集团公司财务预算管理办法(DOC 5页)

集团公司财务管理制度集团公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范集团公司及各类子公司的经营行为，切实保障股东合法权益，特制定本制度。

第二条财务管理的目标是:追求股东利益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续，健康发展。

第三条财务管理的重点是：以资金管理为核心，有效控制经营风险。

第四条本制度所称集团公司系指中捷控股集团公司(不含各类子公司)；子公司系指集团公司直接控股的公司；二级子公司系指由子公司控制的公司；中捷集团系指集团公司和上述各类子公司。

第五条本管理规定适用集团总部以及集团所有下属公司（上市公司除外）财务管理。

集团公司其他子公司财务管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的财务管控。

作为上市公司，集团公司对中捷缝纫机股份公司财务管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。

集团公司外派专职董（监）事必须及时将股份公司财务相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在股份公司董事会出具。

第二章财务管理体制第六条为充分体现以产权为依托的新型母-子公司关系，从维护出资人的资本权益和实现集团公司总体目标出发，同时有利于各类子公司按照公司治理原则进行经营和管理，集团内部实行“会计政策统一制定，经济业务独立核算”的相对集中的财务管理体制。

集团公司及各类子公司财务管理均纳入集团财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。

第七条职责和权限划分：(一)属于集团公司统一管理的职责权限:1、会计政策和会计信息管理制定中捷集团内部财务会计政策和会计核算办法，并对各类子公司执行国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督；合理组织会计核算，真实，完整反映企业财务状况，经营成果和现金流量。

2、资金管理⑴根据集团各产业发展需要和行业特点，制定和落实稳健的财务政策，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，使公司保持适度的负债水平和合理的现金流量。

中国华能集团有限公司资本预算管理办法第一章总则第一条为进一步规范集团公司资本预算管理行为，促进发展质量和效益提升，根据国家有关法律法规、集团公司《预算与综合计划管理规定》等有关规章制度，制订本办法。

第二条本办法所称资本预算管理是指依据集团公司战略和发展目标，对预算年度内各种经济资源和资本性支出行为所做的安排。

资本性支出范围包括境内外基本建设投资、项目前期、股权投资、生产技改、环保改造、小型基建、矿权价款、小机组收购、信息化建设、科技研发投入等，资本性支出的计量依据有关会计准则和对资产负债表影响的价值量确定.第三条本办法适用于集团公司总部（直属单位和分支机构）、区域公司、产业公司和其他全资、控股境内外企业（以下简称预算责任单位）。

第二章资本预算管理组织第四条集团公司董事会是资本预算管理的最高决策机构，集团公司预算管理委员会(以下简称“预委会”）是资本预算管理的日常协调机构，预算管理委员会办公室（以下简称“预算办公室”）是资本预算管理的日常管理机构。

具体职责按照《中国华能集团有限公司预算与综合计划管理规定》执行。

第五条集团公司职能部门依据部门职责承担相应资本预算管理工作,部门设置及部门职责发生变化,相应自动调整其承担的资本预算管理工作.（一）办公厅负责审核一般公务用车购置（含企业负责人用车及公务用车）预算,提出专业审核建议.（二）规划部负责归口审核基本建设项目前期费用（含事业部管理的前期费用）、前期工作目标、煤矿矿权价款、小机组收购、产能关停等预算，提出专业审核建议，会同有关部门提出年度基建新开工项目、施工准备项目清单。

负责按项目建立前期费统计台账，配合预算部开展投资控制考核清算工作。

（三)预算部是资本预算归口管理部门,具体负责：1.组织编制创一流指标三年滚动提升计划。

2。

编制年度预算编制大纲.3.提出年度资本预算总额度和分类额度。

4。

编制年度基本建设投资，审核小型基建、非电、非煤产业更改零购预算；配合资本运营部编制股权投资、股权融资预算。

公司全面预算管理办法第一章总则第一条为优化公司资源配置，提高运行效率和效益，加强风险管控，实现公司战略目标，依据集团公司专项考核规定，建立健全全面预算管理体系，制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部及所属成员单位，成员单位包括公司全资、控股及拥有实质控制权的参股公司。

第三条本办法所称全面预算管理是以公司战略为导向，对未来的经营活动和相应的财务结果进行全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算包括业务预算、资本预算、职工薪酬预算、筹资预算和财务预算。

全面预算管理包括预算组织、预算内容、预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算报告、预算分析和监督考评等。

第四条全面预算管理应遵循的原则（一）战略导向原则：预算目标与公司发展战略目标相一致。

（二）预算-计划-考核联动原则：预算工作以计划为起点，保障计划实施资源，通过执行分析反馈修正计划，采用考核评价手段激励约束计划目标实现。

（三）客观全面原则：预算要符合生产经营实际，全员参与，内容涵盖生产经营的全方位、全过程，预算责任体系“横向到边、纵向到底”。

（四）激励约束原则：预算应确保切实可行，实现权、责、利的统一。

（五）效益与风险平衡原则：预算应坚持效益与风险平衡，实现发展的效益与质量。

第二章预算管理组织体系第五条为建立一体化、多维度、标准化的预算管理体系，切实落实公司一体化、市场管理的要求，公司成立全面预算管理委员会。

全面预算管理委员会主任由公司总经理担任，副主任由公司总会计师担任，其他成员由成员单位预算管理委员会主任担任。

全面预算管理委员会的主要职责如下：（一）审议公司全面预算管理的制度、规定和政策。

（二）根据公司战略目标和经营计划，预测、制定并审议通过公司年度预算指标及分解方案。

（三）审议通过预算编制的方针、程序和方法。

（四）在预算编制和执行过程中，对各单位产生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解。

集团财务预算实施细则范文第一章总则第一条为认真贯彻落实《____集团有限公司财务管理制度》，加强集团及下属子公司的预算管理，提高企业管理水平和经济效益，保证公司预算目标的实施，根据公司的实际情况，特制订本实施细则。

第二条集团及下属子公司应在规定的时间内，按照区国资办和集团本部的要求，以统一的编制方法、报表格式和编报规范，报送年度财务预算报告。

第三条集团财务预算管理组织结构分为集团预算管理工作领导小组、集团预算管理办公室各成员企业预算管理工作小组。

集团预算管理工作领导小组职责相当于董事会预算委员会职责，主要对集团预算管理工作小组和各成员企业预算管理工作小组工作进行指导，对预算编制和预算审核的准确性进行考核；集团预算管理办公室职责主要是对各成员企业预算工作进行组织、指导和预算审核。

各成员企业预算管理工作小组职责主要是开展企业的预算管理工作并对预算编制的准确性负直接责任。

第四条集团预算管理办公室是集团财务预算工作的具体组织和管理机构，在整个预算过程中担任了重要角色。

（一）集团预算管理办公室成员由集团综合部、财务部、总1工办、工程部及投资部等职能部门人员组成，各相关部门必须安排具有足够专业能力的人参与预算管理工作；（二）集团预算管理办公室成员应全程参与预算编制审核会议，如无特殊事由不得请假。

集团预算管理办公室成员专业能力不足或无故缺席预算会议三次及以上的，集团预算管理办公室可酌情进行人员调整；（三）集团预算管理办公室成员需认真查阅下属企业预算数据并对其真实性和准确性进行审核，各办公室成员包括但不限于审核对口部门的预算数据，并签署专业意见。

例：行政部审核人力成本、固定资产购臵计划等相关数据；总工办及工程部审核代建项目计划等相关数据；投资部审核对外股权投资计划、下年度预计投资情况等相关数据。

第五条各成员企业预算管理工作小组一般是指各企业的总经理、副总经理、财务部、行政部人员及各相关部门。

该预算管理工作小组对本单位的预算编制负有直接责任。

财务预算管理制度是企业为了实现财务目标、合理分配资源、提高经济效益而制定的一套规范性的预算管理办法。

财务预算管理制度的核心是通过预算编制、执行、控制和评估，实现企业财务管理的科学化、规范化和高效化。

下面将详细介绍财务预算管理制度的相关内容。

一、财务预算编制1. 梳理目标：制定财务预算前，必须先明确企业的财务目标。

财务目标应当与企业的战略目标相一致，能够反映企业的发展愿景和经营策略。

在梳理目标的过程中，需要综合考虑市场环境、行业发展趋势、企业的资源状况等因素。

2. 制定预算计划：根据企业的财务目标和经营计划，制定预算计划，包括利润预算、资金预算、财务指标预算等。

预算计划应该合理、可行，并且符合企业的经营特点和发展需求。

3. 确定预算责任人和预算编制流程：明确各个部门的预算责任人，分工明确、职责明确，确保预算计划的编制工作有序进行。

预算编制流程通常包括梳理前期数据、制定预算指标、编制预算方案、审核和调整预算方案等环节。

4. 预算编制纲要和指南：根据企业的财务预算编制实际情况和业务特点，制定预算编制纲要和指南，明确预算编制相关工作的要求、方法和流程。

预算编制纲要和指南应该与企业的内部控制制度相衔接，确保财务预算的科学性和准确性。

二、财务预算执行和控制1. 预算执行责任人及分工：明确财务预算的执行责任人和分工，每个部门或岗位都应有明确的预算执行责任人，负责监督、控制和推动预算执行工作。

2. 财务预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，通过定期、有针对性的预算执行分析和比较，监控预算实施情况，发现问题及时采取措施调整。

3. 财务预算执行的阶段性评估：每个阶段结束后对财务预算的执行情况进行评估，及时发现问题和改进措施，分析差异的原因，为后续预算执行提供参考和借鉴。

三、财务预算评估和修正1. 预算执行情况的评估和分析：根据财务预算执行情况，对各项预算指标进行评估和分析，发现问题，确定改进措施，并据此修订预算计划。

鑫科集团会议管理制度目录1、目录 (1)2、第一章总则 (2)3、第二章预算组织 (3)4、第三章预算内容 (4)5、第四章预算编制 (7)6、第五章预算控制 (10)7、第六章预算调整 (11)8、第七章预算分析报告 (13)9、第八章预算考核 (14)10、第九章附则 (16)11、附件一全面预算管理办法流程图 (17)12、附件二全面预算管理表格第一章总则第一条目的为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。

第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。

全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。

第三条全面预算管理的基本原则公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第四条实施要求各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。

公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点第五条预算期间预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的?关于企业实行财务预算管理的指导意见?和集团公司施行全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章财务预算根本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的消费经营活动完成既定的经营目的。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全面预算的中心。

企业财务预算是在预测和决策的根底上，围绕企业战略目的，对一定时期内企业资金获得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的详细安排。

财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和开展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目的，以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目的、政策，制定财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，催促企业完成财务预算目的。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会指导下进展，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部消费、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

财务预算管理制度范文第一章财务预算管理办法第一条为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全面提升综合管理水平和市场价值。

根据《企业会计制度》《企业会计准则》及双矿集团公司《财务管理内部控制制度》，特制定本办法。

第二条财务预算的编制过程，是通过预测－计划－预算。

财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预测；财务预算的依据，是根据分析、预测制定的经营目标和经营计划。

第三条财务预算的编制，应遵循国家相关部门的政策并符合上级部门有关预算管理的要求。

第四条财务预算编制的依据：1、集团公司下达的年度经营目标、经营规模、经营成果。

2、生产、计划部门编制的生产经营计划（包括技术改造、大修理工程及科研开发等）。

3、各职能部门业务费用计划。

第五条财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金执行预算。

1、货币收支平衡表的编制，主要反映按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决策依据。

2、资产负债表的编制，主要反映企业的生产规模、偿债能力等，所要达到计划年度经营目标的相关财务指标。

3、损益表的编制，主要反映企业的营运能力、成本费用水平、创利能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。

4、月份经营计划的编制，主要反映当月生产经营目标及经营成果。

5、货币资金执行预算的编制，主要反映当月全厂货币资金收支计划。

第六条货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营与重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。

第七条货币资金执行预算的编制原则，是以销售预测和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。

第八条资金预算编制程序1、各生产车间及机关职能部门每月____日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领导及厂主管领导签字审批后报财务科。

集团公司资金管理办法(总5页)

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财务预算执行情况审计（试行）办法0 目的为了规范财务预算执行情况审计工作，促进各预算执行单位增收节支、加强管理，为集团公司的决策提供正确信息，制定本（试行）办法。

1 范围本程序适用****集团有限公司本部各部室、所属各单位、各项目经理部。

2 引用标准2.1 《***程总公司财务预算管理暂行办法》（**财〔200*〕年第**号文）2.2 《****集团有限公司审计工作规定》（****审〔200*〕年第**号文）3 术语和定义3.1 ****集团有限公司以下简称集团公司。

3.2 财务预算执行单位，是指纳入集团公司财务预算范围的包括机关本部及所属各单位。

3.3 财务预算执行审计，是指对财务预算执行单位的收入、成本费用等预算执行情况进行审计并出具报告。

4 职责和权限4.1 集团公司总会计师是本办法的主管领导。

4.2 集团公司审计监察部是本办法的归口主管部门,负责本办法的制定、解释、修改及监督执行。

4.3 各分、子公司审计监察部负责具体实施。

5 管理内容与控制要求5.1 集团公司财务预算主要包括：合同收入（主营业务收入）预算、成本费用预算、重大资本性支出预算、投资收益预算、其他业务利润预算、营业外收支预算、利润预算。

5.2 合同收入（主营业务收入）预算执行情况审计的主要内容5.2.1 取得或编制合同收入（主营业务收入）项目明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；5.2.2 查明合同收入（主营业务收入）的确认原则、方法，注意是否符合会计准则的收入确认条件，前后期是否一致；5.2.3 对比收入实际数和预算数的差额，按预算项目分别列示，找出形成差额的原因。

5.3 成本费用预算的主要内容，包括合同成本（主营业务成本）和期间费用预算执行情况审计。

5.3.1 合同成本（主营业务成本）预算执行情况审计的主要内容a) 直接费用和间接费用形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性，是否按成本核算对象和成本项目归集各项费用；b) 构成直接费的人工费、材料费、机械使用费和其他直接费的核算是否正确，分配标准是否合理，是否正确划分了各个成本项目间的费用界限；c) 间接费用的核算是否正确，分摊是否合理。

超越集团财务预算管理制度目录第一章总则第一条为加强集团财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据企业财务通则,特制定本规定;第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈;第三条本规定适用于集团公司以及其控股子公司;第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制;第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则;第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部子公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部子公司负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解;第七条各事业部子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的实施;通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况;完成或超额完成年度财务预算指标的事业部子公司,由总部根据有关规定对该事业部子公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部子公司,根据不同情节,对该企业及其主要负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任,并在安排下年度财务预算时,在财务指标及优惠政策上对该事业部子公司予以区别对待;第八条组织体系一计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构;其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等;二总部财务部是主管财务预算管理的职能部门;其主要职责是：汇总、平衡各事业部子公司的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部子公司的财务预算执行情况,并形成书面文件上报给财务总监和总裁;三各事业部子公司应根据自身的业务情况,负责本单位的财务预算管理工作,编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况;第三章财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期;集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日;第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间;集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制;第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制;第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则;第十三条集团财务预算编制的主要内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算;二、各事业部子公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算;1、各事业部子公司销售部门负责编制销售营业收入、费用预算；2、各事业部子公司成本管理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部子公司财务部负责编制管理费用预算；4、各事业部子公司财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部子公司财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部子公司财务部负责编制事业部子公司预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部子公司资产管理人员负责编制资本支出预算,由企业管理部牵头负责；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制;第十四条编制经营目标预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划；五、企业管理部编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、事业部子公司财务收支计划;第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格;第五章财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序;第十七条在编制每年的财务预算之前,总部财务部和各事业部子公司要做好各项准备工作,包括组织调查研究,检查总结报告期内财务预算的执行情况,测算有关指标数据,研究预算期发展的趋势等;第十八条各事业部子公司在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度的各项财务预算草案;每年12月之前,各事业部子公司财务部将编制好的财务预算草案•包括编制说明上报总部财务部;总部财务部负责汇总平衡,对预算目标的制定进行沟通后,编制出集团的年度财务预算,包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料,提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准;经批准的财务预算,于每年的1月份正式下达各事业部子公司;各事业部子公司对下达的经营计划指标,要认真组织落实并及时分解到各部门,并将分解方案上报总部财务部备案;第十九条各事业部子公司要严格执行下达的财务预算指标,保证财务预算的统一性、严肃性;在此前提下,如遇特殊情况,确需对下达的预算指标做出调整的,须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更;第二十条各事业部子公司要及时监测财务预算的执行情况,月末对财务预算的执行情况进行分析,及时发现存在的问题,并采取有效措施,切实保证财务预算的贯彻落实;各事业部子公司在每月季上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中,要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明;第六章财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部子公司成本管理岗位审查、汇总、平衡；二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部子公司财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算,并报主管总经理审核后,提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后,编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达;第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化,或董事局产生新的投资决策时,财务预算应作必要的调整;第二十三条预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明,并说明要求调整预算的原因,提供后期的工作安排计划,经主管总经理审查同意后,提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核,预测其对公司的经营目标的影响,提出建议方案,分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总部财务部根据审批意见,对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度;第七章财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控,监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,控制成本费用的列支;组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议,及时向总裁、财务总监汇报;第二十五条总部财务部组织召开专题会议,分析和解决预算执行过程中存在的问题;第二十六条各事业部子公司财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情况;第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行;第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论,否则考核时不扣除其影响数;第八章附则第二十九条本规则经董事局通过颁布实施,修改时由财务总监提出,总裁审核,董事局批准;第三十条本规定由总部财务部负责解释说明;Y附件一：预算流程图附件二：预算表格表1：房地产收入预计表单位：年月份总经理：销售部主任：制表：表2：煤矿收入预计表单位：年月份总经理：销售部主任：制表：表3：超市收入预计表单位：年月份总经理：营业部主任：制表：表 4：房地产开发产品成本预算表单位：年度资表5：煤矿生产成本预算表单位：年度资表6：超市销售成本预算表单位：年度资表7：房地产销售费用预算表单位：年度资表8：煤矿销售费用预算表单位：年度资表9：超市经营费用预算表单位：年度资表10：房地产管理费用预算表单位：年度资。

公司财务预算管理制度范文1.目的依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。

2.范围适用于中投国开投资（____）有限公司预算管理过程。

3.职责3.1财务部____建立预算管理体系，编制年度预算，根据实际情况调整预算的编制；强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略；3.2财务部负责子公司年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况；____公司负责子公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.4财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；3.5财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核；____公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求；3.7总经理负责对年度预算的最终审批。

4.定义财务预算。

财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。

5.程序5.1资金预算的程序：预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。

各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。

财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。

财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。

5.3预算监督财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。