全面预算管理与全面成本控制实战
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推行全面预算管理,提升企业成本控制能力和经
营效益水平
全面预算管理是一种有效的管理方法,可以帮助企业优化成本控制和提升经营效益水平。
下面是一些具体的措施和建议:
1. 制定全面的预算计划:企业应该制定全面的财务预算计划,包括收入、支出和利润等各个方面。
预算计划需要合理、科学地设定目标,并结合企业的实际情况进行具体的量化分解。
2. 简化决策流程:企业应该建立起合理的决策流程,使决策能够快速高效地进行。
预算管理对于企业来说,是一个决策的过程,通过预算管理能够及时发现问题、分析原因,并制定相应的解决方案。
3. 加强成本控制:企业应该加强对成本的控制和管理,要建立起科学的成本核算和成本控制体系。
通过预算管理,能够帮助企业发现在生产、运营、销售等各个环节中存在的不合理成本,并采取相应的措施进行优化和降低。
4. 强化绩效评估:企业应该建立起有效的绩效评估体系,将预算和实际情况进行对比分析,及时掌握企业的绩效水平。
通过绩效评估,可以发现问题所在,并及时进行调整和改进,以提升企业的经营效益水平。
5. 加强沟通与合作:预算管理需要各个部门的密切合作和有效沟通。
企业应该建立起跨部门的协作机制,使各部门之间能够及时共享信息,并形成有利于整体预算管理的工作氛围。
全面预算管理对于提升企业成本控制能力和经营效益水平具有重要意义。
企业应该通过建立全面的预算计划、简化决策流程、加强成本控制、强化绩效评估以及加强沟通与合作等措施,不断完善和落实预算管理,实现企业的长期发展目标。
全面预算管理的特点——体系建立和全程实战2011年01月08-09日上海2011年01月08-09日深圳【主办单位】百乔罗管理咨询(上海)有限公司【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】闫老师【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务,欢迎来电咨询!;您是否正为以下事情烦恼:1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息,而不仅仅是事后分析控制?2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位?3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划?4、在企业资金有限的情况下,如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求,控制企业风险?5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警,而不是仅仅为了年终奖惩?6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制?7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控?8、如何以预算为基础实施有效的授权,提升企业管理效率?课程目标:全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制,预算的执行及差异分析学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱,如何作好解决方案学习大型国际企业预算管理与控制的经验课程主要内容:一、什么是全面预算管理1、预算,您的直觉是什么?2、什么是预算?3、什么是预算管理4、什么是全面预算管理➢如何理解全方位?➢如何理解全过程?➢如何理解全员?5、全面预算管理不同于传统计划管理6、全面预算管理不同于传统财务预算7、全面预算管理不同于经济责任承包二、为什么要开展全面预算管理1、众多优秀企业的管理实践2、国家有关部门的强力推荐3、全面预算管理的自身价值➢战略目标落地化➢经济活动目标化➢管理方式精细化➢经营活动受控化➢资金控制提前化➢绩效管理依据化➢成本控制约束化4、中国企业预算管理现状➢对预算管理的认识误区➢加强预算管理的紧迫性三、企业如何搭建全面预算管理体系1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容➢经营预算的主要内容➢资本预算的主要内容➢资金预算的主要内容➢财务预算的主要内容3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次➢年度预算的功能和流程➢季度预算的功能和流程➢月度预算的功能和流程➢周计划的功能和流程4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织四、如何确定预算目标1、企业年度目标确定的“理念转换”2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系➢财务与非财务思维➢平衡积分卡的思维——国际企业的运用➢改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践3、如何测算和确定年度目标➢年度目标测算思路➢三年历史数据分析➢经营性质类目标测算➢管理性质类目标测算➢非量化的重要管理工作确定➢如何召开战略研讨会4、年度目标的分解➢年度目标的横向分解➢年度目标的纵向分解➢某集团年度目标分解示例5、各部门KPI表格的设计6、员工PBC的设计五、如何编制预算1.预算编制内容体系2.预算编制起点的选择3.预算的编制方法介绍4.三级预算编制表格体系(某集团预算编制表格体系示例)5.经营预算的编制➢销售预算的编制➢生产预算的编制➢采购预算的编制➢成本预算的编制➢日常费用的预算编制➢固定费用的预算编制➢变动费用的预算编制➢项目费用的预算编制6.资本预算的编制7.资金预算的编制和平衡8.预算中的信息传递六、如何进行预算执行控制1.预算执行控制的责任划分2.建立预算执行台账3.严格预算外的控制流程和权限4.严格资金支付控制5.绩效分析与经营预警控制6.如何召开经营分析会7.绩效沟通与管理改进8.预算追加9.预算调整10.绩效考核如何和薪酬体系对接七、成功推行全面预算管理的关键要素1.正视预算环境,合理选择预算模式2.明确预算主题,逐步发挥预算功能3.牢记战略导向,促使目标落地4.塑造预算文化,全员参与预算5.健全预算体系,保障预算有效实施6.健全预算体系,保障预算有效实施7.借助预算信息化,提高预算管理的效率8.坚定信念,强力推行,经受时间的炼狱专家讲师团:上海班讲师:杨立国杨立国,国际注册咨询师(CMC),中国注册会计师(CPA),工程师,工商管理硕士(MBA).实战派财务和管理专家。
全面预算管理培训————全过程案例实战图书近日来,一直在认真研读张熙庭先生编著的《战略预算-管理界的工业革命》一书,阅读之后,心潮澎湃,喜悦之情溢于言表。
预算管理引入到国内已经很长时间了,一直实践的不理想,到底是人员上有问题,还是机制上有问题,其实都有问题,但最关键的问题并不是这些,而是我们的预算管理没有很好的方法论进行指导,这是我国预算管理这么多年来最大的败笔。
预算管理最大的难点在哪里?滚动预算就是其一。
很多传统的预算书籍都把滚动预算描述得非常简单,实质上就是在重复着计划经济的老路子。
计划经济体制下,产品单一、市场需求量大,如果能把生产抓好,基本上年度预算的总目标就可以实现。
但问题是现在不再是计划经济时代,产品品种多、批次多、每批数量极少、产品变化非常快、个性化的要求越来越多,等等,如果我们还是在重复着计划经济的老路子,不去做好每个分期的滚动预算,那预算的价值何在?很多企业在实施预算管理后,都能意识到这个问题,开始编制滚动预算,但滚动预算又暴露出新的问题,很多企业都把滚动预算当成是一个参考值,无法与年度预算相衔接,那年度预算的总目标该如何保证得以实现呢?如果要衔接,又该怎么衔接呢?滚动期内,市场不同、产品不同、资金的需求、人力的配置等等都与当初预计的不同,这就是很多企业在实施预算以及滚动预算后执行不下去的关键问题。
预算绩效是预算管理的第二大难点。
为什么要实行预算绩效?为什么不是平衡计分卡、KPI、360度?难道人力资源的核心模块要出让给预算管理?《战略预算-管理界的工业革命》一书给我们找到了答案。
之所以要以预算绩效来盘活整个体系,是因为预算绩效把体系内所有人的利益都放在同一个操作平台上,相互促进,更能相互博弈、相互制约,尤其是全过程在实施绩效管理。
这一点是传统绩效实施不成功、不理想的根本原因。
因为系统内的每一个模块都不是孤立存在的,光强调一个模块的绩效发挥到极致,实际上会导致其他模块无法发挥绩效,那么整体绩效就会削弱。
全面预算管理步骤
全面预算管理是一种有效的财务管理方法,以下是一般的全面预算管理步骤:
1. 制定预算目标:确定预算期间内的具体目标和战略方向,例如增加销售额、降低成本等。
2. 收集数据:收集相关的财务和非财务数据,包括历史财务数据、市场趋势、竞争对手信息等。
3. 制定预算计划:根据目标和数据分析,制定详细的预算计划,包括收入预测、支出预测、投资计划、资金需求等。
4. 分配预算资源:根据预算计划,合理分配资源,确保各部门和项目都能得到适当的支持和投资。
5. 监控执行情况:定期监控预算执行情况,与实际情况进行比较,及时发现偏差,并采取相应措施进行调整。
6. 分析预算绩效:根据实际执行情况,分析预算的绩效表现,评估预算的有效性和可行性,并提出改进建议。
7. 调整预算计划:根据绩效分析和环境变化,必要时对预算计划进行调整,以适应新的需求和目标。
8. 沟通和报告:及时与相关部门和人员进行沟通,向管理层和相关利益相关方报告预算执行情况和绩效表现。
以上是一般的全面预算管理步骤,具体实施时应根据组织的特点和需求进行调整和完善。
“全面预算管理”案例案例:全面预算管理公司X是一家制造业公司,生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里,公司一直面临着盈利下降的问题,导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题,公司决定采用全面预算管理的方法,以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标:管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率,并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标,即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划:管理团队收集了过去几年的数据和相关信息,以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率,确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外,他们还对各部门的预算进行了分配,根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制:一旦预算计划制定完成,管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策,以确保各部门遵循预算计划,并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告,并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整:公司设立了一个专门的预算监测团队,负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议,讨论预算执行情况,并将报告提交给管理团队。
根据监测结果,管理团队可以对预算进行调整,以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进:一年过去后,公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现,通过预算管理,公司的成本控制得到改善,并且销售额和利润率有所增长。
然而,他们也注意到一些仍需要改进的地方,如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此,他们决定在下一财年继续实施全面预算管理,并提出了新的改进计划。
总结:通过全面预算管理的实施,公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况,从而能够做出更明智的决策。
此外,全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通,使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
制造业全面成本管理与控制
制造业全面成本管理与控制是指企业在生产过程中对所有成本进行全面的管理和控制,以提高生产效率和降低成本,实现利润最大化的目标。
全面的成本管理与控制包括以
下几个方面:
1. 成本预算管理:制定全面的成本预算,包括原材料、生产设备、劳动力等各项成本,并根据实际情况进行调整和控制,确保成本不超出预算范围。
2. 成本核算管理:建立完善的成本核算体系,对每一个生产环节的成本进行准确计算
和记录,包括直接成本和间接成本,以便进行成本分析和控制。
3. 采购成本管理:加强对原材料和零部件的采购管理,通过谈判、招投标等方式获取
更有竞争力的价格,降低采购成本,并确保采购的质量和交货期。
4. 生产成本管理:优化生产计划和生产工艺,提高生产效率,减少生产中的浪费和成本,避免过量生产和库存积压。
5. 劳动力成本管理:合理配置人力资源,提高员工的工作效率和生产能力,避免人员
闲置和加班造成的额外成本。
6. 设备维护成本管理:建立设备维护和保养计划,及时检修和保养设备,延长设备的
使用寿命,减少因设备故障和停机而造成的成本损失。
7. 售后服务成本管理:加强对售后服务和客户支持的管理,提高售后服务的效率和质量,减少因售后问题而造成的额外成本。
8. 损耗和废品成本管理:控制生产过程中的损耗和废品,通过改进工艺、提高质量等
措施减少浪费和损失,降低废品成本。
总体来说,制造业全面成本管理与控制需要从采购、生产、人力资源、设备维护、售后服务等多个方面进行综合管理和控制,从而实现成本的最优化和降低企业的生产成本。
基于全面预算管理体系下企业预算成本管理及控制成智英(晋煤集团山西·晋城048006)摘要近年来,随着经济发展速率的提高和竞争压力的增强,全面预算管理作为现代化企业管理思想逐步应用在企业的日常管理活动之中。
本文对企业全面预算管理的作用及实施策略进行了分析,以期能降低企业运行成本,促进企业良性发展。
关键词企业管理全面预算管理成本控制中图分类号:F810.6文献标识码:A全面预算管理体系是一种能对企业预算成本进行全方位管理的成本管控系统。
由于其具有的独特优势,在企业中得到了广泛的应用。
但在实际的运用过程中,还存在着许多问题。
比如,企业预算成本的不合理管理不能全面、有效地反映出企业的经营状况,会对企业的经济效益产生不利影响。
需要在全面预算管理体系下,探讨企业优化预算成本管理和控制的方法与策略,以提高企业的经济效益,促进企业的可持续发展。
1全面预算管理下的企业成本控制企业的成本管理工作是企业适应当前经济发展形势的必然要求。
为了应对积累的市场竞争环境和商品市场层级化、多样化发展给企业带来的机遇和挑战,加强企业预算管理同其成本管理与控制相结合的经营管理手段成为了推动当前企业发展的重要动力。
而同企业全面预算相结合的企业成本控制工作同传统的单一成本控制相比更加贴近企业经营发展的实际,能够更加有效地对企业下属的各个生产和职能部门进行规划和管理,逐步增强各个部门之间的凝聚力,从而推动企业走向市场导向型的发展路线,实现企业发展中经济效益的最大化。
2全面预算管理在企业成本控制中的实施途径2.1将企业成本控制管理目标同预算编制相结合为了实现企业全面预算管理同企业成本控制的相互结合,充分发挥出全面预算管理在企业成本控制中的作用,首先要从优化全面预算管理目标的制定和提高预算编制科学性的角度出发。
由于企业的生产经营和市场经济活动是一个持续性、动态化的过程,因此企业的成本目标和预算内容实际上是处在一个不断变化的过程当中。
以全面预算管理和成本管理为主线构建层级对标管理体系2010年,我们坚定不移地贯彻集团公司下达的各项生产经营指标,坚定信心,趋利避害,努力在逆境中开辟新境。
抢抓国家扩内需、保增长的政策机遇,着力推进产业产品结构调整,积极抢占国内市场,保持了产销两旺的良好势头。
前11个月共完成水泥产量2762万吨,同比提高43%;完成熟料产量2510万吨,同比提高59%;完成机械制造产量4.9万吨,同比提高14%;实现营业收入77.8亿元,同比提高40%;实现利润13.5亿元,同比提高160%。
今年3月,公司被省委、省政府评为“双三十”承诺企业中惟一一家“节能减排目标考核优秀单位”。
6月份,又被授予“河北工业大奖”,成为全省仅有的3家获此殊荣的企业之一。
按照本次会议的要求,现将冀东发展集团公司有关情况汇报如下:一、对对标行动的认识和看法本次我省启动国有工业企业对标行动非常及时,非常必要,是我省构建现代产业体系,推进产业结构调整,转变经济发展方式的重要抓手,也是引导和促进企业实施先进管理方法,克服金融危机不利影响,提升实力、活力、竞争力的战略举措。
关于对标管理,我公司采取过一些行之有效的措施,取得了一定的效果。
近些年公司结合行业领先企业生产经营指标和企业实际情况以对标分析为执行平台制定了全面预算对标管理体系,通过进行“集团—大区—子公司”三级管控,加强生产经营各项指标的预算对标,公司生产规模、经济效益和管理水平都有了快速提升。
本次全省国有工业企业对标行动的开展,是我们系统总结以往对标管理经验,持续改进对标管理工作的重要契机。
对标的出发点是以最强竞争性的企业或行业中领先的企业在产品、服务或流程方面的绩效及实践措施为基准和追赶目标,通过资料收集、比较分析、跟踪学习、重新设计并付诸实施等一系列规范化的程序,争取赶上和超过对手,成为强中之强。
开展对标工作,有利于企业全面、客观地查找管理中存在的问题,综合分析企业与一流标准、先进企业的差距,不断改进工作,实现持续发展。