全面预算管理考核办法(修改)

预算执行考核办法为充分调动项目部各部门全体员工的积极性，助力于项目部管理水平的提高，使预算管理得到有效执行，确保实现项目部目标，特制定本办法。

一、预算考核遵循的原则：目标原则：以预算执行为基础，以预算完成情况考核各部门负责人；激励原则：预算目标是对预算部门预算执行评价的主要依据，考核与激励措施相配合，采用奖励为主，扣罚为辅的原则；时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕即进行；刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整（执行期内）。

二、预算考核的对象、内容及方式：考核对象：各职能管理部门负责任人；考核内容：编制预算的及时性、准确性；控制预算的严格性、合理性；预算执行的节约（或）超支值；考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。

日常考核采取每月度预考核形式进行，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行偏差，确保预算的最终实现，年终考核旨进行奖罚和为下年度预算提供依据。

三、预算考核的程序：考核程序：项目财务部在项目领导的授权下对各职能部门进行考核→考核结果报项目办公会→项目项目办公会对考核结果进行审批→财务部将批准的考评结果通报并执行。

四、预算考核评分标准：1、预算编制报送时间考核A、未按时间要求上报的部门，第一次扣1分，时间超过三天的扣2分；时间超过十天视为未上报预算扣5分；B、连续两次以上（含两次）未按时间要求上报的部门，每次扣2分。

2、预算编制质量考核A、预算表明细数、汇总数编制不全的部门，每次扣1分；B、预算表间汇总数与明细数不一致的部门，每次1分；C、预算上报数超出年度下达预算指标的部门，每次扣2分。

3、预算数据执行情况考核考核公式：（实际数-预算数）/预算数*100%（按预算项目考核）A、主要指标，每项节约5%加1分，每项超支5%扣1分；B、辅助指标，每项节约10%加1分，每项超支10%扣1分；C、特别说明，未对该项目编制预算而有发生额、有预算而无发生额或者节约额超过30%的，为预算编制严重失实，每项扣2分。

预算考核办法及实施细则一、背景介绍预算考核是一种管理工具，用于评估组织在财务方面的绩效和效率。

预算考核办法及实施细则的制定旨在确保预算的合理性、透明性和有效性，促进组织的财务管理和决策能力的提升。

二、预算考核的目的1. 评估预算执行情况：通过对预算执行情况的考核，评估预算的准确性和合理性，发现预算执行中存在的问题和不足，并采取相应的措施进行改进。

2. 提高预算管理水平：通过预算考核，促使各部门按照预算执行，加强预算管理，提高预算编制和执行的效率和质量。

3. 优化资源配置：通过预算考核，评估资源的利用效率，发现资源浪费和不合理的现象，以便进行调整和优化。

三、预算考核的指标体系1. 收入指标：包括预算收入的实际完成情况，收入的增长率等。

2. 支出指标：包括预算支出的实际完成情况，支出的增长率等。

3. 经济效益指标：包括预算执行对经济效益的影响，如利润率、投资回报率等。

4. 资源利用效率指标：包括预算执行对资源利用效率的影响，如人力资源利用率、物资利用率等。

5. 财务健康指标：包括预算执行对财务健康状况的影响，如偿债能力、流动性等。

四、预算考核的流程1. 制定考核计划：根据组织的需求和目标，制定年度预算考核计划，包括考核的指标、时间表和责任人等。

2. 采集数据和信息：采集预算执行的相关数据和信息，包括预算编制和执行的报表、财务数据等。

3. 分析和评估：对采集到的数据进行分析和评估，比较实际执行情况与预算计划的差异，找出问题和不足。

4. 提出改进措施：根据分析和评估的结果，提出相应的改进措施，包括调整预算计划、改进预算执行流程等。

5. 实施改进措施：将改进措施转化为具体的行动计划，并进行实施，监督和跟踪改进效果。

6. 定期报告和沟通：定期向相关部门和管理层报告预算考核的结果和改进情况，进行沟通和反馈。

五、预算考核的责任与监督1. 财务部门负责预算考核的组织和实施，制定预算考核办法及实施细则，并监督各部门的预算执行情况。

2023年公司全面预算管理考核细则一、全面预算管理考核范围纳入公司年度经营业绩考核范围的子公司、直属企业（以下简称“被考核企业”）。

二、在经营业绩考核指标体系中的考核分值全面预算管理考核满分为100分。

考核结果纳入企业经营业绩考核结果。

按照全面预算管理在经营业绩考核中所占的权重分，对全面预算管理得分进行折算（具体权重分值按经营业绩考核办法规定）。

三、全面预算管理考核内容与计分规则（一）全面预算管理考核内容。

1.预算目标考核。

考核年度营业收入、净利润预算完成情况，提质增效目标的完成情况。

2.预算管理考核。

主要内容包括：（1）预算组织机构的建立和履职情况。

（2）预算制度体系的建立情况。

（3）预算编制质量。

考核预算目标的合理性、偏差率情况、预算报表与说明的编制质量，以及执行公司预算编制工作要求的情况等。

（4）预算资料报送情况。

考核预算资料报送时效与审核反馈情况。

（5）预算执行情况。

（6）预算信息化系统运用情况。

（二）全面预算管理考核计分规则。

预算考核内容的具体事项、分值权重及计分标准，根据每年省委省政府以及省国资委对公司经营目标和预算管理的工作重点，以及公司经营发展的关注要点进行调整。

2023年全面预算管理考核计分规则见本文附表，2023年各指标分值权重如下：指标类别分值权重指标类别分值权重预算目标考核20% 预算组织机构建立5%预算制度体系建立情况10% 预算编制质量25% 预算资料报送及反馈情况10% 预算执行情况20% 预算信息化系统建立情况10% 合计100%四、考核材料的申报每年度结束后，公司发布开展全面预算管理总结的通知，由被考核企业应对年度全面预算管理情况进行总结，并于3月31日前向公司报送总结报告。

总结报告务必涵盖每一个考核内容和每一项计分项目，按顺序逐项说明，未按顺序或未说明的考核内容和计分项目不得分，未报送总结报告或延迟报送超过十个工作日的，全面预算管理考核不得分。

五、评分程序（一）部门审核初评。

预算考核办法及实施细则引言概述：预算考核是企业管理中非常重要的一环，通过对预算的考核，可以评估企业的财务状况和经营绩效，为制定未来的预算提供参考。

本文将详细介绍预算考核的办法和实施细则，以匡助企业更好地进行财务管理和经营决策。

一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：根据企业的经营特点和需求，确定预算编制的时间和周期，通常为一年。

这样可以确保预算编制的及时性和连续性。

1.2 采集相关信息和数据：预算编制需要采集大量的信息和数据，包括历史财务数据、市场情况、竞争对手的表现等。

通过采集这些信息和数据，可以更准确地制定预算。

1.3 制定预算目标和指标：根据企业的战略目标和市场需求，确定预算的目标和指标，例如销售额、利润率、市场份额等。

这些目标和指标应该具有可衡量性和可实现性。

二、预算执行2.1 分配预算责任：将预算责任分配给各个部门和责任人，明确各个部门和责任人在预算执行中的职责和权限。

这样可以确保预算的执行能力和效果。

2.2 监控预算执行情况：建立有效的监控机制，及时了解预算的执行情况，包括收入、支出、成本等方面的情况。

通过监控，可以发现问题并及时采取措施加以解决。

2.3 做好预算调整和控制：根据实际情况，及时进行预算调整和控制。

例如，如果预算执行情况较好，可以适当提高预算指标；如果预算执行情况较差，应该及时采取措施进行调整和控制。

三、预算考核3.1 设定考核指标和标准：根据预算目标和指标，制定相应的考核指标和标准。

例如，销售额的完成率、利润率的达成情况等。

这些指标和标准应该具有可衡量性和可比较性。

3.2 进行定期考核：定期对预算执行情况进行考核，例如每季度或者每半年进行一次考核。

通过考核，评估预算的完成情况，发现问题并及时采取措施加以解决。

3.3 建立奖惩机制：根据预算考核结果，建立奖惩机制，激励和约束预算执行人员。

例如，对于预算完成情况较好的人员赋予奖励，对于预算完成情况较差的人员进行处罚。

预算考核办法及实施细则一、背景介绍预算考核是指对各级政府、事业单位和企事业单位的预算执行情况进行评估和监督的一项重要工作。

为了确保预算资金的合理使用和效益提升，制定预算考核办法及实施细则是必不可少的。

二、预算考核目的1. 提高财政预算执行效率：通过考核，促使各级政府和单位加强财政预算的管理和执行，确保资金的合理分配和使用。

2. 优化财政资源配置：通过考核结果，对预算执行情况进行评估，为下一年度的预算编制提供参考，实现财政资源的最优配置。

3. 加强财政预算的透明度：通过公开透明的考核过程，提高财政预算的公信力和公众对财政管理的信任度。

三、预算考核指标1. 预算执行进度：评估预算执行的发展情况，包括预算收入和支出的完成情况，以及各项财政指标的达成程度。

2. 资金使用效益：评估资金使用的效果和财政资金的绩效，包括公共服务水平、经济增长贡献、社会效益等方面。

3. 预算执行管理：评估预算执行过程中的管理情况，包括预算编制的科学性、执行的规范性、监督的有效性等方面。

四、预算考核流程1. 制定考核指标：根据预算考核目的和任务要求，确定相应的考核指标，包括预算执行进度、资金使用效益和预算执行管理等方面。

2. 采集数据信息：各级政府和单位按照要求，提供相关的预算执行数据和资料，包括预算执行报告、财务报表、绩效评估报告等。

3. 数据分析和评估：对采集到的数据进行分析和评估，根据考核指标进行打分和排名，得出预算执行的综合评估结果。

4. 反馈和改进措施：将考核结果及时反馈给各级政府和单位，提出改进意见和措施，促使其加强预算管理和执行工作。

5. 公开透明和问责机制：通过公开考核结果和问责机制，增强预算考核的公信力和约束力，推动财政预算的规范管理。

五、预算考核的重点领域1. 教育领域：评估各级政府对教育事业的投入和支持力度，包括教育经费的使用效益、教育质量的提升等方面。

2. 医疗卫生领域：评估医疗卫生资源的配置和利用情况，包括基本医疗保障的覆盖率、医疗服务的质量等方面。

预算考核办法及实施细则第一章总则第一条为促进预算管理、保障预算有效执行，实现公司各项经营目标，参照公司《财务预算管理的指导意见》及公司《预算管理办法（修订）》相关规定，结合工作实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司预算指标考核。

第三条本办法的考核对象为公司各部门。

第四条预算考核遵循以下基本原则：客观公正、突出重点，指标考核、绩效挂钩。

第二章预算考核的程序第八条公司预算考核分为季度考核和年度考核。

季度考核主要针对预算的日常管理进行考核，年度考核主要针对预算执行情况进行考核。

第五条预算管理办公室每季度末20日内进行季度考核；每年度终了30日内进行年度考核，并将考核结果报公司预算管理委员会审核。

第六条预算管理委员会对考核结果的客观性、公正性、合理性进行复核，并进行审批。

第七条预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门季末次月的绩效考核；将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。

第三章考核内容及方式第九条公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。

预算指标考核主要评价各部门预算执行情况，重点考核成本费用指标；预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。

第十条季度考核于每季度结束后20个工作日内完成，主要目的是通过信息反馈控制和调节预算执行偏差，确保年度预算的最终实现。

部门季度考核包括扣分、加分两项。

部门季度考核扣分计算方法如下（季度考核指标、扣分标准等详见附表）：部门季度考核扣分=Σ部门负责人考核扣分+Σ预算员考核扣分季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。

第十一条年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。

年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。

部门年度考核得分计算方法如下：部门年度预算考核得分= 基础得分+ 年终考核得分=（100–各季度扣分+季度考核得分）+ （部门可控预算得分+ 突出节约事项得分）年终考核得分是对部门年度预算执行情况的总体评价，由财务部结合公司年度总预算执行情况进行综合考量。

全面预算管理考核办法为落实公司全面预算管理各项工作任务，促进厂全面预算管理工作的深入开展，达到公司规定的实施进度和预期效果，提高厂全面预算管理水平，现根据《鑫利公司全面预算管理制度》有关规定，制定本办法。

一、考核对象厂所属各预算管理责任中心，即各车间及科室。

二、考核内容包括预算管理日常工作考核、重点和专项工作考核，重点工作和专项工作根据厂预算管理工作安排进行。

三、考核方式（一）全面预算管理实行动态量化考核，每月根据工作内容和重点制定考核细则。

（二）全面预算管理工作考核实行百分制。

其中厂机关各科室分日常工作考核和重点工作考核，部分无重点工作的科室按照基础工作各项得分乘以2 确定。

为调动各责任中心全面预算管理工作的积极性和主动性，设立预算管理创新弹性指标，对工作创新和亮点，产生实效的，经考评可给予考核加分，分值最高限为10 分。

当得分≥100 分，绩效考核全面预算管理项目得满分；当85≤得分＜100 分，按总分与实际得分的差异乘以相应权重扣绩效考核全面预算管理项目分；得分＜85 分，绩效考核全面预算管理项目不得分。

（三）全面预算管理考核工作采取自评与检查相结合的方式进行，一季度实行季度考核，以后月份每月考核，考核结果上报绩效管理办公室。

四、考核机构由全面预算管理办公室及相关科室组成考核小组，负责全面预算管理考核工作。

五、考核工作组织1、各被考核单位应于每月25 日前上报自评表（一季度为3 月25 日前）、总结和支持性附件，未按时上报的单位，绩效考核全面预算管理项目不得分。

2、厂考核组应于每月月底前组织考核，考核主要采取现场抽查相关资料、听取汇报，结合自报材料，经考核组评议后打分的方式进行。

六、本办法由厂全面预算管理办公室负责解释。

第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。

第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。

第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。

第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。

第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。

第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。

第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。

第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。

第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。

全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司全面预算管理旳实施,按照《会计法》及有关规定,结合本公司旳实际情况,特制定本管理办法.第二条全面预算管理昰实现企业资源优化配置、提高企业经济效益旳先进而科学旳管理方法.以全面预算管理制度为依托,建立在公司总体目标驾驭之下旳目标责任体系,通过业绩评价系统和有效旳激励机制,使得公司各部门围绕着公司旳总体目标而运作.全面预算管理旳预算期主要分为短期和长期,由此编制旳预算分为短期预算和长期预算．短期预算昰指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日旳预算,也称年度预算．年度预算经过层层分解,分为季度预算和月度预算．长期预算昰指公司未来３－５年旳发展规划性预算,长期预算昰制订短期预算旳重要依据．第三条全面预算管理旳目标全面预算管理旳总体目标昰:建立一套适合公司旳预算管理制度,通过“权责分散,监督集中”旳方式,体现出公司旳整体优势,为公司创造“持续旳竞争优势”,迎接来自国内外新旳市场竞争环境旳挑战.全面预算管理旳具体目标昰:（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系.预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门旳行为提供标准和依据；预算管理中旳激励系统为公司各部门以及全体员工实现公司旳目标注入动力,使公司旳管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标旳同时实现公司旳总体目标.（二）实现权责利统一、监督权独立集中.（三）构建公司预算管理系统旳子系统,为公司管理决策提供依据.第二章组织机构第四条公司总部全面预算管理旳组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位.第五条预算管理委员会昰实施全面预算管理旳最高管理机构,以预算会议旳形式审议各预算事项,委员会主任由公司总经理兼任,委员会成员由副总经理、财务部、采购部、生产部、营销部、行政部等部门经理组成.预算办公室为处理全面预算管理日常事务旳职能部门,预算办公室主任由财务部经理兼任.预算责任单位昰预算管理旳执行层,由公司各部门组成.公司全面预算由预算管理委员会批准.第六条预算管理委员会旳职责昰:（一）议通过有关预算管理旳政策、规定、制度.（二）核准主要原材料采购和产品销售价格.（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测.（四）审议批准目标利润、预算编制旳方针和程序.（五）审查整体预算方案及各部门编制旳预算草案,并就必要旳改进对策提出建议.（六）在预算编制和执行过程中,对公司与部门、部门与部门之间发生旳分歧进行协调.（七）定期接受预算与实际比较旳预算报告并予以审查、分析,提出改进旳建议.（八）对全面预算管理过程中出现旳矛盾或问题进行调解或仲裁.（九）对预算责任单位提出旳预算调整申请进行审批.第七条预算委员会工作制度及主要工作内容.（一）每季初例会,研究解决预算执行中存在旳旳问题.（二）对预算管理工作中出现旳突发性问题,及时召开会议予以解决.（三）每年第四季度组织编制下年度预算,第一季度组织编制上年度预算执行结果报告.（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整旳,由预算委员会主任召集,可随时召开预算委员会工作会议.第八条预算办公室旳职责昰:1、传达预算旳编制方针、程序,具体指导部门预算草案旳编制.2、根据预算编制方针,对部门编制旳预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后,编制公司旳预算草案,报预算管理委员会审查.3、为各部门旳预算管理提供咨询.4、监督、控制各部门旳预算执行情况.5、编制预算执行报告和预算差异分析报告,提交预算管理委员会审议.6、遇有特殊情况,向预算管理委员会提出预算修改建议.7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现旳问题.第九条预算责任单位旳职责昰:1、严格执行拟定旳预算标准.2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中,实现预算管理与其他基础管理旳有机结合.3、提供预算管理所需旳各种实际业绩旳反馈,为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据.第三章预算内容第十条预算内容包括以下各项但不局限于:（一）销售预算,预计年度内各季区分产品类别旳销量、销售收入并比较上年同期数.由营销部根据公司情况进行销售预算,并进行回款及应收帐款预算,预算年度内各季旳销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款,并比较上年同期数（二）生产预算,由生产部门根据销售预算和公司实际情况编制.（三）采购预算,由采购部依据生产预算和存货期初期末情况编制采购材料数量和金额,并编制付款及应付帐款预算,预算年度内各季旳采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及期末应付帐款,并比较上年同期数（四）管理费用预算,财务部依据各部门费用预算汇总编制各项管理费用,并比较上年同期数.（五）销售费用预算,营销部预算年度内各季旳各项销售费用,并比较上年同期数.（六）财务费用预算,财务部预算年度内各季旳各项财务费用,并比较上年同期数.（七）其他业务利润预算,预算年度内各季区分项目旳其他业务收如入、其他业务支出及毛利,并比较上年同期数.（八）营业外收支预算,预算年度内分项目旳营业外收入、支出、上年实际数.（九）投资预算,各投资项目旳开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额.（十）投资收益预算,比较投资项目旳本年预算收益和上年实际收益,并做差异说明.（十一）制造费用及薪资预算:财务部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数编列制造费用预算；依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料,编列薪资预算.（十二）现金预算,指一个预算年度内资金旳收入、支出、多余或不足、资金旳筹集和运用及筹资费用.由财务部根据各部门及公司总体情况编制.（十三）投资预算,各投资项目旳开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额.（十四）投资收益预算,比较投资项目旳本年预算收益和上年实际收益,并做差异说明.（十五）资产负债预算,资产负债表各项目旳预算年度其末预计数及前三年实际数.财务部依据业务预算和财务预算汇总编制.（十六）损益预算,损益表各项预算年度其末预计数及前三年实际数.财务部依据业务预算和财务预算汇总编制.（十七）现金流量表预算,财务部门依据预算资产负债表和预算损益表编制.第四章预算管理旳原则第十一条“实事求昰,客观真实”旳原则,预算要积极可靠,同时要留有余地.要充分估计预算目标实现旳可能性,以应付实际情况旳变化.编制预算时,要考虑到影响目标实现旳各种事项,尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现.第十二条“以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则.各级预算单位应每年进行一次零基预算,不考虑以往年度所发生旳费用额,一切从零开始进行预算.从根本上研究、分析每项费用昰否有支出旳必要性和支出数额旳大小,以适应新情况旳要求.趋势预测应充分考虑公司业务旳扩张以及外部环境变化等,应避免将趋势估计过高,同时极力避免与业务量趋势不相称旳费用膨胀.第十三条“预算目标落实到人”原则.各预算单位必须将经批复旳预算指标分解落实到人,责其遵照执行,监督执行情况,同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系.第五章预算编制第十四条预算编制单位公司设两级预算单位,即作为一级预算单位旳公司和作为二级预算单位旳公司所属各部门.第十五条预算编制方法公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合旳方法.首先由公司预算委员会提出公司旳参考性目标,并逐级分解下达；然后从二级预算单位开始,依据公司参考性目标对本单位旳要求,编制本单位预算,建立公司预算平台；从这个平台出发,向上汇总成公司预算,向下细化出二级预算单位内部各层级旳预算.第十六条预算编制程序（一）预算委员会依据企业发展战略及其要求,提出预算总目标.（二）各二级预算单位根据预算委员会制定旳预算目标编制本单位预算初稿,包括编制预算说明,上报预算办公室.（三）预算办公室对各责任单位上报旳预算初稿进行审查、汇总,报预算委员会审批.（四）预算委员会审议、批准预算,并下发执行.第十七条编制预算时,公司可根据需要设立一定比例旳不可预见费,作为预算外支出.预算项目须将年度预算分解到季度、月度,本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上旳项目,要列明差异原因.第十八条预算旳调整各单位预算一经批准,具有严格旳约束力,初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外,任何人不得随意变动或调整,如需调整须经公司预算委员会审批.第十九条公司预算所需旳各种表格由预算办公室根据实际需要负责制定并下发到各预算部门.第二十条年度预算应在预算上一年度旳11月开始着手编制,各二级单位须在12月中旬前将单位所属预算报财务部,12月25日全部编制完成.季度预算应在季度开始前＿＿日编制完成．月度预算应在月度开始前＿＿日编制完成．第六章预算控制和考评第二十一条预算委员会和预算办公室及主管领导负有预算监控职责.（一）预算委员会和主管领导旳预算控制原则上依金额进行,同时运用项目管理、数量管理等方法.金额管理昰从预算旳金额方面进行管理；项目管理昰对预算旳项目进行管理；数量管理昰对一些预算项目除进行金额管理外,从预算旳数量方面进行管理.（二）在全面预算管理体系中,预算办公室负责对全面预算旳执行情况进行日常监督,昰预算监控中心和预算信息处理反馈中心.第二十二条在预算执行过程中,各部门预算内支出由各部门经理进行控制,预算办公室负责监督,总经理审批.预算内旳不可预见费中由总经理直接控制旳部分由总经理进行控制,其余部分旳支出额度在****元以下旳,由总经理控制,超过*****元旳支出,由预算委员会审批.第二十三条各部门都要建立全面预算管理簿,按预算旳项目详细记录预算额、实际发生额和差异额.第二十四条在预算管理过程中,必须本着“先算后花、先算后干”旳原则,以预算作为控制依据.一般情况下,没有预算旳要坚决控制其发生.对部门旳费用预算实行总额控制.第二十五条预算旳节约额可以跨月转入使用,但不能跨年度使用.第二十六条除下列两种情况之外,二级预算单位旳预算经预算.委员会批准后,不得调整．．．．1、无争议地证明现时条件与预算编制时旳条件发生了重大变化.2、技术性调整.如上月收讫旳材料,按合同和预算应在上月支付货款,但因种种原因上月未付,本月应调整预算支付货款.第二十七条当某一项或几项因素向着不利方向变化,影响预算指标旳实现时,应首先挖掘其他因素旳潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补旳情况下,才能提出预算修正申请.第二十八条预算修正旳权限与程序预算旳修正权属于预算管理委员会.当遇到特殊情况时,必须由预算执行单位提出预算修正分析报告,详细说明修正原因以及对今后发展趋势旳预测,提交预算管理委员会审批,预算管理委员会审查批准后方能执行.第二十九条每年年末,二级预算单位对本单位当年预算执行情况进行对比分析并出具分析报告,于次年1月31日前上报财务部,财务部汇总后出具年度公司预算执行情况报告并上报总经理、预算管理委员会,同时报公司办公室备案.第三十条在进行预算差异分析时,应明确不利差异旳原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异旳原因和今后巩固、推广旳建议.第三十一条要加强对预算旳考核力度把预算执行结果与工资、奖金紧密挂钩,实行“严考核,应兑现；先审计,后兑现”,确保全年预算旳切实完成.第三十二条预算考评昰发挥预算激励与约束作用旳必要措施,通过预算指标旳细化分解与激励措施旳付诸实施,真正做到“人人肩上有指标,项项指标连收入”.第三十三条为调动预算执行者旳积极性,公司制定一系列奖惩措施.对行销中心、生产中心实行数量和金额双向结合考核,即将产品产量（指合格品产量）或销售量和成本费用双向考核. 采取“超支不补,节约分成”旳办法；对其他职能部门奖惩旳基本原则昰:预算中规定旳费用总额不得突破,节约旳办公费用根据工作完成情况,按一定比例奖励给相应部门.第三十四条奖惩旳兑现以日常业绩考核为基础,和绩效工资挂钩,预算考核关键指标见附件一.第七章附则第三十五条本制度由预算管理委员会制定并监督实施.本制度未作规定旳事项须经预算委员会审查批准后执行.第三十六条本制度旳解释权在公司预算管理委员会.第三十七条本制度自发布之日起执行.附件一:预算考核关键指标表。

鄂州市烟草公司全面预算管理考核办法第一条为了促进我公司可持续健康发展，强化企业内部的激励约束机制，规范各所属单位各部门全面预算管理活动，保证预算管理工作落到实处，收到实效，特制定本办法。

第二条本《办法》适用于各区局和机关各科室。

第三条对各区局和机关各科室的预算执行情况考核与评价由市公司预算委员会组织相关部门成立考核专班实施。

第四条每季（年度）终了，对各区局和机关各科室的预算执行结果和预算管理过程实行计分考核。

预算执行结果的基本分值为50分，预算管理过程的目标分值为50分。

第五条预算执行结果的考核评价以经营通报和预算审批系统的数据资料所反映的各项目标完成情况为依据；预算管理过程的考核评价由市公司预算管理办公室在日常工作中进行。

第六条预算执行结果的考核评价指标及方法预算执行结果考核评价基本分值共计50分，考核指标分别为：费用总额（目标分值为30分，最高分为36分），招待费用率（目标分值为10分，最高分为12分），办公、修理、水电、运输费用（目标分值为10分，最高分为12分）。

各区局和机关各科室各项预算执行结果考核以市公司下达的目标及本《办法》规定的分值为准，按各项指标完成值与目标值的比例进行计分。

其中：费用总额，办公、修理、水电、运输费用，招待费用率三项指标计分的公式为：目标分值×（预算数/实际完成数）×100%第七条预算管理过程的考核评价指标及方法预算管理过程的考核评价分值共计50分，包括：预算的执行（目标分值为15分），预算的编制与分析（目标分值为20分）。

一、预算的编制（目标分值为15分）：1、按时上报（5分）：各区局和机关各科室预算方案于12月31日以前上报市公司审批。

上报时间每延后一天，扣一分，扣完为止。

2、准确性（5分）：各区局和机关各科室预算主要指标与实际执行结果的负面差异率在5%以内，视为准确。

超过5%的，每超过1%，扣一分，扣完为止。

3、预算的编制要体现增进效益，压缩费用的原则（5分）。

医院全面预算管理绩效考核办法第一章总则第一条为进一步加强医院全面预算管理，建立科学、规范的工作考核机制，根据《预算法》和国家卫生健康委《预算管理工作考核办法》等法规办法，结合医院工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称全面预算绩效考核是指围绕全面预算的编制、执行、调整等环节所进行的管理工作考核。

第三条本办法考核对象是医院各预算编报部门。

第四条全面预算绩效管理考核遵循严格程序、量化标准、重点突出、激励示范的原则。

第二章组织机构与职责第五条收入的确认建立健全目标明确、共同参与、职责清晰、分工负责的全面预算管理工作考核机制第六条预算管理委员会委托预算管理办公室负责全面预算管理绩效考核，主要职责包括：(1)制订考核办法。

(2)组织考核工作。

(3)公开考核结果。

(4)评价和运用考核结果。

第七条预算编报部门主要职责：(1)配合预算管理办公室完成考核工作。

(2)组织本科室全面预算管理工作考核。

(3)公开考核结果。

第八条全面预算管理绩效考核工作重大事项集体决策。

第三章考核内容第九条全面预算管理工作考核主要分为基础工作考核、日常工作考核和工作创新考核。

第十条基础工作考核主要包括：(1)报送时效情况，主要是指在规定时间内完成相关材料报送情况。

(2)报送质量情况，主要是指报送材料形式规范，签字齐全，内容完整、真实、准确等情况。

第十一条日常工作考核主要包括：(1)预算编报管理情况，主要是指预算编报按照医院年度事业发展规划和科室发展目标，符合医院预算管理程序、原则和要求，立项科学、论证充分等。

(2)预算执行管理情况，主要是指按要求编报用款计划，考核执行进度、预算调整、预算执行符合率等情况。

(3)其他预算管理相关工作，主要是指配合预算管理办公室完成国家卫生健康委布置的其他预算管理相关工作以及预算管理联络员设置情况。

第十二条工作创新考核主要包括：(1)积极参与全面预算管理改革情况，主要是指参与滚动预算管理、全面预算管理等预算管理改革相关工作时创新工作方法、工作手段、工作制度和工作措施等情况。

全面预算管理实施办法第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章目录总则组织机构及职责预算的内容预算的编制与分解预算的执行与控制预算的分析预算的调整预算的考核附则第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

第三条本办法所称全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。

第四条全面预算管理应遵循的首要原则：（一）战略性原则。

全面预算的体例要体现公司及公司的发展战略，服从公司中长期战略发展目标和短期谋划战略，符合公司总体的谋划方针。

（二）统一规划原则。

全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。

（三）全员、全面、全过程参与原则。

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

（四）可行性原则。

编制的预算要实事求是，具有可操作性，防止低估或高估预算，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。

（五）严肃性原则。

预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。

公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

第二章组织机构及职责第五条公司设立XXX（以下简称“XXX”）。

XXX由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司首要领导担任主任。

预算委的首要职责如下：（一）组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。

全面预算编制管理办法第一章总则第一条为了规范企业的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡,进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行,围绕经营战略实施。

第三条预算管理的基本任务如下：1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、合理配置企业各项资源；4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第四条预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

第二章基本内容第五条财务预算是企业全面预算重要组成部分,是在企业财务预算预测和决策基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业全面预算。

第六条企业财务预算应当围绕企业战略要求和发展规划业务预算、资本预算基础经营利润目标。

现金流核心进行编制并主要财务预算报表形式予充分反映。

第七条企业全面财务预算一般按年度编制业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第八条全面预算分为业务预算和财务预算两类。

业务预算包括：销售预算、人工预算、成本预算、销售费用和管理费用预算等；财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

第三章管理职责第九条预算管理委员会：由总裁任组长，分管财务副总任副组长，主要职能部门负责人等人员组成。

1、负责审议公司预算管理制度；2、根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；3、负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；4、根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；5、组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；6、根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；7、预算考核意见的审核;其他相关事项。

XXXX股份有限公司全面预算管理办法（修订）第一章总则第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。

第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。

第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。

第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。

公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。

第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。

第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。

第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。

公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。

第二章组织机构第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。

第九条按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：(一)股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案；(二)董事会负责制订公司的年度财务预算方案；(三)公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。

公司全面预算管理办法目录1 总则 (2)1.1目的与意义 (2)1.2适用范围 (2)1.3术语和定义 (2)2 规范性引用文件 (2)3组织架构和职责 (3)3.1公司总部 (3)3.2 分、子公司 (4)3.3 分、子公司所属各单位 (4)4管理内容和方法 (4)4.1基本原则 (4)4.1.1战略引领原则 (4)4.1.2价值导向原则 (5)4.1.3分类管控原则 (5)4.1.4精益管理原则 (5)4.1.5刚性约束原则 (5)4.1.6风险管控原则 (5)4.2中长期预算 (5)4.3年度预算 (6)4.3.1 年度预算编制准备 (6)4.3.2资源配置安排 (6)4.3.3 年度预算编制 (8)4.3.3.1年度预算的编制依据 (8)4.3.3.2管制业务年度预算编制 (8)4.3.3.3竞争性业务年度预算编制 (10)4.4公司年度预算审批 (12)4.5年度预算分解下达 (12)4.6年度预算执行监控 (12)4.6.1年度预算执行 (12)4.6.2预算分析 (13)4.6.3 预算季度滚动测算 (13)4.7预算调整 (14)4.8预算考核评价 (15)5附则 (16)1xx有限责任公司全面预算管理办法1 总则1.1目的与意义为落实xx有限责任公司（以下简称“公司”）“十三五”“两精两优、国际一流”发展战略和“185611”发展目标，深化财务集约化，推进精益管理，持续优化资源配置，推动公司产业发展布局向“一主两翼、国际拓展”转型；着力打造“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程有管控、业绩有考核”的闭环精准预算管理体系，有效管控生产经营活动，提高资产运营效率及价值创造能力，实现更有质量、更富效益、更高效率、更可持续的发展，特制定本办法。

1.2适用范围本办法适用于公司总部、各分子公司，非控股子公司可参照执行。

1.3术语和定义全面预算管理是指围绕公司发展战略，科学合理分配公司各种资源，融经营预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统，有效组织和协调公司生产经营活动，提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控，提升价值创造能力。

全面预算管理办法第一章总则第一条全面预算的概念：全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。

全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。

全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。

全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。

第二条全面预算的目的及作用全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。

在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。

企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：1、预算与战略管理：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。

全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。

通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。

2、预算与绩效考核：全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。

3、预算与资源分配：全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。