中山大学管理学院《财务管理》课程开发组
1 第十章 财务预算管理
一．教学目的及要求 1．了解预算管理的定义、循环、职能、作用与组织 2．掌握全面预算的原理与编制程序 3．搞清楚财务预算管理与全面预算管理的关系 4．理解预算的不同表达方式，重点掌握零基预算、滚动预算、弹性预算 5．掌握预算与业绩评价的关系 二．学时安排 财务管理专业学生： 6 学时 非财务管理专业学生：3 学时 三．重点和难点 1．财务预算管理与全面预算管理的关系 2．全面预算的构成及编制方法 3．预算的表达方式 4．预算管理与业绩评价的关系 5．对经济增加值和综合平衡记分卡的理解 四．授课内容 第 1 节 预算管理的框架 1．预算管理的定义 定义一：企业预算管理，是指从企业的整体出发，通过科学、合理预测，以货币或数 量的预算形式明确企业预定期间内的经营成果、财务状况及其实现手段和措施，从而对企业 及各业务部门的经济活动进行全面调节和控制， 保证企业战略目标和经营目标得以实现的一 个工具。 定义二：预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行 分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。（取 自《关于企业实行财务预算管理的指导意见》。 ） 对预算管理的理解： （1）预算管理也是企业公司治理的一个工具。 （2）一个健全企业预算制度实际上是完善的法人治理结构的体现，而且良好、有效的 预算管理又必须以产权明晰、责任明确、政企分开、管理科学的现代企业制度为条件，以规 范的法人治理结构为前提。 （3）预算管理决不只是财务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有全面 控制约束力的一种机制。 2．预算管理循环（环节） 预算管理循环包括预算编制、预算执行与控制、预算考评与激励。 （1）编制预算（后面会展开介绍） 编制预算是把全面预算分解与落实到责任预算， 责任预算再反馈到全面预算的一个相互 作用的过程。
高级财务管理___第五版
高级财务管理王化成第五版》是一本关于财务管理的高级教材。该书旨在提供读者所需的核心知识和技能，以便于更好地理解和应用财务管理的原理和方法。
该书内容丰富全面，涵盖了财务管理领域的各个方面。它从财务管理的基本概念和原则入手，深入探讨了财务规划、投资决策、融资决策、资本结构管理、股票和债券的发行与定价、股权与债权的市场、现金与利润的管理等重要主题。
此外，该书还介绍了一些重要的财务管理工具和技术，如财务分析、财务预测、风险管理和绩效评估等。读者将通过研究这些工具和技术，能够更好地分析财务数据，制定合理的决策，并有效地管理财务风险。
高级财务管理王化成第五版》适用于金融、经济、管理等专业的本科生和研究生，以及从事财务管理工作的专业人士。通过阅读本书，读者将能够全面了解财务管理的理论和实践，并提升自己的财务分析和决策能力。
第一章：财务管理的基本概念和基本模型介绍了财务管理的基本概念，包括财务目标、决策与执行过程、财务管理的职责与功能，以及财务管理的基本模型。第一章：财务管理的基本概念和基本模型介绍了财务管理的基本概念，包括财务目标、决策与执行过程、财务管理的职责与功能，以及财务管理的基本模型。
第二章：财务报表分析讲解了财务报表的主要内容和形式，以及通过财务比率分析和财务报表分析工具，来评估公司的财务状况和经营绩效。第二章：财务报表分析讲解了财务报表的主要内容和形式，以及通过财务比率分析和财务报表分析工具，来评估公司的财务状况和经营绩效。第二章：财务报表分析讲解了财务报表的主要内容和形式，以及通过财务比率分析和财务报表分析工具，来评估公司的财务状况和经营绩效。第二章：财务报表分析讲解了财务报表的主要内容和形式，以及通过财务比率分析和财务报表分析工具，来评估公司的财务状况和经营绩效。
第三章：现金流量分析介绍了现金流量表的基本结构和内容，以及通过现金流量分析来评估公司的现金流量情况和运营能力。第三章：现金流量分析介绍了现金流量表的基本结构和内容，以及通过现金流量分析来评估公司的现金流量情况和运营能力。第三章：现金流量分析介绍了现金流量表的基本结构和内容，以及通过现金流量分析来评估公司的现金流量情况和运营能力。第三章：现金流量分析介绍了现金流量表的基本结构和内容，以及通过现金流量分析来评估公司的现金流量情况和运营能力。
CMAP1掌中宝第一章：规划、预算编制与预测
战略规划
战略规划：对企业所处行业，竞争对手和环境的全局展望，组织需要明确自身目标、评估实
现目标需克服的困难，并且找到继续前进和解决问题的方法。表面是高级管理层的责任，但
是企业每个成员都应参与其中。组织常见的三个层次战略：公司整体战略（多种业务战略），竞争性战略（一个业务部门战略）
，职能性战略（一个业务
内部的战略）：
公司战略-竞争性战略-职能性战略的关系：公司战略考虑的是企业大局，决定适合的业务组
合，指出公司所处的竞争环境，竞争性战略和职能性战略关注组织从战术上如何在既定行业
内提高竞争力。
企业战略必须为动态：企业战略不是一成不变的，竞争者，消费者，法律法规的变化都会导
致战略的变化，预见性和事先准备对于一个有效战略至关重要
影响战略的外部因素分析：法律和法规因素，竞争力、行业趋势和竞争，技术更新
，利益相关群体和他们关心的社会问题，全球化趋势、新兴市场和非政府组织机构。
波特的五因素模型
新竞争对手的进入--进入壁垒:原有企业的成本优势，规模经济，产品服务差异，转换
成本，渠道拥挤，原有企业的预期反应
替代品的威胁
买方的议价能力--谈判杠杆，价格敏感程度
供应商的议价能力
现有竞争对手的竞争--竞争结构，成本结构，产品或服务差异，客户的转换成本，竞争
对手战略和目标多样化，高退出壁垒
技术评估的五个步骤：
确认核心技术
分析现有和将来潜在的技术变化
分析技术带来的竞争性影响
分析企业的技术优势和劣势
建立企业的技术优先权
利益相关者分析---通常采用矩阵分析的模式
全球化---出口，国际分部或者销售子公司，跨国公司，全球化公司，联盟、合伙和合资
企业
影响战略的内部因素分析--内部能力分析对确保公司掌握资源、技能和方法实现公司战略和
战术目标非常重要
S.W.O.T分析--SWOT分析提供了一个识别帮助或者阻碍公司在经营环境发展的各种因素
的框架，提供了内外部分析汇总数据的识别方法，组织通过SWOT分析来为战略规划收集
口农行贵州省分行资产负债管理处
第二章 经济资本管理的基本原理
一、监管资本管理和经济资本 管理 ２Ｏ世纪７０年代以后，随着跨国 金融业务的不断发展，金融市场不 断开放，各大型银行开始积极地扩 张自身在海外的业务规模。特别是 以Ｅｔ本为代表的部分银行，为了争 夺海外市场，忽略自身资本对风险 的承受和抵补能力，利用低价格， 大幅度扩张自身在海外的资产规 模，金融业务风险不断累积。 为了约束各国银行不顾风险盲 目扩张的冲动，引导各家银行主动 降低自身业务风险，提高业务经营 的稳健能力，１９８８年７月，巴塞尔 委员会④发布了《统一资本计量和 资本标准的国际协议》（即“１９８８年 资本协议”，Ｂａｓｌｅ Ｉ）。协议规定，为 了确保银行的经营安全，避免银行 出现较大的损失危及存款人和债权 人的利益，甚至引发金融危机，银 行必须要有充足的资本以抵御风 险。并明确，在统一各项资产风险 权重计量方法和口径的基础上，银 行的资本充足率等于其符合监管要 求的资本与风险加权资产的商值， 各行的资本充足率应该达到８％的 要求。这一内容，成为了各国银行 监管当局对银行实施资本充足率监 管的根本要求，同时也成为了银行 内部实施风险管理的根本原因和主 要目标，资本是否充足也开始成为 银行经营是否稳健的核心评判标准 之一。 从现实情况来看，衡量一个银 行的资本是否充足，可以从内外两 个方面来看： 一是从外部监管要求的角度来 看，如果银行的资本充足率达到监 管当局的要求，则可认为银行的风 险抵御能力较为充分。在这一要求 下，银行在资产规模的扩张中，既 要注意控制风险权重较高的资产的 扩张速度，也要注意保持自身符合 监管条件的资本，即监管资本的持 有数量和来源，我们称这一管理行 为为监管资本管理。一般来说，监 管资本计量的范围要比我们前文所 说的账面资本更广，除账面资本的 内容外，还包括符合条件的准备 金，但因为不同资本项目计入监管 资本的数量或比例有严格的法律要 求，因而其绝对数量并不一定比账 面资本多。另外，这一约束规则是 针对一个银行的整体而言，并不对 其分支机构和部门有直接的约束作 用。为了贯彻这一约束规则，银行 需要通过自身的内部风险管理要求 传导至每一个分支机构和部门。 二是从银行内部风险管理要求 的角度来看，在一级法人统一管理 资本充足率，而分支机构或部门不 需要考虑监管要求（或没有监管要 求）的情况下，如果银行所有分支 机构和部门的业务风险增长与其持 有资本的数量能够协调，我们可以 认为该银行的风险抵御能力是充分 的。为了保持这种充分的风险抵御 能力，银行在实有资本数量和补充 来源既定的条件下，必须对自身业 务风险进行精确计量，并协调其风 险增长速度与实有资本的补充速 度，这就是银行经济资本管理的一 项基本内容。 尽管银行内部风险管理要求 （经济资本管理）与监管要求（监 管资本管理）有密切的关系，但是， 由于出发点的不同，两个要求的内 ２００ ６ ， ・６总第２２３期－ 。
