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第7章公共预算管理7.1 复习笔记【知识框架（庖丁解牛）】【通关提要（提纲挈领）】本章主要介绍了公共预算管理的基本理论，并以我国地方政府的预算管理为实例介绍了我国的预算周期、公共预算编制、预算执行、政府决算以及预算的审查和监督等方面的内容，深刻剖析了我国政府的公共预算管理实践。
本章内容从理论到实践，对提高我国的公共预算管理水平以及推进政府的预算改革具有重大意义，因此需要理解掌握。
本章易考概念题和简答题，复习时应理解识记重要知识点。
【考点难点归纳（厚积薄发）】考点一：公共预算概述（见表7-1）★★表7-1 公共预算概述考点二：地方政府的预算管理★★★1．公共预算的编制（1）预算编制的含义：预算编制是指各支出部门在财政部门的指导下进行收入支出预测，编制本部门预算的过程。
我国《预算法》规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除本法另有规定外，不列赤字。
（2）公共预算的支出类型、编制方法和优先性排序（见表7-2）：表7-2 公共预算的支出类型、编制方法和优先性排序（3）零基预算（见表7-3）：表7-3 零基预算2．“两上两下”预算过程（见表7-4）表7-4 “两上两下”预算过程3．预算执行（见表7-5）表7-5 预算执行4．政府决算的含义及编制（见表7-6）表7-6 政府决算的含义及编制5．预算的审查和监督从世界各国的实践来看，赋予立法机关审查批准预算的权力是保证政府责任的普遍做法。
立法机构的预算审查与监督，见表7-7。
表7-7 立法机构的预算审查与监督7.2 课后习题详解一、概念题1．公共预算答：公共预算是指经法定程序批准的政府年度财政收支计划，以及政府的资金筹集、使用计划及相关的一系列制度等。
它是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类。
公共财政管理知识点一、概述公共财政管理是国家机关和政府部门对公共财政资源进行有效配置和管理的过程。
它涉及到政府的预算编制、支出控制、收入管理、债务管理等诸多方面，旨在实现财政资源的合理利用，为社会提供公共服务。
二、预算编制预算编制是公共财政管理的核心环节之一。
其目的是通过对财政收入和支出进行规划和安排，确保财政资源的有效利用。
预算编制主要包括以下几个方面的内容：1. 预算目标：明确政府的财政目标和发展方向，如促进经济增长、改善民生等。
2. 收入预算：制定财政收入的计划和筹集方式，如税收、政府性基金等。
3. 支出预算：确定财政支出的项目和金额，包括社会福利、教育、卫生等公共服务领域。
4. 债务预算：规划政府借款的额度和用途，确保债务负担的可持续性。
三、支出控制支出控制是公共财政管理的重要内容之一。
其目的是确保政府支出的合理性和经济效益，避免浪费和滥用公共财政资源。
支出控制主要包括以下几个方面的内容：1. 政府采购管理：规范政府采购行为，确保采购活动的公平、公正、透明。
2. 经费管理：加强对各部门经费的审核和监督，确保财政资金使用的合规性。
3. 薪酬管理：公务员薪酬的确定和调整应该与公共财政的可承受能力相匹配。
4. 支出绩效评估：对政府支出进行定期评估，确保支出的成果和效益。
四、收入管理收入管理是公共财政管理的另一重要环节。
其目的是通过合理的税收政策和收入监管，确保财政收入的稳定增长。
收入管理主要包括以下几个方面的内容：1. 税收政策：制定合理的税收政策，确保税收的公平性和可持续性。
2. 稽查与征收：加强对纳税人的税收征管和信息管理，提高税收征收的效率。
3. 政府性基金管理：规范政府性基金的收支和使用，避免基金滥用和浪费。
4. 非税收入管理：加强对非税收入的管理和监督，提升非税收入的质量和效益。
五、债务管理债务管理是公共财政管理的重要组成部分。
其目的是确保政府债务的安全性和可持续性。
债务管理主要包括以下几个方面的内容：1. 债务筹资：选择合适的债务筹资方式，确保债务负担能够得到合理分摊。
第7章公共预算管理一、名词解释1．公共预算答：公共预算是指经法定程序批准的政府年度财政收支计划，以及政府的资金筹集、使用计划及相关的一系列制度等。
可以从四个维度来理解公共预算，即政治维度、管理维度、经济维度和财务管理维度。
首先，因为公共资源是稀缺的，公共预算分配公共资源时必须考虑不同利益相关者的需求。
这反映了公共预算的政治性。
其次，公共预算是管理的工具，不只是简单的财政资源的分配，还要求利用特定的管理方法和技术使得公共服务和公共项目的提供更有效。
再次，公共预算还是经济平衡工具，因为公共预算的分配往往承担着刺激经济增长或稳定经济、促进就业、抑制通货膨胀等宏观经济职能。
最后，公共预算也是一种财务管理工具。
2．公共预算管理答：公共预算是指经过政治程序进行的国家资源配置活动。
表现为一国政府在一定时期内为达成政治、经济和社会目标，依据国家之施政方针，以国家整体资源与国民负担能力为评估基础，所预定的公共财政的收支计划，一般包括公共收入预算和公共支出预算两个部分。
政府预算是一种多重面向的政府财务制度。
在预算文件中，政府表达了其基本的价值偏好，所欲完成的各项政策、行政措施。
政府预算作为政府治理的工具，是政府施政的蓝图。
公共预算的主要功能在于对公共部门活动的控制与评价，决定政府部门活动的适当性。
作为政府的基本财政计划，公共预算反映着国家的财政收支状况，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
预算管理是政府及其财政部门对财政收支计划的编制、审查、执行和结算等行使职能的过程。
3．公共预算编制答：预算编制是指各支出部门在财政部门的指导下进行收入支出预测，编制本部门预算的过程。
预算编制是整个预算过程的核心部分，是公共预算过程的第一步。
虽然编制的结果仍然要经过立法机关审批，但是通常预算编制的时间较长，而且经过财政部门和支出部门的反复沟通，因此大部分预算都会通过立法机构的审查。
4．预算执行答：预算执行是实现预算收入支出平衡和监督过程的总称，主要包括预算收入执行、预算支出执行和预算变更。
公共管理基础知识框架一、什么是公共管理？——导论（第一章）公共组织（第二章）（一）谁来管行政领导（第四章）人——公共组织的人力资源管理（第六章）二、公共管理（二）管什么具体内容财——公共财政管理（第八章）公共决策（第三章）（三）怎么管沟通与协调（第五章）政府工具（第十章）公共管理的法律基础（第七章）三、公共管理环境建设公共组织的文化与伦理（第九章）四、公共管理研究展望——公共组织的变革与发展（第十一章）第一章公共管理导论定义：管理者环境条件下目标资源社会活动管理的含义含义：6点管理者环境目标资源职能社会实践特性：双重性——自然属性与社会属性（2生产2社会）法约尔：五职能说（划组挥协控）管理的职能我国：四职能说（划组领导控）一、管理与管理理论的演进定义管理学研究内容科学性与艺术性（特点）古典管理理论阶段管理理论的演进行为科学阶段（三阶段）现代管理理论阶段概念的基本内容：主体活动目的对象行政的含义定义特点：行政权政治与行政相关概念辨析行政与立法、司法二、行政与行政理论的发展定义主体行政学从几个方面把握客体原则研究内容任务、目的形成时期（科学管理时期）行政理论的发展成长时期（行为科学、人际关系时期）（三阶段）发展时期（现代科学管理理论、新公共行政管理）对传统公共行政理论的批评公共管理理论概述公共管理理论的产生等同于“公共行政”对公共管理理论的不同理解公共行政的一个分支不同于传统的公共行政和政策分析三、公共管理理论的兴起公共管理的研究对象公共选择公共管理的学科特征途径——经济学新制度经济学公共管理的研究途径和方法方法——系统比较实验案例定义组织的含义特性——5点公共组织的构成要素：人员、目标、职能、机构、职位、职权、权责、规章制度团体意识、组织设计、支持硬件、技术和信息一、公共组织概述（人目能构位权责规章制度团体设计硬件信息技术）按财务—会计标准分类：古典模型按权威与等级结构标准分类官僚模型公共组织的类型第三部门行政模型（三种划分）强制型——政府按公共权力标准分类半强制性——仲裁、消协、行业协会非强制性——服务性公共组织的结构内容：管理层次和管理幅度直线结构公共组织的结构形式职能结构直线—职能结构矩阵结构（旁系组织）中央行政组织层次—中央人民政府宏观上两级制二、公共组织的结构纵向结构地方行政组织层次三级制(层次结构) 微观上：行政组织内部四级制我国政府组织的结构业务部门按职能划分横向结构辅助部门(分部结构) 按地区、服务对象、行业与产品类型划分首长制与委员制（按最高决策权所属人数）行政体制的基本类型层次制与职能制（按行政组织构成单位的功能和性质）集权制与分权制（按行政权力的使用特点）完整制与分离制（按行政组织中同一层级各部门所受的指挥和控制）公共组织环境的含义始于20世纪40年代（约翰·高斯）农业社会型公共组织的生态环境重大进展（里格斯）首次区分行政生态模型过渡社会型三个方面：微观、中介、宏观工业社会型三、公共组织环境子系统环境：政经文科人教法资社政治环境经济环境组织环境的基本构成因素文化环境技术环境舆论环境定义决策的含义特征内容程度性—非程序性（根据决策问题的重复程度不同）一、决策的基本问题单目标—多目标（根据决策目标的多寡）决策类型确定型—风险型—非确定型（根据决策条件的可控程度）个人—群体（根据决策权限的制度安排）原始—追踪（根据决策所要解决的问题性质）决策的前提价值前提（主观、首要前提）事实前提（客观）定义决策主体的特定性行政决策的含义特点决策内容的广泛性决策的权威性信息子系统参谋子系统行政决策系统决断子系统二、行政决策体制监控子系统宗教领袖型（神权制国家）独裁制君主亲政型军人独裁型议会—总统制（美国）行政决策体制议会制议会—内阁制（英国、日本、瑞典）议会—委员会制人民代表大会制——民主集中制决策体制的一种行政决策问题的定义问题界定行政决策问题界定的主要环节行政决策问题界定的主要方法行政决策目标的定义行政决策目标的特征目标确立行政决策目标确立的基本原则行政决策目标确立的主要环节三、行政决策程序行政决策目标确立的主要方法方案设计的含义方案设计方案设计的主要步骤方案设计的基本方法后果预测的含义后果预测后果预测的基本步骤后果预测的主要方法方案抉择的含义方案抉择方案抉择的主要环节方案抉择的主要方法定义群体决策及其利弊有利方面（三点）特征不利方面（九点）参与决策的特征四、公共决策中的群体决策一票否决定义（全体一致）特征群体决策的抉择规则定义孔多塞标准多数规则博尔达计数变异形式赞成投票制淘汰投票制正负表决法等级决定规则第四章行政领导定义职能视角：领导是管理的核心职能不同视角的理解成员视角：组织成员的追随与服从结构视角：4个构成要素领导的含义过程视角：科学与艺术的一体化领导定义领导职能在管理中的地位人的因素与人联系是主要区别离不开其它管理职能定义内部：从公共组织系统内部升任和补充来源外部：从全社会选拔优秀人才一、领导与领导者公共组织领导者定义职能权力影响方式领导权威的完备性权力构成定义个人权力影响方式定义技术技能（T）内容领导者的基本技能定义人事技能（H）内容定义观念技能（C）内容民主制根本上：根本领导制度——民主集中制集中制民主集中制的具体表现含义制度上：行政领导制度——行政首长负责制要求二、我国行政领导制度地位领导与群众关系问题方法措施上：日常行政领导制度领导与领导之间的上下级与内部关系问题内容（3方面）领导班子内部关系协调问题方法第五章沟通与协调定义信息传递与处理沟通的含义系统“神经”含义目的——统一思想五个要素：发者收者信息渠道环境收集加工信息处理的环节传递贮存噪声情境转变信息与沟通影响信息失真的主要原因情感因素的缺失反馈信息失真的消除定义刚性机制理顺各部门的关系如何完善？变部门间沟通为部门内沟通沟通机制经常项目的沟通制度化一、沟通定义柔性机制语言约束机制内容心理约束机制定义正式沟通形式特点（优点）缺点类型定义形式非正式沟通特点积极作用缺点沟通类型与模式特征聚联式优点缺点特征结构模式单联式优点缺点特征互联式优点缺点定义协调的含义经常性的组织行为特点艺术性公关性对事协调协调对象对人协调内部协调协调范围外部协调认识性协调协调内容协调的类型利益性协调促进式协调协调性质纠偏式协调二、协调合作式协调协调方式应变式协调会议协调协调途径非会议协调主体合流法中间数法冷处理与热处理法协调方式当面表态法谈心法跟踪处理法事后与事前一般与个别协调中的关系平衡与创新妥协与原则协商与命令第六章公共组织中的人力资源管理一、公共组织人力资源管理概述人事定义人事行政人事与人力资源管理内涵特征（一）公共组织人力资源公共组织人力资源管理的相关概念公共组织人力资源管理对组织而言人事与人力资源管理的重要性对公共组织而言人事行政的作用传统的企业人事管理模式—19th末20th初人力资源管理——20th70年代末80年代初企业管理中的人力资源管理变革人力资源管理理论及模式的演进与发展—20世纪90年代人力资源管理与传统的人事管理的区别20世纪80年代末人力资源管理理念与模式公共组织~体现了企业~的基本精神在公共组织的引入无论是私人部门还是公共部门，~都日益取代传统的人事管理而成为一种管理新潮（二）公共组织人力资源管理的兴起关于人的假定：管理原则上公共组织人力资源管理的特征管理方法上管理内容上管理部门的地位上公务员的管理上公共组织的人力资源规划公共组织的公共工作职位和职责的分配公共组织人力资源的获取（三）公共组织人力资源公共组织人力资源的绩效评估和报酬管理管理的过程公共组织人力资源的开发公共组织人力资源的流动和流出管理公共组织人力资源管理中的雇员关系（规划职位获取报酬开发流动雇员）概念模糊传统的政府人事管理模式的局限性权限集中（弊端）方式单一制度不全（四）我国公共组织人事管理模式的转变人力资源管理模式在我国政府管理中有助于人事管理体制的创新的应用与推广可加快我国人事管理方式的变革能促进人力资源的开发和利用二、公共组织的人力资源开发人力资源的生物性人力资源生成过程的时代性与时间性人力资源的能动性人力资源使用过程的时效性基本性质人力资源内在的知识性人力资源开发具有连续性（一）公共组织人力资源的性质人力资源的高增值性人力资源闲置过程的消耗性人力资源的可再生性较强的法律观念特殊性质较高的政治品质、政策理论水平、职业道德觉悟从事公共服务的热情公平、公正、公开的工作准则、工作态度和工作作风定义战略性（二）公共组织人力资源开发的含义系统性特点社会性前瞻性动态性预测与规划（三）公共组织人力资源开发的主要内容教育与培训选拔与使用配置与管理确立人力资源是第一资源的观念公共组织人力资源确立人力资本的观念开发的新观念确立人才商品化的观念明确人力资源开发的特殊性完善国家公务员制度建立健全公共组织人力资源市场体系我国公共组织人力资源建立健全公共组织~管理的宏观调控体系开发的任务建立健全公共组织~管理的法律体系（四）我国公共组织人力资源开发实现全方位、全过程的公共组织~开发提高对公共组织~开发重要性的认识加大公共组织人力资源开发力度科学配置、合理调整公共组织~结构加快我国公共组织人力增强教育与培训的力度资源开发的措施提供公共组织人力资源开发的制度保障加强公共组织~开发的国际交流与合作建立与完善人才市场拓展公共组织人力资源开发的途径三、公务员制度文官文官与文官制度的定义文官制度西方文官制度的形成：英国—加拿大—美国—法国德国—日本（一）西方文官制度的形成与特点文官制度的法律化严格区分政务官与事务官强调“政治中立”西方文官制度的特点以公开、平等为原则，以考试为核心的任用制度（共同特征）实行功绩晋升制严格的培训制度较为科学的管理体系强调官纪官风和职业道德，重视公务员队伍的廉洁合理优厚的公务员福利保障制度理论准备阶段我国公务员制度的建立试点实验阶段全面实施阶段《公务员法》的颁布——2005年通过我国公务员制度的发展《公务员法》的比较优势：6点+此外（二）我国公务员制度的形成和发展新陈代谢机制公务员制度的优越性竞争激励机制廉政保障机制健全的法规体系动因不同我国公务员制度与基本原则不同西方文官制度的区别管理方式不同服务宗旨和利益关系不同总法规（三）我国公务员制度的基本内容与之相配套的各种单项法规营造良好的社会生态环境加强法制建设（四）我国公务员制度的完善健全法制，建立机制，改进管理，加强监管完善运行机制改进管理加强监督建设一支高素质的专业化国家行政管理干部队伍第七章公共管理的法律基础一、公共管理与法律公共权力与法律公共管理与法律的关系公共利益与法律（基础）公共管理与法治管理途径什么是公共管理研究的途径政治途径（一）公共管理的法律逻辑法律途径宪法与行政法公共管理法律途径的兴起司法公共管理研究的法律途径私法正当法律程序公共管理法律个人应享有的实质权利和途径的核心价值法律的平等保护维护社会公平公共管理法律途径的内容（5点）公共管理与宪法“无法律即无行政”公共管理与行政法行政国家与行政法（二）公共管理与宪法、行政法治与行政法行政法、组织法公共管理与组织法国外行政组织立法（公共管理与法律的关系）国内行政组织立法（具体）公法与私法接近—融合的趋势公共管理与私法私法作用空间的扩大（4点）合约制和公共管理改革二、行政立法、执法和司法含义行政立法的含义和特征特征：主体、权限、对象、不可诉一般授权立法—特别授权立法（立法权力的来源）行政立法的种类中央行政立法—地方行政立法（行使行政立法权的主体）执行性—补充性—自主性—试验性（行政立法内容、目的）（一）行政立法依法立法原则行政立法的原则程序和民主原则实事求是原则加强管理与增进权益相协调原则行政立法监督的地位行政立法的监督权力机关的监督行政立法监督的方式行政主体自身的监督司法机关的监督行政执法的含义和特征含义：广义、狭义特征：系统性、职权性、应时性、外部性合法性原则合理性原则（二）行政执法行政执法的原则平等原则责任原则公开原则行政执法方式及其变革定义行政执法责任制界定行政执法职责内容规范行政执法程序健全行政执法评议考核机制追究行政执法责任含义行政司法的含义和特征特征：主体、已经发生、对象、程序、具体行政行为行政复议制度行政司法的主要内容行政听证制度（三）行政司法行政裁决制度合法性原则公平、公正原则行政司法的原则效率原则程序适度原则司法终局原则三、我国行政管理的法制化法治政府是法治国家的基本要求法治政府的必要性法治政府是市场经济运行的基石法治政府是实现社会公共利益的保障合法行政合理行政法治政府的含义程序正当（一）行政管理法制化的目标高效全民诚实守信权责统一依法行政体制依法行政主体法治政府的目标行政法律制度建设法律实施和行政决策权力监督和纠纷化解法律至上意识行政法治意识的培养服务意识责任意识行政管理组织的法制化行政组织内部管理的法制化行政组织外部管理的法制化（二）行政管理法制化的主要内容职权立法行政管理职权的法制化执行管理行政监督任何人不能成为审理自己案件的法官行政管理程序的法制化行政机关在裁决行政纠纷时不能偏听偏信不利影响，通知相对人，发表意见的机会建设法治政府：确立依法治国的总体方略建设责任政府：制定《行政诉讼法》和《国家赔偿法》（三）我国行政管理法制化的发展进程建设有限政府：制定《行政处罚法》和《行政许可法》建设廉洁政府：制定《行政监察法》和《公务员法》建设高效政府：改革行政方式，引入私法机制建设服务政府：确立信赖保护原则和以人为本原则第八章公共财政管理一、公共财政管理概述定义以弥补市场失灵为行为准则（一）公共财政的内涵与特征为市场经济提供一视同仁的服务特征非市场营利性法治性定义：公共部门为保证公共财政职能的履行，而对财政收支所进行的决策、管理、监督等活动的总和公共财政管理的概念公共财政管理的主体是公共部门全过程定义的内容技术性活动（特征）技术是多元的目的（二）公共财政管理的内容效率公共财政管理的总体目标公平相互关系P127稳定核心地位公共财政管理的地位最重要的舞台之一活力二、公共预算管理定义计划性透明性特点全面性（一）公共预算的含义法律权威性政治程序性中央公共预算与地方公共预算（不同的政府级别）分类单式预算和复式预算（不同的编制形式）年度预算和中长期预算（不同的预算作用时间）总预算和单位预算（不同的收支管理范围）分项排列预算模式（以预算支出的若干特定目标为核心）规划—计划—预算模式步骤（二）公共预算管理的基本模式要点目标管理预算模式零基预算模式绩效预算模式阶段要点公历制定义年度预算编制跨历制类型（时间）中长期预算编制预算编制原则依据程序（三）公共预算的过程概念税收的概念和特征强制性特征无偿性固定性课税对象与税率税负转嫁与税收归宿（一）税收管理收管理的要素所得课税税收种类商品（劳务）课税财产课税公平征税必须坚持同等税收待遇原则（含义）必须坚持支付能力原则必须坚持受益原则税收管理的核心税收效率管理成本与遵从成本最小化税收超额负担最小化降低个人所得税税率减少所得税的纳税档次特征拓宽所得税的税基全球性税制改革的主要特征实行新的税种组合共性强化税务管理，简化征管手续治理税务腐败概念政府收费的概念和特点直接有偿性特点排他性非规范性（二）政府收费管理使用者费政府收费的形式规费确定课税还是收费如何有效收费政府收费管理中的关键问题合理确定收费水平防止乱收费内涵公债的内涵和特点特点国内公债和国外公债（发行地域）公债的种类中央公债和地方公债（举债主体）短期公债、中期公债和长期公债（偿还期限）（三）公债管理自由流通公债和非自由流通公债（是否允许上市）增强政府宏观经济管理的能力公债的作用弥补赤字，维持政府收支平衡，包括长期平衡与短期平衡为一定时期内的特定公共投资项目筹集资金公债设计公债管理过程公债发行公债流通偿还定义经济建设支出（一）购买性支出管理内容教科文卫支出行政管理支出和国防支出政府采购的概念采购资金的公共性采购目标的非市场营利性政府采购的特点采购行为的规范性采购主体的特定性采购活动的政策性（二）政府采购管理采购范围广竞争原则政府采购的原则公开原则透明原则运用商业标准原则政府采购的模式分散采购模式集中采购模式定义动态性社会保障支出管理特点刚性适度性社会保险内容社会救助社会优抚社会福利定义（三）转移性支出管理弥补市场失灵的需要存在的原因实施社会政策的需要财政补贴管理顺利改革的需要价格补贴企业亏损补贴我国财政补贴的方式财政贴息税式支出其他补贴外援支出其他转移性支出管理债务支出其他支出五、转型期我国公共财政管理的完善1950-1979年：计划型财政管理阶段（一）我国财政管理体制的沿革 1980-1998年：计划型财政管理向公共财政管理过渡阶段 1999年以来：明确走向公共财政管理阶段公共财政管理尚未得到全社会足够的重视预算管理与经济社会发展存在矛盾（二）我国公共财政管理体制存在的问题公共收入管理不尽合理公共支出管理亟需规范公共财政管理的法律制度不健全完善公共预算管理加强公共收入管理（三）转型期我国公共财政管理的完善改革现行公共支出管理制度加强对公共财政管理的审计监督健全公共财政管理法律制度注重信息技术在公共财政管理中的运用第九章公共组织的文化与伦理一、组织文化概述组织文化是组织成员的共同认知系统组织文化的特征组织文化是组织成员都认可的习惯性行为方式组织文化是隐含在价值观背后的基本假设系统（一）组织文化的特征组织文化是组织成员的心理契约行政文化的定义行政文化与其他文化现象的关系——受其影响、制约又反作用于他们行政文化的特征：历史性、阶级性、民族性、变动性、连续性三个层次：器物层、制度层、精神层（二）组织文化的类型与结构四个层次：理念层、制度层、行为层、物质层三个不同层次：外显（物）、共同拥护的价值观、隐含的基本假设主体行政文化行政文化的关系构成客体行政文化行政心态（三）行政文化的构成行政文化的发生性构成行政意志行政规范行政评价行政文化的其他构成导向功能凝聚功能组织文化的激励功能一般功能约束规范功能辐射功能（四）组织文化的功能对行政组织形式的影响行政文化对内向性行政的作用对行政观念的影响行政文化的对行政风气的影响特殊功能廉洁行政的保障行政文化对外向性行政的作用高效行政的保障民主行政的前提二、公共管理伦理定义公共管理主体成为行政公共管理主体是社会化角色伦理主体的客观依据公共管理主体具有接受伦理约束的特殊必要具有为自己作出的行为承担后果的责任能力主体不同（一）公共管理伦理的含义公共管理伦理与影响不同个人伦理的区别约束方式、依靠力量不同评价标准不同情感表达层次库珀划分的人们进行道德规则层次高度动态的系统伦理思考的方式（层次）伦理分析层次后伦理层次体制伦理定义地位指维护某种公共秩序所需的伦理规范含义指对于政府预制倡导的这些公共领域的伦理规范（二）公共管理伦理的类型政策伦理内容由惩罚手段禁止不道德行为有机由奖赏手段鼓励高尚的行为统一责任与义务体职业伦理实现责任伦理的基础指导行为的行政良心实现职业功能的能力客观责任：具体形式包括职责和应尽的义务客观责任与主观责任主观责任广义公共责任（三）公共责任广义公共责任与狭义公共责任狭义公共责任公共责任是一种义务公共责任的特征公共责任是一种任务公共责任是一种监督、控制和制裁行为外部控制——他律（四）公共责任的自律与他律内部控制——自律三、公共管理伦理建设交换公正公共管理伦理的选择原则分配公正程序公正和规则公正权利与义务的平等（一）公共管理伦理的选择取向权力冲突公共管理伦理的责任冲突与选择角色冲突利益冲突公共管理价值取向的新发展：新公共管理加大行政伦理建设的力度加强行政伦理教育加强公务员的思想政治教育（二）公共管理伦理建设的途径强化公务员的道德自律意识教育内容应体现时代精神强调行政伦理立法发展公民社会对行政活动的干预和监督。
公共财政与预算管理重点内容1.公共财政的含义：一切公共财政都是以国家为主体，为履行国家（政府）职能和满足社会公共需要，为公众提供公共产品和公共服务，凭借国家强制的政治权力，参与社会产品和国民收入分配而形成的分配关系。
2.《国富论》提出两个不同的目标：①给人民提供充分的收入或生计，或者更确切地说，使人民能给自己提供这样的收入或生计。
②给国家或社会提供充分的收入，使公务得以进行。
3.帕累托最优是指这样一种状态，即在不使其他人的情况变坏的同时，任何人的境况都不会变得更好。
4.帕累托改进指资源配置的变化至少使一个人的福利提高而没有人受到损害。
所以，帕累托最优也可以说是不可能存在帕累托改进的状态。
5.市场机制有效运行的条件①市场上有众多的消费者和生产者②市场中的各种资源具有完全的流动性③买卖双方拥有完全信息④生产者所提供的同种产品是同质的，无差别的6.市场失灵的表现市场失灵分为市场低效【垄断、公共产品、外部性、信息不对称（1.逆向选择 2.道德风险）】、市场无效（收入分配不公平、宏观经济波动）7.公共产品的特征非排他性和非竞争性8.公共资源主要是指具备非排他性而不具备非竞争性的公共产品9.公共产品供给中的“搭便车”问题人们有可能隐瞒其从公共产品消费中获得的真实收益，从而再不付出代价的情况下，享受既存的公共产品的收益，于是出现了“搭便车”的问题，从而导致市场机制在这类产品的供给中失效10.针对“搭便车”问题我们如何解决？①建立公平机制，实行多劳多得②加强监管，奖励褒奖多劳者，公开谴责搭便车者③思想控制（思想导向），让个人的行为导向集体贡献最大化11.外部性是指私人成本与社会成本或私人受益与社会收益的非一致性。
12.正外部性即产品或服务给所有者以外的其他人带来了利益，但所有者却未能得到应有的收益补偿。
13.负外部性即产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害，但受损者未得到应有的损失补偿。
14.政府与市场的关系①市场在资源配置中起决定作用②更好发挥政府作用③政府与市场协调配合15.财政职能①资源配置职能②收入分配职能、经济稳定③发展职能16.财政支出规模的衡量指标衡量财政支出规模的指标通常有绝对指标和相对指标两类①财政支出规模的绝对指标即财政支出的绝对规模，是指以一国货币单位表示的、预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的数量总额。
蔡立辉、王乐夫《公共管理学》第2版章节题库第7章公共预算管理一、单项选择题1．在中国，公共预算审计的承担者是（）。
A．人大预算监督/工作委员会B．财政部门C．省人大代表D．审计部门【答案】D【解析】公共预算的审计是预算循环的最后一个阶段，主要由审计厅来承担。
通常，在省财政厅12月31日完成了预算执行之后，审计厅开始对其进行审计和评估。
2．省级政府预算执行的组织领导机关是（）。
A．省人民代表大会B．省人民政府C．财政厅D．审计厅【答案】B【解析】省政府是省级预算执行的组织领导机关，负责组织省级预算的执行。
省人民代表大会对省政府的预算行使最高决定权。
财政部门是具体的组织机构，是预算执行过程中的核心机构，具体负责省级预算执行。
3．以下不属于基层单位决算报告按数字内容进行划分的是（）。
A．财务数字B．预算数字C．会计数字D．基本数字【答案】A【解析】基层单位决算报告按数字内容可分为：①预算数字，用来考核预算执行和事业计划完成情况的依据，根据年终清理核对无误后的年度预算数填列；②会计数字（决算数字），反映全年预测执行结果的决算数，各基层单位在年终结账后根据决算表格的内容要求分别将有关科目的年终月或全年累计数字填入决算表格的有关栏内；③基本数字，反映行政事业单位的机构数、人员数以及完成事业计划的成果数字，用来考核事业规模和预算资金的使用效果。
二、概念题1．零基预算答：零基预算是“一种从零开始的编制政府预算的放大”，这种方法要求每个部门系统地评估和审查所有的项目和活动（包括现有的和新的项目）；审查以项目的产出/绩效和成本为基础进行；强调以管理决策为核心，以数字导向的预算为辅；并且要求加大技术分析的比重。
基于此，零基预算把组织管理的重点放在评估组织的项目和寻求资源配置的最佳决策方案上。
根据政府项目的重要性对预算支出进行排序，提供管理决策的不同替代方案，这是零基预算的核心内容。
零基预算有四个基本步骤：①确定“决策单位”。
