会 计 档 案 管 理ppt

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一、会计档案 （一）会计档案的概念
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会 计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史 料和证据。它包含两层含义：
1、会计档案是会计核算的产物
注意事项：会计档案仅指会计活动中形成的会计核 算材料，即会计凭证、会计账簿和财务报告等。财务会 计管理活动中形成的文件材料，如会计工作政策法规、 制度办法、预算、财务计划、总结等则不属于会计档案 的范畴，而是属于文书档案的范畴。
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二、会计档案工作
（一）会计档案工作的内容
会计档案工作主要包括会计档案的收集、整理（ 分类、组卷、排序、编目）、鉴定、保管、利用、统 计、移交等方面工作。
（二）会计档案工作原则
1、统一领导、分级管理。 2、维护会计档案的完整与安全。 3、便于社会各方面对会计档案的利用。
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二、会计档案工作
（三）会计档案工作体制
（三）会计档案与文书档案区别
1、产生领域不同——会计档案产生于各独立核算单位的生产 经营资金活动或预算资金活动领域；文书档案产生于各单位 党务政务管理及专业管理或经营管理领域。
2、形式不同——会计档案主要以凭证、账簿、报表等三种形 式出现，三者具有密不可分的内在联系；文书档案较多地公 文形式出现，具有相对独立性。
会计档案管理
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第一节 会计档案与会计档案工作概述
会计档案是各机关、团体、企事业单位 或其他经济组织在经济管理和会计核算活 动中形成的会计核算材料。它是各单位档 案的重要种类之一，也是国家全部档案的 重要组成部分。它不仅仅是开展财务分析 、会计监督和改善机关、企事业单位经营 管理等工作的重要依据，而且是研究经济 活动的真实历史记录。
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（三）会计档案的归档要求
1、收集、整理应符合规范——应归档的会计核算材料要求齐全、 完整、准确，且分类清楚、组卷合理、排序科学、编目清晰。
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第二节 会计档案的收集归档
一、会计档案收集的要求
会计档案的收集工作，是指通过归档制度，将 分散于财务部门和会计个人手中的会计核算专业材 料集中起来，实现统一管理。它是会计档案工作的 起点，也是保证会计档案齐全完整的关键环节。
•（一）实行“集中统一管理”
•（二）遵循会计核算材料的形成规律
•（三）确保会计档案收集的齐全、完整、准确
《会计档案管理办法》第三条规定：“各级人 民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计 档案工作的指导、监督和检查。”
（四）会计档案管理制度
❖1、《中华人民共和国档案法》与《中华人民共 和国会计法》 ❖2、《会计档案管理办法》（财会字[1998]32号） ❖3、《会计档案案卷格式（DAT39—2008）》
3、财务报告——根据日常会计核算材料定期编制的书面报告，由会 计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，是综合反映一定时期 的资产负债和所有者权益状况，以及某一特定时期经营成果和现金流 动情况的书面会计报告。其种类较多，按时间分有月报、季报、年报 ；按内容分有资产负债表、利润表、资金活动情况表等；按编制单位 分有单位报表、汇总报表；按服务对象分有内部报表和外部报表。
4、其他核算材料——包括银行存款余额调节表、银行对账单等及会 计档案移交清册、会计档案保管清册- 、会计档案销毁清册等。
（二）会计档案的归档时间
会计档案归档时间，是指会计机构将 会计核算材料整理后，向本单位档案机构 移交的时间。《会计档案管理办法》第六 条第二款规定：“当年形成的会计档案， 在会计年度终了后，可暂由会计机构保管 一年，期满之后，应当由会计机构编制移 交清册，移交本单位档案机构统一保管” 。未设立档案机构的，应在会计机构内部 指定专人保管。出纳不得兼管会计档案。
•（四）适时做好补充收集工作
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二、会计档案的归档
会计档案归档是指财会部门将办理完毕且具有 保存价值的会计核算材料经系统整理后移交档案室 或档案馆保存的过程。为保证会计档案收集的齐全 、完整与准确，必须建立严格的会计档案归档制度 ，包括：归档范围、归档时间、归档要求等三个方 面的内容。
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（一）会计档案的归档范围
3、立卷方式不同——会计档案主要以时间、形式特征进行整 理立卷；文书档案则按年度结合问题（或机构）立ห้องสมุดไป่ตู้或以件 为单位进行分类整理。
4、归档时间不同——会计档案应在会计年度终了，由会计机 构整理归档并可自行保管一年，期满后，应由会计机构编制 移交清册，移交本单位档案机构统一保管；文书档案则应在 次年第一季度前完成上一年度文件材料的立卷归档。
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（四）会计档案与会计资料区别 会计档案是各单位在各项会计核算活动
中直接形成的，具有保存价值的历史记录； 会计资料是各单位为学习通过收集或购买的 各种公开或内部的会计出版物及复制品。
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（五）会计档案作用
1、为经济管理提供依据。 2、是打击经济犯罪活动的有力工具。 3、是研究经济发展和财政历史的可靠史料。
2、会计档案是重要的凭证和史料
会计档案是一种原始记录，它以丰富的数据信息记 载着各单位经济活动，具有很强的凭证性，是各单位经 济业务活动的重要依- 据。
（二）会计档案的特点
1、会计档案形成范围的普遍性——凡具备单独会计
核算的单位，都会形成会计档案。
2、会计核算材料之间的连续性——原始凭证—会计
凭证—会计账簿—会计报表—财务报告。
3、会计档案类别的稳定性——基本内容成分：会计
凭证、会计账簿、财务报告。
4、会计档案外在形式的多样性
——会计账簿：订本式（如总账、明细账等）、活页
式（如现金日记账、银行存款日记账等）、卡片式（固 定资产卡片等）。
——财务报告：表格、文字、数据等，纸张有8开、16
开、A4。 -
——会计电算化输出的会计核算材料。
1、会计凭证——记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账 簿的重要依据。按填写程序和用途可分为：原始凭证、记账凭证、汇 总记账凭证和其他会计凭证。
2、会计账簿——以会计凭证为依据，连续系统地记录和反映各项经 济活动过程和结果的簿籍，是编制财务报告的重要依据。按用途可分 为：总账、明细账、日记账、固定资产账、辅助账（也称备查账）及 其他会计账簿等。其外形一般有：订本式、活页式和卡片式三种。