下载文档原格式
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿文件
湖北兴业钢铁炉料有限责任公司
法务审计部
审计工作底稿
被审计单位：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（二）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（三）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
提供相关资料情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截
止日/日期：
编制：复核：日期：日期：
审计程序完成情况表（三）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方托付乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方同意甲方托付：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；
乙方将依照《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对。
公司财务报表审计永久性档案清单永久性档案更新情况记录索引号：A说明：根据规定，年度财务报表审计应当将当期档案与永久性档案分开装订，建立并逐年更新永久性档案是外勤主管的责任。
自建立永久性档案开始逐年将更新的内容在本底稿予以详细记录以便查阅，包括增加、减少和更改的内容，并由外勤主管签字确认。
2008年重新整理建档。
外勤主管：日期：2009年度更新如下内容：客户（被审计单位）基本情况表索引号：B说明：本表内容如有变化，应在修改后予以替换，不再保留修改前的底稿。
业务项目（年）基本情况表填表说明：1.本表每年度编制一份，并全部保留；2.涉及金额的单位为万元；3.本表由外勤主管填列。
年度工作底稿目录总表索引号：D一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案），X表示第X册。
二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、审计组主要成员表注：各年度工作底稿目录总表均予以保存。
审计业务约定书索引号：E 目录1.2007年度财务报表审计业务约定书2.公司历史沿革及法律资料说明：本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
组织结构说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
2.所投资企业资料主要是其营业执照、章程、验资报告等，如本所已对其建立永久性档案的，只需交叉索引即可。
主要业务与技术资料说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
关联方资料说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
财务管理制度说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
重要经济合同或协议说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
重要实物资产说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
【审计实操经验】审计工作底稿的归档在出具审计报告前，注册会计师应完成所有必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据并得出适当的审计结论。
由此，在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作、不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
由于这些草稿、错误的文本或重复的文件记录不直接构成审计结论和审计意见的支持性证据，因此，注册会计师通常无需保留这些记录，在审计工作底稿归档时予以清理。
归整审计档案时，有些会计师事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。
这一分类主要是基于具体实务中对审计档案使用的时间。
1.永久性档案。
永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
例如，被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等。
若永久性档案中的某些内容已发生变化，注册会计师应当及时予以更新。
为保持资料的完整性以便满足日后查阅历史资料的需要，永久性档案中被替换下的资料一般也需保留。
例如，被审计单位因增加注册资本而变更了营业执照等法律文件，被替换的旧营业执照等文件。
可以汇总在一起，与其他有效的资料分开，作为单独部分归整在永久性档案中。
2.当期档案。
当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。
例如，总体审计策略和具体审计计划。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
审计人员外勤工作指南审计工作底稿内容页码一、总体介绍 1二、一般事项 21、工作底稿的目的 22、工作底稿的使用者 33、工作底稿的内容介绍 34、保护工作底稿的安全55、工作底稿的保存 6（1）归档政策 6 （2）文件修改6（3）不必保留在审计文档中的文件举例7三、工作底稿指南81、计划你的工作底稿和它们的内容8（1）底稿的样式8 （2）什么时候打印底稿82、建立你的工作底稿10（1）根据审计程序编制你的工作底稿10 （2）试算平衡表11（3）使用符号/记号12（4）为工作底稿编号索引13（5）永久性档案14（6）工作底稿间数据的交叉索引14（7）从客户处取得的明细表-（PBC）16（8）客户信息的复印件17（9）发票归档17（10）审计结论183、提交复核之前的工作24（1）在你签名之前24 （2）签名批准25（3）处理复核意见25(续/…)内容（续）页码附录26 附录 I –根据审计程序编制你的工作底稿27 附录II –写好工作底稿的注意要点30 附录III –书面复核工作底稿举例33货币资金导引表33银行存款余额调节表34 预付款项35固定资产导引表36 固定资产折旧37 固定资产盘点38 股本导引表39 法定记录复核40附录 IV –屏幕复核工作底稿举例41货币资金导引表41 银行存款余额调节表41 预付款项42 固定资产导引表42 固定资产折旧43 固定资产盘点43 长期股权投资举例44股本导引表44 法定记录复核45附录V –索引号编制规则46一、总体介绍在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义：第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计工作底稿目录一.审计前的准备工作1.识别审计对象2.确定审计目标和范围3.召开首次会议并确定审计计划4.获取审计对象的相关信息5.确定审计团队成员及其角色分工二.了解审计对象的内部控制环境1.分析企业的组织结构和制度2.知悉企业的核心业务流程3.了解内部控制流程的设计和实施情况4.评估内部控制的有效性三.进行风险评估1.识别与审计对象相关的风险因素2.评估风险的重要性和潜在影响3.制定应对风险的控制措施4.设计风险测试程序四.进行审计程序1.进行初步分析和解剖2.进行详细测试和核查3.根据测试结果进行分析和判断4.记录审计工作的过程和结果五.编制财务报表1.审计的会计估计和会计政策2.审计的会计准则和规范3.审计的会计处理和计量原则4.审计的会计记录和会计凭证六.进行审计调整及报告编制1.确定调整事项及计算调整数额2.编制审计调整报表3.准备审计报告的文字材料4.完成审计报告的编制和签发七.完成审计工作1.评价审计工作的质量2.评估内部控制的改进和建议3.总结审计过程的经验教训4.归档、存储和保护审计文件八.发表审计意见1.区分出具有限责任的或无限责任的审计意见2.根据审核结果出具合适的审计意见3.就审计对象的财务报表中的问题提出补充说明4.准备并签署对财务报表的审计意见以上所列内容仅作为审计工作底稿目录的一种参考，实际的底稿目录可能会根据不同的企业会计准则和具体审计对象的特点进行调整和补充。
在进行审计工作时，审计师需要根据具体情况进行专业判断和决策，并遵守相关的法律法规和职业准则。
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计工作中相当重要的一个环节，底稿的准确性、完整性、清晰易懂直接影响到审计的质量和效率。
本文将介绍审计工作底稿的具体内容。
审计工作底稿包括审计过程中涉及到的各种文档纸质或电子档案，记录审计过程中的所有事实，包括前置和实施的所有措施和得出的结论。
审计工作底稿具体内容如下。
首先是文件目录。
文件目录记录了底稿的总体结构，包括各个部分的名称、编号、起止日期、执行人员等信息。
一个完整的文件目录应该包含：检查范围、审计目的、审计程序、工作底稿清单列表、检查结果等内容。
文件目录的分类和编号必须清晰明了，便于查找、整理与查询。
其次是会计文件。
会计文件是审计过程中最重要的资料来源之一，包括财务报表、税务报表、银行对账单、财产保险单、收款收据等各类账簿，是核对客户账目和准确性的基础。
审计员要仔细阅读和分析这些会计文件，并进行必要的调整和核实。
第三是术语表。
术语表采用表格形式，记录着审计过程中涉及到的各种术语和概念，以及对应的含义和解释，便于审计人员之间沟通，以及审计报告的编制。
第四是时间表。
时间表中记录了审计工作的时间进度、采取的措施、人员分配、思路和检查进度，以做好任务分配和时间安排的合理性和准确性。
第五是审计工作底稿清单。
这是最重要的一部分，包括外部和内部的检查清单、检查方法、检查事项、采取的措施和得出的结论等。
清单的编制必须非常具体详细，以及有针对性地分配工作内容，防止漏查失误。
最后是结论报告。
结论报告反映了审计员对客户财务状况的评估和审核结果，也是审计工作最终的输出文件。
结论报告必须具备客观、准确和简明易懂的特点，对客户的会计报表、内部控制、会计政策等方面的问题进行全面而深入的分析和评估，并给出详细的审计意见。
综上所述，审计工作底稿的具体内容非常多，包括文件目录、会计文件、术语表、时间表、清单和结论报告等。
审计员应该遵循相关的法规和标准，严格按照审计程序，严密记录审计过程中的所有信息和数据，并在审计结束时形成清晰完整的审计报告。
审计工作底稿的类型审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿有什么意义?下面是的审计工作底稿意义的相关内容，仅供参考。
综合类工作底稿指会计师在审计方案阶段和阶段，为规划、控制和整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
它主要包括:审计业务约定书、审计方案、审计总结、未审会计报表、试算平衡表、审计差异调整汇总表、审计报告、管理建议书、被审计单位管理当局声明书以及会计师对整个审计工作进展组织管理的所有记录和资料。
业务类工作底稿指会计师在审计实施阶段为执行详细审计程序所形成的审计工作底稿。
它包括:符合性测试中形成的内部控制问题调查表和流程图、实质性测试中形成的工程明细表、资产盘点表或调节表、询证函、分析性测试表、计价测试记录、截止测试记录等等。
指会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。
主要包括:被审计单位的设立批准证书、营业执照、合营合同、协议、章程、组织机构及管理人员构造图、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制、验资报告的复印件或摘录。
备查类审计工作底稿随被审计单位有关情况的变化而不断更新，应详细列明目录清单，并将更新的文件资料随时归档。
会计师在将上述资料归为备查类工作底稿的同时，还应根据需要，将其中与详细审计工程有关的内容复印、摘录、综合后归入业务类审计工作底稿的详细审计工程之后。
通常，备查类审计工作底稿是由被审计单位或第三者根据实际情况提供或代为编制，因此，会计师应认真审核，并对所取得的有关文件、资料标明其详细。
对审计工作底稿的分类和聚集归档构成审计工作底稿工作的全部内容。
审计档案是会计师在规划审计工作、实施审计程序、发表审计意见和签署审计报告过程中形成的记录，并综合分类后形成的档案资料。
审计档案是会计师事务所的重要历史资料和珍贵财富，应妥善管理。
审计档案分为永久性审计档案和当期审计档案两种。
永久性审计档案是指那些记录内容相对稳定、具有长期使用价值，并对以后的审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案，如备查类工作底稿和综合类审计工作底稿中的审计报告、管理意见书。
注会《审计》重点：审计工作底稿的归档一、审计档案的结构在实务中，审计档案可以分为永久性档案和当期档案。
这一分类主要是基于具体实务中对审计档案使用的时间。
（一）永久性档案永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
例如，被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等。
若永久性档案中的某些内容已发生变化，注册会计师应当及时予以更新。
为保持资料的完整性以便满足日后查阅历史资料的需要，永久性档案中被替换下的资料一般也需保留。
例如，被审计单位因增加注册资本而变更了营业执照等法律文件，被替换的旧营业执照等文件可以汇总在一起，与其他有效的资料分开，作为单独部分归整在永久性档案中。
（二）当期档案当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。
例如，总体审计策略和具体审计计划。
目前，一些大型国际会计师事务所不再区分永久性档案和当期档案。
这主要是以电子形式保留审计工作底稿的使用，尽管大部分事务所仍然既保留电子版又保留纸质的审计档案。
二、审计工作底稿的复核（一）项目组成员实施的复核由经验较多的人员复核经验较少人员的工作。
（1）复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划。
（2）复核工作至少具备同等专业胜任能力的人员完成。
（3）对工作底稿实施的复核必须留下证据，一般由复核者在相关的审计工作底稿上签名并署明日期。
（二）项目质量控制复核项目质量控制复核应当包括客观评价下列事项：1.项目组做出的重大判断；2.在准备审计报告时得出的结论。
三、审计工作底稿归档期间的变动在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：（掌握，作为客观题目）：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。
一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。
