现金支票结算的起点是

⽀票的结算⽅式有哪些⽀票，是由单位或个⼈签发、委托办理⽀票存款业务的银⾏或者其他⾦融机构在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。

在实际⼯作中，⽀票是同城结算中应⽤最为⼴泛的银⾏结算⽅式，凡是在同⼀票据交换区域内收付各种款项时，都可以使⽤⽀票。

出纳⼈员取得或开具⼀张⽀票时，⾸先要明确⽀票的类型及其使⽤要求;其次要审查⽀票的基本要素是否齐全，书写是否规范，所记载的经济内容是否合理合法;确认⽆误后，⽅可办理有关的结算⼿续。

因此，出纳⼈员应当熟悉《票据法》和《⽀付结算办法》的有关规定，提⾼⾃⾝的业务素质，保证出纳⼯作的质量。

1.⽀票的种类我国《票据法)按照⽀付票款的⽅式，将⽀票结算凭证分为普通⽀票、现⾦⽀票和转账⽀票三种。

(1)普通⽀票。

普通⽀票可以⽤于置取现⾦，也可以⽤于转账，⽀票未印有“现⾦”或“转账”宇样。

当普通⽀票⽤于转账时，应当在⽀票正⾯的左上⾓划两条平⾏线，划战后的⽀票是⽤于转账⽽不得⽀取现盘。

(2)现⾦⽀票。

现⾦⽀票专门⽤于⽀取现⾦，它可以由存款⼈签发⽤于银⾏为本单位提取现⾦，也可签发给其他单位和个⼈⽤来办理结算或者委托银⾏代为⽀付现⾦给付款⼈。

(3)转账⽀票。

转账⽀票专门⽤于特账，它适⽤于存款⼈陪同⼀城市范围内的收款单位划转款项。

转账⽀票只能⽤于转账，不得⽀取现⾦。

2.⽀票的基本要素⼀张完整的⽀票，必须记载以下事项：(1)注明“⽀票”的字样。

(2)⽆条件⽀付的委托。

(3)确定的⾦额。

(4)付款⼈的名称。

(5)出票⽇期。

(6)出票⼈签章，包括本单位的财务专⽤章和个⼈名章。

3.⽀票结算的基本规定⽀票结算的基本规定，主要包括以下内容：(1)⽀票⼀律记名。

签发的⽀票必须注明收款⼈的名称，只准收款⼈或签发⼈向银⾏办理转账或提取现⾦。

在中国⼈民银⾏总⾏批准的地区，转账⽀票可以背书转让。

(2)⽀票的有效期为10天。

有效期从签发的次⽇算起，到期⽇遇到节假⽇顺延。

超过提⽰付款期限的，付款⼈可以不予付款。

⽀票的使⽤填写盖章注意事项⼀、⽀票的使⽤1、⽀票是银⾏的存款⼈签发给收款⼈办理结算或委托开户银⾏将款项⽀付给收款⼈的票据，⽀票分为现⾦⽀票和转帐⽀票，现⾦⽀票不能转帐，转帐⽀票不能⽀取现⾦。

2、单位在同城或票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他有关款项的结算均可以使⽤⽀票。

3、公司所属各部门因采购商品、物资材料、⽤具设备或⽀付外单位劳务费⽤时，财务⼈员要严格进⾏审核，根据⼿续完备，印章齐全，合法的原始凭证签发⽀票，将签发⽇期、收款单位、⼤⼩写⾦额、⽤途等填写齐全，并在⽀付⽀票的原始凭证上及时加盖“转帐付讫”章，超过现⾦起点和不属于现⾦⽀付范围的款项不得签发现⾦⽀票。

4、因⼯作需要⽽借⽤⽀票，由借⽤者填写“借款单（⽀票）”，经借⽤者及部门经理签字后交由总经理审批，到财务部门领取⽀票。

财务部门签发⽀票时，要将⽀票内容填写齐全，如遇特殊情况也必须填写签发⽇期、收款单位及⽤途。

为严格使⽤⽀票并随时掌握⽀票使⽤情况，领⽤⽀票当⽇结算。

遇特殊情况要向财务⼈员说明原因，⽅可延时结算。

5、外出采购⼈员领⽤⽀票要预先提出进货品种数量、⽤款额度，按照采购权限确定资⾦使⽤限额。

采购⼈员要严格掌握已核定的资⾦使⽤限额，遇有特殊情况需超额使⽤时，要及时与财务⼈员联系，重新确定使⽤限额，如造成银⾏空头和罚款由使⽤⽀票者负责。

⼆、⽀票的管理1、财务部门要设专⼈保管空⽩⽀票和⽀票印章，⽀票随签发随盖章，不得先盖好章备⽤。

⽀票和印章要分开保管，并建⽴“⽀票登记簿”，按⽀票号码逐⼀进⾏登记，对已签发的⽀票要及时催促注销定期核对，发现丢失、短少要⽴即查找，并及时报告领导。

2、为避免签发空头⽀票，财会⼈员要准确地控制银⾏存款⾦额，及时逐笔准确登记银⾏存款⽇记帐，定期与银⾏对帐单进⾏核对，编制“银⾏未达帐项调节表”。

发现问题，及时解决汇报。

3、每次借⽤⽀票最多两张，财务部门将交回的⽀票存根要核对号码，及时注销，对借出的⽀票有权督促及时核销。

【现金、支票管理规定】现金支票管理规定现金、支票管理规定现金、支票管理规定为了规范公司、分公司、子公司的现金、支票管理，保护国家、公司和投资人的利益，论据《中华人民洪和国会计法》、《企业会计制度》，结合公司实际，制定本规定。

一、现金管理1、现金使用范围(1)出差人员必须携带的差旅费;(2)临时用工劳务报酬;(3)独立董事报酬;(4)各种工资、奖金及工资性补贴、福利费用以及按规定对个人的其他支出;(5)结算起点(100元)以下的零星支出;(6)按规定应支付的其他现金款项。

2、库存现金限额及使用管理规定(1)库存现金限额每日不得超过银行核定的限额，当日库存现金超库存限额要及时送存银行;1(2)出纳员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账目的记录工作;(3)现金的收取必须遵循合法的原则，经审核符合规定后进行现金收款，并开具收据，在收据上加盖有日期的收讫戳记，出纳员要在落款签章;(4)各种收入款项不得坐支，应严格遵守现金收、付的有关规定;(5)出纳人员应及时登记《现金日记账》，每日盘点现金库存、核对账目，做到日清月结，保证账、款相符;(6)现金库内不准存放私人和其他单位的现金及有价证券等;(7)不准以白条抵库。

单位、个人不得私设小金库;(8)出纳人员必须对金库密码保密，金库钥匙必须随身携带，每天下班前点库、锁库并“破”码，上班时解码开库清点;(9)出纳人员如发现现金盈、亏要及时报告，不准私自将盈、亏款相抵;(10)现金支付实行预约制度，支款1000元以上，原则上用款人需提前一天通知出纳员，出纳员统一到银行提款;(11)出纳员支付各种款项前，必须进行审核，审核原始单据是否合法有效、所付款项的签批程序和权限是否符合相关规定;由出纳员审核后签章，再转给负责稽核的会计人员审2核签章，确认无误后方可支付。

‘二、银行支票管理1、银行支票使用范围:银行支票分为现金支票和转账支票。

(1)现金支票只能发放工资及提取备用金;(2)转账支票用于本埠的贷款结算及超出结算起点的其他款项的支付。

银行结算方式种类所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)之间货币收付的程序和方法。

银行结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两大类;根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。

具体分类如表7—1所示。

表7-1 银行结算方式1.支票结算支票结算，是由付款单位签发支票，通知银行从其存款中支付款项的一种结算方式。

它适用于同城间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。

支票分为现金支票和转账支票，现金支票可以提取现金也可以转账，转账支票只可转账不能提现。

支票的结算起点为100元，付款有效期限为10天。

支票一律记名，在经过批准的地区可以背书转让。

对企业签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票以外，还要给予相应的经济处罚。

2.银行本票结算银行本票结算，是申请人将款项缴存银行，由银行签发本票，并据以办理转账结算或支取现金的结算方式。

它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。

银行本票分为定额本票和不定额本票两种。

定额本票的面额分别为500元、1 000元、5 000元、10 000元。

银行本票的付款期限为2个月。

银行本票一律记名，也可以背书转让。

银行定额本票、不定额本票格式如表7 -2、表7-3所示。

表7-2 定额本票表7-3 不定额本票3.银行汇票结算银行汇票结算，是汇款人将款项交存银行，由银行签发汇票交汇款人据以办理转账结算或支取现金的一种结算方式。

该方式适用于单位、个体经营户和个人向同城、异地支付的各种款项，具有应用范围广、使用灵活的特点。

银行忙票采用记名方式，可以据以进行转账，也可以支取现金。

银行汇票的付款期限为1个月，在有效期内既可分敬支付或转汇，也可背书转让。

4.汇兑结算汇兑结算，是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

汇兑分为信汇和电汇两种，通常适用于异地间的资金调拨、企业之间清理结算尾款和先款后货的交易事项。

现金支票和转账支票使用说明现金支票和转帐支票使用说明购买支票：在支票的申购凭证上填写单位的名称、帐号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的）1、支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种。

2、支票只适合于同城的交易。

3、转账支票，只能用于转账，不得提取现金。

4、现金支票，只能用于提取现金，不得转账。

5、普通支票，即能转账用可以提取现金，选择转账或提现金只需在支票角上进行选择即可。

目前使用普通支票的城市较少，并不普遍。

常见支票分为现金支票、转账支票。

在支票正面上方有明确标注。

现金支票只能用于支取现金（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内，包括余杭和萧山）。

支票的填写：1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。

2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。

拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。

（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

单位从银⾏提取现⾦有哪些程序与注意事项
单位要⽀付现⾦必须具有⼀定的库存现⾦才能开展业务。

当各单位需要⽤现⾦⽀付⽽库存现现⾦⼩于库存现⾦定额⽽需要现⾦补⾜时，按规定可以从银⾏提取现⾦，提取现⾦的程序：
1、签发现⾦⽀票。

现⾦⽀票是由存款⼈签发，委托开户银⾏向收款⼈⽀付⼀定数额现⾦的票据。

现⾦⽀票是⽀票的⼀种，是专门⽤于⽀取现⾦的。

2、开户单位应按现⾦的开⽀范围签发现⾦⽀票。

现⾦⽀票的⾦额起点为100元，其付款⽅式是见票即付。

3、签发现⾦⽀票应认真填写⽀票的有关内容，如款项⽤途，取款⾦额，签发单位账号，收款⼈名称(开户单位签发现⾦⽀票⽀取现⾦，是以⾃⼰为收款⼈)。

加盖财务章和名章等。

取款⼈持出纳员签发的现⾦⽀票到银⾏取款时，先将现⾦⽀票交银⾏有关⼈员审核，审核⽆误后将⽀票交给经办单位结算业务的银⾏经办出纳⼈员，等待取款，银⾏经办⼈员对⽀票进⾏审核，核对密码及预留印件后，办理规定的付款⼿续，取款⼈应根据银⾏经办⼈员的要求回答应提取的数额，回答⽆误后银⾏经办⼈员即照⽀票付款。

⼀般取款⼈收到银⾏出纳⼈员付给的现⾦时，应当⾯清点现⾦数量，清点⽆误后才能离开柜台，清点时要注意。

1、清点现⾦特别是在单位清点最好由两⼈以上同时进⾏。

2、清点现⾦应逐捆逐把逐张进⾏。

3、在清点时发现有残缺以及假钞应向银⾏要求调换。

4、所有现⾦应清点⽆误后才可以发现使⽤。

支票使用管理规定一、对外结算金额在1000元以上的一律使用支票支付。

二、领用支票时，须事先办理付款申请或购置计划经部门经理及总经理批准审核后，根据相应批示到财务处领用支票。

三、领用支票时，领用人须登记《支票领用登记薄》填明领用日期、支票号码、款项用途、用款限额等项目并签字。

财会人员在签发支票时，须填写签发日期、收款单位、用途、大小写金额；遇特殊情况的，仍必须填写签发日期、用途和经费限额。

四、禁止携带空白支票外出采购物资。

确因采购地点不明、价格不清或其他特殊情况需携带空白支票时，必须总经理批准后，报财务部审批。

五、支票必须在规定的支付限额内使用。

遇到特殊情况支付额超过规定的支付限额时，必须事先报知财务处，并报经相关领导批准后方可使用。

六、支票开好后，领用人必须将存根数字和支票票面数字核对相符；支票存根必须按规定填写收款单位名称、金额、款项用途，并由领用支票人签字确认。

七、领用人须按规定及时索取相关票据，并报请有关领导审批，在规定的时间内与支票存根一并到财务处报销清账。

八、逾期未支付、丢失、未使用的支票，须在确认相关事实的当日及时报知财务处，并及时办理更换、挂失、收回等相关手续，避免造成财产损失。

九、领用支票人员必须对所领用支票妥善保管，防止丢失、损毁，支票不得涂改。

因使用不当造成学校财产损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿损失。

现金的使用主要包括以下内容：1.职工工资、各种工资性津贴；2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点1000元以下的零星支出。

需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；8.确实需要现金支付的其他支出。

除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

财务知识-->现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支取现金;一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

各单位使用现金支票或普通支票(以下均称现金支票)时，必须按《现金管理暂行条例》中的现金使用范围及有关要求办理。

(1)签发现金支票必须写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转账结算，不得将现金支票流通。

(2)签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。

对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

对屡次签发的，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。

(3)签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。

支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。

(4)要严格执行支票有效期限的规定。

支票付款的有效期限为10天。

有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇到假日顺延。

过期支票作废，银行不予受理。

签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。

(5)支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

(6)各单位在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。

现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人账号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。

签发支票应使用墨汁或碳索墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。

支票大小写金额和收款人不得更改。

其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。

货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞。

广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。

现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量 .（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. (3)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。

现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；(余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额.企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(不许坐支）（3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1)基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。