第十章,企业所得税法律制度

企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人和征收范围（一）企业所得税纳税人和扣缴义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

上述所称“企业”，包括居民企业和非居民企业。

注意：①非企业单位也可视为企业所得税的纳税人；②以法人组织为纳税人；二、企业所得税税率企业所得税税率采用比例税率。

三、企业所得税应纳税所得额企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

（一）收入总额收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；（提供有形资产使用权收入）7.特许权使用费收入；（提供无形资产使用权收入）8.接受捐赠收入；9.其他收入。

（收回坏账、债务重组收入、逾期未退包装物押金收入、违约金收入等）（二）不征税收入（属于财政性资金）（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入（三）免税收入：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合规定条件的非营利组织的收入。

（不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入）（四）准予扣除项目（纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目）1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出（1）成本（生产经营成本或销售成本）（2）费用（期间费用，基本可以据实扣除。

但广告费、业务招待费等例外）（3）税金（除所得税、增值税以外的各项税金及附加）（4）损失（营业外支出、已发生的经营亏损、投资损失、坏账损失等）（5）其他支出2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

企业所得税法律制度企业所得税法律制度是指国家对企业所得税征收、纳税申报和税务管理等方面的法律规定和制度安排。

该制度是现代国家税收制度的重要组成部分，通过对企业利润的合理征税，既能满足国家财政收入的需要，又能促进企业的发展和经济的繁荣。

其次，税收计算是企业所得税法律制度中的一个重要环节。

根据我国的企业所得税法，企业税的计算是按照所得额乘以适用税率来计算的。

企业所得额是企业在一定会计期间内的应纳税所得额，适用税率是指根据不同类型的企业和税收政策的不同，所设定的不同税率。

此外，企业所得税法律制度还包括对享受税收优惠和减免的规定。

我国的企业所得税法对于符合一定条件的企业，给予了一定的税收优惠和减免政策，如对高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业等给予了一定的减免税优惠政策。

纳税申报与缴纳是企业所得税法律制度中的一个重要环节。

企业应按照一定的纳税申报制度，按照规定的时间和地点，填写并提交相关的税务申报表。

然后，根据所填写的税务申报表，税务机关根据法律规定进行相应的税务审查，并要求企业在规定的时间内缴纳相应的企业所得税。

最后，税务审查和稽查是企业所得税法律制度中的一个重要环节。

税务机关有权对企业提交的税务申报表进行审核和审查，并进行必要的财务和经济核实。

对于可能存在的违法行为，税务机关还可以进行稽查，并根据情况进行相应的处理。

企业所得税法律制度的建立和完善，旨在实现税收公平、公正和有效。

通过合理的税率和优惠政策，鼓励企业创造利润和投资，在促进经济发展的同时，也为国家财政收入提供了重要的支持。

同时，税务机关对企业所得税的审查和稽查也起到了监督和约束作用，保证了税收的合法性和权威性。

第十章企业所得税法一、单项选择题1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税2.根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.企业采取买一赠一方式组合销售本企业商品的，赠送的商品视同销售，按照同类商品的公允价值确认所得税收入B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入的实现C.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入D.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用3.下列企业取得的股息、红利中，应免征企业所得税的是（）。

A.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资居民企业取得的股息、红利C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.居民企业连续持有非居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息、红利4.某企业2012年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。

假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A.5B.13.90C.50D.555.下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除6.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金有关企业所得税的税务处理，表述正确的是（）。

企业所得税的详细法规企业所得税是一种国家税收制度，主要是对企业的盈利进行征收。

企业需要遵守相关法规，缴纳相应的企业所得税。

本文将详细介绍企业所得税的法规。

一、企业所得税的征收对象企业所得税征收的对象是居民企业和非居民企业。

居民企业指在中国境内注册登记，或者在中国境外登记但实际经营地在中国境内的企业。

非居民企业指在中国境外注册登记，并在中国境内从事生产经营活动的企业。

二、企业所得税的税率2021年企业所得税税率为25%，对符合条件的小型微利企业，可适用15%的税率，对符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，可适用10%的税率。

同时，企业所得税还涉及到抵扣项目和优惠政策等。

三、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法是按照企业的实际收入减去成本、费用、损失等因素后的所得额，再减去扣除项后得到应纳税所得额，最终乘以企业所得税税率得到需要缴纳的企业所得税。

四、企业所得税的申报和纳税企业应在规定的时间内申报企业所得税，并按照规定的时间和方式进行纳税。

企业应当向税务机关申报企业所得税，并进行纳税，同时保留相关凭证和报表等，以备税务机关核查。

五、企业所得税的管理与监管企业所得税的管理与监管是税务机关的责任，税务机关应及时为企业提供咨询和服务，并对企业所得税申报情况进行监管，及时核查企业所得税申报的真实性和准确性。

同时，企业也应加强自身的财务管理和会计核算，保证所得税申报和纳税的准确性和合法性。

六、企业所得税违法行为和处罚企业营业执照被注销或者吊销，企业未按照规定申报企业所得税或者虚假申报企业所得税，将受到相应的处罚。

警方将根据情况对企业进行处罚，可行政拘留、罚款等，并责令企业改正违法行为，否则将视情节严重处理。

总结：企业所得税作为一种国家税收制度，对企业的经营和发展有着重要的影响。

企业应加强财务管理和会计核算，按照法规要求申报和纳税，保证所得税申报和纳税的准确性和合法性。

税务机关应加强监管和管理，对企业所得税申报情况进行监管，及时核查企业所得税申报的真实性和准确性，从而建立良好的税收制度，促进企业的发展。

所得税法律制度所得税是国家征税体系中的一部分，对个人和企业的所得进行征税，是各国普遍采用的税种之一。

1. 所得税的基本原则1.1 全球原则全球原则是指，纳税人应该就其在全球范围内的所得都应该缴纳所得税。

也就是说，纳税人即使在国外赚取的收入也应该纳税。

不论是个人还是企业，在全球范围内赚取的收入，都要在国内受到相应的所得税纳税。

1.2 纳税人的身份在所得税法律制度中，纳税人是一个非常重要的概念。

纳税人可以指个人或企业，在纳税的过程中，纳税人的身份与居住地、合法证件以及赚取的所得有关。

1.3 税率的差异所得税的税率根据不同的国家以及不同的所得水平而有所差异。

每个国家的税法中都规定了相应的税率，而且税率一般是分档的。

也就是说，不同所得水平段的所得税率是不同的。

1.4 纳税的义务所有获得收入的个人和企业，都应该支付相应的所得税，纳税是一种法律义务。

很多国家都设有税收的罚款和执法机制，以确保纳税的公平性和全面性。

1.5 税收的用途国家通过收取所得税来实现其公共事业的目标，包括提供社会福利，建设公共设施等一系列的公共服务，同时也可以进行对国家和社会经济的调节和稳定。

2. 全球主要国家的所得税法律制度2.1中国的所得税法律制度中国的个人所得税法律制度自1980年代起开始制定，而企业所得税则成立于1991年。

个人所得税分为7档，从3%开始逐渐增加。

企业所得税则是20%。

此外，中国还有一项较新的税种，即增值税，该税种是在其他许多国家成功实行后引入的。

2.2 加拿大的所得税法律制度加拿大的个人所得税是根据收入范围进行分类的，税率在0%到29%之间。

企业所得税也是分档的。

2.3 美国的所得税法律制度美国的个人所得税制度是根据收入水平差异制定的，税率分为4档，从10%到37%不等。

企业所得税是21%。

2.4 澳大利亚的所得税法律制度澳大利亚的个人所得税也是分档制，税率从0%到45%不等。

企业所得税的税率为27.5%。

3. 所得税法律制度的影响###3.1 对企业的影响纳税是企业法律义务之一。

第1篇一、概述企业所得税是指对在我国境内的企业，依照我国税法规定，就其在中国境内和境外取得的所得所征收的一种税收。

企业所得税的征收对象包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

企业所得税的征收，有助于调节企业收入分配，促进企业健康发展，增加国家财政收入。

二、企业所得税的征收原则1. 平等纳税原则：企业所得税的征收应遵循平等纳税原则，即各类企业在同等条件下，承担相同的税收负担。

2. 税收法定原则：企业所得税的征收应遵循税收法定原则，即企业所得税的征收依据税法规定，不得随意变更。

3. 税收公平原则：企业所得税的征收应遵循税收公平原则，即企业在承担税收负担时，应公平对待。

4. 税收效率原则：企业所得税的征收应遵循税收效率原则，即通过简化税制、提高征管水平，降低税收成本。

三、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人包括以下几类：1. 企业法人：包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

2. 个人独资企业、合伙企业：个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，但应缴纳个人所得税。

3. 个体工商户：个体工商户不作为企业所得税的纳税人，但应缴纳个人所得税。

四、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围包括以下几类所得：1. 销售货物、提供劳务所得。

2. 转让财产所得。

3. 利息、股息、红利所得。

4. 租金、特许权使用费所得。

5. 其他所得。

五、企业所得税的税率企业所得税的税率为25%。

对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

六、企业所得税的计税依据企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，取得的所得减去成本、费用、税金、损失等支出后的余额。

七、企业所得税的税收优惠政策1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2. 高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3. 企业从事国家鼓励和扶持的行业，享受相应的税收优惠政策。

企业所得税法律制度一、企业所得税的概念企业所得税是指在中国税法中规定的针对企业营利性所得征收的税种，法人、合伙企业等所有者为纳税人依据企业所得税法律规定计算应纳税款，缴纳至国家国库。

企业所得税涉及到的范围较广，主要包括企业从生产、销售、服务等方面所得到的利润、利息、租金、股息、特许权使用费、赞助费、委托管理费、投资收益等。

二、企业所得税应税所得和计算方法（一）应税所得企业应税所得是指企业从各种收入中扣除相关支出后，剩余部分计算所得税的金额。

应税所得计算公式：应税所得= 税前收入- 成本- 费用- 投资收益+ 非税收入其中，税前收入包括企业生产、销售和服务等所得到的各种收入，不包括非居民个人、境外单位等的支付的所得款项。

成本包括企业生产、销售和服务所产生的成本，不包括财务费用、税收和非税收入。

费用包括企业日常经营所需要的各种费用。

投资收益指企业获取的股权投资、债权投资、房地产投资等各种投资所带来的收益。

非税收入指除了企业的生产、销售和服务所得到的收入之外的其他收入。

（二）计算方法企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税所得额× 所得税率- 速算扣除数= 应纳税额其中，企业所得税应纳税所得额是指企业应税所得减去企业所得税法规定的各种扣除后的金额。

此外，所得税率和速算扣除数在企业所得税法中也有规定，在企业所得税申报时需要结合企业所得税法规定的所得税率和速算扣除数，计算出企业实际需要缴纳的所得税额度。

三、企业所得税法律制度企业所得税法律制度是指国家为规范和规定企业所得税的法律体系。

主要包括企业所得税法、实施细则、各种规章制度以及税务机关出台的各种通知和规范文件等。

其中，企业所得税法是企业所得税法律制度的基础，是对企业所得税的征收、纳税人的义务、税务机关的职责、税收管辖、税务处理等方面的管制和规定。

企业所得税法主要分为五大方面，分别为一般规定、应税所得、减免税、税款申报和缴纳和违法行为处罚等方面，每一方面都有相应的法律规范。

第十章企业所得税法一、单项选择题1、下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是(）。

A、房屋B、飞机C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备2、某企业购入政府发行的年利率为4.3％的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为()万元。

A、35。

34B、16.44C、53.34D、14。

663、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(）.A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C、采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定销售商品收入金额D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。

后通过股权分置改革，成为限售股。

2014年2月,A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税()万元。

A、500B、425C、382。

5D、4505、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是(）.A、财政拨款B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、国债利息收入6、根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（)。

A、个人独资企业B、合伙企业C、中外合资企业D、个体工商户7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是()。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）.A、提供劳务所得B、不动产转让所得C、其他所得D、租金所得9、北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备.假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

第十章企业所得税法律制度一、单项选择题1.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

（2012注会）A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金2. 某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为( )万元。

（2010注税）A. 500B. 580C. 700D. 780二、多项选择题1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

（2012注会）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项2. 根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？（2010司考）A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除三、不定项选择题1.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。

（2009注税）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税2.依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有( )。