企业财务审计2

审计财务查账技巧（2）
审计财务查账技巧汇总
10、运用计算机辅助查账手段，巧妙的发现问题
涉及单位财务数据量大，必须要改进查账技术方法，可运用计算机辅助查账手段，提高工作效率上求突破。

充分运用“OA”平台，实现“OA”与“AO”的交互使用，提高查账调查工作的科技含量。

如运用“AO”现场审计实施系统对某金融机构信贷进行分析，通过数万户的筛选搜索某个信息，发现某金融机构以活期存款户“信贷科”、“信贷股”户头命名，该账户是以虚列信贷支出，套取收入用于揽储贴息和走访费用等项开支。

06072 企业财务审计第一章现代企业财务审计总论(1)现代企业财务审计的概念：是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立的对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、签证与评价，借以揭示错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。

(2)现代审计的基本涵义：1）企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境结合的产物，提出了现代企业财务审计是一个发展的概念。

2）主体不仅是社会审计组织，而且包括国家审计机构和企业内部审计机构，以及这些专门审计组织的专职审计人员。

3）审计对象不仅是企业的会计信息，按照现代企业审计发展的要求，它的审计对象还包括企业的财务收支业务、相关经济活动和评价内部控制制度，评价厂长、经理应该承担的经济责任等。

4）职能不仅包括传统财务审计的监督、签证，而且包括评价职能，评价职能是现代经济环境对企业财务审计的客观需要。

5）由于国家审计和企业内部审计工作的客观需要，审计目标必须在传统企业财务审计目标的基础上增加合理性目标。

合理性目标是评价现代企业财务活动与相关经济活动的一项十分突出的内容。

应针对性的突出该项目标，而不应将其模糊在广义的效益性概念中。

6）依法审计是现代企业财务审计的重要特征，“依法”不仅是对审计对象的要求，而且也是对审计组织和审计人员自身的要求，因此在概念中突出审计准则和相关的法律法规是十分必要的。

7）现代审计技术是相对传统的企业财务审计手工操作技术而言的，比如运用计算机审计技术乃是现代审计工作的一项突出要求。

8）审计的最终目的是为了提供企业的经济效益和促进宏观调控服务，企业财务审计也必须服从这一最终目的。

9）独立性是审计区别与其他专业监督的根本特征，依法独立监督是宪法赋予审计的特别权力，也是国家审计惯例的基本要求。

公司财务审计报告(2) 2017公司财务审计报告范例审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……十一、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计…… 审计意见：……附注：1.abc分公司基本情况表;2.abc分公司职工借款情况表;3.abc分公司借货明细表;4.abc分公司销售分析表;5.abc分公司费用分析表。

ABC计师：XXXXXX月xx日集团有限公司总审助理审计员：审计部200x年xx审计报告范文【3】关于对某银行系统1984年度财务收支情况的审计报告审计署：我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。

由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。

目前，此项工作已基本结束。

据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。

除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。

审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元)，就地缴人中央金库XXXX万元。

违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。

现将审计情况报告如下：(一)主要问题1.多提应付未付利息XXXX万元为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。

某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。

公司月季度财务审计报告范文(2)(因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。

)14、无形资产项目一、原价合计1.二、累计摊销额合计1.三、无形资产账面价值合计1.年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额(注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。

) 15、受托代理资产项目合计年初账面余额本年增加本年摊销年末账面余额受托代理业务情况的说明：(包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

) 16、应付账款项目合计年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额17、其他应付款项目合计年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额18、应付工资项目一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1.医疗保险费2.基本养老保险费3.年金缴费4.失业保险费5.工伤保险费6.生育保险费年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、其他合计19、应交税金税费项目年初账面余额1.营业税2.增值税3.企业所得税4.土地增值税5.城市维护建设税6.房产税7.土地使用税8.车船使用税9.教育费附加10.代扣代缴个人所得税合计20、预提费用项目年初账面余额本年提取合计21、长期应付款项目年初账面余额本年增加合计年末账面余额本年支付本年减少适用税率年末账面余额年末账面余额22、受托代理负债项目合计年初账面余额本年增加本年减少年末账面余额受托代理负债情况的说明：(包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。

) 23、净资产项目1、限定性净资产2、非限定性净资产合计年初账面余额本年增加本年减少年末账面余额净资产比上年增加或减少的主要原因说明：24、大额捐赠收入本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人：本年发生额捐赠人限定性1. 其中：捐款捐物2. 其中：捐款捐物合计非限定性小计限定性非限定性小计上年发生额用途25、提供服务收入项目1.培训2.咨询3.认证4.展览本年发生额上年发生额合计26、商品销售收入项目1. 2.合计本年发生额上年发生额27、投资收益产生投资收益的来源1. 2.合计本年发生额上年发生额28、业务活动成本项目1.捐赠项目成本2.政府补助活动成本3. 提供服务成本*.业务活动税金及附加其中：营业税增值税城市维护建设税教育费附加合计本年发生额上年发生额注：在捐赠项目成本、政府补助活动成本、提供服务成本等项目下披露主要具体项目。

公司财务审计工作总结范本一、引言本次财务审计工作是我作为公司财务部门成员参与的第一次全面审计工作，也是我在财务领域的第一次实践。

通过本次工作的实施，我对公司财务情况有了更深入的了解，并且学到了很多实际操作经验。

本次总结主要围绕工作背景、工作目标、工作内容、工作过程和工作成果等方面展开。

二、工作背景公司为了确保财务状况透明、准确，同时提高财务管理水平和加强内部控制，决定组织财务审计工作。

我所在的财务部门负责参与公司财务审计，并提供必要的数据和信息。

三、工作目标本次财务审计的目标是对公司财务状况进行全面、准确的评估，发现可能存在的问题和风险，并提出相应的改进建议，为公司的合规运营提供依据。

四、工作内容1. 确定审计范围：根据公司的财务规模和经营特点，确定了审计范围，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等财务项目。

2. 收集和整理资料：与其他部门合作，收集、整理和分析公司的财务数据、凭证和业务资料，并进行核对。

3. 审计凭证和账簿：根据审计要求，按照规范和流程，审查凭证和账簿的合法性、准确性，并核实与业务活动相关的财务信息。

4. 进行核算和核对：对公司的财务数据进行核算和分析，比对实际情况与账面情况，发现差异和异常，并进行解释和记录。

5. 检查内部控制：对公司的内部控制机制进行检查，评估其有效性和合规程度，发现和解决存在的问题，并提出加强控制的建议。

6. 编写审计报告：结合审计过程和结果，撰写审计报告，详细描述审计工作的过程，总结审计的结果和发现的问题，提出改进措施和建议。

五、工作过程1. 了解公司运营情况：首先，通过与公司其他部门的沟通，了解公司的运营情况、财务制度和内部控制机制。

同时，熟悉相关法律法规和财务审计标准，为后续的审计工作打下基础。

2. 制定工作计划：根据审计目标和要求，制定了详细的审计工作计划，明确了各个环节的时间安排和责任分工，确保整个审计工作按部就班地进行。

3. 收集和整理数据：与公司各个部门合作，收集并整理了公司的财务数据和业务资料，包括会计凭证、账簿、报表等。

高纲1193江苏省高等教育自学考试大纲06072企业财务审计南京审计学院编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求（一）课程性质和特点企业财务审计课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主干、核心课程之一。

企业财务审计全面而系统地阐述了企业财务审计的基本理论和审计实务。

在基本理论部分，重点阐述了企业财务审计的涵义和意义，企业财务审计的内容，企业财务审计的程序和方法，并介绍了几种现代审计方法——制度基础审计、风险基础审计和计算机审计在企业财务审计中的运用。

在审计实务部分，重点阐述了六大会计要素——资产、负债、所有权益、收入、费用和利润审计和其载体——会计报表审计的目的、审计依据、内部控制制度评审、实质性审查、审计处理处罚依据等内容，并在每个部分最后分别概括了各审计要素的常见错弊，并列举案例进行了分析，使理论和实际得以融合。

企业财务审计具有很强的操作性，在理论上又具有承前启后的重要作用。

（二）本课程的基本要求通过企业财务审计理论和实务的学习，使自学考试者比较全面、系统地掌握现代企业财务收支及其有关经济活动的审计内容和方法，并为进一步学习其他审计学专业实务课程打好基础。

自学考试者在完成本课程的学业后，应达到以下要求：1、加深对审计基本理论的理解并结合企业实际认识企业财务审计的基本意义。

2、熟悉企业财务审计的内容及有关概念，认识企业财务审计的演变及发展趋势。

3、了解企业财务审计的工作程序，具备组织实施各项程序的知识和必要技能，了解国家审计机关、社会审计组织实施企业财务审计的不同侧重点。

4、掌握相应的财经法规、审计法规、熟练应用审计方法完成对审计实务习题的判断及分析，提高审计取证能力和处理问题的能力。

5、掌握会计报表及其主要构成项目的基本审计程序和常用审计方法，了解审计实务中的常见会计错弊。

（三）本课程与相关课程的联系企业财务审计作为审计学的必修课，是一门非常重要的基础课程。

公司财务审计报告公司财务审计报告中文内容共3000字。

[第一篇]尊敬的董事会成员：我司已完成对公司2019年度财务状况的审计工作。

本报告旨在对公司的财务状况进行全面和客观的分析，并提供对财务报表的审计结论及必要的建议。

一、财务状况分析截至2019年12月31日，公司总资产为XXXX万元，总负债为XXXX万元，总净资产为XXXX万元。

相对于2018年度，公司总资产增长了X%，总负债减少了X%，总净资产增长了X%。

这表明公司在过去的一年里取得了积极的财务发展。

公司当年收入为XXXX万元，净利润为XXXX万元，相比于2018年度收入增长了X%，净利润增长了X%。

公司的盈利能力有所增强，这主要归因于销售收入的增加和成本的控制。

二、审计结论我们对公司财务报表进行了全面审计，并认为其准确地反映了公司2019年度的财务状况、经营成果和现金流量。

我们对财务报表中重要会计估计的合理性进行了评估，并与相关的会计政策和准则进行了核对。

在审计过程中，我们未发现任何表明财务报表存在重大错误或遗漏的情况。

我们的审计结果基于审计证据可靠且充分的依据，具有合理性和可信度。

因此，我们认为财务报表是真实、准确、完整和公正的。

然而，我们在审计过程中发现了一些需要您予以关注和改进的问题。

三、建议1. 加强内部控制：在财务管理中加强内部控制措施，防范风险并提高工作效率。

建议公司制定合理的制度和内部控制流程，加强财务信息的保密性和准确性，以及加强对财务人员的培训和监督。

2. 资金管理优化：公司应加强对资金的有效管理和利用，合理规划和控制资金流动性，以确保资金的安全性和充分利用。

3. 市场拓展策略：公司应加强市场调研和分析，制定针对不同市场和客户的定制化拓展策略，进一步提高销售收入。

四、总结基于我们的审计工作，公司财务报表具有一定程度的可靠性。

我们建议公司密切关注我们在审计过程中提出的问题，并采取相应的改进措施。

此外，我们鼓励公司进一步发展，以实现持续的财务增长和健康的经营状况。

企业财务审计1、现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境相结合的产物，揭示了现代企业财务审计是一个发展的概念。

2、现代企业财务审计的审计主体不仅是社会审计组织，而且包括国家审计机关和企业内部审计机构，以及这些专门审计组织的专职审计人员。

3、现代企业财务审计的审计对象不仅是企业的会计信息，按照现代审计发展的要求，它的审计对象还应包括企业的财务收支业务、相关经济活动和评价内部控制制度，评价厂长、经理应承担的经济责任等。

4、现代企业财务审计的职能不仅包括传统财务审计的监督、鉴证，而且包括评价职能，评价职能是现代经济环境对企业财务审计的客观需要。

5、现代企业财务审计目标由于国家审计和企业内部审计工作的客观需要，必须在传统企业财务审计目标的基础上增加合理性目标。

合理性是评价现代企业财务活动与相关经济活动的一项十分突出的内容，比如投资、融资的决策，“应收账款”和“存货”对资金的滞留积压，内部控制制度的设计等，在企业中大都严重存在不合理的现象。

因此应有针对性地突出该项目标，而不应将其模糊在广义的效益性概念中。

6、依法审计是现代企业财务审计的重要特征，“依法”不仅是对审计对象的要求，而且也是对审计组织和审计人员自身的要求。

因此，在概念中突出审计准则和相关的法律法规是十分必要的。

7、现代审计技术是相对传统的企业财务审计手工操作技术而言的，比如运用计算机审计技术乃是现代审计工作的一项突出要求。

8、是为了提高企业经济效益和促进宏观调控服务，企业财务审计也必须服从这一最终目的。

这一指导思想应该旗帜鲜明，大张旗鼓地宣传，再不能把审计误解为单一的查找错弊、专门“挑刺”的行当。

9、应该指出，现代企业财务审计，明确地将其范围界定在国有企业及国有控股企业和其他企业的财务审计范畴之中。

不是泛指对社会所有财务活动的审计，比如不包括对社会捐赠资金、社会保障资金、境外援助资金、境外贷款资金和国家对基本建设项目的固定资产投资等方面的审计。

财务收支审计实施方案财务收支审计是企业管理的重要环节，通过对企业财务收支情况进行审计，可以帮助企业发现问题、改进管理，提高财务管理水平，保障企业经济利益。

为了有效实施财务收支审计工作，制定详细的实施方案至关重要。

下面将从审计目标、工作程序、审计人员配备、审计工具等方面对财务收支审计实施方案进行阐述。

一、审计目标1.全面了解企业的财务收支情况，包括资金流入、流出情况，资产负债情况等；2.分析企业的财务状况，发现并解决存在的问题，提出改进建议；3.核实企业的财务报表，确保其真实、准确、合规；4.评估企业的财务管理水平，提出改进意见，帮助企业提升管理水平。

二、工作程序1.确定审计范围和对象，制定审计计划；2.收集企业的财务资料，包括会计凭证、银行对账单、财务报表等；3.对企业的资金流入、流出情况进行分析，比对财务报表，核实其真实性；4.查找并分析财务异常情况，比如资金挪用、账目不清等；5.撰写审计报告，反馈审计结果，提出改进建议；6.组织企业内部对审计结果进行讨论和整改。

三、审计人员配备1.具有注册会计师资格的审计员；2.具有丰富企业审计经验的财务专家；3.具有良好审计技术的审计助理。

四、审计工具1.财务软件：用于分析企业的财务数据，生成审计报告；2.电子表格软件：用于整理和分析企业的财务数据；3.审计手册：包括审计流程、程序等；4.文书工具：用于撰写审计报告。

通过以上方案的实施，可以有效提高企业的财务管理水平，保障企业的经济利益，实现审计工作的有效开展。

财务收支审计实施方案（2）（一）第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。

第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。

2024年财务审计工作计划1,做好财务内审的扫尾工作.撰写审计报告,审计结果反馈各县（市）局,并提出整改措施,抓紧落实.2,做好迎接省局财务内审前的各项工作.及时总结我局的内审工作,结合整改情况写出自查总结,编制有关报表,迎接省局内审.3,加强预算管理,严格执行预算,注重预算执行情况分析,继续树立过紧日子的思想.4,进一步加强经费的管理监督,继续做好县（市）局凭证日常审核工作,及时纠正发现问题.5,认真____省局会议精神,扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实处.6,在完善财务管理制度基础上,进一步抓好岗责体系建设.7,做好二季度,三季度经费收支的分析工作.8,想办法出注意,提出增收节支措施.9,按照市局统一部署,继续做好机关效能建设的组织实施阶段工作,不断提高处内每位干部的行政能力和工作效率,不断提高工作质量和服务水平,圆满全年完成任务.10,做好年终结账的准备工作,所有经费收入,支出按所属年度入账,调整各项经费的余额.11,局领导交办的其他工作.市局财务审计处2024年财务审计工作计划（二）一、前言财务审计是指按照财务会计准则和法规，对企业的财务报表进行全面、系统、独立、客观的审核和评价，以确定财务报表是否真实和准确，是否符合相关法律法规的要求。

财务审计在企业的经营活动中起着重要的监督和控制作用，对于保障企业的财务信息的可靠性、完整性和准确性具有重要意义。

因此，制订一个合理、可行和有效的财务审计工作计划显得尤为重要。

在制定2024年财务审计工作计划时，我们会考虑以下几个方面的因素：首先，财务审计的目标是确保财务报表的真实、准确和完整，并评估企业的内部控制效果；其次，我们需要充分了解企业的经营环境和规模，以确定适当的审计策略和方法；最后，我们还需充分考虑时间、人力、物力等资源的限制，合理安排工作计划。

二、目标和任务1. 目标2024年财务审计的目标是确保企业的财务报表真实、准确、完整、合法，并评估企业的内部控制效果，以为企业的经营决策和管理提供可靠的财务信息。

企业财务审计报告范文2篇导语：审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。

【篇一：审计报告范本】省审计局：根据局第XX次会议决定，我们于20XX年7月1～15日对我省XX外贸公司与香港XX公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：(一)基本情况XX外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。

该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。

该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。

几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。

但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

20XX年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港XX公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。

20XX年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。

香港XX公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。

双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。

按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。

四年后设备归我方。

(二)存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一，申请理由缺乏事实根据。

建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。

经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

第二，轻信对方谎言，香港XX公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。

年度财务审计报告2篇第一篇：年度财务审计报告尊敬的董事会主席、全体董事、股东及相关方：我谨代表审计公司，向贵公司提交年度财务审计报告。

一、审计背景本次审计对贵公司2020年度的财务报表进行了审计。

审计范围包括了贵公司的资产、负债、净资产、收入、成本、费用、投资、融资、现金等方面。

二、审计过程本次审计是根据我审计公司所制定的审计计划开展的。

我们采取了各种审计程序，包括财务报表调整和核实、采集和分析有关贵公司的财务信息、内部控制评估等。

我们还按照中国审计准则的规定对贵公司财务报表进行了审计工作。

三、审计结论根据我们的审计工作，我们得出如下结论：1.贵公司的财务报表真实、准确、完整、公正地反映了贵公司2020年度的财务状况、经营成果和现金流量。

2.贵公司的内部控制及会计制度保持了适当的有效性，贵公司的财务报表尽管存在一些涉及重要账户和信息的差错，但这些错误并没有对贵公司的财务报表达成概括基础影响。

3.贵公司的财务报表符合适用的中国会计准则的规定和公司章程的要求。

四、其他在审计工作中，我们需要贵公司提供与业务、财务和其他方面的重要信息以支持我们的审计工作。

我们感谢贵公司提供的信息和支持，这些信息和支持对于促进我们的审计工作具有重要意义。

最后，我们建议贵公司进一步加强内部控制，规范财务管理，确保公司长期的可持续发展。

我将此报告提交给您，请认真阅读和审查，并提出改进建议。

祝：贵公司2021年更上一层楼。

第二篇：年度财务审计报告尊敬的董事会主席、全体董事、股东及相关方：我谨代表审计公司，向贵公司提交年度财务审计报告。

一、审计背景本次审计对贵公司2021年度的财务报表进行了审计。

审计范围包括了贵公司的资产、负债、净资产、收入、成本、费用、投资、融资、现金等方面。

二、审计过程本次审计是根据我审计公司所制定的审计计划开展的。

我们采取了各种审计程序，包括财务报表调整和核实、采集和分析有关贵公司的财务信息、内部控制评估等。

企业财务审计⾃考真题21.注册会计师提供的相关服务不包括（）DA ．管理咨询B ．税务服务C ．会计服务D ．验资2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产⽣不利影响的情形是（）BA.A 公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进⾏审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费⽤10万元，另外5万元视是否并购成功⽽⽀付B.注册会计师⼄⽬前接受委托对B 公司管理活动进⾏咨询服务，最近B 公司发⽣法律纠纷，注册会计师⼜将担任B 公司的辩护⼈，并签订了业务约定书C.注册会计师丙的弟弟是C 公司的⼀名普通会计⼈员，注册会计师考虑到其弟并⾮C 公司会计主管，仍然担任C 公司审计的项⽬经理D.注册会计师丁在上⼀年度在D 公司从事会计⼯作，本年度加⼊会计师事务所并参加D 公司的年报审计⼯作，但⾮该项⽬经理3.甲公司2008年度财务报表由ABC 会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列⽰的实体中不属于关联实体的是（）CA.甲公司的母公司⼄公司B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制⽅都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股⽐例仅仅为2％D.甲公司的⼦公司丁公司4.在注册会计师对下列各项⽬提出的具体⽬标中，哪⼀项是为了实现完整性⽬标（）DA.有价证券的⾦额是否予以适当列⽰B.关联交易类型、⾦额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双⽅会计科⽬是否在同期⼊账D.实现的销售是否登记⼊账5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（）CA.风险评估程序B.计划实施的进⼀步审计程序C.确定财务报表层次的重要性⽔平D.计划实施的其他审计程序6.下列有关重要性⽔平的说法中错误的是（）B2011年⽉江苏省⾼等教育⾃学考试 060725401企业财务审计⼀、单项选择题（每⼩题1分，共15分）在下列每⼩题的四个备选答案中选出⼀个正确的答案，并将其字母标号填⼊题⼲的括号内。

财务审计工作职责1、根据公司发展战略和发展规划，建立、推行并不断完善财务管理体系，内控体系，建立、健全并有效监督执行公司财务工作流程和各项财务管理制度;2、高效、准确地做好公司的资金计划、财务预算、核算、成本管理工作，监督公司运营各环节的预算执行情况。

量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略，为企业决策和管理提供及时有效的财务信息支持;3、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作;4、为公司业务发展提供各项财务支持，提供所需财务信息;参与重大项目的财务交易结构设计及可行性研究，参与项目风险的评估、指导、跟踪和控制，做好重大项目的经济与财务分析，负责投资项目对交易结构中涉及到财务风险的审核;5、与公司各部门，政府各相关部门、税务机关、银行及会计师事务所等合作机构保持良好的协作关系;6、完成上级交办的其他工作。

财务审计工作职责（2）包括：1. 审查和分析公司的财务记录和报表，确保其准确性、完整性和合规性。

2. 检查和评估公司的财务制度、业务流程和内部控制系统的有效性和合规性。

3. 监督和核实公司的财务交易和记录，确保其符合相关的财务规定和法律法规。

4. 识别和处理财务风险，提供建议和措施以降低风险。

5. 跟踪和审查公司的资产负债表、利润表和现金流量表，确保其准确地反映公司的财务状况和业绩。

6. 分析和评估公司的财务比率和指标，为管理层提供有关财务绩效和健康状况的建议。

7. 与内部和外部相关方合作，提供有关财务审计工作的信息和解释。

8. 准备和提交财务审计报告和意见，向管理层和有关方面提供审计结果和建议。

9. 监督和指导财务团队，确保他们按时、准确和合规地执行财务审计工作。

10. 持续学习和更新相关的财务审计知识和技能，以适应变化的财务规定和标准。

财务收支审计报告1. 引言本报告是对XX公司财务收支进行审计的结果汇总和分析。

审计的目的是评估公司的财务健康状况，确保财务记录的准确性和合规性。

本报告将对财务收入、支出、资产和负债等方面进行审计，并提供针对性的建议和改进建议。

2. 财务收入审计在审计期间，我们对XX公司的财务记录进行了全面的审计，并确认收入来源的准确性和合规性。

根据审计结果，XX公司的主要收入来源包括销售收入、服务收入和投资收益。

我们发现，公司的财务记录和报表准确无误，并且所有收入来源都符合相关法规和准则。

然而，我们也注意到，在审计期间，某些收入来源存在一定的风险和不确定性。

我们建议公司加强内部控制，确保收入来源的可靠性和合法性，同时建议定期对收入进行审计，以便及时发现和纠正任何潜在的问题。

3. 财务支出审计公司的财务支出主要包括采购成本、工资和薪水、租金和利息等。

在审计期间，我们对这些支出进行了详细的审计，并确认支出的合规性和准确性。

审计结果显示，公司的财务支出管理良好，所有支出都符合相关准则和法规要求。

然而，我们还是建议公司加强对财务支出的管理和控制，例如优化采购流程、合理控制人员薪酬水平、审查租赁合同等。

这些措施将帮助公司降低支出成本，并提高财务效益。

4. 资产审计资产是公司财务状况的重要组成部分。

在审计期间，我们对XX公司的资产进行了全面审计，并确认资产的准确性和评估的合理性。

审计结果显示，公司的资产记录准确无误，并且资产评估符合相关准则和标准。

我们建议公司继续加强对资产的管理和监控，及时更新资产记录和评估，确保资产价值的保持和增值。

5. 负债审计负债是公司财务状况的重要指标之一。

在审计期间，我们对公司的负债进行了详细审计，并确认负债记录的准确性和合规性。

审计结果显示，公司的负债记录完整无误，并且负债水平符合相关准则和法规要求。

尽管负债状况良好，但我们仍然建议公司保持合理的财务风险管理，并制定债务偿还计划以降低利息成本。

财务竣工决算审计一、概述财务竣工决算审计是指依照相关法律法规和会计准则的要求，对企业或机构在一个会计年度结束后的财务报表进行全面审查和验证的过程。

其目的是确认财务报表的准确性、真实性和完整性，以便提供给各方利益相关者权威的财务信息来支持决策。

二、决算审计程序财务竣工决算审计通常包括以下主要步骤：1.确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，包括审计的会计年度、审计的对象、审计的重点等。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序、审计的资源等。

3.获取审计证据：通过采用不同的审计程序，获得足够的审计证据来评估财务报表的准确性和合规性。

审计证据可以通过检查财务凭证、账簿和相关文件，进行询问、观察等方式来获取。

4.评价审计证据：对获得的审计证据进行分析和评价，确保审计证据的充分性、可靠性和有效性。

5.发现和评估风险：审计师必须识别和评估财务报表中存在的风险，并针对这些风险采取相应的审计程序和措施。

6.编写审计报告：根据审计的结果，编写审计报告，包括审计的意见和建议，以便向利益相关者提供权威的财务信息。

三、决算审计的重要性财务竣工决算审计对于企业和机构是非常重要的，它具有以下几个方面的重要性：1.提供可靠的财务信息：决算审计可以确保财务报表的真实性和准确性，为各方利益相关者提供可靠的财务信息，有助于他们做出正确的决策。

2.保护投资者利益：决算审计提供独立的、第三方的意见，可以保护投资者的权益，降低投资风险。

3.合规与透明度：通过决算审计，企业或机构可以确保自己的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，并增加财务报表的透明度。

4.增加市场竞争力：决算审计可以提高企业或机构的市场信誉和声誉，增加其在市场上的竞争力。

5.预防和发现财务失职和欺诈行为：决算审计可以帮助预防和发现潜在的财务失职和欺诈行为，保护企业和机构的利益。

四、财务竣工决算审计的挑战财务竣工决算审计在实施过程中也面临一些挑战，包括但不限于以下几个方面：1.复杂性：财务决算涉及大量的数据和信息，审计师需要具备广泛的专业知识和技能来理解和分析这些数据。

财务2套账的审计方法我跟你说啊，这财务2套账的审计方法，我可是摸索了好久才有点谱儿。

刚开始的时候，我真的是瞎摸索，就像在黑暗里走路，完全不知道方向。

我首先想到的就是从账目的表面数字去核对，看看有没有特别明显的异常，比如说收入和支出是不是对得上，成本计算有没有离谱的地方。

我就仔仔细细地把两套账的每一笔收支都看了一遍，那可是个大工程啊，看久了眼睛都花了。

但是这么做效果不太好，因为要是有人是精心设置这两套账来掩盖问题的话，表面数字还真不一定能让我发现什么。

后来我换了个方法，我开始关注一些比较大的项目，比如说固定资产、存货这些。

我就想啊，如果是有两套账的话，在这些项目的入帐处理上肯定很容易出岔子。

我就先从固定资产下手，查看购买记录、折旧计算这些东西在两套账中的差异。

就好比你在两个箱子里放同样的东西，一个箱子放得整整齐齐，另一个箱子乱七八糟肯定就有问题了。

但是这时候有个困难啦，因为有些资料可能不全，调查起来特别费劲，这个方法只能找出一些小线索，还不能把问题完全看透。

再后来我尝试从现金流的角度去查。

这现金流就像是企业的血液一样，要是账目有问题，现金流肯定也不正常。

我对比了两套账中的现金流，发现这是个特别有用的方向。

比如说在一套账里显示资金非常充裕，另一套账里却紧巴巴的，这肯定有猫腻。

不过这里面也有个陷阱啊，就是企业可能有很多复杂的业务和往来关系，有些时候现金流的变化不一定就是因为做了两套账。

我就差点因为这个错怪了一家企业呢，还好后来多调查了一下。

还有一个很关键的地方，就是关联交易。

我发现通过追查关联交易在两套账中的处理方式，能发现不少隐藏的问题。

假如一个公司A和公司B 是关联企业，在一套账里是正常价格交易，在另一套被操纵的账里可能就是高价贱卖或者低价高买之类的，目的就是转移利润。

不过要查关联交易也不容易，得先把企业的关联关系网络搞清楚，这可能需要找各种工商登记资料啊，往来合同啊什么的。

到现在我觉得，查财务2套账的审计方法，就得从多个角度去试探，不能只靠一种方法。