内蒙古内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋试题

内蒙古内审师《内部审计基础》:制度缺陷是上市公司审计

质量的软肋试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种

A：行为征兆。

B：事态压力。

C：合理理由。

D：犯罪机会。

2、 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，

目的是

A：评价内部财务报告的准确性

B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

3、 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中

的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准 确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中 做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季 度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验, 所有账目看来都是恰当的。在此情况下

A： 4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；

C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

4、 评估组织外部审计师的独立性应

A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

5、 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电

脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是：

A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：个人电脑上的敬感数据史容易泄露。

D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

6、 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否

准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：检查折旧政策和程序；

B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：检查该设备的库存文件。 7、 下表描述的是某公司三年的应收账款信息笫一年第二年第三年应收账款净额

占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对 上述变化的合理解释，除了

A：低计了坏账准备。

B：赊销和收款程序无效。

C：可能记录了虚假销售。

D：高估了赊销的销售退回。

8、 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织

的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总 经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组 织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？

A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付

的捐赠额；

B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统讣抽样样本，并要

求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；

C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；

D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额

进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。

9、 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A： a・编制人力资源计划

B： b.判断组织员工是否称职

C： c.预测将来的人事需要

D： d.决定将要提升的员工

10、 下列哪项是局域网的服务器？

A： a.将局域网上各节点连接起来的电缆。

B： b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C： c.将局域网与其他网络连接起来的设备。

D： d・专门为局域网的一个用户使用的工作站。

11、 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

12、 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：山销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

13、 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方岀差。

14、 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时 最好的是下列哪一项？

A：①自下而上的设讣。

B： b・生命周期法。

C： C.自顶向下的设计。

D： d.原型方法。

15、 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：移送司法机关处理

B：依照有关规定处理

C：开除

D：调离工作岗位

16、 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：可以可以

B：可以不可以

C：不可以可以

D：不可以不可以

17、 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁 线路的网络，那么必须确保

A：为网络工作的电话号码能够保密。

B：所有的终端都安装声音抑制设备。

C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

18、 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数

据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产

计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求讣划(MRP),向经授权的供应商

采购。山于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时， 以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些

数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据 库中的输入情况。

19、 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部 审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A：征求公司法律顾问的建议；

B:与采购员讨论采购业务；

C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

20、 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%；

B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元； C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比 为 0.5;

D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比 为 0.4o

21、 某内部审计部门在开展基建丄程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同 规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》,恰当的行动是 A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

22、 小组决定最适用于确定

A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审讣方案；

C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

23、 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内 部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理山很多，但以下哪项不 属于这类理由？

A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内

部决策的价值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司

的处罚

C：根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

24、 山于审计资源有限，需要对两个项H进行风险评佔.关于这两个项H的风险

评估，以下表述正确的是L审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于

高级管理层要求进行的被审计事项；II.预算金额高的被审计事项的风险总是高

于预算金额低的被审计事项；III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不 利因素的暴露来衡量。

A：只有I

B： I 和 II

C：只有III

D： I 和 III

25、 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？

A： a•不确定的需求和用户高度理解的任务。

B： b•确定的需求和用户较少理解的任务。，

C： c・不确定的需求和非结构化的任务。

D： d•确定的需求和非结构化的任务。

二.多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1、 某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所

在公司所不能接受的。根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该