北语20春《纳税会计》作业4.doc

精心整理201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名：王安梅学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}学号：注意：1)2)34)5)12月初，A（151000合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

?（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。

?3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。

?4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。

?5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。

?答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。

2.借：原材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）102005.A（1年5月31（2预计净（3年，每（452万元。

1.2.3.4.金额。

答：1.2.借:贷：累计摊销2借：银行存款1.5贷：其他业务收入1.5借：营业税金及附加0.075贷:应交税费-应交营业税0.0753.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元应计提的减值准备=70-52=18万元4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。

北京语言大学智慧树知到“会计学”《纳税会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.纳税人采用伪造，变造，隐匿，擅自销毁账簿和记帐凭证，在账簿上多列支出或不列，少列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是()A.偷税B.避税C.节税D.欠税2.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。

()A.正确B.错误3.委托加工应税消费品应在()征收消费税。

A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时4.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付()的利息。

A.0.001B.0.005C.0.01D.0.0125.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工6.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()。

A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工7.下列属于城市维护建设税的纳税人是()A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人8.下列产品中，征收消费税的有()A.冰箱B.保健食品C.空调D.酒精9.税收分配的主体是()。

A.国家B.税务机关C.财政机关D.海关10.下列行为中应缴纳消费税的是()。

A.销售进口香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售11.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为()A.30%B.50%C.80%D.100%12.对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

()A.错误B.正确13.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。

()A.正确B.错误14.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

奥鹏北语15秋《纳税会计》作业4
一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）
1. 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）
A. 城镇职工购买公有住房的
B. 房屋所有者之间互相交换房屋的
C. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D. 取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的
答案：C
2. 根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为答案：（）。

A. 20%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
答案：A
3. 个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（）
A. 收入来源地
B. 税务局指定地点
C. 纳税人户籍所在地
D. 纳税人选择一地申报纳税
答案：D
4. 纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（）
A. 税收筹划
B. 偷税
C. 避税
D. 欠税
答案：A
5. 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）
A. 30﹪
B. 50﹪
C. 80﹪
D. 100﹪
答案：A
6. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应。

201509考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名学习中心学号专业年级层次北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。

三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。

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）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。

业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

20春《纳税会计》作业2
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）
A.用于发放奖品
B.用于修建展销厅
C.无偿赠送给客户
D.作为福利发放给职工
答案:C
2.下列税种中，属于从量税的是（）
A.资源税
B.营业税
C.消费税
D.增值税
答案:A
3.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

A.超额累进税率
B.行业差别比例税率
C.全额累进税率
D.产品差别比例税率
答案:D
4.税收分配的客体是（）
A.社会剩余产品
B.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费
C.社会再生产过程中的物质耗费
D.社会再生产过程中的活劳动耗费
答案:A
5.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A.无期限
B.在3年内
C.在1年内
D.在10年内
答案:B
6.下列不属于增值税征税范围的是（）
A.非商品期货
B.集邮商品的调拨
C.银行销售金银
D.寄售业代委托人销售商品。

(单选题)1: 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（）A: 直线法
B: 自然损耗法
C: 加速折旧法
D: 其他方法
正确答案: C
(单选题)2: 根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，应按“次”征收个人所得税，其适用税率为：（）。

A: 20%
B: 5%
C: 10%
D: 15%
正确答案: A
(单选题)3: 下列各项中，不属于税务会计特点的是（）
A: 法律性
B: 相对独立性
C: 差异互调性
D: 稳定性
正确答案: D
(单选题)4: 下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）
A: 装修业收取的工时费
B: 工业加工收取的加工费用
C: 非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D: 管道运输取得的收入
正确答案: D
(单选题)5: 税收分配的主体是（）
A: 国家
B: 税务机关
C: 财政机关
D: 海关
正确答案: A
(单选题)6: 城镇土地使用税的计税依据是（）
A: 拥有的土地面积
B: 实际占用的土地面积
C: 纳税人申报的土地面积
D: 税务机关认定的土地面积
正确答案: B。

[北语]20秋《纳税会计》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税是以商品在流转过程中产生的（）为计税依据而征收的一种商品税。

A.增值额
B.销售额
C.利润额
D.所得额
参考选择是：A
2.按征税的计税标准，可以将关税分为（ )
A.进口税，出口税和过境税
B.从价关税，从量关税，复合关税，选择关税和滑动关税
C.财政关税和保护关税
D.加重关税和优惠关税
参考选择是：B
3.纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（）
A.税收筹划
B.偷税
C.避税
D.欠税
参考选择是：A
4.契税采用（）税率。

A.幅度比例税率
B.单一比例税率
C.幅度税额
D.单一税额
参考选择是：A
5.消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。

A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
参考选择是：A
6.在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。

A.国库券的利息收入
B.工程价款结算收入。

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（　）元。

A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（　）。

A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（　）。

A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（　）。

A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　）。

A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。

则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。

A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。

20春《中国税制》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得的有（）.A. 纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴B. 纳税人购买国债的利息收入C. 纳税人接受捐赠的非货币性资产D. 纳税人取得的先征后返的流转税答：B q：80/500/92612.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。

A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）答：B3.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。

A. 7B. 5C. 10D. 20答：C4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.A. 支付的财产保险费B. 固定资产转让费C. 固定资产修理费用D. 融资租赁固定资产支付的租金答：D5.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是。

A. 税收B. 税法C. 税收制度D. 税收结构答：C6.下列房产不得享受房产税免税优惠的是。

A. 居民住房B. 军队自用房屋C. 公园自用房屋D. 国家机关的出租房屋答：D7.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。

假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。

计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为。

A. 25.2万元B. 22.7万元C. 21.5万元D. 26.3万元答：B8.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）。

1.银行承兑汇票到期，如果付款人无力支付票据，付款企业应做（）。

A.借：应付票据贷：银行存款B.借：应付票据贷：短期借款C.借：应付票据贷：应收账款D.借：应付票据贷：应付账款【参考答案】: B2.无论企业当年盈亏状况如何,必须（）。

A.弥补以前年度亏损B.交纳所得税C.向投资者分配利润D.支付借款利息【参考答案】: D3.在物价上涨的情况下，采用（）计价方法会使当期净利润最大。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.移动加权平均法【参考答案】: A4.企业为扩大销售市场发生的业务招待费，应计入（）。

A.管理费用B.营业外支出C.营业费用D.其他业务支出【参考答案】: A5.当债券票面利率大于市场利率时，债券认购方式为（）。

A.溢价B.折价C.面值D.三种都可以【参考答案】: A6.与应收、应付，预提、待摊等方法密切相关的会计假设是（）。

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量【参考答案】: C7.法定盈余公积金已达注册资本的（）时可不再提取。

A.50%B.25%C.20%D.30%【参考答案】: A8.A公司向B公司购买商品1 000件，价目单标价为每件100元。

B公司给A公司商业折扣20％，付款条件为“2／10，1／15，30／N”。

A 公司于12日后付款，A公司应付( )。

A.80,000元B.78,000元C.82,000元D.79,200元【参考答案】: D9.下列各项中，应包括在资产负债表“固定资产原价”项目内的是（）。

A.经营租入固定资产B.经营租出固定资产C.尚未清理完毕的固定资产 D.待安装固定资产【参考答案】: B10.某股份制公司委托某证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股按2.3元的价格出售。

按协议，证券公司从发行收入中收取2%的手续费，从发行收入中扣除，则该公司计入资本公积的数额为（）万元。

A.2600B.2560C.4508D.2508【参考答案】: D11.某工业企业发生下列收入，属于其他业务收入的是（）。