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如何在企业中应用好全面预算管理【摘要】全面预算管理是企业管理中一种重要的财务管理工具，通过制定详细的预算计划，监控和调整预算执行情况，可以帮助企业实现财务目标并提高绩效。
在实施全面预算管理时，建立明确的目标和策略是关键，同时提高员工参与和意识也至关重要。
制定全面预算管理的流程和规范可以帮助企业更好地管理预算。
全面预算管理不仅可以提高企业的财务表现，还可以激发员工的积极性和创造力。
企业应该认识到全面预算管理的重要性，努力实现全面预算管理的成功。
通过有效的全面预算管理，企业可以实现更高效的财务管理，提高经营效益，增强市场竞争力。
【关键词】全面预算管理、企业、目标、策略、预算计划、监控、调整、员工参与、流程、规范、好处、成功。
1. 引言1.1 什么是全面预算管理全面预算管理是一种在企业中广泛应用的预算管理方法，它涵盖了企业各个方面的预算制定与执行。
全面预算管理不仅仅包括财务预算，还包括销售预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算计划。
通过全面预算管理，企业可以更全面地规划和管理各项资源的使用，提高企业整体绩效和竞争力。
全面预算管理的重要性在于可以帮助企业有效地管理和控制资源的使用，优化企业运营效率，提升企业绩效和利润水平。
通过全面预算管理，企业可以更好地进行目标规划和资源配置，确保各项预算计划的实施和达成，从而实现企业整体发展目标。
全面预算管理也可以帮助企业更好地应对市场竞争和经济风险，提高企业的抗风险能力和持续发展能力。
全面预算管理在企业管理中具有重要的地位和作用。
1.2 全面预算管理的重要性全面预算管理在企业中的重要性不言而喻。
通过全面预算管理，企业可以更加有效地规划和控制财务资源的使用，从而实现财务目标的达成。
全面预算管理也可以帮助企业管理层更好地了解公司的财务状况，及时发现潜在的财务问题，并采取相应的措施加以解决。
全面预算管理还可以促进企业内部各部门之间的沟通和协作。
在预算编制的过程中，各部门需要相互协调和合作，确保整体预算的一致性和可行性。
全面预算管理方法
全面预算管理方法是指将预算管理应用于企业的各个层面、各个环节，包括财务、人力资源、市场营销等方面的全面管理方法。
具体包括以下几个方面：
1. 制定预算目标：根据企业的发展战略和经营目标，制定全面的预算目标，包括财务目标、销售目标、生产目标等，确保预算目标与企业发展密切相关。
2. 编制预算计划：根据预算目标，将各个部门和项目分解为可量化的目标，并根据各项指标制定相应的预算计划，包括财务预算、人力资源预算、市场销售预算等。
3. 细化预算控制：通过对各项指标的分析和监控，确保预算的执行情况符合预期，对偏离预算的项目进行调整和纠正，保持预算的有效性。
4. 强化预算沟通与协调：各个部门之间和各个层级之间需要进行有效的沟通和协调，确保各项预算的编制和执行具有一致性，避免出现冲突和重复。
5. 核对预算执行情况：对比实际执行情况与预算计划的差异，及时调整和优化预算计划，保持预算与实际情况的适应性和准确性。
6. 预算绩效评估：通过对预算执行情况和绩效指标的分析评估，总结经验教训，为下一阶段的预算管理提供参考和改进。
全面预算管理方法的实施能够有效地帮助企业实现预算目标，提高资源利用效率，优化企业经营决策，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
做好全面预算管理的方法有哪些做好全面预算管理的方法有哪些导语：全面预算管理是企业在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略，为完成一定时期内既定的生产经营目标，利用预算对企业内部组织的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制的管理活动。
做好全面预算管理的方法有哪些一、全面预算管理的作用企业实行全面预算管理，除了可以对企业预算期内经营活动的目标进行明确，对日常的生产经营活动进行有效的控制之外，还具有其他的作用，具体来讲，包括这些方面的内容。
(一)可以合理配置资源，减少财务风险企业拥有有限的资源，如果无法合理配置资源，就会对企业平衡发展产生影响。
特别是企业在不断发展过程中，有着越来越大的规模和结构，资源往往得不到合理配置。
而实施全面预算管理，则是结合企业的具体情况，对企业各个部门的作用充分重视，借助于科学手段，预测未来，结合目标，对资源进行配置。
这样就可以避免出现资源配置不合理的问题，同时，因为在预测的时候，采取了科学的方法，这样人为因素的影响就得到了排除，资源浪费问题和财务风险得到了有效减少。
(二)可以更好地实现企业战略目标企业结合自身具体情况，对未来一段时间的规划就是战略目标，这种计划是长期的，企业在对预算目标进行制定时，往往依据的是企业战略目标，预算主要是详细计划各种具体经营活动。
同时，战略的调整，往往依据的是预算执行情况的反馈信息，这样可以对战略目标及时的调整，以便于复杂多变的市场环境适应。
(三)协调各部门的经济活动预算管理和很多部门的经营活动都有着密切的关系，因此，各个部门都需要积极参与到预算编制过程中，对自己的地位和作用充分重视，密切配合，避免有冲突和矛盾出现于不同部门之间。
通过预算可以明确不同部门的职责，这样就避免出现互相推诿问题，可以更好地分析和解决问题。
也就是说，借助于预算管理，来有机协调独立的经营活动，提升了企业的运行效率。
二、企业全面预算管理实施过程中出现的问题(一)没有正确的理解全面预算管理如今，很多的企业都开始重视全面预算管理，并且将其实施了下去，但是在实际管理过程中，经常会有问题出现。
企业如何实现全面预算管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展和提高经济效益，全面预算管理是一项至关重要的管理工具。
全面预算管理能够帮助企业优化资源配置、提高运营效率、明确战略目标并加强内部控制。
那么，企业究竟如何才能实现有效的全面预算管理呢？首先，企业需要明确全面预算管理的目标和意义。
全面预算管理的目标不应仅仅是为了控制成本，更重要的是为了支持企业战略的实现，促进各部门之间的协同合作，以及为决策提供可靠的依据。
只有深刻理解其意义，企业才能真正重视并积极推动全面预算管理工作。
在明确目标后，企业应建立健全全面预算管理的组织体系。
这包括成立专门的预算管理委员会，由企业高层领导担任主要负责人，同时吸纳各部门的关键人员参与。
预算管理委员会负责制定预算政策、审批预算方案、监督预算执行等重要工作。
此外，各部门也要设立预算管理小组，负责本部门预算的编制和执行。
通过这样的组织架构，确保预算管理工作能够在企业内部得到有效推进。
接下来，制定科学合理的预算编制方法是关键。
企业可以根据自身的业务特点和管理需求，选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等。
在编制预算时，要充分考虑市场环境、企业战略、历史数据以及未来发展规划等因素。
同时，要注重预算的准确性和可行性，避免预算过高或过低，影响企业的正常运营和发展。
预算的执行是全面预算管理的核心环节。
企业要建立严格的预算执行制度，明确各部门和人员的职责和权限，确保预算能够得到有效执行。
在执行过程中，要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现偏差并采取相应的措施进行调整。
同时，要建立预算执行的考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理工作。
除了执行和监控，有效的沟通与协调在全面预算管理中也不可或缺。
预算管理涉及企业的各个部门和环节，需要各部门之间密切配合、协同工作。
因此，企业要建立良好的沟通机制，定期召开预算管理会议，及时交流预算执行情况和存在的问题，共同商讨解决方案。
全面预算管理步骤全面预算管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的经济运作和决策过程。
全面预算管理的目的是通过科学的预测和控制，为企业的决策提供参考，并实现企业的长期发展目标。
下面将介绍全面预算管理的步骤，以帮助企业建立有效的预算管理体系。
第一步：制定预算目标在全面预算管理的步骤中，第一步是制定预算目标。
预算目标应该是明确的、具体的、可衡量的，并且与企业的长期发展目标相一致。
预算目标的制定需要考虑企业的市场环境、竞争对手的情况、客户需求以及内部资源等因素。
通过制定明确的预算目标，可以为后续的预算编制和执行提供清晰的指导。
第二步：预算编制预算编制是全面预算管理的核心步骤之一。
在预算编制过程中，需要收集和分析各种与预算相关的信息，包括过去的财务数据、市场趋势、竞争对手的行为等。
同时，需要与各个部门和业务负责人进行沟通和协商，确定各项预算指标和目标。
在预算编制过程中，需要将各项预算指标分解到各个部门和责任中心，以便实现预算的有效执行和控制。
第三步：预算审核与批准在预算编制完成后，需要进行预算的审核与批准。
预算审核的目的是验证预算的合理性和可行性，确保预算的制定过程没有错误或偏差。
预算审核需要由专业的财务人员和管理层共同参与，通过对预算的细节和假设进行审查和讨论，以确保预算的准确性和可靠性。
审核完成后，预算需要经过企业的高层管理层的批准，以确保预算的执行得到支持和认可。
第四步：预算执行和监控预算的执行和监控是全面预算管理的关键步骤之一。
预算的执行需要将预算分解到各个部门和责任中心，并明确各个部门和责任中心的预算指标和责任。
同时，需要建立预算执行的机制和流程，确保预算的执行得到有效的监督和控制。
在预算执行过程中，需要及时收集和分析预算执行的情况，与预算进行比较和对比，及时调整和纠正预算执行的偏差，以确保预算的有效执行和控制。
第五步：预算评估和修订在预算执行的过程中，需要对预算进行评估和修订。
预算评估的目的是评估预算的执行情况和效果，发现和分析预算执行中的问题和偏差，并提出改进和调整的建议。
全面预算管理方法1.预算编制：预算编制是全面预算管理方法的第一步。
公司需要根据其战略目标和需求，制定相应的预算计划。
这涉及确定支出、收入、投资等方面的目标，并为每个目标设置具体的数字指标。
预算编制的关键是根据过去的财务和业务数据，以及市场趋势和竞争情况进行合理的估算和预测。
2.预算执行：预算执行是将预算计划付诸实践的过程。
在预算执行过程中，公司需要确保预算的有效实施，包括资源的合理分配和使用。
这可以通过设立明确的责任和目标，并与各个部门和员工共同合作实现。
此外，公司还需要制定相应的控制措施，监督和评估预算执行情况，及时采取纠正措施。
3.预算控制：预算控制是全面预算管理方法的核心。
它包括对预算执行情况进行监控和评估，并根据实际情况调整预算计划。
预算控制旨在确保预算目标的实现，并防止超支或浪费。
预算控制可以通过设立预算监管组和报告机制来实现，以便及时发现偏差并采取相应的纠正措施。
4.预算评估：预算评估是全面预算管理方法的一项重要任务。
它涉及对预算执行的绩效进行评估，并提供有关预算目标实现情况的反馈和建议。
预算评估可以通过收集和分析实际数据、比较预算和实际绩效指标、进行定性和定量分析等方法来实现。
根据评估结果，公司可以调整预算计划，提高绩效和效率。
1.提高资源利用效率：全面预算管理方法可以帮助公司更好地规划和管理资源，避免资源的浪费和低效利用。
通过预算编制和控制，公司可以合理分配预算，提高资源利用效率，实现最佳效益。
2.促进公司战略目标的实现：全面预算管理方法可以帮助公司直接对齐公司战略目标，并通过预算计划和控制实现这些目标。
通过设定具体的预算目标和指标，公司可以更好地追踪和评估战略目标的实现情况。
3.促进部门间的合作与沟通：全面预算管理方法需要各个部门和员工共同参与和合作，从而促进了部门间的沟通和合作。
通过共同制定和执行预算计划，每个部门可以更好地理解自己的角色和责任，加强协作以实现共同目标。
4.提高预测能力和灵活性：全面预算管理方法可以通过对市场趋势和竞争情况的预测，帮助公司更好地应对变化和不确定性。
全面预算管理作为企业的一项重要管理工具，对于企业建立完善的管理制度，提高控制水平，增强企业的核心竞争力这些方面发挥着重要作用。
如何全面提高企业预算的管理水平一直以来是众多企业普遍关心的问题之一，本文将从全面预算管理的概念、加强全面管理的重要性和必要性、当前企业预算管理中存在的问题、全面加强预算管理的策略等几个方面出发，对企业如何加强全面预算管理进行分析。
一、全面预算管理的相关概念1、预算的概念预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算。
预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。
2、全面预算管理的概念全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。
二、加强全面预算管理的重要性和必要性1、加强全面预算管理是提高管理水平的有力抓手。
全面预算管理是对企业综合的、全面的管理，显现了预算管理对加强企业内部管理的抓手作用，真正体现了企业管理以财务为中心、财务管理以预算为主线的现代企业管理理念。
2、加强全面预算管理是培养竞争能力的重要手段。
常言道，凡事预则立，不预则废。
全面预算管理培养的正是企业预的能力和算的能力。
企业通过对投资活动、经营活动和财务活动的全面预算和控制，实现各种资源的最佳配置，激发广大干部职工的创新意识，增强企业活力，锻造一支懂经营、会管理、能创新的干部职工队伍，使企业的综合竞争能力得到了有力提升。
3、加强全面预算管理是养成良好风气的有效途径。
先预、再算、后花，这是全面预算管理的关键所在，也是企业规范意识的体现。
在推行全面预算管理的过程中，要通过狠抓预算执行力，倡导勤俭节约、精打细算的良好风气，真正把外在约束变成内在动力，使控制成本、厉行节约成为企业管理的内在要求，成为培育企业先进文化的重要途径。
如何在企业中应用好全面预算管理摘要：本文旨在深入探讨全面预算管理在企业中的应用。
全面预算管理是一种高效的财务管理方法，它具有应对竞争和风险、促进企业发展的重要作用。
论文首先介绍了全面预算管理的定义及其历史渊源；其次，分析了全面预算管理在企业中的重要性；最后，探讨了全面预算管理在企业中的具体应用。
本文旨在为企业在实践中应用全面预算管理提供一定的参考和指导。
关键词：全面预算管理；企业；财务管理正文：一、全面预算管理的定义及历史渊源全面预算管理是一种管理方法，它通过制定全面的预算计划，与企业战略协同，确定财务目标，为企业的业务运营提供全面的财务支持。
全面预算管理源于20世纪30年代的美国，起初是应用于国家财政管理领域。
60年代，它开始被引入企业财务管理领域。
自此之后，全面预算管理迅速在企业财务管理领域中得到广泛应用。
目前，全面预算管理已成为企业财务管理的基础之一。
二、全面预算管理在企业中的重要性全面预算管理在企业中具有非常重要的作用。
主要表现在以下三个方面：1. 帮助企业应对竞争和风险全面预算管理通过对企业内部和外部环境的分析，确定企业的经营目标和财务目标，从而使企业能够优化资源配置，提高效率，应对竞争和风险。
2. 促进企业发展全面预算管理是企业制定发展战略的重要组成部分，它有助于构建企业长远发展的规划和衡量绩效的标准，同时规范企业财务管理，提高财务透明度和效率，促进企业长远发展。
3. 优化企业管理水平全面预算管理要求企业建立科学的财务组织架构和工作流程，加强内部控制，提高管理层面的决策和财务管理水平，从而使企业能够更加高效地运作。
三、全面预算管理在企业中的具体应用全面预算管理具有以下几个方面的应用：1. 制定全面预算计划企业应该根据自己的经营特点，结合市场形势制定全面的预算计划，包括经营预算、财务预算、资本预算等方面，实现资源的合理配置和管理。
2. 协同企业战略全面预算管理需要与企业战略相协调，在明确财务目标前提下，制定相应的预算计划，以实现企业的长期目标。
企业如何实施全面预算管理全面预算管理作为企业管理的重要内容，其实施的方式与企业的自身条件和外部环境息息相关。
只有将各种因素都考虑到，并采取积极有效措施，才能有效推行全面预算管理，使其真正为企业的健康发展服务，保证全面预算管理在实现企业战略中发挥应有的作用。
标签：企业实施全面预算管理1 坚持企业的管理，强化企业的财务控制企业作为社会的一个盈利部门，它的首要任务就是要使企业的规模不断的扩大，它的盈利可以增加。
一个企业从小到大可以说企业的每一个员工都希望自己的企业能够发展，这样才能有利于自己的利益，而企业的发展首先就是离不开企业的合理规划，作为企业的战略规划首先就是要对企业进行一次全面的系统的预算，因为企业是与市场先联系的，我们只有根据市场的要求对企业的未来发展进行了预算才能使企业的发展符合市场的要求。
同样企业的规划要想得到实现首先就是要对企业加强控制，尤其是对于企业的年度的实现进行有力的控制，因为只有这样才能把企业生产活动的产生结果和所需的资源确定下来，相反如果不对企业的财务进行控制可能就会导致企业生产的东西不符合市场的要求，这样就会丧失企业的发展机会。
2 促进预算管理基础工作，客观科学的编制预算为使全面预算管理工作能够落到实处，企业必须建立法人治理结构，实现观念转变，成立健全的预算管理组织机构，同时我们还有对于企业的具体实施全面预算的工作人员进行进一步的分化，明确他们的责任，首先就是对于企业的预算工作强化到个人，建立相应的奖惩机制，谁的问题谁负责，由企业的各个部门负责自己部门的预算，然后由企业的管理者进行统一的预算工作，最终确定企业的财务开支情况，明确资金的使用标准，企业在制定资金的使用标准时首先要考虑企业的实际情况以及外部市场的情况。
尤其是对于企业的生产资料以及企业用工人员的资金使用进行系统的预算，做到科学合理。
并且在制定除了这些预算之后企业的管理者也要不定期的及时的对这些预算进行检查、分析与修改。
企业实行全面预算管理的建议措施全面预算管理是一种把企业资金和资源合理分配的方法。
通过全面预算管理，企业可以更好地了解自己的财务状况并制定正确的战略。
以下是企业实行全面预算管理时可以采取的建议措施。
一、设定清晰的预算目标首先，企业需要设定清晰的预算目标。
不同的企业可能会有不同的目标，但要确保这些目标是明确的、实际可行的。
预算目标应该与企业的战略规划保持一致，并通过有效的预算编制程序实施。
同时，这些预算目标也应该能够定量化，以便更好地评估预算编制和执行的效果。
二、制定合理的预算计划企业为了实现目标，需要具体地制定合理的预算计划。
其中，需要根据不同的管理层级和不同的职能部门制定预算计划，而且，预算计划需要与企业服务等相关的各项活动保持一致。
企业在制定预算计划时必须考虑到对外环境和内部环境的因素影响。
对外环境的考虑体现在考虑相关的政策法规、市场变化和竞争环境；而对内部环境的考虑体现在考虑企业自身能力以及人力、财务、物资等方面的条件。
三、进行有效的资源分配企业的资源分配是预算管理的核心。
预算所包含的资源分配需要优化，最终实现企业目标。
在有效的资源分配方面，企业需要避免浪费，节约成本，采取合适的措施以降低企业财务风险。
同时，企业需要审慎对待各项预算支出，确保这些支出符合实际需求和创造价值。
四、实施有效的薪酬制度企业的员工是企业的核心资产。
薪酬制度是企业吸引和留住优秀人才的重要手段，而且薪酬制度也对员工的工作积极性和企业的绩效影响很大。
企业应该实施合理的薪酬制度，对员工进行激励和奖惩。
这种激励和奖惩应该与企业实际的绩效情况相匹配，提高绩效的同时鼓励员工创造业务价值。
五、制定有效的业务计划企业的业务计划是企业执行预算计划的重要手段。
业务计划需要包括服务实施的策略，包括营销、人力资源、财务、供应链、产品开发等方面内容。
业务计划需要在预算计划的基础上进一步细化、推导，最终实现在全面预算管理体系下的有效实施。
六、完善预算管理流程企业在实施全面预算管理时需要完善管理流程。
EMBA必读：企业如何进行全面预算管理全面预算管理(Comprehensive Budget Management)是企业对所有资源力争进行最合理的配置，并分析、协调、控制预算的执行，即围绕企业的战略目标，对销售收入、成本、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地、高效协调地开展企业的所有经营活动。
本文以W集团公司为例，介绍全面预算管理目标模式与操作流程，以期为其他企业的全面预算管理提供参考和借鉴。
一、全面预算管理定位1.承接企业战略与执行力的核心战略管理工具。
以全面预算管理作为实现企业战略目标与各级预算责任主体执行力之间的桥梁，将企业愿景和中长期战略规划具体化、数量化为年度经营计划和预算目标，通过年度目标和经营责任的全方位、逐层级分解落实，确立各级预算责任主体的努力方向和行动标杆，引导各级组织及全员聚焦战略、明晰目标、专注执行、达成绩效。
2.战略实施保障工具。
通过构建系统高效的全面预算管理体系，完善战略目标传导、分解机制和资源整合、配置体制，实现既定目标在企业内部各条线与层级的有效落地和贯彻实施。
通过完善以价值为导向的经营业绩考评体系，发挥绩效考评的引导功能和激励约束机制，促进企业专注于价值创造，着眼于可持续发展，保障既定战略目标的达成。
3.经营过程管理工具。
通过制定并追踪经营计划和预算、强化生产经营分析、实施关键业绩指标过程预警、结合ERP 进行预算实时分类控制、完善预算执行问责机制等方法，从事前、事中、事后深度参与经营管理的全过程，及时进行预实偏差剖析和运行状况诊断，为经营决策提供有力支撑，提高经营管理活动的预见性和把控能力。
4.资源协同整合工具。
基于全面预算管理内在的统筹协调功能，以战略导向和业务计划为出发点，通过统一的预算管理平台，实现企业内部成本费用、投资、资金、人力、物资、信息等各类资源的统筹整合与充分协调，建立面向客户的前后台联动、上下级互动机制，将专业管理与预算管理紧密结合，实现职能衔接与流程贯通，提高有限资源的配置效率和使用效益。
二、全面预算管理目标模式W集团全面预算管理的目标模式是：统一搭建以企业价值管理为核心，以“战略规划—预算制定—执行控制—业绩分析—绩效考评”为内容的全过程闭环数字化管理体系。
1.企业战略是全面预算管理的前提。
缺乏发展战略的有效指引，预算极易陷入“数字游戏”的误区。
通过全面预算实现对企业战略的具体化和数字化，树立“战略指引预算、预算引领经营”的观念，充分发挥全面预算管理在衔接战略目标与日常经营之间的桥梁作用。
2.科学合理的预算制定是全面预算管理的基础。
编制全面预算的过程，是一个立足当前、谋划未来的过程；是一个精细管理、科学运营的过程；是一个明晰策略、配置资源的过程，也是一个落实责任、强化执行的过程。
它是全面预算管理得以推行并有效运转的基础。
3.预算执行管控是全面预算管理的关键。
通过落实预算执行控制的责任机制、完善预算执行控制的手段方法、明确预算执行控制的核心环节，理顺预算执行控制的操作流程，实现预算执行管控的首尾衔接、全程贯通和闭环管理。
4.绩效考评是全面预算管理落实的保障。
通过构建精简规范、透明高效的业绩考评体系，完善组织和员工绩效评价与激励制度，建立严格有效的考核执行机制，发挥业绩考评明晰导向、保障执行以及过程激励的作用。
三、全面预算管理组织机构健全的组织保障是全面预算管理职能得以有效发挥的重要前提。
经过探索和实践，W集团确立了集团、省、地市公司三级全面预算管理体制，明确了各级预算管理组织机构及其职责，完善了预算组织工作方式和运作机制，确保通过全面预算管理平台实现全集团预算资源的统筹调配。
1.“纵横结合”的预算管理组织架构。
纵向设置了集团、省级、地市公司三级预算管理组织架构，负责各层级预算管理工作的全面协调与组织落实；横向层面在各级公司建立预算资源管理统一平台，贯穿前后台各专业线管理职能，实现对资源的“一点牵头、统筹调配”。
2.全面预算管理机构设置及职责界定。
集团全面预算管理委员会是集团公司预算管理的最高权力机构，行使预算管理决策权和监督权，成员由集团领导班子构成，总裁亲自挂帅。
分支机构全面预算管理委员会负责本级机构预算管理工作，由“一把手”担任主任。
全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的常设办事机构，负责预算管理日常工作，组织年度经营计划及预算制定，统筹配置各类预算资源，跟踪预算执行状况，提交生产经营分析报告，实施经营业绩考核。
办公室主任由公司CFO担任。
办公室下设经营、投资、财务、人力、采购等若干预算工作组和生产经营分析工作组，由相关专业部门领导及核心预算管理工作人员组成并保持相对稳定，负责处理相关专业预算事宜，进行各板块协调运作。
3.运作机制。
(1)议事规则。
全面预算管理办公室主任定期召集预算管理例行办公会，分析、通报、研讨预算管理有关问题，对于重大、突发或临时性预算事项，需预算管理办公室两个及以上工作组商议的，由相关工作组提议预算办公室召集临时会议。
(2)统一平台。
各预算工作组在全面预算管理办公室的统一协调下，统筹配置资源，确保集团整体利益最大化。
四、全面预算管理核心环节及其特点(一)全面预算制定1.经营计划、保障计划、预算编制三个环节有机结合。
经营计划是预算编制的先导和基础；预算是经营计划的量化体现；保障计划是经营计划的有效支撑并引导预算资源的合理配置，着力解决前后台之间的衔接协作问题。
三者紧密衔接、相辅相成，必须协调好相互间的关系。
2.经营计划及预算质询机制。
经营计划的可行性和预算的合理性是经营目标达成的基础和前提。
为确保下属机构经营策略与公司战略及年度目标任务有机契合，并与预算资源有效匹配，W集团建立了自上而下的经营计划及预算质询机制。
全面预算管理委员会专门组织年度经营计划及预算质询会，由上级领导班子直接对下级机构“一把手”及班子成员进行面对面质询，其他机构班子成员全程参与，共同分析内外形势，沟通经营策略，就计划任务和预算目标达成共识。
质询机制保障了上下沟通、全员参与的全面预算模式得以切实贯彻，同时领导亲自质询、机构广泛参与保障了计划预算的严肃性、公允性和透明度。
3.“两下一上”的预算编制流程。
为提高全面预算编制效率，优化目标确定机制，W集团实行“两下一上”预算编制流程。
即：集团通过多维度对标分析测算，提出各分公司预算目标指导区间，设置高、中、低档目标方案，匹配不同的预算资源配置方案，配套不同的绩效考核基准值及计分规则，引导分公司结合自身实际合理确定预算目标，鼓励高目标、高达成、高绩效、高收益；分公司参照集团目标指导区间，结合当地经营环境、自身优劣势和经营计划策略，进行目标方案选择，提出预算目标草案上报集团审批；集团进行整体评估与平衡后，将审核通过的最终预算方案批复分公司执行。
该预算编制流程较为有效地避免了总分公司在预算目标确定上的博弈与讨价还价。
4.多维度对标分析与测算。
为提高预算目标确定的科学性与合理性，推行多维度对标分析机制。
一是面向内部，开展重要业务分项对标。
通过对经营环境、历史数据、内部可比公司等多方面的综合分析和对标测算，深入分析业务目标可行性并匹配相应的资源。
二是面向市场，开展竞争对手对标。
通过对主要竞争对手经营策略的定向分析，有针对性地提出经营策略和应对预案，提高预算目标的合理性。
三是应用成本定额成果。
持续开展各层面的成本定额测算工作，将成本定额成果应用于资源配置决策过程，提高预算的科学性和精益化水平。
(二)预算执行分析与控制1.实行月度生产经营分析制度，建立关键业绩指标预警机制。
通过月度生产经营分析会议及经营情况通报，及时进行生产经营情况跟踪分析与总结，对比预实偏差，进行关键业绩指标实时预警，深入剖析偏差成因，适时调整经营策略，采取行之有效的解决方案，有针对性地实施纠偏调整，确保实际执行不偏离预定轨道。
2.强化预算执行保障机制。
一是建立过程指导机制。
强化预算执行过程管控，集团对预算执行问题比较突出的分公司进行重点指导与跟踪，帮促查找原因、解决问题。
二是建立动态资源调配机制。
集团逐月分析各分公司预算执行进度，建立预算资源动态调配机制，强化总部控制力，确保整体目标的达成。
3.建立清晰的前后台关系与联动机制。
发挥全面预算统筹协调作用，前台面向市场、面向客户，明晰营销和产品策略，明确收入保障支撑要求；后台强化资源协同与管理协同，为前台提供全方位的支撑保障。
通过全面预算，建立面向市场的前后台联动机制，将集团的管理重点集中到以全面预算为依托的生产经营主线上来。
(三)经营业绩考核评价1.“三结合”经营业绩考评制度。
W集团考评制度的核心内容概括为“业绩指标考核与综合绩效评价相统一、年度考评与任期考评相结合、考评结果与奖惩机制相挂钩”的“三结合模式”。
一是基于确保预算目标达成和引入横向竞争机制的考虑，建立了目标考核与绩效评价相结合的经营业绩管理模式。
通过预算目标考核提高经营业绩保障能力，确保既定战略目标达成，同时，引入综合绩效评价机制，通过财务状况、市场拓展、资源利用效率等方面的指标对分公司综合绩效进行多维度评价，发挥绩效评价的评判、引导和诊断功能，促进分公司形成自我加压、相互赶超的内在竞争机制。
二是基于兼顾短期目标与长远利益，引导企业可持续发展的考虑，建立了年度考评与任期考评相结合的考核评价模式。
结合任期考核，实行部分年度绩效奖金延期支付，避免分公司在竞争压力下，片面追求当期利益的短期行为。
三是基于“数字说话、业绩至上”的经营理念和“业绩上、薪酬上，业绩下、薪酬下”的收入分配观，建立了考评结果与奖惩机制相挂钩的激励约束模式。
将经营业绩考评结果与分公司班子成员风险年薪的兑现和分公司整体人工成本的核定清算紧密挂钩，保障收入分配的业绩导向和责权利的统一。
2.强化正向引导和激励机制。
采取“综合业绩考评＋专项激励”的模式，完善经营业绩管理体系。
围绕“创新发展”主题，突出价值导向和现金流管理，发挥专项奖励办法的正向激励作用，建立创新发展奖励、价值贡献奖励、资产经营专项奖励等激励制度，促进业绩目标实现和经营管理水平提升。
3.完善经营业绩考评执行机制。
设立分季度、半年度、年度的阶段性预算目标，实行“季度考核、季度兑现”的考评激励方式，建立对分公司季度经营计划、保障计划及预算执行的问责制，有效发挥经营业绩考评对业绩目标的保障功能。
