企业全面预算管理课程大纲(完全版)

《企业全面预算管理》（2天标准版）课程目标与收益为期2天的课程，旨在帮助参与者深入理解预算管理中的“道”(观念与文化)与“术”(技巧与方法)充分认识预算对企业的价值及各部门的预算管理责任了解企业预算编制的基本流程与关键控制、主要方法及执行中的跟踪控制掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具提升预算控制能力增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作适合对象企业高管、各部门经理与主管人员课程安排课程介绍与破冰游戏 15分钟主题一预算价值与预算管理的重要财务基础 2小时45分目标：充分认同预算对于经营和改善业绩的重要价值，理解企业运营中成本费用的分类与结构及其对盈利结果的影响，从而明确各部门的预算管理目标和责任。

1.预算管理的重要财务基础如何区分支出、费用与产品成本？企业运营成本结构分析及部门管理责任成本性态与预测合理预测影响企业利润的三大要素：价格、成本、销售量2.预算的概念与价值3.预算算管理的现状与存在的典型问题4.推行全面预算管理的三大管理基础战略规划先行预算手册完善绩效考核配套竞猜游戏：企业日常业务如何影响财务结果竞猜游戏：成本习性知多少图片分享：汽车企业降本有道案例分析：如何分析解读企业的经营与预算管理业绩？主题二预算编制的流程与主要方法 3小时目的：在合理划分责任中心的基础上设定预算目标与编制流程，明确过程中的部门参与及如何提高预算编制的数据质量。

同时，了解预算编制的不同方法与选择。

1.预算责任中心的划分与目标制定四类常见的责任中心如何确定预算目标– SMART原则2.预算编制的流程与关键控制财务汇总初审：审什么？预算质询调整：质询什么？3.预算编制的常用方法与选择固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算管理游戏：四日游的费用预算编制案例分析：如何编制业务量波动下的成本费用弹性预算？案例分析：增量预算实例编制主题三企业主要预算的编制要点与演练 3小时目的：理解全面预算体系与逻辑关系，把握主要预算编制思路与要点，提高预算编制能力和技巧。

2021—2022学年第一学期《全面预算管理》教学大纲
冯圆副教授主讲教学内容（包括案例讲解）周/学时备注
第一章总论1/6 介绍助教，本学期由该老师开场白协助教学、批改作业
第二章全面预算与公司治理2/3 由助教协助辅导及批改作业
（一般为勤工俭学研究生）第三章全面预算与经营模式3/3 同上
第一至三章单元复习4/3 主讲教师解说
第四章全面预算与管理导向中5/3 同上
第五章全面预算与组织规划（一）6/2 同上
第五章全面预算与组织规划（二）6/1 同上
第六章全面预算与目标优化（一）7/2
第六章全面预算与目标优化（二）7/1 同上
第四至六章单元复习8/3 主讲教师解说
期中复习与测验9/3 有考试卷，助教批改
第七章全面预算与编制流程（一）10/3 结合企业实例进行应用
第七章全面预算与编制流程（二）11/3 由助教对作业进行辅导
第八章全面预算的编制方法（一）12/1
第八章全面预算的编制方法（二）12/2 同上
第八章全面预算的编制方法（三）13/3
第九章全面预算的执行控制（一）14/2 同上
第九章全面预算的执行控制（二）14/1 案例讨论为主
第七章至第九章单元复习15/3 主讲教师解说
第十章全面预算的考核评价（一）16/3 突出考核评价的重要性
第十章全面预算的考核评价（二）17/1 案例讨论为主
第十一章全面预算管理的创新发展17/2 专题讲座为主（可请人讲）第十至十一章单元复习18/3
两周总复习（第十九与第二十周）。

《企业全面预算管理》课程大纲●为什么学习本课程企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。

通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

●课程收益☆理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。

☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。

☆增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作。

☆确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。

●课程大纲和内容:一、如何认知预算和预算管理？预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ？预算过程控制OR结果控制？预算是财务部的事，拍拍脑袋即可计划赶不上变化，预算没有实际价值预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定（1）预算认识的误区分析。

（2）从传统计划管理向全面预算管理过渡二、什么是预算及预算管理？（1）什么是预算及预算管理预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系（2）全面预算管理的特点三、全面预算管理的作用四、全面预算管理的组织和实施四层预算机构预算管理运行体系预算目标的分解预算审批程序全面预算体系五、全面预算的编制预算编制程序案例：山东航空集团公司预算编制程序。

全面预算管理与控制培训课程大纲学习目标：全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。

它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

为了帮助企业建立更完善的全面预算管理体系，定于2011年6月在大连举办“企业全面预算管理与控制” 研修班。

课程大纲：1、全面预算原理的简介（1）预算与预测、财务计划和全面预算的关系（2）全面预算与战略和长期计划的关系（3）预算的管理功能与其它用途（4）预算管理的演化过程（5）全面预算管理的内容与操作层面的关键问题2、全面预算的编制业务要求（1）全面预算的主要内容（2）全面预算的编制模式（3）全面预算的编制主体（4）全面预算的编制方法（5）全面预算的编制原则（6）全面预算的编制程序（7）全面预算编制中应注意的问题3、全面预算的执行与控制环节（1）预算执行的预备工作内容（2）预算的审查与分解下达（3）预算执行的必要条件：制度、机构与信息沟通（4）预算的控制目标与形式（5）预算的控制内容与信息系统（6）预算控制中应考虑的问题（7）预算变更的成因与执行程序4、全面预算的差异分析特征（1）企业预算差异的主要类型（2）预算差异分析的实施主体机构（3）预算差异分析的常用方法（比较分析法、比率分析法、因素分析法）（4）预算差异分析的基本原则（5）预算差异分析的工作步骤（6）企业关键项目差异分析：销售预算差异分析与成本预算差异分析（7）预算差异分析不容忽视的问题5、全面预算的考评与激励制度（1）全面预算考评内容与基本原则（2）全面预算考评的基本程序（3）预算与激励的关系（4）预算激励的原则（5）不同预算主体的考评与激励6、经济危机下预算设计的若干思考——如何在危机中发挥预算的防风险作用？。

《企业经营与预算管理沙盘模拟》（高端教学：实物沙盘模拟＋软件运营分析）沙盘模拟、严谨的商业游戏，洞悉企业经营的本质与规律沙盘模拟、自省与外察最直观的利刃，招招见血教学特点：学员模拟操作+软件运营+动态数据分析+讲师分析点评●课程介绍企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。

通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

●课程收益☆理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。

☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。

☆增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作。

☆确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。

●课程大纲和内容:一、如何认知预算和预算管理？✧预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ？✧预算过程控制OR结果控制？✧预算是财务部的事，拍拍脑袋即可✧计划赶不上变化，预算没有实际价值✧预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳✧预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定（1）预算认识的误区分析。

（2）从传统计划管理向全面预算管理过渡二、什么是预算及预算管理？（1）什么是预算及预算管理预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系（2）全面预算管理的特点三、全面预算管理的作用四、全面预算管理的组织和实施四层预算机构预算管理运行体系预算目标的分解预算审批程序全面预算体系五、全面预算的编制预算编制程序1.预算编制方法：（一）固定预算与弹性预算案例1. 某种产品的固定预算编制。

《企业全面预算管理》课程大纲●为什么学习本课程企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。

通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

●课程收益☆理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。

☆了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。

☆增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作。

☆确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。

●课程大纲和内容:一、如何认知预算和预算管理？✧预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ？✧预算过程控制OR结果控制？✧预算是财务部的事，拍拍脑袋即可✧计划赶不上变化，预算没有实际价值✧预算就是对成本费用加以控制，是上面绑住我们手、脚的一条小绳✧预算就是讨价还价，是与管理层、股东间对今年工作的一种约定（1）预算认识的误区分析。

（2）从传统计划管理向全面预算管理过渡二、什么是预算及预算管理？（1）什么是预算及预算管理预算起点是预测；预算是表现资源量；预算结果是均衡；预算必须有成熟规范的体系（2）全面预算管理的特点三、全面预算管理的作用四、全面预算管理的组织和实施四层预算机构预算管理运行体系预算目标的分解预算审批程序全面预算体系五、全面预算的编制预算编制程序案例：山东航空集团公司预算编制程序。

全局思维下的全面预算管理课程背景中国已经全面进入“新常态”时代，新的经济形势下，变则通，通则畅。

如何将企业的战略目标落实到执行层面？在危机四伏而又无力改变的市场环境中，企业又如何通过自救来改变现状？“凡事预则立，不预则废”，商场如战场，全面预算管理就是把企业的经营目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。

通过强化预算管理，给企业健康成长指明路径，为企业在激烈竞争的战场上保驾护航。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程特点•没有太多的理论知识，我们只注意实践实用•培训方式深入浅出，通俗易懂•紧密结合企业的实际运作，使培训生动、实用、有效•跳出固有的思维方式来看待预算管理，将企业管理思路贯穿始终•专门设计的工具和方法，让学员拿回去可以直接用到工作中培训收益•掌握全面预算管理体系搭建、全面预算编制和全面预算管理与考核等全过程•把握全面预算管理体系中的关键控制点，促成企业有效完成目标•结合实际案例+工具+方法+微咨询/小组讨论的方式，构建适合自己企业的预算管理体系•运用财务思维视角运作企业，并寻求提升运营绩效的方法培训对象企业预算管理人员、财务经理、财务主管等模块一：对预算的若干迷惑和误解1. 企业家对预算的迷惑和误解2. 企业家对预算的迷惑和误解3. 财务部和人力部对预算的迷惑和误解模块二：怎样理解和看待全面预算1. 为什么需要预算2. 预算与战略、绩效管理、报告的关系3. 为什么预算总是孤掌难鸣4. 全面预算的管理体系模块三：打造一个有利于推动的预算？1. 与预算有关的制度如何构建2. 如何把预算做成公司的事情3. 如何设定一些关键绩效指标4. 如何界定不同层级的预算责任和工作内容5. 预算的前提如何设定模块四：公司目标的确定1. 如何对接战略，确定目标？2. 如何将公司经营目标分解到部门3. 当老板和业务的目标相差很大的时候，我们如何协调？4. 面对全新业务，如何确定目标？5. 销售预算做成什么样算是过关？6. 工具总结模块五：预算如何推进和编制1. 预算工作的布置2. 采购和库存要做预算吗？3. 销售预算和人员的预算如何考虑？4. 费用预算的总体策略5. 如何发现和利用费用的规律6. 费用预算如何与不同的业务和部门实际对接7. 费用预算模板如何设计8. 费用预算技巧和方法总结模块六：预算质询1. 如何进行有效的预算质询2. 预算质询的准备3. 预算质询的注意事项模块七：预算的有效执行1. 预算的考核管理2. 预算执行中常见的行为剖析3. 突击花钱的申请如何应对4. 预算执行中的要点汇总模块八：预算的其他问题1. 滚动预算是否有必要做？2. 预算修订的若干注意事项和要点3. 预算分析的方法和技巧4. 如何写预算分析/执行报告5. 经营分析会如何紧扣预算。

【课程主题】凡是预则立，不预则废，这句话源于《大学》，可见古人早就有预算管理的理念。

全面预算，即预算要做的全面，要全员参加，因为管理不仅仅是领导的事，也是大家的事。

战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，预算是战略的具体表达！预算是种习惯，成功也是种习惯。

做预算就是给企业养成一个逐步走向成功的习惯！【课程特色】⏹本课程将通过大量的操作演示与案例分析，为学员展现一个系统的、全面的、科学的预算管理体系。

⏹帮助学员了解预算的合理编制及其有效实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和漏洞，并掌握成功的预算解决方案。

⏹让学员们能够真正用好全面预算管理这根"指挥棒"，为战略目标的实现发挥最大的作用。

【培训收益】➢明确全面预算的重要意义和作用➢掌握全面预算的编制方法➢掌握全面预算编制过程中遇到的问题➢学会设定企业的目标➢学会如何将企业的战略目标进行分解➢学会使用全面预算管理工具为企业战略服务➢学会使用全面预算为企业绩效考核提供服务【培训对象】➢主要针对企业的总经理、副总经理、财务总监、财务经理、企业经营管理层、中层管理人员、企业负责编制预算的相关人员、财务人员【课程大纲】全面预算的重要性——重视度越高，做的越好➢全面预算的含义➢全面预算的分类➢全面预算对战略的贡献➢全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患预算管理的三个步骤➢定目标——年度目标的制定➢审信息——预算使用的信息不准，预算则不准➢学方法——预算编制的六种方法——固定与弹性，增量与零基，滚动与定期。

预算管理的原则、流程及常见的问题➢预算管理的原则——预算必须做➢预算管理的流程——预算要有步骤的做➢预算管理常见的问题——为什么预算做得不准？经营预算的编制——企业的茶米油盐酱醋茶➢销售预算——预算编制的起点➢生产预算——以销定产➢采购预算——以产定购➢制造费用预算——以产定耗➢人工费用预算——以产定工➢单位产品成本预算——预计的成本定额➢销售及管理费用预算——预计的费用标准资本预算——企业的投资理财及休闲度假➢投资总额的估算——投多少？➢融资方案的确定——融多少，从哪里融？➢资本成本的确定——付多大的代价？➢项目投资回报的估算——多大的回报？财务预算——企业未来生存状态的规划➢预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？➢预计利润表——赚多少？怎么赚？➢预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？预算的审查与执行——先审，后做➢预算谁来审，又审什么？➢预算的组织实施——谁来负责？➢预算执行的监控——谁来监督？预算的调整、分析及考核——在做的过程中完善自我➢预算调整的原则——以不变应万变➢预算分析的方法——以目标位导向➢预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据【课程总结】➢预算是种习惯，成功是种习惯，要给企业养一个走向成功的习惯！。

预算管理课程教学大纲预算管理课程教学大纲一、引言预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它能够帮助企业有效地规划和控制财务资源，实现企业的长期发展目标。

本文将介绍一份预算管理课程教学大纲，旨在帮助学生全面了解预算管理的理论和实践，并培养他们在实际工作中灵活运用预算管理技巧的能力。

二、课程目标1. 了解预算管理的基本概念和原理；2. 掌握预算编制和执行的方法和技巧；3. 培养学生的预算分析和决策能力；4. 培养学生的团队合作和沟通能力；5. 培养学生的问题解决和创新能力。

三、课程内容1. 预算管理概述- 预算管理的定义和作用；- 预算管理与企业战略的关系；- 预算管理的基本原理。

2. 预算编制- 预算编制的基本步骤；- 预算编制的方法和技巧；- 预算编制的时间和资源安排。

3. 预算执行- 预算执行的基本原则；- 预算执行的控制方法和技巧；- 预算执行的问题分析和解决。

4. 预算分析- 预算分析的基本方法和工具；- 预算分析的指标和比率分析；- 预算分析的风险评估和应对策略。

5. 预算决策- 预算决策的基本原则；- 预算决策的技术和非技术因素； - 预算决策的模拟和优化方法。

6. 团队合作与沟通- 团队合作的重要性和原则；- 团队合作的有效沟通技巧；- 团队合作的冲突管理和解决。

7. 问题解决与创新- 问题解决的基本方法和流程；- 创新的概念和意义；- 创新的实践和案例分析。

四、教学方法1. 授课- 通过讲解理论知识，帮助学生建立起对预算管理的整体认识；- 通过案例分析和实例讲解，帮助学生理解和运用预算管理的方法和技巧。

2. 讨论- 组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流和合作；- 引导学生分析和解决实际问题，培养学生的问题解决能力。

3. 案例分析- 选取实际企业的案例，让学生分析和评估企业的预算管理情况；- 培养学生的实际操作和分析能力。

4. 实践活动- 组织学生参观实际企业，了解企业的预算管理实践；- 开展模拟预算编制和执行的活动，培养学生的实际操作能力。