保险的国际分类标准及对我国的启示
摘要：在国际金融危机的强烈冲击下，全球保险业正在面临结构性的变革。这一变革必然意味着保险分类标准的相应调整。而更为值得深思的是，保险分类体系的完善对一国保险行业的变革及发展具有重要的促进作用。结合国际比较需要和我国自身统计及部门管理需求，提出一些建议：从行业的角度，可以考虑将我国保险业划分为人寿保险、非人寿保险、再保险、养老金、保险和养老金的辅助活动五个中类；从产品的角度，则可新设“商业养老保险”二级目录，然后将分红型、投连型、万能型商业养老保险从人寿保险服务中独立出来，进而划归其中。
关键词：保险；《国际标准产业分类》；《产品总分类》；《国民经济行业分类》；《统计用产品分类目录》
面对国际金融危机的强烈冲击，全球保险业增长总体放缓。我国作为新兴保险大国，进入发展机遇与挑战并重的关键时期。目前保险业是我国国民经济发展最快的行业之一，因此，保险行业必将受到越来越多的关注和研究。而在保险业研究中，首先有必要明确保险的相关分类标准。国际上，《国际标准产业分类》和《产品总分类》从不同的角度对保险进行划分。我国目前对保险的分类源自《国民经济行业分类》和《统计用产品分类目录》。我国的保险分类体系存在尚需完善的地方，通过对其进一步调整，不仅便于制定更为有效的针对措施，而且有利于进行国际比较。
一、国际分类标准对保险的划分
《国际标准产业分类》
《国际标准产业分类》将经济活动按四级互斥类别的结构分层划分。第一级为门类，按字母顺序对各个类别进行编码，门类进一步划分到更小的类别，以数字编码：第二级为类，以两位数编码；第三级为大组，以三位数编码；第四级为组，划分最详细，以四位数编码。《国际标准产业分类》先后经过四次修订，目前最新版本是2008年修订的ISIC4.0版。本文主要分析ISIC4.0版中对保险业的分类情况，具体划分如表1。
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根据《国际标准产业分类》第四版，保险业归属于“金融和保险活动（K）”这一门类，该门类划分为三大类：金融服务活动，保险和养恤金除外（64）；保险、再保险和养恤金，强制性社会保障除外（65）；金融保险服务及其附属活动（66）。由于本文针对的是保险业分类，故将涉及保险业的大类单独列出成表。从表1可以看出，ISIC4.0将“保险、再保险和养恤金”这一大类分成三个大组。金融保险服务及其附属活动大类中有一个大组针对的是保险业，即保险和养恤金的辅助活动。总体来看，ISIC4.0版对保险在大类的划分上具有很强的概括性，而后在大组、组这两个层次上逐步细化，最后在组的说明中给以全面、详细的解释。
联合国《产品总分类》（United Nations Central Class if
ication,CPC）[2]是联合国统计署制定的产品分类国际标准,是一部涵盖货物和服务的完整产品分类。《产品总分类》的编码方法是分层法和纯粹的十进制。其中层次分为五级，包括部门（一位数表示）、类“（二位数表示）、组（三位数表示）、级（四位数表示）和次级（五位数表示）。目前最新的版本是CPC2.0版，其对保险服务的划分如表2。
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表2中，《产品总分类》将保险及其相关服务划分为三组：保险和养恤金服务（强制性社会保障除外）（713）；再保险服务（714）；保险和养恤金辅助服务（716）。总体来看，CPC2.0版对保险服务在组这一层次上较为简明，而在级和次级中划分得较为详细。
表2同时反映了CPC2.0与ISIC4.0的对应情况。可以看出，二者的联系在于：CPC2.0版中的各项保险服务在ISIC4.0版中均有可对应的保险及其相关活动的编码。而二者的区别主要表现在：《国际标准产业分类》是对所有生产性经济活动的分类，因此保险是作为一种经济活动进行划分的；而《产品总分类》是对货物和服务产品的分类，因此保险是作为一种服务的产出进行划分的。
二、我国分类标准对保险的划分
我国现行的保险业分类是《国民经济行业分类》[3]对保险业的划分。《国民经济行业分类》是我国经济活动的标准行业分类，经历
了数次修订与调整。我国现行的是最新版本2011版。《国民经济行业分类》将经济活动分为门类、大类、中类和小类四级。门类按英文字母顺序编码，大、中、小类用三层四位阿拉伯数字表示。
《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）将保险业归为门类“金融业”（J）中的一个大类，编码为68。而保险业又分为7个中类：人身保险（681）、财产保险（682）、再保险（683）、养老金（684）、保险经纪与代理服务（685）、保险监管服务（686）与其他保险活动（689），具体划分如表3。
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从表3中可以看出，我国在中类上对保险业的各项经济活动区分得非常详细，除人身保险（681）与其他保险活动（689）这两个中类下设有相关小类外，其余的中类即其相应的小类。
《统计用产品分类目录》[4]是对全社会经济活动的产品进行标准分类和统一编码，它适用于以产品为对象的所有统计调查活动。《统计用产品分类目录》在结构上采用《国民经济行业分类》大类的框架，而其具体产品类别与代码分为五层，每层代码用两位阿拉伯数字表示，共有十位代码。
《统计用产品分类目录》根据保险行业各类经济活动，相应地将保险服务产出分为人身保险服务、财产保险服务、再保险服务、保险中介服务及保险监管、相关保险服务。具体划分如表4。
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《统计用产品分类目录》是以《国民经济行业分类》为基础，对所有经济活动的产出进行分类和编码的。表3中对保险行业经济活动与表4中对其产出的划分基本是相互对应的。但是同样可以看出，《统计用产品分类目录》并没有完全依照《国民经济行业分类》的大类对保险服务进行划分，这主要表现在养老金及其相应产品方面。《国民经济行业分类》将养老金作为一个中类划分，而《统计用产品分类目录》对养老保险的划分较为复杂。这可能是由于我国实行的是多层次的，即基本养老保险、企业补充养老保险(又称“企业年金”)和职工个人储蓄性养老保险(又称“商业养老保险”)相结合的养老保险制度。在这种制度下，基本养老保险服务划归“社会保障服务”。企业年金由于实行市场化投资运营，政府在企业年金的建立和管理中不承担直接责任，但对其进行严格的监管。因此，社会保障服务中也包括“企业年金服务”这项内容。而对于商业养老保险，《统计用产品分类目录》根据其类型将之分散在分红寿险服务、投连寿险服务及万能寿险服务中。
三、我国与国际保险分类标准的比较
《国际标准产业分类》与《国民经济行业分类》都是从经济活动的角度对保险业进行划分的；而《产品总分类》与《统计用产品分类目录》是从经济活动产出的角度对保险服务划分的。因此，笔者分别
