银行结算体系建设的思考

当前银行结算账户管理中存在的难题及建议自2005年人民币银行结算账户管理系统上线以来，以《人民币银行结算账户管理办法》等相关制度为核心内容，账户管理系统和商业银行核心系统为主要载体的人民币银行结算账户管理体系日益成形。

该体系作为人民银行支付结算管理的一个重要内容和手段，在规范商业银行和存款人的开销户行为，维护经济金融秩序稳定发挥了重要的作用。

但因经济金融的发展需要，当前银行结算账户管理中尚存在诸多难题有待破解。

无锡市中心支行结合工作实际，对进一步解决账户管理的难题进行思考、探析，提出针对性的完善建议。

一、当前账户管理中存在的难题（一）关于久悬账户的管理难题1.同一存款人的多个久悬账户在账户管理系统中无法一次性提示，造成存款人不便。

由于现行的账户管理系统中，存款人一旦有某个账户被设置久悬标志后，其他账户均不能进行开立、变更或撤销操作。

而存款人的久悬账户信息仅在基本账户开户行才能进行完整查询，其他账户开户行只能在其相关账户进行开立、变更、撤销备案操作时系统才会提示“该存款人在XX银行存在久悬账户”，如存款人有多个久悬账户时，系统不能一次性显示全部久悬账户信息，只会提示某一个久悬账户，待开户银行通知存款人处理完该提示的久悬账户后再进行备案时，系统又会提示存在另一个久悬账户，如此导致开户银行和存款人诸多不便；如有异地久悬账户时，就更加费时费力。

2.久悬账户标志取消时需人民银行进行处理，造成久悬账户重新启用不便。

如存款人的某个账户被开户银行设置久悬标志后，存款人需将该账户重新启用时，设置久悬账户的开户银行不能自行将其设置的久悬标志取消，只能向人民银行申请取消该账户的久悬标志。

而一般情况下，由于久悬账户数量较多时，人民银行只处理基本账户的久悬标志，对一般账户等久悬标志不予处理；由此，该开户银行只能将已设置久悬标志的账户在账户管理系统中撤销后重新以新开户备案，如该存款人尚存在其他久悬账户时，将导致无法备案；且该账户撤销后重新以新开户备案无法反映该账户的初期开立、久悬、重新启用的真实过程，会造成账户检查时的诸多不便。

关于我国商业银行托管运营体系建设的若干思考作者：刘立文来源：《中国集体经济》2020年第20期摘要：文章从全局层面和顶层设计角度对我国商业银行托管运营体系建设进行了全面阐述。

在目前强监管政策背景和特殊的市场环境下，需要建立统一、清晰、协同、有序、高效的运营体系，以保障托管运营的安全生产，支持业务在市场竞争中获得持续增强，适应并有力支持“大资管”时代的到来，发挥优势力量、抓住发展机遇。

加强运营体系基础和支柱，包括夯实风险管理能力;健全产品和流程管理，实现产品全周期和前中后台全流程管理;加强支撑平台建设，科技赋能，主动紧跟大数据、人工智能和区块链等技术组合应用能力，创新发展，提高差异化竞争力;建立清晰高效的运营体系架构，集中头部发展同时，加强专业化运营支持力度，提升托管运营的品牌实力。

关键词：商业银行;托管运营体系;建设一、我国商业银行资产托管业务发展背景概述资产托管业务作为新兴的中间业务，由于低资本消耗和对中间收入的拉动作用，成为各家商业银行越来越重视的业务。

同时，随着我国金融市场的迅速发展，资本市场不断壮大，居民财富稳定增长，金融产品日渐丰富，而托管作为解决资管产品信息不对称，保护投资者权益的有效安排也随之迅速增长。

根据《中国资产托管行业发展报告（2019）》的数据显示，截至2018年年末，中国银行业资产托管存量规模达145.76万亿元，托管规模较2009年增长近36倍，2011～2018年托管规模平均复合增长率达39.54%。

同期，银行业资产托管投资组合达20.48万个，较2017年年底同比增长了4.3%。

在规模不断扩大的同时，托管产品种类日益丰富，从传统的资本市场证券投资基金、养老金、银行理财延伸到客户交易性资金和互联网金融，托管行业的专业性、复杂性进一步提高。

在政策方面，2018年，“资管新规”出台，正式拉开资管行业严监管的序幕，一方面，新规强调了第三方独立托管原则，有力的推动了托管业务的拓展，另一方面，新规对托管业务提出了新的、更高标准的要求，托管机制要进一步发挥其保障合规稳健运营的作用，尤其在净值化管理、穿透式监管等方面对托管运营的规范化、集约化提出更高的要求，对运营的各个细节，包括交割清算的高效、估值核算的准确、投资监督的专业化要求也更高。

《西部金融》2008年第6期加强银行结算账户管理有关问题的思考摘要：人民币银行结算账户是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。

加强账户管理，有利于维护市场经济秩序，促进金融业健康发展。

本文针对现阶段基层账户管理的现状和问题，提出了加强账户管理的对策和建议。

关键词：支付结算；账户管理；现金结算中图分类号：F 830.46文献标识码:A 文章编号：1674-0017-2008(6)-0048-02收稿日期：5常晓光一、目前账户管理中存在的问题（一）《人民银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）规定过于狭窄，无法满足社会经济管理的需要。

《办法》将银行结算账户分为四大类，其中基本存款账户为存款人的主要账户，其它各账户均基于基本存款账户开立，没有基本存款账户，不得开立一般存款账户和专用存款账户，且同一单位的基本存款账户与一般存款账户不能在同一金融网点。

如果该单位在基本存款账户的金融网点取得贷款，按照用途则应将此贷款划至该单位的一般存款账户，而该单位的一般存款账户在另一金融网点开立，不利于借款行对贷款进行跟踪监测，也给单位造成不便。

存款人变更开户行问题。

存款人由于某种原因必须变更开户行时，《办法》要求先撤销其所有的非基本账户，将资金转入基本账户，提取基本账户的所有现金，使基本账户余额清零后，再撤销基本账户，然后在另一家金融机构开立基本账户。

然而在实际操作中却遇到了问题。

如韩城某中型企业要求将其开户行由甲银行变更为乙银行，在将非基本账户的资金转入基本账户后，余额达几千万元，要将基本账户的巨额资金以提取现金的方式来清零，显然是不现实的。

但如果在此之前在乙银行开立账户来划转这巨额资金，问题虽然得到解决，但在乙银行开立账户又违反了《办法》的规定。

（二）没有从根本上解决风险控制的问题。

一是按照规定，人民银行对存款人开立核准类账户进行行政许可，但目前基层人行没有与工商、税务、技监等部门实行资源共享，无法保证存款人开户资料的真实性，虽然在《办法》中明确人民银行负责审查开户资料的合规性、完整性，但当开户资料为虚假时，对合规性与完整性的审查也只是空谈。

2012年第6期中旬刊（总第483期）时代金融Times FinanceNO.06，2012（CumulativetyNO.483）建设中央银行会计核算数据集中系统的对策思考姚传喜（中国人民银行泰安市中心支行，山东泰安271000）【摘要】目前人民银行正在加紧建设中央银行会计核算数据集中系统和第二代支付系统，进一步提高为社会经济发展提供支付清算服务的能力。

本文从分析当前中央银行会计集中核算系统的运行现状入手，阐述了实行会计核算数据集中的优势，提出了建设中央银行会计核算数据集中系统应处理好的几个关系及对策建议。

【关键词】中央银行会计核算数据集中近年来，我国经济金融和信息技术高速发展，数据集中化、管理扁平化和经营集约化成为银行业发展的必然趋势。

进一步整合各类系统资源，集中会计数据信息，实现业务处理自动化、信息传输网络化和数据资源共享，成为会计应用软件开发建设的主导方向。

为进一步提高央行决策分析效率、风险管理水平和公共服务能力，当前人民银行正在加紧建设中央银行会计核算数据集中系统（以人民银行总行为核算主体，简称ACS系统），计划于2012年10月上线试运行，实现更为统一、安全、高效的央行会计核算。

一、中央银行会计集中核算系统运行现状目前使用的中央银行会计集中核算系统（以人民银行地市中心支行为核算主体，简称ABS系统）及第一代现代化支付系统已上线运行了六年多，在畅通资金汇划渠道，提高资金清算能力，防范支付风险，节省运行费用，降低汇划成本方面发挥着重要作用。

但随着经济金融的快速发展，众多银行业金融机构已实现行内系统数据“大集中”，从当前情况看，ABS系统已不能完全满足实现数据集中化、管理扁平化的要求，主要表现在：（一）账务处理分散，内控管理难度大人民银行各分支机构现行的会计账务分别由各地市中心支行独立运行的中央银行会计集中核算系统进行处理。

地市中心支行以上的分支机构可根据需要自行确定或变通账务处理流程，集中程度较低，整体上落后于国内商业银行，与国外发达国家银行相比，也存在较大差距，并给人民银行的内部管理和风险防范带来一些问题：一是业务处理流程全国不统一，带有较多的地方特色和习惯做法，不便于对会计业务的规范，内部管理难度较大；二是各个ABS系统独立运行，系统管理的难度大、运维成本高；三是会计业务检查监督更多的依赖于分散的现场检查，标准不统一，不利于有效地风险防范。

2016年03期总第810期一、商业银行支付结算业务概述支付结算业务是指商业银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证等结算方式进行货币支付及资金清算提供的服务。

支付结算业务是商业银行的中间业务，手续费收入是其主要收入来源。

支付结算业务是经济和金融合理运行的基础也是商业银行在微利时代的产品创新基础，关系到国有商业银行的资金运营与企业生存，为广大客户办理支付结算活动提供了便捷的服务，扩大了信贷资金的来源。

高效率的支付清算系统对经济和金融的高速发展，对经济宏观调控、货币政策的传导实施发挥了不可小觑的作用。

二、中国商业银行支付结算状况分析1.我国商业银行支付结算业务的发展建国初期，我国的支付结算方式以现金和支票为主，异地结算以汇兑为主。

1984年后，随着人民银行和商业银行的改革，支付结算工具进行了扩充。

有汇票、本票、支票和信用卡等。

1990年有成立了银行间的支付清算系统。

1992年，人民银行启动中国现代化支付系统（CNAPS）的建设，但效果不佳。

2000年10月，开始启动CNAPS 二期工程的建设。

通过支付结算系统的建设逐步形成以CNAPS 为核心，商业银行内系统为基础，各地同城票据交换为补充的现代支付结算系统。

近年来，随着互联网技术的发展，电商支付结算平台也得到充分发展并成为支付结算改革创新的焦点。

2.我国支付结算业务的不足（1）法律法规建设不健全现行的法律法规在实际运用中存在局限性，不仅有法律法规照顾不到的地方，也有法律法规繁琐重复的部分。

法律法规照顾不到的地方就会产生法律风险，法律法规重复繁琐的部分又会降低银行支付结算业务运作的工作效率。

现行的法律将支付结算体系划分为支付清算与结算这两个部分，割裂了支付结算体系的统一性。

（2）支付结算业务的运行及管理的不完善缺乏有效的支持银行间支付清算的现代化公共平台。

商业银行支付结算的速度慢，资金在途时间长。

支付结算平台不仅仅是一个产品，而是针对出口商、进口商、物流商、消费者等各方的一套综合解决方案。

5人民银行于2005年在全国推广运行了人民币银行结算账户管理系统（一期），2007年在全国推广运行了人民币银行结算账户管理系统（二期）（以下简称账户管理系统），账户管理系统是银行账户开户许可的有效依托手段，从技术层面为《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）及其实施细则等账户管理制度的实施提供了系统保障，方便人民银行高效实施核准类账户的行政许可，有效规范了银行结算账户的开立和使用，进一步贯彻落实了银行账户实名制。

但随着业务的发展以及电子技术的不断进步，账户管理系统已不能完全适应业务的发展需要，需要进一步改进和完善。

存在不足（一）与有关系统连接功能未开通账户管理系统预留了与工商、税务、质检等系统的连接接口，但目前均没有连接开通，无法通过在线方式审核相关证件的真实性；账户管理系统与大小额支付系统、同城票据交换系统等也未建立数据交互平台，无法从系统上杜绝未经人民银行核准或备案的账户存在。

（二）缺少复核纠错功能1、误操作不能自我修正。

银行机构对误操作设置的久悬账户，自己不能注销久悬标志，只能通过销户重新开立账户方式注销久悬标志，导致银行机构对符合久悬账户性质的账户不敢轻易标识久悬，造成久悬账户功能不能真正发挥作用。

2、录入错误无法自己修改。

银行机构在录入备案类账户信息（如账号）错误时，没有复核功能，事后监督发现错误时，由于录入错误数据不能自己修改，只能通过选择销户重新开立，通过重新录入方式进行修正，导致在账户管理系统中形成一个账户的连续多条开销户记录，既占用系统资源，又增加了业务人员的工作量。

（三）年检功能不便于实践操作《办法》规定，银行机构需对账户进行年检，但在实际年检操作过程中，对于账户信息发生变更的备案类账户而言，如其基本存款账户未进行年检，相关信息未在账户管理系统中作更改，备案类账户开户行则不能变更账户管理系统中有关信息，只能等待基本存款账户开户行进行信息变更后，才能通过年检。

否则，无法保持账户档案资料信息与账户管理系统中电子账户信息资料的一致性。

摘要：多年来人民银行加强人民币银行结算账户工作的监督管理，对维护经济金融秩序，防范偷逃税款、废逃债务等违法犯罪活动发挥了重要作用。

伴随我国经济金融活动的快速发展，银行账户业务量急剧增长，但长期以来以手工为主的业务处理方式越来越突显其落后性。

本文通过对当前人民币银行结算账户管理工作现状、存在问题及形成原因的分析，结合构建电子化账户业务发展模式的设想，提出完善账户管理工作的建议。

关键词：银行结算；账户业务；问题；建议中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)033-0254-02一、当前账户业务开展基本情况《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《账户管理办法》)规定由人民银行核准开立的人民币银行结算账户(以下简称账户)包括三类：基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立的专用存款账户(但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外)。

存款人开立的一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户不需经过人民银行核准，但其开户银行必须在规定时间内通过账户管理系统提交人民银行当地分支行备案。

近年来我国各类企业呈现快速增长态势，伴随企业扩大生产经营及活跃的资金流动，各类新增账户的开立、旧有账户的变更和撤销也相应增加。

同时，在金融体制改革的推进下，因银行业金融机构(以下简称银行机构)及其网点新增、合并、分立的需要，存款人账户进行批量迁移、账号批量变更的情况时有发生，加之各银行机构之间因拉客户揽储等激烈的业务竞争，存款人在不同银行间开销户也表现的较为频繁。

为有效激发市场活力，2015年我国推进商事制度改革，相关政策要求进一步扩大简政放权、便利市场准入。

按照《中国人民银行 工商总局关于“三证合一”登记制度改革有关支付结算业务管理事项的通知》(银发〔2015〕401号)，宁夏开始推行“三证合一”登记制度改革，人民银行银川中心支行积极配合相关部门，对照新旧制度组织开展支付结算账户业务改革工作，严格执行账户管理操作流程，加强柜台业务资料审核及政策宣传。

关于银行结算账户管理的思考作者：刘娟来源：《金融经济·学术版》2014年第04期摘要：自1977年以来，历经计划经济、市场经济形成初期，以及市场经济快速发展三大阶段，我国已初步形成以账户管理系统和金融机构内部核算系统为主要载体的一整套人民币银行结算账户管理体系，但仍存在不足之处，需要及时加以改进与完善。

本文在梳理和分析其在基层业务实践当中呈现出的问题的基础上，借鉴国外在该领域的先进经验，对我国银行结算账户管理提出对策建议。

关键词：银行结算账户管理审慎开户信息共享机制银行结算账户，指“银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户”。

它是个人和单位从事经济活动的前提，是实现金融经济正常运行的必要手段，也是确保企业及社会资金正常周转流通和促进社会主义市场经济发展的必经之路。

因此，银行结算账户管理一直以来都是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，切实有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。

我国银行结算账户管理体系，自1977年以来历经计划经济、市场经济形成初期，以及市场经济快速发展三大阶段，以账户管理系统和金融机构内部核算系统为主要载体的一整套人民币银行结算账户管理体系日益成形。

但仍存在不足之处，尤其在基层业务实践当中出现一些问题，需要及时加以改进与完善。

一、银行结算账户管理存在的问题（一）政策笼统泛化，严谨性不足。

一是政策笼统泛化，导致业务操作多凭个人经验，缺乏规范性管理。

2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称为《办法》）颁发以来，人民银行多次以规范性文件的形式补充、修改、完善银行账户管理制度，但仍以原则性规定为主，缺乏对具体操作细节的规范。

如对久悬银行结算账户的管理，《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》仅第四十四条和四十五条规定了何种情况下应设置久悬标识、备案久悬银行结算账户以及注销该业务,但对金融机构如何注销久悬银行结算账户、需提供什么资料、是否应由金融机构执行等问题未作出明确规定，对人民银行分支机构如何加注和注销久悬银行结算账户、需提供什么资料、如何操作等细节也未明确规定。

浅谈资金结算中心的业务与发展汉江集团资金结算中心是随着汉江集团管理需求孕育而生的内部资金管理机构。

结算中心自1992年成立以来，经过十五年的不懈努力，累计为集团公司节约财务费用2.19亿元，为各个成员单位提供贷款累计49亿元，为集团公司的发展作出了积极的贡献，也为集团公司组建财务公司奠定了基础。

但是，我个人认为还是存在一定的不足。

现在，集团公司顺利经济发展趋势进行股份制改造，作为集团公司资金管理部门，如何完善不足，提升资金结算中心的运做能力如何跟上变化形式，如何适应在新的体制下保持传统业务的同时开展新的业务为集团公司及各单位服务，以及资金结算中心未来的发展方向都需要注意和思考。

根据当初成立资金结算中心的目标来看，汉江集团成立财务公司的硬件条件已经基本达到成立财务公司的条件。

组建后的汉江集团财务公司是专门办理集团内部各成员单位金融业务的新型非银行金融机构，是由企业集团内部各成员单位共同出资，在原有的汉江集团资金结算中心的基础上组建的股份制有限公司，是产业资本与金融资本的有机结合。

组建企业集团财务公司，并使之成为筹资中心、结算中心、融资中心和资金管理中心，对与集团公司降低财务成本，减少资金风险，扩大融资渠道起着重要的作用，更对集团管理体系的形成与完善具有重大意义。

一、资金结算中心的现状（一）、资金结算中心的职能现状内部银行引进商业银行的信贷，结算，监督，调控，信息反馈职能，发挥计划，组织，协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心，信贷管理中心，货币资金的信息反馈中心。

（1）结算职能缩短了内部各单位相互经济往来的结算时间，尤其原各单位在地方商业银行的多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。

通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。

（2）融资信贷职能集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，进行内部资金融通，并尽量减少对外借款，促进企业内部资金使用效率，效益。