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国际贸易习题及答案第一章国际贸易概述一、单选题1、国际分工与国际贸易理论的创始者是（）A 、李嘉图 B、赫克歇尔 C、里昂惕夫 D、亚当.斯密2、从世界范围看，世界各国之间货物与服务交换的活动称为（）A、国际贸易B、对外贸易C、多国贸易D、双边贸易3、联合国编制和发表的世界各国对外贸易额的资料以（）A、欧元表示B、美元表示C、本国货币表示D、日元表示4、各国在进行货物贸易统计时对于出口额的资料以（）A、 FOB计价 B 、CIF计价 C、 CFR计价 D、 EXW计价5、某年世界出口贸易额为万亿美元，进口贸易额为万亿美元，该年国际贸易额为（）A、万亿美元B、万亿美元C、万亿美元D、万亿美元6、真正能够反映一个国家对外贸易实际规模的指标是（）A、对外贸易量B、对外贸易额 C 、对外贸易依存度 D、对外贸易值7、以货物通过国境为标准统计进出口的是（）A、无形商品贸易B、过境贸易C、总贸易体系D、国境贸易8、在专门贸易体系中，作为进出口统计标准的是（）A、海关结关 B 、货物通过国境 C、交纳税费 D、订立合同9、我国出口一批货物给香港某公司，该香港公司又将这批货物转卖给美国某公司，这个贸易现象对香港而言称为（）A、间接进口B、间接出口C、转口贸易D、易货贸易10、当一国的出口额大于其进口额时，称为（）A、国际收支逆差B、国际收支顺差C、对外贸易逆差D、对外贸易顺差11、2003年，美国的进出口额为2万亿美元，GDP为10万亿美元，因此，美国当年的对外贸易系数约为（）A、 2%B、 4%C、 10% D 、20%二、多选题1、贸易国家进行对外货物贸易统计所采用的统计制度包括（）A、直接贸易体系B、总贸易体系C、专门贸易体系D、货物贸易体系E、服务贸易体系2 、下列产品属于初级产品的有（）A、矿物燃料B、动植物油脂C、饮料及烟类D、机械及运输设备E、塑料制品3、按照世界贸易组织的分类，服务行业包括的部门有（）A、通讯B、家电制造C、银行D、建筑E、交通三、名词解释1、国际贸易值2、贸易商品结构3、国际贸易地理方向4、过境贸易5、转口贸易6、国际贸易四、简答题1.国际贸易理论与政策的研究任务是什么?2.国际贸易理论与政策的研究对象是什么?3.请简述国际贸易的产生与历史发展。
中国入世十年关税变化（进口）商务部长陈德铭：中国入世十年得大于失据陈德铭介绍，这十年来中国的平均关税从15.3%下降至9.8%。
同时，中国对世界开放了100多个服务贸易的部门，中国也经历了历史上规模最大的清理法律法规的工作，涉及3000多个法律法规。
我们还学习运用国际贸易规则,建立可预见的对外贸易制度。
我们将世贸组织的非歧视、透明度和公平竞争等原则用到了我们的经济制度中去,使我们这个社会更加重视市场意识、法治精神和知识产权保护意识等。
同时数据显示，在中国入世10年来，在这十年中，中国出口增长了4.9倍，进口增长了4.7倍，国民生产总值增长两倍多，这十年成为中国发展最好的时期之一。
人均GDP由当初的800美元增长到2009年2500美元，年增长10％。
中国在融入世界的进程中给各国带来互补和利益。
去年中国货物贸易进口超过1.4万亿美元，成为世界第二大进口国，占世界贸易总量的10％，十年里中国吸收了7000多亿美元的外资，建立了34.7万个在华投资企业，各国企业在参与中国建设的同时，分享了中国市场成长的机会。
此外，中国自己也开始走向世界，开始对外投资。
十年前，中国对外投资不到10亿美元，而2010年中国对海外投资达到将近600亿美元。
去年中国给43个最不发达国家单边实行关税免除，对95％的进口商品实行零关税，中国目前成为这些国家最大的出口目的地。
对于未来10年中国的开放政策，陈德铭指出，中国对外开放的国策不会变。
他认为，现在有人说中国对外开放的步伐变慢了，希望中国对没有开放的领域进一步开放，比如有些现在没有开放的服务业领域。
他表示，我们也正在打算进一步扩大开放领域，但是我们也希望其他国家能对等开放。
他相信到2020年，中国会更加开放。
一季度贸易逆差情况将改变，逐步走向顺差针对一季度我国出现10.2亿美元的贸易逆差，商务部部长陈德铭向记者表示，一季度出现贸易逆差是局部的，小范围的，不会改变在稳定出口的同时扩大进口的政策。
中国关税改革历程中国作为全球最大的贸易国之一，关税改革是其经济改革的重要方面。
下面我们将回顾中国关税改革的历程。
1.新中国建立初期：1949年以前，中国实行的是高度保护主义的经济政策。
关税水平极高，贸易限制严格，出口和进口都受到严格控制，国内制造业发展缓慢。
2.改革开放初期：1978年，中国开始实施改革开放政策。
为了吸引外资和促进对外贸易，中国于1979年大幅度下调关税，并取消了一些非关税壁垒。
进口关税的平均税率从40%下降到了17%左右。
3.入世谈判：中国于1986年提出加入世界贸易组织（WTO）的申请，并在1995年正式加入。
入世谈判期间，中国对国内市场进行了一系列的开放举措，包括降低进口关税、取消非关税壁垒等。
中国同意将进口关税平均税率降至15%左右，降低了许多重要产品的关税水平，并逐步开放了一些服务领域。
4.关税再次下调：随着入世后进一步的市场开放，中国继续下调关税水平。
在2001年至2004年间，中国将进口关税平均税率降低到了10%左右。
中国还取消了一些重要产品的进口配额和许可证制度，进一步放宽了市场准入。
5.自贸区和一带一路：近年来，中国进一步推进关税改革，积极推动自贸区建设和一带一路倡议。
自2013年以来，中国相继设立了自由贸易试验区、自由贸易港、跨境电商综合试验区等，进一步放宽了贸易限制和降低了关税水平，吸引了更多的外资和促进了贸易便利化。
中国积极推动共建一带一路，加强与沿线国家的贸易合作，降低了关税壁垒，提升了贸易便利化水平。
中国关税改革经历了从高度保护主义到开放自由贸易的转变。
通过降低关税水平、取消非关税壁垒、放宽市场准入等措施，中国吸引了更多的外国投资和促进了贸易发展。
未来，中国将继续推进关税改革，进一步降低关税水平，提升贸易便利化水平，为全球贸易和经济发展做出更大贡献。
2、关税的有效保护率关税的有效保护率指的是名义税率对某最终产品组装业所起到的实际保护程度。
假定最终产品生产过程中只使用了一个中间产品作为投入，并且和分别表示国际市场上组装后最终产品和中间投入品的用价格，按照国际市场上的价格信号，该最终产品在组装后的价值增值为V 。
如果，对进口的该最终产品征收的名义关税税率为，如果，该国对进口的中间投入品也征收关税，其，则在这两种关税扭曲了价格信号的情况下，该国名义税率为最终产品组装产业的价值增值为。
关税有效保护率用以下公式来表示：和替代带入上式有：把就是该最终产品进口的名义关税税率。
为最终产品进口时的名义税率和中间投入品进口名义税率之间的差别，称为关税分岔。
=为最终产品生产过程中使用的中间投入品价值与该最终产品组装过程所产生的附加值之比。
观察关税有效保护率计算公式，只有在=的情况下，有效保护率ERP 才完全决定于最终产品的名义进口税率之间并不相等。
例如，一国可以在关税政策上造成对最终产品组装业的保护程度。
当然，如果反，这时观察关税有效保护率计算公式，这个中间投入品价值与最终产品的附加值之比对有效保护率ERP也会产生影响：由于成熟产业的最终产品组装过程中的价值增值比较少，中间投入品占了最终就是一个很大的值，在有＞的产品价值的大部分，情况下，最终产品的名义进口税率效保护率计算公式加号后面的这一项，还能起到提高ERP保护程度的作用；反之，如果一个新兴的产业由于最终产品组装过程中的附加值比较高，中间投入品占了最终产品价值的小部分，是一个很小的值，这时该进口国就不得不主要依靠高的来保护自己的相关产业了。
3、非关税措施的覆盖面指数非关税措施对正常贸易的扭曲程度难以直接衡量，需要一些精心设计的公式来做科学的反映。
联合国贸发会议主张用非关税措施的覆盖面指数来表示一国对来自它国的进口商品采用了多大程度的非关税措施。
非关税措施覆盖面指数反映一国在某一时间比如某年对来自他国的进口商品采用的非关税措施情况，即非关税措施覆盖的进口商品在所有进口商品中占的比重有多大。
国际贸易习题一、单选题1．能够比较确切地反映一国对外贸易实际规模，便于各个时期进行比较的是（）A．贸易顺差B．对外贸易额C．对外贸易商品结构D．对外贸易量2．专门贸易是指以（）作为统计界限。
A．关境B．国境C．货物进出口D．服务进出口3．第一位系统地表述比较优势原理的经济家是（）A．俄林B．赫克歇尔C．凯恩斯D．大卫．李嘉图4．2004年某国进口总额为5400亿美元，出口总额为5500亿美元，则该国当年贸易差额是（）A．逆差100亿美元B．逆差10900亿美元C．顺差100亿美元 D．顺差10900亿美元5．一国对商品的进口数量或金额规定最高限额，达到限额后便不准进口，这种方式是（）A．“自动”出口配额B．进口许可证制C．关税配额D．绝对配额6．下列价格中属于世界“自由市场”价格的是（）A．垄断价格B．调拨价格C．美国谷物交易所的小麦价格D．国际商品协定下的协定价格7．能够实现生产要素自由流动的经济一体化形式是（）A．优惠的贸易安排B．自由贸易区C．关税同盟D．共同市场8．根据李斯特的保护幼稚工业学说，应当实施保护贸易政策的时期是（）A．农业时期B．农工业时期C．农工商时期D．工业出口垄断时期9．国际价值形成的最重要的条件是（）A．以国际分工为基础的世界市场的建立与发展B．各国劳动生产率的差异C．各国生产同一商品的科技含量不同D．各国经济发展不平衡10．根据产品生命周期理论，产品成熟期的比较优势取决于（）A．劳动力成本B．R&D投入C．资本规模D．国际技术差异11．国际分工形成和发展的决定性因素是（）A．自然条件 B．人口规模C．国际生产关系 D．社会生产力12．以下陈述中哪一条不正确：（）A．国民待遇是在签定贸易条约时所依据的重要法律原则之一B．国民待遇一般不包括沿海贸易权C．国民待遇一般不包括外国公民的私人经济权力D．领海捕鱼权通常不适用于国民待遇原则13．某国进口商品以后再向第三国出口而赚取利润,这对第三国而言是（）贸易。
新中国关税的发展历程可以追溯到中华人民共和国成立后的初期。
以下是新中国关税发展的主要阶段：
1.1949年-1957年：在新中国成立后的早期，为了保护国内产业的发展和满足国内需求，
实行了相对高的进口关税。
重点是通过限制进口来保护本国产业，并提高国内工业品的竞争力。
2.1958年-1978年：这个时期出现了经济计划化和自给自足的政策，进口和外贸受到了严
格控制。
关税主要用于调节进出口的数量和品种，以促进国内工业的发展和农村集体经济的建设。
3.1979年-1990年代初期：改革开放政策的实施使中国逐步开放市场，降低关税和贸易壁
垒。
这一时期，中国采取了逐步降低关税的措施，加入了多边贸易体系，参与了世界贸易组织（WTO）的谈判。
4.2001年至今：中国加入WTO后，根据承诺进一步降低关税，并逐步取消非关税壁垒。
中国在加入WTO后实施了一系列关税减让措施，对许多商品的关税进行了大幅度的削减。
此外，中国还通过自由贸易区协定等方式推动贸易自由化和便利化。
需要注意的是，中国的关税政策在不同时期有所变化，并受到国内经济发展、贸易环境和国际贸易规则等因素的影响。
随着中国经济的快速增长和国际贸易的深入发展，中国已逐渐从世界贸易的参与者转变为主导者，并采取了更积极的开放政策，以促进全球贸易的平衡和互利。
模（六）一、1．假设要素密集度用k表示（k=K/L），如果X产品的要素密集度k x大于Y产品的要素密集度k y，则X是密集型产品，Y是密集型产品。
（）。
A．X、Y都是劳动密集型产品B．X是劳动密集型产品，Y是资本密集型产品C．X、Y都是资本密集型产品D．X是资本密集型产品，Y是劳动密集型产品2．IBM公司拥有一家加拿大软件开发公司7％的股权，这可以被看作是：（）A．外国直接投资。
B．证券投资。
C．官方援助。
D．短期贷款。
3．在金铸币本位制度下，汇率决定的基础是（）。
A．通货膨胀率B．铸币平价C．购买力平价D．利率平价4．当一国处于高失业和国际收支赤字时，应采用（）。
A、紧缩的货币政策和紧缩的财政政策B、紧缩的货币政策和扩张的财政政策C、扩张的货币政策和紧缩的财政政策D、扩张的货币政策和扩张的财政政策5．在浮动汇率与资本可完全流动的情形下：（）A．货币和财政政策都有效。
B．货币和财政政策都无效。
C．财政政策有效，货币政策无效。
D．货币政策有效，财政政策无效。
6．（）布雷顿森林体系崩溃，世界各主要工业国家开始实行浮动汇率制。
A．1944年B．1960 年C．1973年D．1997 年7．在产品生命周期的初始期，（）是决定比较优势的最重要因素。
A．劳动B．资本C．土地D．技术8．国际贸易收支对货币贬值的反应曲线，又称（）。
A． 曲线B．J曲线C．V曲线D．BP曲线9．下列宏观经济政策目标中，属于长期目标的是（）。
A．经济增长B．充分就业C．物价稳定D．国际收支平衡10．一国货币与其他某一种或某一篮子货币之间保持比较稳定的比价，这种汇率制度称为（）。
A．管理浮动汇率制度B．联合浮动汇率制度C．钉住汇率制度D．弹性汇率制度二、1．古典贸易理论中，劳动是唯一的生产要素，生产技术差异就具体表现为劳动生产率差异。
（）2．对李嘉图贸易理论的实证检验，最具代表性的工作是由迈克道格尔完成的。
3．要素禀赋由一国所拥有的生产要素绝对量决定。
国际贸易概论第二阶段复习一、填空题1、国际贸易政策的主要内容有对外贸易总政策、进出口商品政策、国别政策。
P772、按照依据标准的不同，我们可以把公平贸易政策分为基于国际规则的公平贸易政策和基于单边规则的公平贸易政策。
P993、关税是一个国家政府设置的海关依据国家制定的关税税法、税则对其出入关境的货物所征的税。
P1144、按照征收的对象或商品流向，关税可分为进口税、出口税及过境税。
P1155、进口税是关税中最主要的一种，人们通常把高额进口税称为关税壁垒。
P1156、反倾销税是某一进口国针对某一或某些出口商的倾销行为征收的一种临时性附加关税。
P1177、按照《反倾销守则》的有关规定，必须符合三个必要条件才能征收反倾销税，即倾销存在、倾销对进口国造成了损害、倾销与损害之间存在因果关系。
P1178、普惠制的基本原则是：普遍性；非歧视原则；非互惠原则。
P1209、按照差别待遇和特定的情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税。
P11710、关税按照其作用分类可分为财政关税和保护关税。
P11511、原产地规制一般包括三部分：原产地标准、直接运输规制以及书面证明书。
P12212、由于普惠制是一种单向的优惠，为了保护本国某些产品的生产和销售，给惠国一般都规定保护措施，保护措施主要体现在：例外条款、预定限额以及毕业条款。
P121二、单项选择题1、对外贸易政策的基本类型有自由贸易政策和（B）。
A.超保护贸易政策B.保护贸易政策C.管理贸易政策2．经过长期斗争之后，（C ）于19世纪前期成为带头实行自由贸易政策的国家。
A.法国B.德国C.英国3、资本主义自由竞争时期德国是实行（A）的国家A.保护贸易政策B.公平贸易政策C.超保护贸易政策4．资本主义垄断时期各国垄断资产阶级为了垄断国内市场和争夺国外市场，纷纷要求实行（C ）。
A.保护贸易政策B.公平贸易政策C.超保护贸易政策5．在资本主义原始累积时期重商主义是当时欧洲国家普遍实行的一种（C ）。
海关总署关于执行2024年关税调整方案等政策有关事宜的公告文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2023.12.29•【文号】海关总署公告2023年第196号•【施行日期】2023.12.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文海关总署公告2023年第196号关于执行2024年关税调整方案等政策有关事宜的公告根据《国务院关税税则委员会关于2024年关税调整方案的公告》（税委会公告〔2023〕第10号），自2024年1月1日起，对部分商品的进出口关税进行调整。
为准确实施，现将有关事宜公告如下：一、涉及有关进出口税收政策的海关商品编号申报要求为有效实施2024年信息技术产品最惠国税率、进出口商品暂定税率、抗癌药品和罕见病药品等进口环节增值税政策、部分油品等进口环节消费税政策、对美加征关税商品排除延期清单等，海关总署为非全税目适用进出口环节税收政策的商品拆分了10位海关商品编号，并编制了《2024年进出口非全税目信息技术产品对应海关商品编号表》《2024年进出口非全税目暂定税率商品对应海关商品编号表》《2024年进出口非全税目适用进口环节增值税、消费税政策部分商品对应海关商品编号表》《2024年进出口非全税目对美加征关税排除延期清单商品对应海关商品编号表》（见附件1—4）。
企业进出口符合上述有关进出口税收政策规定的商品时，应按照本公告附件相应表格所列商品编号进行申报，政策适用范围以《2024年关税调整方案》、有关进口环节增值税和消费税政策等规定为准。
二、其他有关事项（一）《进出口税则商品及品目注释》。
根据世界海关组织对2022年版《商品名称及编码协调制度注释》相关修订情况，海关总署对《进出口税则商品及品目注释》（2022年版）进行同步修订，并调整部分翻译内容，已发布于海关总署门户网站。
（二）关税税目、税率及规范申报查询事宜。
根据《2024年关税调整方案》调整的关税税目、税率内容及海关进出口商品涉税规范申报目录（2024年版）均可通过海关总署门户网站查询，供申报参考。
浅谈我国关税的有效保护(一)加入世贸组织是中国进一步参与经济全球化的战略选择。
世贸组织的多边规则对各国实现内外均衡有一定的约束，如关税是世贸组织合法的调控和保护手段，而非关税措施受到世贸组织的严格限制。
为了更好地参与世贸组织多边贸易体制和在经济全球化过程中趋利避害，我国进行关税制度改革和关税减让的调整势在必行。
但是，一方面我国要降低关税水平，以积极姿态参与全球及地区贸易自由化，另一方面，作为经济发展相对落后的国家，我国又不得不在今后一定时期和一定范围内，以关税为手段，采取适当的贸易保护措施，扶持、培育我国的战略产业。
要处理好我国关税制度改革面临的两难选择，关键在于能否在遵守世贸组织规则的前提下，使关税政策达到有效保护的目的。
一、关税有效保护理论衡量关税对一国经济的保护程度主要有两个指标：名义关税率与实际关税率。
名义关税率指的是对某一产品征收的税率，它必将提高同类产品的国内销售价格，这一方面保护了同类产品的国内生产者，为其带来超额收益；另一方面，却加重了以该进口产品为中间投入品的其他产品生产者的负担。
实际关税率是一国对进口商品实际征收的关税率，用当年该国实际征收的关税额除以当年的实际进口额得出。
现代有效保护理论认为，一种产品的实际保护程度由该产品的名义关税水平和其生产所需中间投入品的关税水平共同决定，因而名义保护率和实际保护率之间存在巨大的差异，我们必须区分二者。
而有效关税保护率充分考虑了对投入品所征关税导致的保护水平的变化，准确地衡量了一国整套关税结构对本国某产业的实际保护程度，其被定义为征收关税后单位产品附加价值的增加率。
其中，ERP，j]为进口国产品j的有效保护率，t，j]为最终产品j的名义保护率，t，i]为产品j的各种进口投入品的关税税率，a，ij]为各项投入品占产品j的产出值的比重。
从上式可见，有效保护率是三个变量的函数。
从有效保护率概念中很容易导出这样几个值得重视的结论：首先，一国可以建立“瀑布”式或不断升级的关税梯度结构，即对越低加工阶段的产品课征越低的名义关税率。
同学们好，今天我们来继续学习关税的结构和有效保护率的相关知识。
首先，我先带领大家明确一个关税结构的定义——瀑布式关税结构：在发达国家中，特别是美国、欧盟和日本，已经成功地实施了这种瀑布式关税结构保护模式。
那所谓瀑布式，就是随着国内加工程度加深，关税税率也在不断上升；同时，国内加工程度越深，有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大。
可能这样说大家对这个概念还是很模糊，那下面我们来举几个例子来说明一下。
美国的数据产品 初级产品 半成品 最终产品羊毛 4 9 11皮革 0 3 14棉花 2 7 7铁 0 1 4铜 0 1 2铅 0 4 8锡 0 0 2以上产品平均 0.9 0.36 11.1全部产品平均 0.2 3.0 6.9欧盟的数据产品 初级产品 半成品 最终产品木材 0 2 4锌 0 2 7以上产品平均 0 1.3 5.0全部产品平均 1.2 4.2 6.9日本的数据产品 初级产品 半成品 最终产品可可 0 2 25黄麻 0 8 20铝 0 9 12以上产品平均 0 6.3 19.0全部产品平均 0.5 4.0 6.0 从表中我们可以看到，从初级产品到半成品到最终产品的税率是逐渐增加的；也就是随着国内加工程度加深，关税税率也在不断上升。
刚刚我们在瀑布式关税结构中提到了两个概念：名义保护率和有效保护率，我们在这里对这两个概念来做一下解释。
（1）所谓名义保护率，就是当某个国家对进口商品征收保护关税，顾名思义，这个关税可以起到保护国内市场和国内生产的作用；而它的保护作用的大小取决于进口税率高低。
也就是说，如果其他条件相同，进口税的税率越高，那么它对于本国生产同类产品部门的保护程度也就越高；反之，其保护程度就低。
具体的计算公式给大家列出来了，大家看屏幕：国内价格—进口价格名义保护率（NRP）=——————————×100%进口价格从这个公式上我们可以直观地看出来，名义保护税率实际上就是一种从价税率。
关税的有效保护
三条结论：
1．当进口最终产品的名义税率高于所用的进口原材料的名义税率时，其有效保护率大于名义关税率。
2．当进口最终产品的名义税率等于所用的进口原材料的名义税率时，其有效保护率与名义关税率相同。
3．当进口最终产品的名义税率小于所用的进口原材料的名义税率时，其有效保护率小于名义关税率。
名义保护（率）=[（进口货物国内价-国际价）/ 国际价]×100% 有效保护（率）=[（国内加工增值-国外加工增值）/ 国外加工增值]×100%
例：1公斤棉纱CIF 价格为20元/公斤，而原棉价格为15元/公斤，占棉纱价75%，余下5元为国外加工增值额，如果我国进口原棉在国内加工
如对棉纱进口征10%关税，对原棉进口免税：
有效保护率=（7-5）/5*100%=40%
名义保护率=
（22-20）/20=10%
如对原棉进口征20%关税，棉纱进口征收10%关税，其他条件不变
有效保护率=（4-5）
/5=-20%
如对棉纱和棉花各
征10%进口关税，
有效保护率
=[（22-16.5）
-5]/5*100%=10%。
有效保护率（Effective Rate of Protection or Effective Tariff Tate）有效保护率也叫有效关税率，是指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程度名义保护与有效保护的主要区别是：名义保护只考虑了关税对某种成品价格的影响，而不考虑对其投入材料的保护；有效保护不但注意了关税对成品的价格影响，也注意了投入的原材料和中间产品由于征收关税而增加的价格。
因此，有效保护率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产生的增值比。
有效保护率是对一种产品的国内、外增值差额与其国外增值部分的百分比。
这里所说的国外增值是指在自由贸易条件下该商品的增值。
当某产业的产品进口名义关税率高于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就要高于名义保护率；当某产业的产品进口名义关税率等于原料的进口名义关税率时，该产业所受的有效保护率就等于名义保护率；当某产业的产品进口名义关税率低于原料的进口名义关税。
名义保护率一类商品在各种贸易保护措施作用下其国内市场价格超过国际市场价格部分与国际市场价格的百分比。
它是衡量一国对某类商品的保护程度的一种方法。
国际经济理论认为，对进口商品征收关税或采取其他保护措施提高了其国内市场价格，降低了其竞争能力，从而保护本国同类产品的生产。
其价格提高部分与国际市场价格的比率就是保护率，或称为内含税率。
造成国内价格高于国外价格的因素很多。
除关税以外，非关税壁垒、外汇汇率和外汇管制、进出口价格补贴、生产补贴等措施，都可以使同一商品在国内外市场有不同价格。
由于关税是国际上公认的主要保护措施．在忽略了其他非关税因素后，理论上，国内外差价与国外价格之比等于关税税率。
因此，人们通常把各国税则中的法定进口关税税率视为保护率。
本世纪50年代加拿大经济学家巴伯提出有效保护理论后，为区别有效保护率，人们称传统的保护率为名义保护率。
面，美国可以说是一位“好老师”。
当年美国通过税收补贴来促进出口，刺激经济发展和扩大就业，相继实施了ＤＩＳＣ、ＦＳＣ和ＥＴＩ三个税收法案，也相继被欧盟投诉至ＷＴＯ，虽然每次都是以美国败诉为结局，但就其实际效果而言，美国却堪称“赢家”，因为这长达十多年的漫长的争端解决程序在客观上已帮助美国“从容地”实现了其预定的税收政策目标。
（三）适度相机调整贸易税收政策，促进贸易平衡发展在我国位居世界第三贸易大国，贸易顺差居高不下，贸易摩擦不断的背景下，“转变贸易增长方式，促进贸易平衡发展”已成为共识。
２００８年以来我国贸易顺差增幅明显放缓，其中，取消“三高一低”产品的出口退税、针对资源性产品加征出口关税等税收政策发挥了一定的作用。
诚然，配合贸易战略的转变，通过相机调整税收政策来缓和贸易顺差，缓解人民币升值压力是可行的，但应注意适度，因为政策的负面效应也不可忽视。
从长远来讲，“非中性”的退税政策存在对自由贸易的扭曲效应，有违ＷＴＯ的原则精神，故不排除被他国指控的潜在风险。
参考文献（１）丁 毅《入世五年，税收应对之路》，《中国税务》２００７年第３期。
（２）麦克尔・达利著，曹洋等译《WTO与直接税》，《税收译丛》２００７年第１期。
（３）龙英锋《美国“DISC”、“FSC”、“ETI”税收案的启示》，《税务与经济》２００８年第１期。
（４）李海莲《我国‘非中性’出口退税制度的完善》，《国际商务财会》２００７年第１２期。
（５）靳东升、龚辉文《经济全球化下的税收竞争与协调》，中国税务出版社２００８年版。
作者单位：上海立信会计学院财税学院（责任编辑：王 敏）我国制造业行业关税有效保护率的变动◆ 王 恬内容提要：作为贸易保护手段，名义关税水平的下降并不一定意味着保护程度的降低，因为反映产业保护程度的指标是关税有效保护率（ＥＲＰ，ＥｆｆｅｃｔｉｖｅＲａｔｅｓ ｏｆ Ｐｒｏｔｅｃｔｉｏｎ）。
近年来，我国根据加入世贸组织承诺的关税减让表不断降低名义关税，那么相应的关税有效保护率有什么变动趋势？本文利用２００２年的投入产出表对我国１９９９～２００７年间制造业行业的名义关税进行了关税有效保护率的测算，并进一步分析了其变化状况。
结果显示，随着名义关税水平的不断降低，国家重点扶植行业的有效保护率仍在不断提高；关税有效保护率的高低可以比较清晰地反映出制造业的行业特征和国家相应的产业政策。
关键词：制造业 关税有效保护率一、关税有效保护率的测算及判定名义关税只反映了对最终产品国内生产者的保护程度，事实上，资源配置不仅取决于对产品本身的名义保护，而且还取决于对中间投入品的税收和补贴。
关税有效保护率是对某种产品生产增加值提供的一种保护，是某一产品相对于自由贸易下单位增加值提高的比率（Ｃｏｒｄｅｎ，１９６６）。
假定某一产业，只生产一种产品ｊ，中间投入品有ｉ种，那么，其关税有效保护率为：ＥＲＰｊ＝Ｖｊ－Ｖ／ｊ ＝ ［Ｐｊ－∑Ｐｉａｉｊ］－［Ｐ／ｊ－∑Ｐ／ｉａ／ｉｊ］＝ｔｊ－∑ａｉｊｔｉ∑ａｉｊｔｉ Ｖ＊ｊ ＰＩｊ－∑Ｐ／ｉａＩｉｊ ∑ａｉｊ∑ａｉｊｔｉ （１）其中，ｔｊ是对ｊ种产品的名义关税税率，ｔｉ是对ｉ种中间投入的名义关税税率，ａｉｊ是生产单位ｊ产品所需投入ｉ产品的数量，即投入产出系数；Ｖｊ为商品ｊ在关税扭曲下的单位增加值（Ｐｊ－∑Ｐｉａｉｊ）；Ｖ’ｊ为自由贸易下商品ｊ的单位增加值（Ｐｊ－∑Ｐ／ｉａｉｊ）；Ｐｉ代表国内生产者面对的商品ｉ的国内价格Ｐ’ｉ（１＋ｔｉ）， Ｐ＊ｉ为商品的国际市场价格。
从上式可见，有效保护率是三个变量的函数：一是其他条件不变，随着最终产品名义关税税率的上升，有效保护率上升；二是其他条件不变，进口投入品名义关税税率的上升会提高最终产品的中间成本进而降低有效保护率；三是给定名义关税水平，投入产出系数ａｉｊ越高，有效保护率越高。
但在征收关税时，各种投入品之间的价格比例会发生变化 ，ａｉ将调整为ａｉｊ／，两者之间的关系是：ａｉｊ／＝ ａｉｊ（１＋ｔｉ）／（１＋ｔｊ）。
因此，有效保护率公式转化为：ＥＲＰｊ＝ １－∑ａ／ｉｊ －１ １ － ∑ ａ／ｉｊ １＋ｔｊ １＋ｔｉ （２）在实际测算时，ａ／ｉｊ采用的是《２００２年中国投入产出表》中１２２个产品部门之间的直接消耗系数，并根据《中国统计年鉴》中的制造业２８个行业的相关数据进行了归纳和整理。
然后根据２８个制造业行业的关税税率ｔｉ和ｔｊ，计算出２８个制造业行业的有效保护率。
①判定有效保护率的保护程度还要结合名义关税税率的高低，一般认为两者的关系有如下三种情形：１．有效保护率为正且高于名义关税税率。
这首先表明该行业得到了关税的有效保护；其次，表明投入品和最终品关税税率的设置有不同的等级，目的在于提高对不同深度加工工业的有效保护。
２．有效保护率为正且低于名义关税税率。
这表明，通过提高中间投入品的名义关税税率可以降低对最终品的保护。
３．有效保护率为负。
负保护率表明对进口投入品征收关税如此之高，以至于中间品成本上升抵消了最终品和中间投入品之间的价格差距，导致使用这些进口投入品加工成最终品不如直接进口最终品。
二、１９９９～２００７年我国制造业行业关税有效保护率的变动情况②（一）总体变化趋势１．总体关税水平呈下降趋势。
１９９９～２００７年间无论是制造业各行业的名义关税水平还是有效保护率都有不同程度的降低：最惠国关税平均下降了４３．５４％，有效保护率平均下降了３３．１２％。
２．关税结构基本合理。
主要表现为两方面：一是阶梯形的有效保护结构。
即对投入品、中间产品、最终制成品实行由低到高的关税税率。
二是对不同性质的投入品设置不同的税率。
对于投入品多为资本品的制造业行业（国内民生必需且国内紧缺）往往实行低关税的保护政策，目的是鼓励进口。
如专用设备业有效保护率从１９９９年的１４．４３％降到２００７年的７．９８％；对于投入品多为消费品（我国能大量生产可以基本满足自身需要）的制造业行业实行高关税政策，即限制进口以保护国内市场，如食品加工业９年的平均有效保护率为２２．８６％。
３．关税有效保护率总体下降幅度大于名义关税税率的下降幅度。
名义关税税率下降幅度最大的是家具制造业（降幅为７４．９８％），其次是医药制造业（降幅为７０．９５％）。
有效保护率下降幅度最大的也是家具制造业（９７．５９％）和医药制造业（９１．０６％）。
此外，在２８个行业中，无论是名义关税还是有效保护率，下降幅度超过５０％的行业都是８个，下降幅度超过２０％的行业累计都是２６个。
一般情况下，随着名义关税税率的下降，有效保护率也会随之降低，但值得注意的是，有些部门９年①１９９９～２００４年２８个行业的最惠国税率来自于世界银行数据库；２００４～２００７年２８个行业的最惠国税率由《中国海关进出口税则》８位ＨＳ编码商品的最惠国税率调整而来，调整方法来自于盛斌《中国对外贸易政策的政治经济分析》，上海人民出版社２００２年版。
②以下数字无特殊说明均是根据公式（２）计算得到的。
i i iiiii间有效保护率是随着名义关税的下降而上升的。
如橡胶、塑料、金属制品、交通运输设备和皮革毛皮羽绒这５个行业其有效保护率是上升的。
这是由于所在行业中间投入品关税比最终品关税的下降幅度更大而导致了有效保护率的逐年上升。
这说明国家意在加强对这些行业最终品的保护。
（二）有效保护率与名义关税税率的变动根据有效保护率保护程度的判定方法可以对２８个制造业行业的名义关税税率和有效保护率之间的大小关系进行归类（表１）。
从中可以总结出几条规律：率为负值。
这说明直接进口该行业的最终品要比进口中间品进行加工的生产成本更低。
此外，有些行业的有效保护率与其名义关税之间的关系是动态变化的。
如医药制造业有效保护率在１９９９～２００１年低于名义关税，在２００２～２００４年则高于名义关税税率，而２００５～２００７年又低于名义关税税率。
橡胶行业、非金属行业、电气机械和电子通讯类行业从２０００年起有效保护率高于名义关税税率；电子通讯类行业２００５年起有效保护率又低于名义关税税率。
家具制造业从２００５年起有效保护率低于名义关税税率，仪器仪表行业从２００３年起有效保护率高于名义关税水平。
（三）有效保护率变动的行业特征及所体现出的产业政策表１的结果是与制造业各行业的行业特征和国家相应的产业政策密切相关的。
把２８个行业的关税有效保护率以１０％和３０％为界，分为高、中、低三个类别，结果见表２。
从中可见，制造业各行业的几个显著特征：１．有效保护率高的行业通常是国家重点保护或者说重点扶植的行业。
如烟草制造业是国家限制进口的行业，其有效保护率虽然逐年降低但２００１年以前（包括２００１年）都超过了１００％；２００２年以后的有效保护率虽然低于１００％，但平均水平仍然高达９１．４１％。
其次，交通运输设备业的有效保护率远远高于名义关税并且还有逐年提高的趋势。
这主要是由于构成这类产品最主要组成部分的汽车的整车进口税率在２００６年７月前仍处于禁止性关税水平，国家大力扶持汽车制造业的发展。
２．对于国内能够大量生产且比较优势较大的消费品行业，高关税保护可以限制其高档品和奢侈品的进口。
如饮料制造业的有效保护率平均高达６１．３２ ％；纺织鞋帽业、文体用品行业和塑料制品业的有效保护率都大于３０％。
３．加强了进口竞争行业的有效保护。
如表２第２列有效保护率处于１０％～３０％的行业，其特征是国内有一定的生产能力，但又达不到高技术水平；或者说其生产销售在国内市场占有一定比例但又受到国外同类商品的竞争。
出于保护和扩大国内市场的目的，实行了较高的有效保护率。
４．对于国内不能生产的资本品行业或属于不可「Forum论 坛」表１ 有效保护率与名义关税税率之间的关系率计算得到；２００４～２００７年相关数据根据《中国海关进出口税则》８位HS编码商品的最惠国税率计算得到。
１．多数行业都得到了有效保护，有效保护率高于名义关税。
如表１第１列中的１３个行业，基本上都是消费品或者资本品行业。
通过对中间投入品征收较低的关税（与最终品相比较），实现了对该行业的有效保护。
２．有７个行业鼓励进口竞争，即名义关税水平高于有效保护率的行业（表１第２列）。
这些行业基本上都是原材料生产行业，其大部分产品并不是作为最终品来进行消费，而是给其他行业提供中间品。
鼓励这些行业进口，可降低其他行业的生产成本，提高经济效益。
３．个别年份实行了关税的负保护，有效保护率为负。
如印刷业和媒介复制业从２００２年起有效保护料生产行业，有效保护率则低于名义关税，鼓励进口。
可见，我国制造业的关税结构基本是合理的，关税有效保护率的高低可以比较清晰地反映出制造业的行业特征和国家相应的产业政策。
在今后的关税调整过程中，我们认为还应注意以下几点：第一，为鼓励企业自主创新、促进高新技术产业和先进制造业的发展，对电子、化工、信息技术产品的原料、装备制造业的关键零部件实行较低进口关税水平，以降低国内生产的成本。
