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第4期 山西焦煤科技 No.4 2008年4月 Shanxi Coking Coal Science&Technology Ap r.2008 问题探讨浅谈如何进一步提高审计质量王晋梅①(汾西矿业集团公司审计处) 摘 要 审计工作质量是审计工作的生命,是审计工作的立足之本。
随着审计工作的深化和审计影响的扩大,如何提高审计工作质量,是当前审计工作坚持与时俱进面临的一个重要问题。
论述了影响审计工作质量的因素,并提出了提高审计质量的方法,希望能进一步提高审计工作质量。
关键词 审计工作;审计质量;审计方法;制度;管理;人员素质中图分类号:T D[-9] 文献标识码:B 文章编号:1672-0652(2008)04-0033-03 随着审计工作的深化和审计影响的扩大,如何提高审计工作质量,是当前审计工作坚持与时俱进面临的一个重要问题。
笔者将影响审计工作质量的因素与提高审计质量的方法与大家探讨,希望能进一步提高审计工作质量。
1 影响审计工作质量的因素1)审计人员质量风险意识淡薄。
近年来,随着审计监督领域的不断拓展,审计项目越来越多。
由于人员少、任务重,部分审计人员“为完成任务而审计”的应付思想比较突出,审计风险意识淡薄,在一定程度上忽视了审计质量要求。
2)审前准备工作不充分。
a)对被审计单位基本情况了解太少。
尤其是对其所处的经济环境、业务流程、关联交易及其内控制度等未作审前调查。
b)审计方案过于简单。
内容不详细,分工不合理,对审计工作缺乏指导作用。
c)对审计的目的不明确。
对审计后应该达到什么目的、取得什么效果没有十分明晰的思路要求。
3)审计队伍素质不适应工作需要。
从审计人员知识结构来看,现有人员中懂一般财务审计的多,掌握现代管理知识、科技知识,具有一定综合分析能力的复合型人才比较少,知识结构相对陈旧,比较单一,整体上应对复杂审计工作局面的能力比较弱,加大了审计风险,降低了审计质量。
4)审计质量管理工作力度不强。
浅谈内部审计的内容及方法内部审计是一种组织内部进行的独立、客观和有系统的评估，旨在评估组织的风险管理、控制和治理流程的有效性。
它通过检查、评估和监督组织内部控制的执行情况，为管理层提供有关业务风险和内部控制问题的可靠信息和建议，以提高组织的效率和效果。
内部审计的内容包括以下几个方面：1.风险评估：内部审计应该对组织内的重要风险进行评估，并根据风险情况确定审计的重点范围和区域。
风险评估需要考虑内部控制、合规性和业务流程等方面的风险。
2.内部控制评估：内部审计应评估组织内部控制的设计和操作情况，确保其能够有效地缓解风险和识别潜在的错误或欺诈行为。
评估的重点可以包括审计审查、风险评估、业务流程控制、信息技术控制等。
3.合规性审查：内部审计应确保组织的运营符合法规和法律要求，并评估合规性控制的有效性。
合规性审查可以包括审查财务报告的准确性与合法性、对内外部规定的合规要求的遵守情况等。
4.绩效评估：内部审计可以对组织的绩效进行评估，比如评估运营效率、经济性和效果性等。
绩效评估可以通过比较组织的目标与实际执行情况，评估组织资源的利用效率和管理层的决策效果。
内部审计的方法包括以下几个方面：1.计划阶段：内部审计应经过充分的计划阶段，包括确定审计范围和目标、制定审计计划和时间表等。
计划阶段需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协调，确保审计的工作得到支持和配合。
2.数据采集与分析：内部审计需要收集并分析与审计对象相关的数据和信息，包括财务报表、交易记录、合同等。
数据采集和分析可以通过抽样、问卷调查、访谈等方式进行，以确保审计的可靠性和有效性。
3.风险识别与评估：内部审计需要通过集中讨论、流程图绘制、控制点识别等方式识别和评估组织的风险。
风险识别和评估可以帮助审计人员确定审计的重点范围和关注点，确保审计的目标和内容与组织的风险想匹配。
4.测试和核实：内部审计需要对内部控制的操作进行测试和核实，以确定其有效性和可靠性。
浅谈新时代企业内部审计工作的思路和方法随着时代的不断发展，企业内部审计工作也面临着新的挑战和机遇。
在新时代背景下，企业内部审计工作的思路和方法也需要不断更新和改进。
本文将对新时代企业内部审计工作的思路和方法进行浅谈，希望能够为相关从业人员提供一些参考和借鉴。
一、新时代企业内部审计工作的思路1. 面向风险的审计在新时代，企业面临的风险日益复杂多样，不仅包括市场风险、经营风险，还包括信息安全风险、供应链风险等。
企业内部审计工作需要转变思路，从关注过程和程序的合规性转向关注风险的防范和控制。
审计人员需要在审计过程中重点关注企业的关键风险点，深入了解企业的业务运作模式，识别可能存在的风险隐患，并提出相应的改进建议。
2. 数据驱动的审计随着大数据、人工智能等技术的不断发展，企业内部审计工作也可以更多地依托数据分析技术，通过数据挖掘、数据分析等手段，深入挖掘企业内部的问题点和潜在风险，提高审计的精准度和效率。
审计人员需要具备一定的数据分析能力，灵活运用数据分析工具，从数据中挖掘出有价值的信息，为企业的风险防范和内部控制提供支持。
3. 系统化、持续化的审计新时代企业内部审计需要建立起一套系统化、持续化的审计模式，而不是仅仅依靠一次性的点检。
这就需要审计团队和企业管理层一起共同打造一套完善的内部审计体系，通过定期的内部审计和自查，及时发现问题，及时改正，不断提升企业的风险管控能力和运营效率。
二、新时代企业内部审计工作的方法1. 落实风险导向在审计工作中，应当以风险为导向，将审计资源集中用于关键的业务流程和风险点。
首先要对企业的业务流程和风险点进行充分的了解和分析，确定审计的重点和方向；其次要灵活调整审计计划，保证审计资源的合理配置，提高审计效益。
2. 加强内部协同新时代企业内部审计工作需要与企业的各个部门和业务线进行更加密切的合作与协同。
审计人员需要积极沟通、协调各方资源，获取关键信息、了解真实情况，同时主动分享审计成果，提供风险防范和控制方面的建议，提高审计成果的落地和实施效果。
浅谈企业如何加强内部审计工作作者：姜玲来源：《经济视野》2015年第24期内部审计工作在上市公司企业管理中的地位及重要作用内部审计工作的地位内部审计工作是企业内部建立的或者由外部机构以服务形式提供的一种评价活动，主要包括对内部控制有效性的评价、对财务信息的真实性和完整性的评价以及对企业经营绩效的评价。
它是加强上市公司管理的一个重要组成部分，它的工作成绩的好坏直接影响企业管理的质量。
内部审计工作的重要作用一方面，通过风险评估，为公司高管人员和董事会提供企业所面临的风险信息，以使其及时做出正确的经营决策。
另一方面，内部审计工作有利于企业及时识别、评估企业所面临的风险，从而及时采取措施改进风险管理和控制系统，将风险降低至可接受低水平。
最后，注册会计师通过了解内部审计工作的情况，可以掌握内部审计发现的、可能对被审计单位财务报表和注册会计师审计产生重大影响的事项。
注册会计师通过评估内部审计工作，利用可信赖的内部审计工作相关部分的成果，可以减少不必要的重复劳动，提高审计工作效率。
内部审计工作在企业中存在的问题内部审计工作的法律法规体系不完善.没有具体明确的执行标准现阶段，企业以国际内部审计准则、企业会计准则以及相关会计制度作为执行内部审计工作的依据，实质上只是提供一个理论框架，使得大部分企业不知该如何建立规范的内部审计制度，以及如何开展内部审计工作。
这就导致公司内部审计人员在执行审计工作时无法可依、无规可循，只能根据已有的经验进行判断，缺乏相应的法律、法规做指导，使得内部审计工作在一定程度上缺乏了统一的标准，内部审计人员经验性的判断也在一定程度上增加了审计风险。
内部审计工作的职能作用未能得到充分有效发挥在实际内部审计工作中，一方面。
很多企业偏重于财务收支及各项资金活动的流程是否得到执行，而忽视了财务收支及有关经济活动是否真实、合规、合法、合理等实质内容。
如在采购与付款、销售与收款、投资与筹资等环节，一般偏重于业务流程执行情况，而忽视内控风险和效益的评价。
