2013年4月审计自考+答案00160

00160审计学名词解释1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。

6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。

7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。

8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。

10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。

13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。

A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。

A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。

A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。

A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。

A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。

A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。

审计学代码：00160单选合集[单选]审计最本质的特征是独立性.[单选]依据我国1982年宪法,1983年在国务院设立审计署.[单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖.[单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离.[单选]国家审计/注册会计师审计/内部审计三者最大的区别体现在审计主体.[单选]从审计独立性,有效性来讲,企业内部审计最有效的领导是董事会.[单选]从方法论的角度,注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计,称为风险基础审计. [单选]独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂.[单选]财务报表进行审阅业务属于有限保证的鉴证业务.[单选]会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是主任会计师.[单选]业务工作底稿的所有权属于会计师事务所.[单选]被审计单位借入了长期负债,在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额,则被审计单位管理当局违反的”认定”是计价和分摊.[单选]注册会计师对上市公司进行审计时,将”完美性”作为重点证明认定的包括应付账款. [单选]”审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是充分性.[单选]根据审计证据充分性的要求,注册会计师应当收集到较多的实质性测试证据的情况是被审计单位面临亏损的压力.[单选]审计证据中,其证明力由强到弱排列的是注册会计师自编的分析表,购货发票,销货发票,管理当局声明书.[单选]如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性程序是将主营业务收入明细账中的记录同销售单中的赊销审批和发运审批核对.[单选]为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单,审计人员可以执行的审计程序是观察指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案.[单选]注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确.[单选]注册会计师向债务人函证应收账款,最有效的审计程序应为审查与应收账款相关的销货凭证.[单选]注册会计师从被审计单位的验收单是追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的完整性.[单选]注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察本期新增加的固定资产.[单选]注册会计师对S公司的存货进行计价测试.在了解到存货种类繁多,收发频繁,价值差异较大的特点后,注册会计师应当对存货采用的方法是分层抽样.[单选]在审计应付债务时,如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以直接进行实质姓测试.[单选]注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定”长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证.函证的对象应当是B公司存过款的所有银行.[单选]审查盈余公积时,在盈余公积用于转增资本或分配股利后,其余额不得低于注册资本的25%.[单选]计算投资收益占利润总额的比例,并将其与隔年比较,可以看出被审计单位盈利能力的稳定性.[单选]由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作符合”确保办理资币资金业务的不相容岗位相互分离,制约和监督”原则.[单选]盘点库存现金时,通常实施突击检查.[单选]被审计单位最希望获得的审计意见是标准无保留意见.[单选]如果审计报告里出现”由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是否定意见.[单选]如果审计报告里出现”由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”等专业术语,那么该报告最应该是无法表示意见.多选合集[多选]审计的特征集中体现在独立性,权威性.[多选]计按照主题分类,可分为政府审计,内部审计,社会审计.[多选]在选用审计方法时,应注意应与审计的特点目的相适应,应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应,应与审计主体的性质和任务相适应等.[多选]审计的职能主要有经济监督职能,经济评价职能,经济鉴证职能.[多选]对注册会计师职业道德的基本要求,包括独立,客观,公正.[多选]属于注册会计师职业道德基本原则的有独立,客观,公正,专业胜任能力,保密,职业行为,技术准则.[多选]可能威胁独立性的情形有经济利益,自我评价,关联关系,外界压力等.[多选]在确定收费时,会计师事务所应当考虑的因素有专业服务所需的知识和技能,所需专业活员的水平和经验,每一专业人员提供服务所需的时间,提供专业服务所需承担的责任.[多选]鉴证业务准则包括审计准则,审阅准则,其它鉴证业务准则等.[多选]鉴证业务的要素包括三方关系,鉴证对象,标准,证据,鉴证报告等.[多选]注册会计师执行的下列业务中,属于相关服务的包括管理咨询,税务服务,代编财务信息.[多选]行政处罚,对于注册会计师个人来说,包括警告,没收违法所得,吊销注册会计师证书等. [多选]行政处罚,对于会计师事务所来说,包括警告,没收违法所得,罚款,暂停执业,撤销.[多选]我过社会审计对会计保镖审计的总目标是公允性,合法性.[多选]一半说来,计划审计工作主要包括初步业务活动,指定总体审计策略,指定具体审计计划等.[多选]在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要行水平,注册会计师应当采取的措施包括扩大审计程序,提请管理层调整财务报表.[多选]注册会计师为了了解被审计单位及其环境,应当实施的风险评估程序有询问被审计单位管理层,实施分析程序,观察被审计单位的生产经营活动,检查文件,记录和内部控制文件,追踪交易在财务报告系统中的处理过程.[多选]在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性,公司管理层的理念和经营风格,公司员工整体的道德价值观.[多选]在了解公司内部控制时,注册会计师通常采用的程序有查阅内部控制手册,追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,现场观察某项控制的运行,询问被审计单位人员.[多选]销售交易的内部控制包括适当的职责分离,正确的授权审批,充分的凭证和记录,凭证的预先编号,按月寄送对账单等.[多选]在对特定会计期间主管业务收入进行审计时,审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括发票开具日期,收款日期,提供劳务日期,记账日期等. [多选]应收账款的审计目标有确定应收账款是否真实,确定应收账款的余额是否正确,确定应收账款是否归被审计单位所拥有,确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当等.[多选]注册会计师需要函证应付账款的情形包括应付账款的控制风险较高,某应付账款账户金额较大,主要供应商期末余额很小,账龄较短的应付账款项目.[多选]属于应付职工薪酬审计的实质性程序有对本期工薪费用实施分析程序,检查工薪的计提是否正确,分配方法是否与上期一致,检查应付职工薪酬支付和使用情况.[多选]投资业务的内部控制内容主要包括合理的职责分工制度,健全的资产保管制度,详尽的会计核算制度,严格的记名登记制度,完善的定期盘点制度.[多选]在确定应纳税所得税时,审计人员应注意企业的收入总额是否计算正确,扣除项目是否正确,使用税率是否正确,所得税的会计处理是否正确等.[多选]监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是出纳员和会计主管人员.[多选]函证银行存款余额,注册会计师主要是为了证实银行存款是否存在,银行借款金额,是否存在企业未入账的负债,是否存在或有负债,银行存款是否多计等.[多选]评价财务报表报告合法性的内容应包括评价所选择和运用的会计政策,评价管理层做出的会计估计是否合理,评价财务报表所反映信息的质量,评价财务报表的披露等.名词合集[名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规,审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政,财务收支,经营管理活动及其相关资料的真实性,正确性,合规性,合法性,效益型进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.[名词]注册会计师审计又称为民间审计,社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计.[名词]审计方法是审计人员和分析审计对象,收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称.[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法,顺查法主要使用于规模较小,业务量较少或内部控制制度较差的单位.[名词]逆查法又称倒查法,是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法,对于规模较大,业务量繁多或内部控制制度较健全的单位,都可以采用这种方法.[名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料,取得审计证据的一种审计方法,查询法有面询和函询两种.[名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能,多数人认为审计具有经济监督的职能,经济评价的职能和经济鉴证的职能.[名词]注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任的总称,注册会计师的职业性质决定了其对社会公众应承担的责任.[名词]独立性是指实质上的独立和形式上的独立.实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑,形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性,客观性或职业怀疑态度受到损害.[名词]客观:注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见,利益冲突和他人影响而损害其客观性,注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性.[名词]公正:注册会计师在提供专业服务时,应当坦率,诚实,保证公正,公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义,无论提供何种服务,担任何种职务,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观,[名词]业务超度是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务.[名词]或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现待定目的为条件,除得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可,按照百分比或其它类似基础收取费用应视为或有收费.[名词]审计准则是用来规范审计人员执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准.[名词]注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则,也是衡量注册会计师审计工作质量的权威标准.[名词]鉴证业务准则是注册会计师执行各类业务所应遵循的标准,它是为确定审计准则,审阅准则,其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范.[名词]相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所应遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息,执行商定程序,提供税务咨询,管理咨询等其他业务.[名词]质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准.[名词]鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.它主要包括审计业务,审阅业务与其它鉴证业务等.[名词]审计业务是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权,对国家行政,事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见. [名词]审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上,说明是否注意到某些事项,使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况,经营成果和现金流量.[名词]注册会计师的法律责任是指社会审计人员因违约,过失或欺诈对审计委托人,被审计单位或其它有利益关系的第三人造成损害,按照相关法律规定而应承担的法律后果.[名词]审计目标是指在一定的历史坏境下,人们通过审计实践活动所期望打到的理想境地或最终结果,它包括财务报表审计的总目标以及各类交易,账户余额,列报相关的具体审计目标两个层次.[名词]认定是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明,管理当局的认定包含以下三类:与各类交易和事项相关的认定,与期末账户余额相关的认定,与列报相关的认定等.[名词]审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,审计目标和范围,双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议.[名词]重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策.[名词]计划审计工作是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排,即制定审计计划.[名词]总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划,它是规范整个审计工作的蓝图. [名词]具体审计计划是一句总体审计策略指定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质,时间和范围等所作的详细规范与说明,具体审计计划应当包括风险评估程序,计划实施的进一步审计程序和其他审计程序.[名词]审计证据是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息.[名词]所谓认定,是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认,计量,列报作出的明确或隐含的表达.[名词]审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见,因此,它是注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求.[名词]审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量,即审计证据在支持各类交易,账户余额,列报(包括披露)的相关认定,或发现其中存在错误方面具有相关性和可靠性.[名词]审计工作底稿是指注册会计师对指定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关的审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中获取的资料,形成的审计工作记录.[名词]问题备忘录一般是指对某一事项或问题的概要的汇总记录,在问题的备忘录中,注册会计师通常记录该事项或问题的基本情况,执行的审计程序或具体的审计步骤,以及得出的审计结论.[名词]永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要的影响和直接作用的审计档案.[名词]当期档案是指那些记录内容经常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档案,如审计策略,具体审计计划等.[名词]内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计与执行的政策及程序.[名词]控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识和措施,良好的控制环境是实施有效内部控制的基础.[名词]控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权,业绩评价,信息处理,实物控制和职责分离等相关的活动.[名词]控制测试指的是测试控制运行的有效性,在测试控制运行的有效性时,应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据: (1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的,(2)控制是否得到一贯执行,(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制).[名词]实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序,实质性程序包括对各类交易,账户余额,列报的细节测试以及实质性分析程序.[名词]对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和云顶,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施.[名词]交易账户余额层次重大错报是指与特定的各类交易,账户余额.列报的认定相关的重大错报.[名词]应收账款函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程,函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性,正确性,防止或发现在销售交易中发生的错误或舞弊行为.[名词]积极的函证方式又称肯定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正确,或填列询证函要求的信息.[名词]消极的函证方式又称否定式函证,是指注册会计师向第三方发出询证函,要求第三方证实有关信息,注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函. [名词]为了防止企业低估负债,注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为,查找未入账的应付账款,这种审计被称为应付账款完整性审计.[名词]存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查,它包含两层含义:一是注册会计师应该亲临现场观察被审计单位存货的盘点;二是在此基础上,注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货.[名词]货币资金审计是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计. [名词]监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,是现金实质性程序中的重要步骤.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的真体情况而定,但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,由注册会计师进行监盘盘存.[名词]银行存款的询证:函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序.注册会计师在执行审计业务过程中,可以被审计单位名义向有关单位发函询证,以验证被审计单位的银行存款是否真实,合法,完整.[名词]审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件.[名词]审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落.强调事项应当同时符合两个条件:第一.可能对财务报表产生重大影响,但被审计单位进行了恰当的会计处理,且在财务报表中作出充分披露.第二:不影响注册会计师发表的审计意见.[名词]非标准审计报告是指标准审计报告以外的其它审计报告,包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非保留意见的审计报告.非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告,否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告.简答合集[简答]试述注册会计师发展的启示.答:从注册会计师审计的历史发展来看,我们可以得出的启示有三个方面.(1)注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离.(2)注册会计师审计随着商品经济的发展而发展.(3)注册会计师审计具有客观,独立,公正的特征.[简答]中国注册会计师职业道德守则对独立性的概念内涵是什么?答:独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性.(1)实质上的独立性是一种内心状态,要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响,能够诚实公正行事,并保持客观和职业怀疑态度;(2)形式上的独立性,要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况,使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后,很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信,客观或职业怀疑态度已经收到损害.[简答]注册会计师职业道德规范对注册会计师专业胜任能力的基本要求是什么?答:注册会计师应当具有专业知识,技能或经验,能够胜任承接的工作,因此,注册会计师不能宣称自己拥有本不具有的专业知识或经验.注册会计师不应提供不能胜任的专业服务,除非获得适当的建议和帮助使其能够满意的某特定部分,可以向其它注册会计师,律师,精算师,工程师,地质专家,评估师等专家寻求即时建议. 当利用其它注册会计师以外的专家时,注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求,对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质.这些监督和指导可能包括:第一,要求这些人员阅读适当的道德规范,第二:要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认,第三:在出现潜在冲突时提供咨询.注册会计师还应当对具体的独立性要求或业务中所蕴含的其他风险包吃警惕,任何情况下,如果适当的道德行为不能得到遵守或保证,那么注册会计师就不能接受业务.如果业务已经开始执行,则应予以终止.。

全国20XX年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是(C) 5-127A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是(A) 8-190A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D) 5-126A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是(C) 11-255A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是(A) 5-126A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A) 12-277A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(B) 8-190A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

2024年4月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．在国外注册会计师审计的产生和发展过程中，英国式审计对应的审计阶段为A．现代审计阶段B．详细审计阶段C．会计报表审计阶段D．资产负债表审计阶段2．注册会计师审计产生的直接原因是A．商品经济的发展B．社会分工的发展C．客观、独立、公正的需要D．财产所有权与经营权的分离3．会计师事务所审计收费的基础是A．资产总额的一定百分比B．利润总额的一定百分比C．营业收入的一定百分比D．每一专业人员适当的小时费用率或日费用率4．我国不允许会计师事务所为同一家上市公司提供A．资产评估和审计服务B．财务报表审计与税务服务C．编制财务报表和代理纳税D．财务报表审计与内部控制审计5．根据注册会计师业务准则，下列属于合理保证的鉴证业务是A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．代编财务信息业务6．关于审计质量控制过程中会计师事务所应当制定监控政策和程序的表述，下列正确的是A．检查周期最长不得超过5年B．应当周期性地选取已完成的业务进行检查C．在每个检查周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取2项进行检查D．每年至少2次将质量控制制度的监控结果传达给项目负责人及其他适当人员7．如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，注册会计师应据此认为公司违反了A．与交易和事项相关的“发生”认定B．与期末账户余额相关的“存在”认定C．与交易和事项相关的“准确性”认定D．与期末账户余额相关的“截止”认定8．注册会计师审计某公司2023年会计报表时，损益表的重要性水平确定为100万元，资产负债表的重要性水平确定为200万元，则该公司会计报表层次的重要性水平为A．100万元B．200万元C．250万元D．300万元9．下列关于审计证据的表述，正确的是A．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B．不需要考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系C．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，应当考虑用作审计证据信息的可靠性D．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础10．下列关于按获取手段划分审计程序类型的表述，正确的是A．观察提供的审计证据不限于观察发生的时点B．询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报C．检查有形资产程序主要适用于存货、现金和应收账款D．重新执行是对记录或文件中的数据计算准确性进行核对11．对重大错报风险进行评估时，分析程序不可以用作A．实质性程序B．风险评估程序C．控制测试程序D．对财务报表的总体复核12．设计和实施内部控制的责任主体是A．注册会计师B．会计师事务所C．被审计单位的全体股东D．被审计单位的治理层、管理层和其他人员13．按照提供的保证程度和提出结论的对象划分，鉴证业务可分为A．基于责任方认定的业务和直接报告业务B．代编财务信息和对财务信息执行商定程序C．合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务D．历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务14．销售单是销售交易轨迹的起点，它能够证明管理层有关销售交易的A．“存在”认定B．“发生”认定C．“完整性”认定D．“计价和分摊”认定15．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存A．3年B．5年C．8年D．10年16．对未函证应收账款，为验证其真实性，注册会计师应当实施的替代审计程序是A．实施分析程序B．抽查有关原始凭据C．询问应收账款负责人D．检查应收账款明细账17．下列属于采购与付款循环主要业务活动的是A．注销坏账B．验收商品C．接受顾客订单D．向顾客开具账单18．作为负债项目，审计的重点是应付账款的A．分类B．存在C．完整性D．权利和义务19．注册会计师在实施存货监盘的检查程序时，下列做法正确的是A．将难以盘点或隐蔽性较强的存货纳入检查范围B．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性C．事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率D．即使观察程序表明被审计单位组织管理得当，也不得减少所需检查的存货项目20．监盘库存现金是现金实质性程序中的重要步骤，被审计单位必须参加盘点的人员是A．出纳员和会计主管人员B．出纳员和内部审计人员C．会计主管人员和总账会计D．会计主管人员和内部审计人员二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

题型与分值题型题量分值20题20分10题20分2题4分2题10分1题10分3题36分合计章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）课程重点课程难点考试方法考试方法（简答10+名词解释4+论述10=24）考试技巧复习要点要点内容题型审计目标和计划审计工作，审计证据与审计工作底稿报告具体业务审计本章考点归纳考点1 审计概念、发展、特征例题（1910，1）答案：B例题（1910，4）答案：A考点2 审计职能、分类民间审计例题（1910，22）答案：ADE例题（1804，6）答案：A例题（1904，34）例题（1904，34）答案：考点3 审计方法分析法盘点法例题（1810，29）答案：BCE例题（1810，4）答案：B本章考点归纳考点1 注册会计师职业道德的含义及基本原则独立例题（1910，5）答案：D例题（1904，2）答案：D例题（1810，2）答案：D例题（1804，32）答案：考点2 收费、佣金及业务招揽或有收费佣金例题（1710，32）（1704，31）答案：本章考点归纳注册会计师法律责任考点1 审计准则的含义、目标和作用例题（1910，6）答案：A例题（1904，31）答案：考点2 注册会计师业务准则审计业务例题（1910，7）唯一答案：C例题（1904，4）下列不属于答案 C考点3 审计质量控制准则对违反处理）例题（1910，25）正确答案：CD考点4 注册会计师法律责任民事责任、行政责任和刑事责任。

例题（1910，34）（1710，35）答案：例题（1910，11）答案：A例题（1810，30）答案：CDE　。

高等教育自学考试审计学真题2013年4月(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、课程代码：00160 (总题数：20，分数：20.00)1.审计有别于其他管理活动的独特之处是（分数：1.00）A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征√解析：审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动，它的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处，它的特征集中体现在独立性和权威性方面。

2.下列不属于注册会计师审计特点的是（分数：1.00）A.审计的强制性√B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性解析：注册会计师审计是会计师事务所接受政府审计机关、国家行政机关、企事业单位和个人等有关方面的委托，依法对被审计单位的财务收支活动、经营管理活动及经济效益进行审计，它具有独立性、有偿性、委托性的特点，强制性是政府审计的特点。

3.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（分数：1.00）A.财产所有权与经营权的分离√B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合解析：注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

4.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（分数：1.00）A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务√C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费解析：注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务；注册会计师必须清醒地认识到自己在专业胜任能力方面的不足，不承接自己不能胜任的业务；在确定收费时，会计师事务所应当考虑这样四个因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值：(1)专业服务所需的知识和技能。

(2)所需专业人员的水平和经验。

(3)每一专业人员提供服务所需的时间。

(4)提供专业服务所需承担的责任。

5.鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为（分数：1.00）A.审核、审计、审阅B.审阅、审核、审计C.审计、审阅、审核√D.审计、审核、审阅解析：鉴证业务分为审计业务、审阅业务与其他鉴证业务，独立性依次降低。