企业上市的11个财务节点-6

公司上市的条件及流程在当今的商业世界中，公司上市是许多企业发展的重要目标之一。

上市不仅能够为公司筹集大量资金，提升知名度和声誉，还能为股东提供更便捷的退出渠道。

但公司上市并非一蹴而就，需要满足一系列严格的条件，并经历复杂的流程。

接下来，让我们详细了解一下公司上市的条件及流程。

一、公司上市的条件1、主体资格发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。

发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 3 年以上，但经国务院批准的除外。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

2、财务与会计发行人最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。

最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000 万元；或者最近 3 个会计年度营业收入累计超过人民币 3 亿元。

发行前股本总额不少于人民币 3000 万元。

最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于 20％。

最近一期末不存在未弥补亏损。

3、公司治理发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。

发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。

发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。

4、独立性发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。

发行人的资产完整。

生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。

改制、设立方式 （1）新设设立。由5个以上发起人共同出资新设立一家股份公司。 （2）改制设立。企业对原有资产进行评估或确认后，将其作为原投资者投资设 立股份公司。 （3）有限公司整体变更。将已有或者新成立的有限责任公司变更为股份公司。 改制与设立程序 （1）新设流程包括：由发起人共同制定设立方案；发起人签署协议并制定公司 章程；省级政府审核并批准；发起人认购并缴款；验资；召开创立大会；申请登记。 （2）改制设立流程包括：确定改制方案；进行资产评估；发起人签署协议并制 定公司章程；提交公司改制土地资产处置方案，并获得土地管理部门批准；省级政 府审核并批准；发起人认购并缴款；财产转移；验资；召开创立大会；申请登记。 （3）有限公司整体变更流程包括：向政府部门提交变更申请并获得批准；由专 业人员进行审计；原股东作为发起人，将审计后的资产投入拟设立的股份公司中； 验资；制定公司章程；召开创立大会；变更登记。
➢实现资产证券化，企业价值和股东价值放大 ➢股权融资平台 ➢提高债务融资的能力 ➢品牌、知名度提升 ➢促进市场发展 ➢促进企业规范运作 ➢有利于吸引优势人才
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ZhONGZI CAPITAL
企业上市的不利方面
➢政府监管严格 ➢信息透明公开要求=经营者压力增大 ➢股权稀释，甚至可能丧失控股权
总结
➢上市的优点较多，但不利方面也很突出，总体上优点要远大于缺点 ➢对于希望放大企业及股东价值、希望融资扩张、借助证券市提升企业实力的 企业来说，上市是实现这三个目标的最佳途径 ➢对于实力很强、资金充裕的企业，依控制人的意愿和发展期望，不一定会选 择上市
ZhONGZI CAPITAL
前期需要了解的知识点（五）
制作发行文件 发行文件包括以下内容： （1）招股说明书及摘要。 （2）近三年的公司审计报告。 （3）发行方案及发行公告。 （4）由保荐机构向证监会提供的推荐公司发行股票的相关文件。 （5）保荐机构对公司申请发行的核查意见。 （6）保荐机构向证监局提交并备案的《股票发行上市辅导汇总报告》。 （7）律师提供的法律意见书及律师工作报告。 （8）公司申请发行股票报告。 （9）董事会获得公司发行股票处理相关工作授权的股东大会决议。 （10）发行股票方案及股东大会决议。 （11）针对需要立项的固定资产投资项目建议书，向有关部门申请审核后获得的批准文件。 （12）设立股份公司的相关文件等。 股票发行审核 股票发行审核需要遵循以下流程： （1）发行部受理股票发行申请。需要注意的是，公司需要提供完整且符合规定的申报文件。 （2）初审。发行部对申报材料进行审核。 （3）发审委审核申报材料，审核团队由7名委员组成，采取记名投票方式，赞成票必须达到5票及以上才算 通过。 （4）核准发行。自受理股票发行申请的三个月内给出审核结果。

word策划书封面模板篇一：封皮、策划书、总结书模板酒泉职业技术学院机电工程系XX策划(总结)（顶头空一格，黑体二号加粗，空两格）某某月团组织生活会（黑体二号空两行，落款为黑体三号不加粗）机电工程系团总支组织部XXXX年XX月XX日(日期为插入格式 )机电工程系三月份团组织生活会策划（标题为黑体二号，居中）（正文与题目之间为黑体二号空两行。

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社团活动策划书格式要求一、策划书名称写清策划书名称，简单明了，如“xx 活动策划书”，“xx”为活动内容或活动主题，不需要冠以协会名称。

如果需要冠名协会，则可以考虑以正、副标题的形式出现。

避免使用诸如“社团活动策划书”等模糊标题。

二、活动背景、目的与意义活动背景、活动目的与活动意义要贯穿一致，突出该活动的核心构成或策划的独到之处。

活动背景要求紧扣时代背景、社会背景与教育背景，鲜明体现在活动主题上；活动目的即活动举办要达到一个什么样的目标，陈述活动目的要简洁明了，要具体化；活动意义其中包括文化意义、教育意义和社会效益，及预期在活动中产生怎样的效果或影响等，书写应明确、具体、到位。

三、活动时间与地点该项必须详细写出，非一次性举办的常规活动、项目活动必须列出时间安排表（教室申请另行安排）。

活动时间与地点要考虑周密，充分顾到各种客观情况，比如教室申请、场地因素、天气状况等。

《上市直通车：中国企业境内外上市IPO制度规则透析与实战攻略》读书记录目录一、内容概览 (2)1.1 书籍简介 (3)1.2 研究背景与目的 (3)二、中国企业境内上市IPO制度规则 (4)2.1 中国证监会的相关规定 (6)2.1.1 发行条件 (7)2.1.2 发行程序 (8)2.1.3 信息披露要求 (9)2.2 证券交易所的相关规定 (10)2.2.1 上市条件 (11)2.2.2 上市程序 (12)2.2.3 信息披露要求 (13)三、中国企业境外上市IPO制度规则 (15)3.1 国际金融市场的规定 (16)3.1.1 注册资本要求 (17)3.1.2 股权结构要求 (18)3.1.3 信息披露要求 (19)3.2 中国香港、美国等地的上市规则 (20)3.2.1 香港联合交易所的规定 (21)3.2.2 美国纳斯达克交易所的规定 (22)四、IPO实战攻略 (23)4.1 准备阶段 (24)4.1.1 企业内部评估 (26)4.1.2 制定上市计划 (27)4.2 执行阶段 (29)4.2.1 选择中介机构 (30)4.2.2 完成股权结构调整 (32)4.2.3 准备申请文件 (32)4.3 后续阶段 (34)4.3.1 上市审核 (34)4.3.2 路演推介 (35)4.3.3 发行与上市 (37)五、总结与展望 (38)5.1 本书总结 (39)5.2 行业发展趋势与展望 (40)一、内容概览《上市直通车：中国企业境内外上市IPO制度规则透析与实战攻略》是一本全面解析企业上市IPO制度规则的权威指南。

本书不仅涵盖了国内上市的相关制度和规定，还涉及到了境外上市的相关规则和趋势，为有意上市的企业提供了全方位的信息和策略建议。

在本书的第一部分，作者详细介绍了中国企业境内外上市的背景和现状，分析了当前上市环境的机遇与挑战。

从政策、法规、市场等多个角度，对企业上市IPO制度规则进行了深入剖析。

公司上市的要求及流程公司上市的要求及流程随着企业的发展，许多公司希望通过上市来实现更多的资本运作、扩大市场份额和提升品牌形象。

公司上市不仅需要满足特定的资本和市场要求，还需要经历一系列繁琐的流程。

本文将就公司上市的要求和流程进行详细介绍，以供参考。

首先，公司上市需要满足一定的要求。

具体而言，以下几个方面是上市公司需要注意的要求。

1. 公司运营时间要求：一般情况下，上市公司需要在市场运营满三年以上，而其中连续盈利的时间要求为两年以上。

这是为了确保公司有一定的实力和稳定的经营情况，以保证股东和投资者的权益。

2. 公司股东数量要求：上市公司的股东数量一般要求在200人以上。

这是为了确保公司的股权分散，防止少数股东对公司的控制权过大。

3. 公司财务状况要求：上市公司需要具备一定的财务实力，尤其是连续两年具备一定的盈利能力。

此外，公司需要有完整的财务报告，并进行审计。

4. 公司治理结构要求：上市公司需要有合法的公司组织结构和完善的治理机制，包括董事会、监事会和独立董事制度等。

此外，公司还需要制定相关的制度和规章制度，以确保公司的规范运作和健康发展。

在满足了上述要求之后，公司可以开始启动上市流程。

下面是公司上市的具体流程。

1. 内外部准备工作：内部准备包括公司财务报表及相关材料的整理、财务审计、公司治理结构调整等；外部准备包括律师事务所和会计师事务所的选定、发行保荐人的选择，以及编制招股书等。

2. 准备招股文件：招股文件是公司上市的重要文件之一，应该详细列出公司的财务状况、经营情况、竞争优势、市场前景等内容。

3. 监管部门审核：招股文件完成后，需要提交给相关监管部门进行审核。

监管部门会对招股文件中的各项内容进行仔细审核，包括财务报表的真实性、招股价格的合理性等。

4. 审核结果公示：审核通过后，公司需要向股票交易所提交上市申请，并公示相关信息。

公示期间，投资者可以查询和了解公司的相关情况。

5. 上市发行：发行过程中，公司会与投行合作，进行股票发行和分配，以及募集资金。

!企业上市分为七个阶段：第一阶段：尽责调查阶段工作目标：完成改制前期准备工作主要内容：聘请中介机构，进行清产核资、摸清家底，充分沟通、拟定改制初步方案，对**年底的资产和经营状况进行初步审计，测算税负。

工作时间：前完成。

第二阶段：股权架构调整，完成增资工作目标：完成公司股权架构调整，进行资产及业务重组主要内容：1、报批准股权转让、增资到帐等相关变动。

并就变更设立股份公司等事宜进行咨询）2、完成股权的转让工作3、完成0000万元的增资工作4、争取、获得政府部门的扶持优惠政策工作时间：前完成。

第三阶段：变更设立股份公司工作目标：经批准，变更设立股份公司主要内容：1、确定设立方案和基准日2、对**月底的资产及经营状况进行审计、评估（3、召开有限公司董事会和股东会，作出变更决议4、完成公司设立可研报告、股份公司章程等全部设立文件5、报经批准，获得批准变更设立股份公司批文6、办理名称预先核准，进行股份公司验资7、召开创立大会，办理工商变更登记，股份公司挂牌8、办理公司相关产权证书及土地、房产、海关、税务、消防、银行、机动车等证书变更手续工作时间：*月底前完成。

第四阶段：上市辅导和上市材料准备)工作目标：完成辅导验收及上市材料准备主要内容：1、立即报送辅导备案材料2、对公司高管及主要股东进行上市辅导3、确定募集资金投资项目，完成可研报告4、拟制发行上市申报材料5、完成辅导评估验收6、完成发行申报材料，进行内核7、向中国证监会报送发行上市申请文件,工作时间：*月底前。

第五阶段：发行审核阶段工作目标：通过证监会发行审核委员会审核通过主要内容：配合证监会发行监管部审核员对公司发行材料的审核，与证监会保持有效沟通，回答发行监管部在审核过程中提出的问题及审核反馈意见，修改、更新上市申请材料等。

工作时间：材料申报后三个月内。

第六阶段：发行股票工作目标：确定股票发行价格、完成股票发行、募集资金到位主要内容：1、公司投资价值研究报告【2、路演推介(Road show)3、发行询价，确定最终发行价格4、募集资金到位并验资工作时间：发行审核委员会通过后约1个月。

安然事件及其启示安然事件及其启示一、安然事件的基本情况去年以来，美国资本市场出现了一系列财务丑闻，安然、环球电讯、世界通信、施乐等一批企业巨擘纷纷承认存在财务舞弊，在美国资本市场上引起轩然大波，一批大的上市公司遭投资者抛弃，宣布破产。

这些企业的造假行为不仅欺骗了投资者，也使自己付出了沉重的代价，同时，损害了资本市场的秩序，给美国经济造成了重大的影响。

这些企业的舞弊行为目的不同，手段各异，其中安然公司的财务舞弊事件比较典型，影响也比较大。

这是因为，一是安然事件是这次美国资本市场舞弊风波的发端，二是安然公司从成长到破产，一直吸引美国媒体的关注和公众的视线，三是安然事件的发生导致世界著名的会计公司——安达信公司解体。

因此，研究安然事件，不仅可以了解美国上市公司如何造假，美国资本市场存在哪些缺陷，对我国资本市场的完善和发展也有一定的借鉴作用。

（一）安然公司的基本情况１．安然公司的成长历程安然公司成立于1985年，是由美国休斯敦天然气公司和北方内陆天然气（InterNorth）公司合并而成，公司总部设在美国得克萨斯州的休斯敦，首任董事长兼首席执行官为肯尼斯·雷，他既是安然公司的主要创立者，也是安然公司创造神话并在后来导致危机的关键人物。

安然公司在肯尼斯·雷的领导下，经历了四大步跨越，从名不见经传的一家普通天然气经销商，逐步发展成为世界上最大的天然气采购商和出售商，世界最大的电力交易商，世界领先的能源批发做市商，世界最大的电子商务交易平台，一步一个高潮，步步走向辉煌。

第一步，安然公司实现经营模式的转变，开创了新的天然气现货交易模式。

安然公司成立之初，拥有37000公里的州内及跨州天然气管道，主要从事天然气的采购和出售。

当时，美国的天然气工业实行政府管制，给能源企业的发展带来很大限制，安然公司在成立不久，凭借与政府高层良好的沟通关系，联合其它一些大能源公司游说政府放松对能源工业的管制，获得成功。

上市流程与时间节点在现代市场经济中，上市成为了私募公司或创业型企业实现资本扩张和发展的一种方式。

然而，上市并不是一项简单的任务，它需要企业在各种法律、财务和市场要求下经历一系列复杂的流程和时间节点。

本文将介绍上市的一般流程以及其中的关键时间节点。

1. 前期准备在开始上市流程之前，企业需要进行一系列准备工作来确保其具备上市资格和满足监管要求。

这些准备工作通常包括：（1）财务准备企业需要进行财务审计，以确保其财务报表的准确性和透明度。

此外，企业还需要编制完整的财务预算和资金计划，以展示其未来的财务状况和盈利能力。

（2）法律准备企业需要聘请律师事务所来评估其法律风险和合规性，并确保其各项业务符合相关法律法规。

此外，企业还需要编制上市申请文件并提交给相关监管机构。

（3）市场准备企业需要进行市场调研，了解目标市场和竞争对手情况，以制定合适的市场营销策略。

此外，企业还需要准备投资者关系材料，以便与投资者进行沟通和交流。

2. 上市流程（1）上市申请在完成前期准备工作后，企业需要向相关监管机构提交上市申请。

监管机构将对企业的财务状况、业务情况和法律合规性进行审查，并决定是否批准企业上市。

（2）发行股份一旦上市申请获得批准，企业需要制定发行股份的计划。

该计划包括确定发行价格、发行数量和发行对象。

企业可以选择通过公开发行或私募发行的方式进行股份发行。

（3）上市交易上市交易是指企业股份在证券交易所上市并开始公开交易。

企业需要与证券交易所签订上市合同，并按照规定完成上市流程，包括股权登记、股票发行和上市仪式等。

（4）信息披露一旦上市，企业需要按照证券交易所和监管机构的要求进行信息披露。

这包括定期财务报告、业务更新和重大事项的披露。

企业还需要确保其信息披露的真实准确，以维护投资者的权益。

（5）投资者关系上市后，企业需要与投资者保持良好的沟通和关系。

企业可以通过举办投资者关系活动、发布投资者关系材料等方式来与投资者交流，并及时回答投资者的问题和关切。

股票上市规则》第 9.3.11 条引言股票上市规则是证券市场中的重要法规，旨在规范股票上市的条件和程序，确保市场的公平和透明。

本文将重点介绍《股票上市规则》的第9.3.11条，该条款涵盖了股票上市所需的财务报告要求。

第9.3.11 条款概述根据第9.3.11条款，公司在申请股票上市时，需要提交一份完整的财务报告，以便监管机构对其财务状况进行评估。

该财务报告应包含以下重要信息：1.资产负债表：资产负债表是一份总结公司资产、负债和所有者权益的报表。

它展示了公司在特定日期的财务状况，包括资产（如现金、应收账款和固定资产）、负债（如应付账款和长期借款）以及股东权益。

2.利润表：利润表是一份反映公司在特定期间内收入、成本和利润的报表。

它展示了公司的销售收入、成本、税前利润和净利润等重要指标。

3.现金流量表：现金流量表是一份总结公司现金流动情况的报表。

它展示了公司在特定期间内从经营活动、投资活动和筹资活动中收到或支付的现金金额。

4.股东权益变动表：股东权益变动表是一份总结公司股东权益变化情况的报表。

它展示了公司在特定期间内发行新股、派发红利以及其他影响股东权益的因素。

报告要求根据第9.3.11条款的要求，公司在提交财务报告时需要满足以下要求：1.完整性：财务报告必须是完整的，包含所有必要的信息和指标。

任何遗漏或误导性的信息都可能导致上市申请被驳回。

2.准确性：财务报告必须准确反映公司的财务状况和业绩。

任何虚假陈述或错误数据都可能导致严重后果。

3.时效性：财务报告必须及时提交，以便监管机构能够及时评估公司的财务状况。

延迟提交可能导致上市申请被延迟或拒绝。

4.透明度：财务报告必须清晰、透明，以便投资者和监管机构理解公司的财务状况和业绩。

任何隐瞒或误导性的信息都可能受到法律制裁。

监管机构审查在提交财务报告后，监管机构将对其进行审查，以确保其符合第9.3.11条款的要求。

审查过程可能包括以下步骤：1.初步审查：监管机构将对提交的财务报告进行初步审核，以检查是否满足要求的完整性和准确性。

金马兰创业实训计划书篇一：创业实训计划书创业计划书作品名称：“ld香水小样”所属学院：国际商学院指导老师：赵海锋日期 XX-3-25浙江越秀外国语学院第三届“挑战杯”创业计划大赛作品申报书一、申请理由我们小组的5名成员都来自国际商学院，虽然我们来自不同的专业，有工商管理和国际经济与贸易专业，但各自的优势专长明显，我们是一群对创新创业感兴趣的并且也是很有想法的年轻人，在越秀spt人才培养的理念下，激励着我们实现“学业成功、就业成功、事业成功”的应用性外语人才，平时我们学习的是与创业过程中将要面对的相关的专业知识，这些将对我们将来的创业提供理论基础。

课后之余，本小组中有成员经营淘宝网店，生意兴隆稳定，这也为我们团队创业积累了经验。

我们虽然缺少社会经验和商业经验，如果把自己独立放到整体商业社会，往往会难以把握，但是我们有文化、头脑灵、点子多，有明确的目标，并为之努力实现。

即使失败了，我们相信，失败是迈向成功的阶梯，在企业的运作过程中失败是难免的，失败了不气馁，调整方案，换个方式和方法继续前进，永远不要停止前进的脚步，这对于我们来说这很重要！失败并不可怕，它是我们创业迈向成功的阶梯。

我们组现有实践创新成果是我们在创业实训课的学习期间完成的一份完整的小组课题：ld香水小样的创业计划书。

二、项目方案项目的训练目标：一是意识地培养，即通过大学生科技创新，努力强化大学生创新意识、挑战意识和团队合作意识；二是能力的提升，即在培养大学生的创新意识、挑战意识和团队合作意识的基础之上，全面提升大学生自主创业能力；最后是完成对当前高等教育人才培养的目标，即培养自我学习、自我管理、自我服务的“三自”人才，使大学生能够突破象牙塔式的生活，从而满足经济社会发展对复合型、创新型人才的需要，同时也实现自我的人生价值、完成个人的理想。

（一）前期准备1.寻找伙伴。

这在素质和志向方面都要有一定的相似性，其最基本的要求都是大家都是有着相同创新创业志向，并且努力寻求着计划将之付诸于实际的。

形势任务教育第六期形势任务教育报告材料20__年第6期中共胜利石油管理局委员会宣传部 20__年7月11日编者按：7月8日，油田召开半年工作会议，对上半年生产经营情况、党建思想政治工作开展情况进行了全面总结，对下半年特别是三季度的重点工作作出了部署安排。

为使广大干部职工及时了解会议精神，我们根据会议有关材料，以问答的形式编辑了本期报告材料。

希望各单位认真组织学习，及时把广大干部职工的思想和行动统一到会议精神上来，进一步发扬传统、鼓舞斗志，乘势而上、实干奋进，确保完成全年生产经营目标任务，实现“十二五”良好开局。

油田半年工作会议精神有关问题解答（供向职工群众宣讲用）一、上半年主要工作成绩1、上半年油田生产经营取得的主要成绩有哪些？上半年，全油田实现总收入781.63亿元，同比增加145.24亿元；实现利税437.44亿元，同比增加129.13亿元；生产原油1356.35万吨，同比增加2.18万吨，生产天然气2.52亿立方米，全面实现了“双过半”，为全年目标任务的全面完成奠定了基础。

2、上半年油田在勘探上实现了哪些重要突破？东部老区保卫战扎实推进，滩海、滩坝砂、岩性油藏三大增储阵地规模进一步扩大，埕岛、青东地区获得新的较大突破，“十二五”期间“加快海上”发展战略的资源基础更加厚实。

西部新区进攻战步伐加快，新领域、新层系获得战略意义的突破。

准噶尔西北缘的哈浅1井在浅层钻遇油层，热试日产油10.6立方米，展现了一个千万吨级的规模增储新领域；准噶尔西缘的排61井首次发现石炭系油藏，并且是可以常规开发的稀油油藏，开辟出一套对增储上产、优化增效具有重要意义的新层系。

非常规资源的研究和勘探部署工作全面提速，对东营凹陷泥页岩油气资源潜力和关键地化评价指标，已经取得一些重要的基本性认识。

3、上半年油田生产经营运行有哪些新措施新成效？上半年油田生产经营均衡平稳运行。

不断深化勘探开发工程一体化、生产经营一体化、投资成本一体化，管理模式、运作方式更加科学高效。

企业上市的步骤企业上市是一种非常重要的融资方式，它可以帮助企业获得更多资金，扩大规模，提高知名度和形象等。

但是，企业上市并不是一件容易的事情，需要经过多个步骤和程序。

本文将详细介绍企业上市的步骤。

一、准备工作1.确定上市时间：企业需要在准备上市前确定上市时间，并且根据时间表制定出详细的计划。

2.完成财务审计：企业需要完成财务审计，并且保证其财务报表真实准确。

3.制定招股书：招股书是企业向公众提供信息的重要文件，需要详细介绍公司背景、经营状况、财务状况、未来发展计划等内容。

4.确定发行价格：发行价格是指企业在上市时向公众出售股票的价格。

企业需要根据自身情况和市场需求来确定发行价格。

5.选择保荐人：保荐人是指在企业上市过程中为其提供专业服务的机构。

选择一个好的保荐人对于成功上市非常重要。

二、申请IPO1.提交申请材料：企业需要向证监会提交IPO申请材料，包括招股书、财务报表、公司章程等。

2.审核申请材料：证监会将对企业提交的申请材料进行审核，包括对招股书的内容、财务报表的真实性等进行审查。

3.发行批文：如果企业的申请被证监会通过，证监会将发放发行批文，企业就可以开始正式筹备上市了。

三、公开发行1.确定发行方案：企业需要根据市场需求和自身情况来制定出详细的发行方案，包括发行数量、发行价格等。

2.公开征集意向投资者：企业需要通过各种途径向公众征集意向投资者，并且告知他们有关股票的信息和风险提示。

3.确定配售比例：企业需要根据不同类型投资者的需求来确定配售比例，以保证每个投资者都能得到合理的配售比例。

4.签署认购协议：企业需要与投资者签署认购协议，并且收取认购款项。

5.上市交易：当企业成功完成公开发行后，其股票将在证券交易所上市交易。

这时候，投资者可以通过买卖股票来进行投资。

四、后续工作1.定期披露信息：企业需要按照规定定期披露信息，包括财务报表、公司经营情况等。

2.加强公司治理：企业需要加强公司治理，保证公司运营的透明度和合法性。

新证券法对会计师事务所审计质量的影响以毕马威为例ʻ河北经贸大学会计学院㊀牛晓叶㊀秦㊀伟第一作者简介:牛晓叶,河北经贸大学会计学院,副教授,硕士生导师,博士,省会计领军人才,研究方向:审计理论与实务㊂摘要:新证券法于2020年3月1日正式实施,为配合新法实施以及注册制改革的信息披露要求,新证券法做出了一系列新的制度改革,对会计师事务所的责任和工作质量也提出了更高的要求㊂为了研究新证券法对事务所审计质量的影响,本文以毕马威华振会计师事务所(后文简称毕马威)为研究对象,基于被审计单位的盈余管理和事务所对审计质量的重视程度两个视角,对毕马威在新证券法实施前后的审计质量变化进行分析,探究新证券法对于提升事务所审计质量的影响㊂关键词:盈余管理㊀审计意见㊀审计质量中图分类号:F239.1㊀一㊁引言2020年3月1日,修订后的‘中华人民共和国证券法“(文中简称新证券法)正式施行㊂新证券法加重了证券投资咨询机构㊁会计师事务所㊁律师事务所等证券服务机构违规的法律责任,强化了中介机构的 看门人 作用,彰显了其在投资者保护和信息披露中的重要性㊂会计师事务所通过对上市公司的财务报表做出公允的评价,发表审计意见,出具审计报告,向投资者提供投资方面的关键信息和风险信号㊂为达到特定目的,上市公司也会通过盈余管理的方式使财务报表呈现出管理层所期望的盈余水平㊂因此,会计师事务所在审计及鉴证业务方面对上市公司经营管理的评价㊁投资者的权益保障以及资本市场的规范发展起到重要作用㊂新证券法通过进一步完善证券市场基本制度,对事务所的审计质量也产生了一定影响㊂本文从两方面进行分析:第一,以新证券法施行日期为节点,分析前后三年上市公司的盈余管理程度;第二,以新证券法施行日期为节点,分析前后三年会计师事务所对审计质量的重视程度㊂基于以上思考,本文选择毕马威华振会计师事务所为研究对象,基于被审计单位的盈余管理和事务所对审计质量的重视程度两个视角,分析新证券法的施行对事务所审计质量的影响㊂二㊁研究设计(一)样本选择与数据来源本文以国际四大会计师事务所之一的毕马威会计师事务所为研究样本㊂毕马威会计师事务所是世界顶级的会计专业服务机构之一,提供审计㊁税务和咨询等专业服务,与普华永道㊁德勤和安永并称国际四大会计师事务所㊂据毕马威披露的信息显示,2021年其国内审计及鉴证业务收入为381116.33万元,占总业务收入的93%㊂根据中国注册会计师协会统计,2021年度会计师事务所综合评价排行榜中,综合得分900分以上的事务所有四家,毕马威位列第三㊂在研究中,本文选取了毕马威连续审计的单位作为研究盈余管理问题的案例企业,包括京东方科技集团股份有限公司(后文简称京东方)㊁四川科伦药业股份有限公司(后文简称科伦药业)以及沈阳化工股份有限公司(后文简称沈阳化工),通过分析上述三家被审计单位在新证券法施行前后的盈余管理情况,得出新证券法对事务所审计质量产生的影响㊂新证券法于2020年开始施行,因此,本文选㊃54㊃取毕马威2017 2022年的数据,相关数据来源于毕马威官方网站㊁上市公司年报以及中国注册会计师协会等㊂(二)研究方法本文采用对比分析法来研究新证券法对毕马威事务所审计质量产生的影响㊂对比维度有两个,其一,是毕马威对其审计客户的盈余管理的容忍程度㊂由于毕马威对三个审计对象出具的审计报告均是无保留意见,那么可以认定审计对象的盈余管理程度低,表明毕马威对其盈余管理的容忍程度越低,审计质量越高[1];其二,本文以2020年为节点,搜集了前后三年毕马威在提高审计质量方面做出改进的信息,分析事务所对审计质量的重视程度,作为衡量新证券法影响事务所审计质量的另一评判标准㊂新证券法于2020年开始施行,如果毕马威在2020 2022年较2017 2019年发生明显变化,比如对被审计单位的盈余管理容忍度下降,对审计质量的重视程度提高等,就表明新证券法提高了事务所的审计质量㊂(三)指标衡量指标衡量细则如表1所示㊂本文为了准确衡量审计客户的盈余管理水平,从三个指标入手:表1　指标衡量细则视角指标被审计单位的盈余管理程度①在建工程转固定资产是否不及时②非经常性损益占比是否异常③应收账款是否异常变动事务所对审计质量的重视程度①毕马威公布涉及 审计质量 的公告数量变化②毕马威受到行政监管的情况第一,在建工程转固定资产是否不及时㊂会计准则规定,允许一部分费用项目通过在建工程进行资本化㊂并和固定资产相比,在建工程未达到使用状态,所以不计提折旧㊂基于以上特点,上市公司就可以在在建工程项目上进行盈余管理,通过费用资本化来调节利润,或通过主观控制项目进度来提前或延迟在建工程转固定资产,从而减轻企业折旧费用的压力㊂如果一家公司的在建工程占固定资产的比率过大,那么管理层可能就会存在盈余管理行为[2]㊂第二,非经常性损益占比是否异常㊂公司利润由主营业务利润㊁其他利润㊁投资收益㊁补贴收入和营业外收入等几部分构成㊂如果公司利润主要来源于主营业务利润,说明公司主营业务突出,且稳定性和持续性较好;反之,如是 非经常性收益挑大梁 的情况,则要考虑公司是否存在通过此种方法调节利润的情况[3]㊂第三,应收账款是否异常变动㊂应收账款是伴随企业销售行为的发生而形成的一项债权,因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关,这也使得应收账款科目成为企业盈余管理的重要工具㊂如果应收账款占营业收入比例过大,或者收入和利润大幅度增长,应收账款却以更大比例增长,或者收入和利润下滑,而应收账款却大幅度增长,都说明公司实际经营资金流入不足,可能存在盈余管理的行为[4]㊂为了较为全面地衡量事务所对审计质量的重视程度,本文从两个指标入手:第一,毕马威公布涉及 审计质量 的公告数量变化;第二,毕马威受到行政监管的情况㊂三㊁数据分析(一)被审计单位的盈余管理程度1.在建工程的盈余管理本文搜集了京东方㊁沈阳化工和科伦药业2017 2022年在建工程与固定资产的财务数据,分析了六年间的数据变动关系,京东方㊁沈阳化工和科伦药业的在建工程与固定资产比率如表2所示㊂由表2可以看出,京东方2020年的在建工程与固定资产比率比2019年降低了超过50%,是这六年间降幅最明显的一次㊂单从指标大小来看, 2017 2019年这一比率一直维持在40%以上,甚至在2019年逼近70%;相较于京东方,科伦药业在该数据上的反映较为平稳;沈阳化工虽在2020 2021年间出现上升趋势,但该数据并不算高㊂一般来说,如果比率达到30%以上,财务状况恶化风险将大幅增加㊂而新证券法没有施行的前三年,京东方的在建工程与固定资产比率不降反升,说明可能存在盈余管理的问题,在新证券法施行之后,该比率明显降低,甚至在2020年由69.46%降到18.93%,此后三年便趋于稳定㊂不仅如此,在2017和2019年年报中,由于固定资产占总资产比重变化较大,均在在建工程项中做出了 新投建项目尚未转固,在建工程增加 的重大变动说明㊂而在2020年的重大变动说明中,该项以 在建工程减少 的理由的说明,同样可以表明2020年新证券法的施行对在建工程的盈余管理产生了抑制作用㊂2.非经常性损益的盈余管理表3为三家公司非经常性损益占净利润的比率情况㊂据年报表述,京东方和沈阳化工的净利润科目在2019年和2022年呈现负值,而非经常㊃64㊃性损益科目在2017 2022年间均呈现为正值,即为非经常性收益㊂由表3可知,在2017 2018年,沈阳化工非经常性收益占净利润的比重均达到50%以上,很大程度表明其曾利用此科目调节盈余㊂这种非经常性收益过大的情况有可能掩盖公司的真实业绩,使投资者无法了解到公司的真实情况而导致投资失败㊂而在新证券法施行后,这一比率在2020年降低到了7.54%㊂2021年该比率为14.02%,但也较新证券法施行之前改善了许多㊂京东方和科伦药业非经常性损益与净利润比率分别在2018年和2019年达到峰值,即66.56%和59.59%㊂同样的,在新证券法施行之后,该数据都呈现下降趋势,并在2021年降至10%以下㊂2019年以前这一比率之大,给当期盈利真实性的表述带来重大影响,也说明三家公司呈现的盈利情况失真㊂2020年后比率的大幅下降也表明了新证券法的施行提高了审计质量,减少了企业盈余管理的行为㊂表2㊀京东方㊁沈阳化工和科伦药业的在建工程与固定资产比率年份新证券法施行之前新证券法施行之后201720182019均值1202020212022均值2京东方57.28%44.03%69.46%56.92%18.93%14.17%21.06%18.05%沈阳化工 6.60% 4.10% 4.74% 5.15%18.88%26.23%9.60%18.24%科伦药业9.84%7.31% 6.90%8.02%7.55%8.66%11.11%9.11%表3㊀京东方㊁沈阳化工和科伦药业的非经常性损益与净利润比率年份新证券法施行之前新证券法施行之后201720182019均值1202020212022均值2京东方11.30%66.56% 38.93%52.23% 6.22% 29.23%沈阳化工64.04%50.42% 57.23%7.54%14.02%--10.78%科伦药业18.25%7.89%59.59%28.58%25.41%7.49% 3.69%12.20%3.应收账款的盈余管理由表4可以看出,新证券法施行之前,无论营业收入和净利润增长还是下滑,京东方和科伦药业的应收账款都在以更高幅度在增长㊂这表明在新证券法施行之前,京东方和科伦药业实际经营资金流入不足,存在白条利润和盈余管理的行为㊂而在新证券法施行之后,京东方的应收账款增长率得到很好的控制,连续两年低于净利润增长率,并在2022年呈现负值;科伦药业的应收账款连续两年增长率为负,并且在2022年也低于营业收入和净利润的增长率,与2020年以前相比,得到了较好的控制㊂这一现象表明新证券法的施行对京东方和科伦药业的盈余管理行为起到了抑制作用,而沈阳化工在该数据上并无明显变化㊂根据统计,毕马威对京东方㊁沈阳化工和科伦药业在2017 2022年间出具的审计意见均为标准无保留意见㊂因此,本文将审计意见维度作为固定值,着重研究审计对象在新证券法施行前后盈余管理的情况[5]㊂新证券法在法律层面提高了对审计质量的要求,进而使得会计师事务所提高了对被审计单位的要求,间接降低了被审计单位的盈余管理程度,被审计单位的财务报表较新证券法施行之前更符合标准无保留意见,也代表着毕马威的审计质量更高㊂表4㊀京东方㊁沈阳化工和科伦药业的财务数据情况年份新证券法施行之前新证券法施行之后2016201720182019202020212022京东方营业收入增长率41.69%36.15% 3.53%19.52%16.80%61.79%-18.65%净利润增长率24.85%284.35%-63.36%-116.53%1051.26%572.08%-105.71%应收账款增长率97.63%-4.19%28.15%-8.78%26.65%54.57%-20.56%沈阳化工营业收入增长率-8.54%34.60%9.38% 2.12% 1.31% 5.85%-41.36%净利润增长率82.26%-32.74%-47.81%-726.05%148.05%-70.11%1756.07%应收账款增长率-37.01%11.83%22.70%44.37%78.80%21.75%-19.08%科伦药业营业收入增长率10.34%33.49%43%7.85%-6.65% 4.94%9.47%净利润增长率15.13%29.97%56.23%-19.34%-22.6%9.73%96.66%应收账款增长率33.25%36.61%16.8%14.12%-12.37%-6.66%7.19%㊃74㊃(二)事务所对审计质量的重视程度1988年,我国学者邓珞华提出:词频的波动与社会现象和情报现象之间有着内在的联系,一定的社会现象和情报现象会引起一定的词频波动现象[6]㊂词频分析法可以作为一种新的情报分析研究方法,因此,通过统计关键词㊁主题词等核心词汇在毕马威的官方公告中出现的频次,可以判断该事务所在审计领域的工作重点和发展趋势㊂本文以毕马威中国官方公布的数据为来源,在2017 2022年间公布的有关审计质量的公告中统计涉及审计质量的年度搜索结果数量,具体结果数量如图1所示㊂图1㊀涉及审计质量的搜索结果数量由图1可知,毕马威在2017 2019年间公布的有关审计质量的搜索结果较少,三年总计255条,而在2020 2022年间该数据一直保持在每年260条以上㊂同时根据计算,2017 2019年间每年搜索结果数量均占过去六年总计的15%以下;而新证券法施行后,这个比例大幅上升㊂以上这些数据表明毕马威在新证券法施行后,明显加大了对审计质量的关注㊂2020年起,毕马威就实施了多项有关提升审计质量的举措,包括把审计质量㊁审计培训和审计技术解决方案规划部门合并为新的审计质量及发展部;推出质量控制计划,在审计的施行和完成阶段对审计工作底稿进行独立检查;发布‘2020年度审计质量报告“等㊂据图2所示,毕马威在2017 2019年间共计4次被行业主管部门㊁证券监督管理机构采取行政监管措施,7人次被行业主管部门㊁证券监督管理机构采取行政监管措施;而在2020 2022年间,上述两项数据均为0,毕马威及注册会计师并未被采取任何行政监管措施,证明毕马威的审计质量在新证券法施行后得到提升㊂图2㊀毕马威受到行政监管的情况四㊁结论与启示(一)研究结论本文在盈余管理和事务所对审计质量的重视程度的视角上,以新证券法施行为节点,研究毕马威华振会计师事务所的审计质量变化㊂主要研究结论为:新证券法的施行能够提升会计师事务所的审计质量㊂本文以毕马威一个对象进行案例分析,对于研究新证券法的施行对事务所审计质量的影响只是初步尝试,仍有部分不足㊂下一步将会搜集更多的研究对象及数据进行实证研究,从而得出更具普适性的研究结果㊂(二)政策启示1.从新证券法对审计质量的影响效果来看,相关部门应继续提高监管力度㊂通过进一步建立健全审计方面的法律法规,来促进审计质量提升㊂一是通过加大执法力度,严格处罚,让会计师事务所发挥好 看门人 的作用;二是通过加大检查力度,提升会计师事务所的执业水平,推动事务所完善质控体系㊂2.从新证券法影响审计质量的作用机制来看,国家应进一步明确相关法律法规对会计师事务所和被审计单位的监管效力㊂一方面,相关法律法规直接作用于会计师事务所,使其提高职业水平,进而提高审计质量;另一方面,事务所抑制被审计单位的盈余管理来提高审计质量㊂同时,要达到上述效果还需不断完善制度规则,明确不同主体的责任,合理划分会计责任和审计责任㊁主体责任和从属责任等㊂法律责任越清晰,越有利于规范审计单位与被审计单位的市场行为,越能提高责任主体的违法违规成本,进而规范企业的运营和管理流程㊂参考文献:[1]陈炜煜.对审计质量衡量标准的反思与重构[J].财会月刊,2012(27):69-71.[2]鄢志娟.上市公司盈余管理的手段和识别方法[J].财会月刊,2005(6):63-64.[3]李蓓蓓.中国上市公司盈余管理的识别与控制研究[D].北京:财政部财政科学研究所,2013.[4]朱康萍.上市公司盈余管理 陷阱 的识别[J].财经问题研究,2004(6):37-41.[5]孔亚平.审计意见对审计质量的衡量:非黑即白?[J].中国注册会计师,2020(8):35-42.[6]安兴茹.我国词频分析法的方法论研究(I) 统计分析要素的界定㊁分类及问题[J].情报杂志,2016,35(2):75-80,43.责任编辑:姜洪云㊃84㊃。

中国智造，K/3创造金蝶K/3ERP介绍（简版）金蝶软件（中国）有限公司2010年12月目录1.1 销售管理 (3)1.1.1 企业关键业务需求 (3)1.1.2 业务流程 (3)1.1.3 关键业务控制 (7)1.1.4 关键业务报表分析 (7)1.1.5 企业应用效益 (8)1.2 采购管理 (9)1.2.1 企业关键业务需求 (9)1.2.2 业务流程 (9)1.2.3 关键业务控制 (12)1.2.4 关键业务报表分析 (12)1.2.5 企业应用效益 (13)1.3 仓存管理 (14)1.3.1 企业关键业务需求 (14)1.3.2 关键业务控制 (14)1.3.3 关键业务报表分析 (15)1.3.4 企业应用效益 (15)1.4 质量管理 (15)1.4.1 关键需求分析 (15)1.4.2 业务流程 (16)1.4.3 关键业务控制 (17)1.4.4 关键业务报表分析 (17)1.4.5 企业应用效益 (18)1.5 存货核算管理 (18)1.5.1 企业关键业务需求 (18)1.5.2 业务流程 (19)1.5.3 关键业务控制 (20)1.5.4 关键业务报表分析 (20)1.5.5 企业应用效益 (21)1.6 生产数据管理 (21)1.6.1 企业关键业务需求 (21)1.6.2 关键业务处理 (21)1.6.3 关键业务报表分析 (21)1.6.4 企业应用效益 (22)1.7 制造计划管理 (22)1.7.1 企业关键业务需求 (22)1.7.2 关键需求方案 (22)1.7.3 业务流程 (23)1.7.4 关键业务控制 (28)1.7.5 关键信息处理 (28)1.7.6 企业应用效益 (29)1.8 生产任务管理 (29)1.8.1 企业关键业务需求 (29)1.8.2 业务流程 (30)1.8.3 关键业务控制 (32)1.8.4 关键业务报表分析 (32)1.8.5 企业应用效益 (33)1.9 车间作业管理 (33)1.9.1 关键需求分析 (33)1.9.2 关键需求方案 (34)1.9.3 业务流程 (35)1.9.4 关键业务控制 (37)1.9.5 关键信息处理 (38)1.9.6 应用效益 (38)1.10 设备管理流程 (39)1.10.1 关键需求分析 (39)1.10.2 业务流程 (39)1.10.3 关键业务控制 (41)1.10.4 关键业务报表分析 (42)1.10.5 企业应用效益 (42)1.11 财务管理 (42)1.11.1 企业关键业务需求 (42)1.11.2 总账系统 (43)1.11.3 报表系统 (46)1.11.4 应收账款管理 (48)1.11.5 应付账款管理 (50)1.11.6 工资管理 (52)1.11.7 固定资产管理 (54)1.11.8 现金管理 (55)1.11.9 企业应用效益 (56)1.12 实际成本管理 (56)1.12.1 企业关键业务需求 (56)1.12.2 业务流程 (58)1.12.3 关键业务控制 (59)1.12.4 关键业务报表分析 (59)1.12.5 企业应用效益 (60)1.1 销售管理1.1.1企业关键业务需求◆需要一体化的信息处理平台，能够处理销售环节的基础信息及从报价、订单、出库、发票、退货等业务信息。

企业IPO的财务审核的11个关键点一、IPO财务审核的11个关键节点企业上市是一项复杂的系统工程，需要在各个方面满足上市的规范要求，而财务问题往往直接关系功败垂成。

据统计，因财务问题而与上市仅一步之隔的企业占大多数。

本文拟对企业发行上市过程中应当注意的有关财务问题，结合证监会审核关注点进行说明，以期对后来者所有帮助和借鉴。

1、持续盈利能力-（企业盈利能力是否具有可持续性）能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

点评从公司自身经营来看决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

从公司经营所处环境来看决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

案例某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。

公司上市的条件和流程公司上市是指一家私人公司通过发行股票或其他证券，将公司所有权转变为公众所有，从而使公司的股份可以在证券交易所或其他交易场所进行买卖。

上市不仅为公司提供了融资渠道，还增强了公司的透明度和可信度，有助于公司的发展和扩大。

然而，要想成功上市并不容易，需要满足一系列的条件，并按照一定的流程进行。

一、上市的主要条件1.财务条件：公司必须有稳定的财务状况和盈利能力。

通常要求公司连续三年盈利，并保持持续的成长趋势。

此外，公司的资产规模和资本金也需要达到一定的要求。

2.法律合规：公司必须符合相关的法律法规和监管要求。

包括董事会治理结构、财务报告准确性、信息披露规范等。

公司需要进行内部审核和外部审计，确保自身操作合法合规。

3.市场认可：公司需要在市场上拥有一定的知名度和美誉度。

公司的产品或服务需具有一定的竞争力和市场份额，具备持续增长的潜力。

4.管理团队和组织能力：公司需要拥有一支高效的管理团队和组织能力。

包括富有战略眼光的领导团队、优秀的专业人才、规范的管理制度等。

二、上市的一般流程1.申请上市：公司需要选择适合的证券交易所或交易场所，并向其递交上市申请。

上市申请包括详细的公司信息、财务报告、业务模式、竞争优势等，需要经过严格的审核。

2.审核和备案：证券交易所或交易场所对公司的上市申请进行审核。

审核内容包括公司的财务状况、法律合规、市场认可等方面。

审核通过后，公司需要向证监会或类似机构备案，并依法公告。

3.发行股票：公司需要选择合适的发行方式，包括公开发行和定向发行。

公开发行是向广大投资者公开发售股票，需要组织股东大会和投资者路演等活动。

定向发行是向特定投资者发售股票，通常用于私募股权融资。

4.过会和上市：公司需要通过证券交易所或交易场所的审议委员会审议，决定是否允许公司上市交易。

如果获得批准，公司就可以在指定的日期正式上市交易。

三、特殊情况的上市流程1.并购重组上市：一些公司通过并购重组的方式来实现上市。

「.^.$2.00/1 M application requests $0.12/GB for egress
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资料来源：公司官网,
图41：公司分地区收入占比23
图42：公司静态PS BAND图25
表格目录
表1:公司发展历程1
表2：MongoDB Atlas定价模式3
表3：MongoDB Realm定价模式4
表4：主流的非关系型数据库8
表5：MongoDB Atlas与云厂商的文档数据库方案对比13
表6：公司核心管理团队履历15
$10.99/hr
M200
256 GB
64
1500 GB
$14.59/hr
M300
384 GB
96
2000 GB
$21.85/hr
资料来源：公司官网,
表3：MongoDB Realm定价模式
ComputeSyncRequestTransfer
$10/500 hours of request runtime $0.08/1 M minutes of Sync小八...
2014年12月，MongoDB收购数据存储引擎厂商WiredTiger,增强存储引擎功能。
2015年
Glassdoor认定MongoDB为最佳雇主。
2015年3月，MongoDB3。发布，整合WiredTiger存储引擎，引入可插拔存储引擎API,
副本集成员节点限制提升至50个，改进安全性。
2015年12月，MongoDB 3.2发布，支持文档验证、部分索引功能，增强聚合功能。