财务是个真实的谎言读书笔记【《财务是个真实的谎言》读书笔记】

《远离财务骗术-夏草教你规避财报风险》读书笔记作者佰港城西瓜国庆节读了大名鼎鼎的夏草老师的《远离财务骗术-夏草教你规避财报风险》一书，受益颇多，在阅读本书之前，我还担心这本书的风格偏向学院派，读完之后才发现，他是主张把财务分析和业务分析结合在一起的，并不是单纯地谈财务，对此我深表认同。

这本书还是有很多干货的，非常值得精读，虽然是2010年出版的，到现在有部分会计准则已经发生了改变，但书中内容仍然有指导意义，对于书中描述和当前会计准则的差异，我在本文中标明出来了，主要是关于长期股权投资的处理现在好像和当时有点不一样。

全书涵盖了三个方面内容：财务伎俩、财务造假、财务分析的方法，本文摘录书中一些重要且实用的知识点。

一、财务伎俩财务伎俩并不属于造假，只是合理利用会计准则的一些缺陷来达到其目的。

1、高溢价出售股权创造投资收益2008年7月6日，徐工科技发布公告，将徐工机械进出口公司20%的股权以15772.74万元的价格，转让给公司控股股东徐工机械集团公司。

因为该股权账面价值只有666万元，故股权转让收益高达15106万元；但7月25日，公司在向徐工机械集团进行定向增发购买资产的公告中，却又重新把徐工机械集团持有的进出口公司100%股权全部买回来，包括之前出售给徐工集团的20%股权。

控股股东利用资本运作来掏空上市公司的案例比较多，这种给上市公司输血的比较少，虽然属于有利于上市公司的情形，但我们也还是要心里有底。

2、购买子公司少数股权不需要确认商誉招商银行在2008年收购永隆原控股股东伍氏家族53%控股权之后，根据上市规则，招行立即向全体非控股股东发出要约收购邀请，由于2008年下半年银行股暴跌，招行全面要约收购永隆“不幸”成功。

招行将购买伍氏家族53%控股权作为非同一控制下的企业合并处理，而将后面的全面要约收购的47%作为购买子公司少数股权处理。

根据会计规则，第一次收购要对收购价格与被并购公司可辨认净资产公允价值份额之间差额确认为商誉，而第二次收购则对收购价格与被收购股权对应的账面净资产份额之间的差额87亿元冲减资本公积（新的长期股权投资准则好像要求计入损益，而不是冲减资本公积）。

财务是个真实的谎言读书笔记【《财务是个真实的谎言》读书笔记】财务是个“真实的谎言”钟文庆著大半假账都与收入实现有关.收入实现在形式上要符合一些基本原则,实质上要具备真正的商业意义.一句话,实质重于形式.在收入上做手脚是创意会计的常见现象.不过,辨别这类创意手法也不难,工具就是利用实质重于形式的原则,因为企业的各项财务数字之间存在着一定的勾稽关系,如果这种惯常的勾稽均衡关系被打破,比如企业销售收入的大幅增长没有引起现金和销售费用的上升,或者总是伴随着应收账款的巨额增加,则可能预示着财务造假的存在,或者公司收入质量存在问题.做市场的第一步是找到目标客户,就是把消费者分类,从中筛选出你需要的客户.然后,研究目标客户的消费习惯,以便对症下药.比如,在美国超市里,啤酒会摆放在婴儿的尿布旁边,因为市场研究人员发现年轻的父亲是超市里尿布的采购者如果你想分析一家公司的财务状况,又感到时间紧迫,你可以先看一眼它的经营性现金流,因为它比任何其他财务数据更能说明问题——成长性破产:在财务报表上看会发现一个很有意思的现象,就是在公司宣布破产之前,利润表连续多年的净利润为正数,但是这些公司的经营现金流总是在破产的前几年里就开始恶化,经营活动产生的现金流量远远小于利润表上的账面利润.财务上用现金转换周期（cashconversioncycle,ccc）来衡量现金的周转速度.ccc=应付账款周转天数-应收账款回收天数+库存周转天数ccc越短表示现金周转越快.理论上说,ccc天数是0最好,这就不需要用自己的钱,至少是流动资金就可以攒钱了.实际上,有些公司不仅做到0,甚至做到了负数--戴尔电脑公司国内一些零售业的利润的真正来源并不只靠销售商品,而是靠攒取负利率.一些大卖场普遍以90天为借款期现,如果3个月的销售款不用还,一天销售额为10万的话,90天就有900万,单把这部分钱存在银行,就会有源源不断的存款利息预提就是在配比原则的要求下进行的.有些费用还没有发生,比如可能的坏账损失、存货减值,或者到年底才可能要交的各项税费（所谓递延税负）,但是当收入确认时,相关的、可能的费用就必须预提.不过,确定“相关和可能”是由人为的判断决定的,其中可以调整的空间很大.预提本身往往是滋生假账的温床.倒闭了的世界通信公司就曾将本来应该作为日常经营的费用当做资本化的费用记账,进行了错误预提.所谓资本化的费用是为长期目的购置的设备和系统等固定资产,应该记录在资产负债表里.而经营费用是一次性进入利润表,在当年全部用来抵减利润的.另一种违背配比原则而作假的方法,就是挂账处理.所谓挂账,就是悬而不决,放在资产负债表的临时科目内,挂起来攒不处理.比如应该预提的损失和费用找各种原因长期挂账,比如说无法量化、没有足够书面证据等.本来应该当月处理的,如果有意拖延不处理,有的甚至拖到几年后,这样当月的费用就会减少,利润自然好看了看资产负债表主要看资产的组成、看债务的结构、看资产与债务的关系即偿债能力.什么样的资产负债表可以被认为是健康的呢？一般来说,要有比较高的流动资产,相对高的净资产,足够的留存利润,相对低的负债.资产负债表就像比基尼,它展露出的东西很有意思,但它所隐藏的东西才是关键减少应收账款时间,加快库存的周转期,延长应付账款的时间,这样可以在收入和费用没有变化的情况下,加速流动资金的周转,提高变现的能力,用钱来攒钱.一家优秀公司的背后一定存在一张强大的资产负债表生死比率:我个人最喜欢使用的是一种很简单的比率分析方法,就是把财务报表里的所有数字都除以销售收入.在利润表上,可以看出每卖出100块钱的产品或服务时,成本是多少钱,各种费用多少,最终能盈利多少,这样可以很快发现利润被哪种费用消耗掉了；把资产负债表上的所有数字都除以销售收入,可以看出每卖出100块钱的产品或服务时,多少资产比如应收账款或存货被利用了,或者多少借款被占用了.投资股票的本来目的是为了获得每年定期或不定期的企业利润分红或者叫股利.未来累积红利的折现值就应该是今天股票的合理价格.当然,股票投机是另一回事.利用时间价值原理,测算一个项目的未来现金流的净现值,这种方法叫现金流折旧法（dcf）.dcf是投资分析的最基本工具,也是决策分析的最常用方法融资租赁:按融资租赁的一般会计收入原则,施乐可以通过折现提前实现销售的收入和利润,尽管真正付款要在以后才能收到.按财务上的折现公式,贴现率越高,现值越低；贴现率越低,所得出的现值就越高.贴现率的制定跟一个国家在租赁期间的通货膨胀率和银行利率相关,另外还要考虑到其他的风险因素,如政治风险、行业风险等.从1995年开始,施乐巴西一直使用6%的年利率,而按照巴西的高通胀的经济情况,25%才是比较合适的比率.施乐巴西通过人为降低年利率来夸大账面上的租赁收入.破解风险迷雾的前提是度量风险.怎样量化风险呢？贝塔（beta）是统计学的词语,专门用来量化看不见的风险广告公司的贝塔数会高.在经济萧条的时候,客户的广告投放首先会受影响.经济危机来了,广告基本叫停.相比之下,食品的贝塔数就低些.自然界检验一个物种成功的尺度,是看这个物种是否能延续下去.市场检验一个企业的成功标准实际上也不是发展速度,而是生存能力,看这个企业能否长久生存下来.很多人忘了高速发展同时意味着的是加速折旧.2010.6.2018:10。

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财务造假读后感读了那些关于财务造假的事儿，我就像被雷劈了一下，心里直犯嘀咕：“这财务的世界里，咋还有这么多歪门邪道呢？”以前我就觉得财务嘛，不就是算算钱，记记账，像个管家一样把公司的收支管得井井有条。

可这一深入了解财务造假，才发现这里面的水那是深得很啊。

那些造假的手段简直是五花八门，就像魔术师的戏法一样，看着眼花缭乱，但其实都是在骗人。

你看，有的公司虚构收入。

这就好比一个人没有干活儿，却硬说自己挣了大钱。

怎么虚构的呢？比如说和一些关联企业串通好，互相开假发票，制造出一种生意兴隆的假象。

这就像两个人互相给对方画大饼，还假装吃得很香，实际上都是泡沫。

这样做的目的呢，往往是为了哄抬股价或者骗投资者的钱。

那些可怜的投资者啊，还以为自己发现了个宝藏公司，美滋滋地把钱投进去，结果呢，就掉进了这个陷阱里。

还有的在成本上动手脚。

本来成本很高，但是他们就像变魔术一样把成本降低。

怎么降的呢？比如把一些应该算在本期成本的东西，偷偷地挪到下一期去，就好像这个月该还的账，非要拖到下个月，假装这个月过得很轻松。

这样一来，利润就显得很高，公司看起来就很赚钱。

这就好比一个人拆东墙补西墙，迟早是要露馅儿的。

这些造假的公司，就像那些外表光鲜亮丽，但里面已经烂透了的苹果。

表面上红红火火，实际上一戳就破。

这不仅坑了投资者，也让那些踏踏实实做企业的公司感到不公平。

就像在一场赛跑里，有人老老实实一步一个脚印地跑，有人却偷偷开着小摩托作弊，这比赛还有啥公平性可言呢？从这些事儿里，我也明白了一个道理。

在看一个公司的时候，可不能光看那些漂亮的财务报表数字。

就像看人不能只看外表一样，得深入了解它的内里。

要看看它的现金流是不是健康，业务是不是真实存在，不然很容易就被那些造假的手段给蒙骗了。

财务造假这事儿啊，就像一颗毒瘤，在商业世界里悄悄地蔓延。

希望监管部门就像超级英雄一样，拿着监管的宝剑，把这些毒瘤都给割掉，让商业世界变得更加干净、透明，这样我们这些小老百姓投资也好，工作也好，才能更放心呢。

01/2010 DIRECTORS&BOARDS 董事会109最终只能以讹传讹，造成更多的误解和混乱。

因此，在自己撰写此书的时候，他力求简单明了地阐述财务工作的很多深埋着的“真相”，如：“利润永远看不见摸不着，世界上没有一样具体的东西叫利润，甚至公司保险柜里也没有任何一笔具体叫做利润的钱，从某种程度上说利润毫无用处。

利润通过做账得出，它牵扯了很多利益，它被各个级别的财务人员所塑造，然后接受审计机构的检验，最后却在实际市场上得到印证，或者被拆穿。

”这样大胆而透彻的描述，在本书中随处可见。

比如在描写负债的一章中，他指出：“就像光谱分析一样，两端是资产和负债，中间是些混合物，由于所含的成分比例不同，所反映的倾向也不同。

有些东西资产的特征占得多一些，有些东西负债的特征占得多一点。

这些特征同时又是不断变化的，有时昨天还是资产，今天就变成负债。

分辨清楚是资产或是负债是培养财务意识的第一步。

”作者认为，由于改革开放之初中国的许多国有企业在改革过程中出现的特殊的资产处理问题，造成了中国企业长久在财务领域无法和国际同行准则并轨，给了一些所谓的经营者五花八门的财务造假方式，而美国的金融危机也让人们看到华尔街的贪婪给企业家们造成的负面影响，导致很多企业在七个坛八个盖的运作中有了失手的时候，这些现象的背后正是人们偏离企业真正价值的一种荒谬的举动，事实证明说谎者的结局总不是太美好，皇帝的新衣毕竟难耐寒冬。

而实际上，少负债、多周转、合理库存、理性投资、完善信贷，永远都是好企业经营的法宝。

财务是个真实的谎言文/邓纯雅不知道，《财务是个真实的谎言》的作者是否是个电影和文学爱好者，有趣的是，一本严肃枯燥的财务专业书籍却被他娓娓道来，有了几分令人感叹，还有几许悲天悯人的味道。

他笑言，财务里的门道和热闹，上可让企业扭亏为盈、利润倍增，下可让企业倾覆倒闭，投资者血本无归。

但对很多外行来说，看这本书绝对不是简单知道几个财务专业术语，而是重新思考很多经济现象和社会现象的一种契机。

财务是个真实的谎言规划人生就业实习专项活动心得体会这本书是我看的第一本关于财务的书，里面的内容比较浅显，行云如水，很适合我这种小白。

本以为关于财务的书，大都晦涩难懂，但作者运用了有趣故事或电影片段，穿插在财务知识里，深入浅出。

我通过此书了解了不少关于经济，关于会计的知识。

我猜想，作者必定饱读书籍，在运用案例或故事时挥洒自如。

全书共十五章。

作者开门见山写了财务是个真实的谎言，还写了对于资产的误解，负债，所有者权益，收入的实现，成本，现金。

财务的十诫，财务报表，生死比率，计划，未来，风险和回报，以及会计是什么，如何做个具有财务智慧的人。

人人皆可财务。

人与人之间的关系也是一张巨大的资产负债表，如果你在一个人心里的信誉降低，却没有及时升高你的信誉，那么意味着你的个人信誉资产降低，负债增加，则你的个人信誉就在他人内心破产。

在这个世界里，凡事都与财务有关，人类的所有关系都体现在借贷之间，现实就变形成一张硕大无比的资产负债表。

财务智慧的第一层是想通，透彻地思考；第二层是保守或叫审慎，这是财务的判断力，也是财务人员的思维习惯；第三层是预见未来，知道下一步做什么；第四层就是平衡。

而财务智慧的第一步就是强迫自己去想穿、想透那些让人反复想也想不通的有关财务的事，透过现象去发现实质。

审慎”表明的是一种行为，这种行为是随经验而增长的智慧的结果。

保守原则的具体做法就是推迟确认可能的收入，尽早确认可能的费用，低估资产，高估负债。

比如计提折旧，计提坏账准备。

主动是人生的一种态度，它让你遇到变化时提早一步做准备，能使你有机会掌握自己的命运，主动引领变革。

平衡就是在资产负债里达到平衡。

一个人在情感上破产的是不值得投资的。

时间价值的背后是机会成本。

机会成本是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值。

我们在面对一个选择时，选择更优的，才能降低机会成本。

但我们不知道哪一个选择更好，就像美国诗人罗伯特·弗罗斯特写的《未选择的路》，“也许在多年以后，我将轻声叹息将往事回顾”。

财务是⼀个真实的谎⾔前⾔ “这世界上有很多这样的⼩镇，这个⼩镇有很多这样的酒吧，⽽她偏偏却⾛进了我的酒吧”，这是《卡萨布兰卡》⾥的台词。

《卡萨布兰卡》本来希望通过爱情来反映战争，今天再看这部经典的⿊⽩电影⽚，倒像是导演有益通过战争来反映⼈类清关。

也许很多事，在当时都是轰轰烈烈的，喧嚣过去后，能够留下来的只有⼀些最简单的感觉和记忆，⼀些最朴素的感情波澜，⽽这往往彩⾊最重要的。

我从来没有想过⾃⼰会做财务。

我⼀⼼想做的是编程，我从⼩热爱计算机，我的⽣命中的相当⼀部分时间是在电脑⾯前度过的，我常常放弃我的真实的现实⽣活，⽽⽤计算机⾥⾯的虚拟⽣活取代，似乎这种不真实的⽣活更有意义、更真实，因⽽更值得去⽣活。

现实不能让⼈满意的时候，虚拟往往错位成了现实，我经常在这两段这间游⾛。

在现实⽣活中，我是⼀个循规蹈矩的职业的财务经理⼈。

我在美国接受财务教育，⼗⼏年来在⼏家跨国公司⾥做财务管理。

我遵循财务的所有习惯和规则，在枯燥的数字世界⾥⽣息。

我的⼯作环境总是在⼤城市的最好的写字楼⾥，附近总能找到类似星巴克的咖啡厅，我的雇主⼏乎都是很有钱的公司，没有钱的公司也不会舍得雇我。

每天早上我准时从⼀个⽔泥钢筋的盒⼦⾛进另⼀个钢筋⽔泥的盒⼦。

风⽔⼤师拿着罗盘指南针在办公室⾥⾛了⼀圈，认定财务应该坐在西⽅。

因为冷静，因为没有太多阳光，因为五⾏中西⽅主⾦。

我现在的办公室就座落在上海外滩中⼼ 20 楼的西边。

在这种相对稳定的状态中，我的⽣活如钟摆⼀样有规律。

直到有⼀天，在上班途中，看见南外滩曾经充满江湖⾊彩的⼗六铺码头在液压挖掘机的巨⼤铲⽃下逐渐消失，我的内⼼突然产⽣了动摇，⼀⼤堆的困惑跳将出来，我开始怀疑⼀些最基本的东西。

追求利润的永远增长会不会把我们每个⼈都变成脚蹬飞轮整天奔跑的⼩⽩⿏？在周末的晚上，从影院⾥出来，⾛在夜深⼈静的街道上，我对整个财务的世界产⽣了怀疑，很多奉为真理的概念原则都似乎不再真实可信。

为什么财务报告总被认为是虚假的？为什么企业财务的各种丑闻总是层出不穷？财务管理的科学性与艺术性之间真的存在临界点吗？如果存在，这临界点⼜隐藏在何处？甚⾄当我试图追溯到财务的本源时也不时迷失⽅向，我甚⾄怀疑财务存在的意义，或者说我⾃⼰存在的意义。

有关财务书籍的读后感最近读了一本财务方面的书籍，名字就先不说了，省得有打广告的嫌疑。

读完之后，那感觉就像是原本在财务迷宫里瞎摸瞎撞的我，突然被人塞了个手电筒和一张简易地图。

以前我觉得财务这东西，就跟神秘的魔法一样，全是些数字在那跳来跳去，什么资产负债表、利润表、现金流量表，看起来就像一堆乱码。

但是这本书就像是一个耐心的老师，拉着我的手，一个一个概念地给我解释。

比如说资产负债表吧，书里把它比喻成一个企业的“健康体检表”。

资产就是企业的家底，有多少房子、车子、存货这些能卖钱的东西，就像我们自己算算自己有几套房子、几部车子一样。

负债呢，就是欠别人的钱，像房贷、车贷一样，每个月都得还的那种。

所有者权益就是企业真正属于自己的价值，简单说就是资产减去负债剩下的那部分。

这就好比你把房子车子的总价值减去贷款之后，才是你真正的身家。

这么一比喻，我一下子就明白了，再看那些密密麻麻的数字，就好像看到了一个个生动的故事。

还有利润表，以前我就只知道企业赚钱了或者亏钱了，但是具体怎么算出来的，完全没概念。

这本书告诉我，利润表就像是企业的“赚钱日记”。

从营业收入开始，就是企业卖东西收到的钱，然后减去成本，像原材料啊、工人工资这些，剩下的就是毛利。

再扣除掉各种费用，什么管理费用、销售费用之类的，最后就得到净利润。

这就跟我们自己盘算每个月工资，扣除掉各种生活开销之后，还剩下多少钱是一个道理。

我当时就想，这企业赚钱也不容易啊，就像我们每个月想存点钱一样，到处都得精打细算。

再说说现金流量表吧，这玩意儿以前对我来说就像天书。

书里把它形容成企业的“血液检查表”。

企业有再多的资产，利润再高，如果没有现金，就像人没有血液一样，迟早得完蛋。

现金流量表就是看企业的现金是从哪里来的，是经营活动赚来的，像卖产品收到的现金；还是投资活动来的，比如卖了个厂房得到的钱；或者是筹资活动弄来的，像从银行借的钱。

这就好比我们自己得清楚自己的钱是工资收入、投资收益还是找别人借的一样。

财务造假读后感读了关于财务造假的相关内容后，我就像是发现了商业世界里一个超级“暗黑魔法”。

以前我总以为财务报表就像学生的成绩单，那都是实实在在的成绩记录。

但没想到啊，这里面居然能有这么多猫腻。

那些造假的公司就像是调皮捣蛋又特别狡猾的孩子，在成绩单上偷偷改分数，想让自己看起来特别优秀。

你看那些造假手段，什么虚构收入，就好比一个人没卖出去东西，却硬说自己赚了大钱，这就像一个啥本事没有的人在那吹牛，说自己是超级英雄，拯救了世界无数次。

还有那个费用资本化，这听起来就很玄乎，就像本来是日常的花销，比如每天买咖啡的钱，硬要算成是投资未来成为咖啡大亨的资本，这不是胡扯嘛。

财务造假的危害可太大了。

就像在一个团队游戏里，有个人作弊，那对其他老老实实遵守规则的玩家多不公平啊。

对于小股民来说，他们就像信任大人的小孩子，把自己的积蓄拿出来投资，结果被这些造假的公司骗得血本无归，那得多伤心啊。

而且整个市场的信誉都被这些坏家伙给破坏了，就像一锅粥里掉进了老鼠屎，大家开始互相猜疑，正常的公司也可能被冤枉，整个商业环境都变得乌烟瘴气的。

我也在想，为啥会有这么多财务造假的情况呢？一部分肯定是那些公司的管理者被贪婪蒙蔽了双眼，就像看到宝藏就走不动道的海盗，不管什么手段都想用一用，多捞点钱。

还有监管有时候可能也没那么严，就像学校里监考老师偶尔打个盹，那些想作弊的学生就有机可乘了。

不过呢，要杜绝财务造假可不容易。

就像要让所有人都变得诚实善良一样难。

但是我们可以加强监管啊，让监管部门变成超级严格的考官，眼睛瞪得大大的，一点小动作都不放过。

还要提高造假的成本，要是发现造假，就罚得他们倾家荡产，看谁还敢乱来。

对于投资者来说，也得多长个心眼，不能光看那些漂亮的数字就一头扎进去，要像精明的侦探一样，去深挖公司背后的真相。

总的来说，财务造假就像商业世界里的一颗毒瘤，得想办法把它除掉，让这个世界变得更公平、更健康。