公司银行存款余额调节表(DOC格式)

银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。

企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。

一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。

造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。

未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。

很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。

未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。

如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。

第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。

如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。

第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。

如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。

第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。

如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。

上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。

如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。

此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。

荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年一月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年三月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年四月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年五月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年六月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年七月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年八月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年九月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年十月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年十一月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年十二月荣盛房地产发展股份有限公司邯郸分公司银行存款余额调节表编制人：赵艳锦财务负责人：李松编制日期：二〇一五年二月。

银行存款余额调节表(讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单"余额进行的核对,至少每月核对一次。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单"的余额核对相符，至少每月核对一次.企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。

（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务.（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。

二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单"回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收，银行未收的款项.(2)企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后,可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少.如此时对账,则会出现单位已付,银行未付的款项。

请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收"、“付"2、**已收、付3、**未收、付例1：(1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；(2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单;(3)银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；(4)企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。

一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。

某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 √ 1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。

调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 √2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 √2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06 √3日取现备用20000元，贷方记20000.00 √4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 √4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。

银行对帐单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 √ 2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 √ 2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09 √3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 √3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 √4日付出20000元，借方记20000.00 √4日代交电费12210.24元，借方记12210．245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 √ 5日代付电话费5099.32元，借方记5099.325日余额为536623.05元。

序号
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19
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银行未达
单位未达
银行已收、单位未收银行已付、单位未付
单位已收、银行未收
单位已付、银行未付
开户银行账号单位余额
银行余额
财务管理工具——现金流预测与管理
银行存款余额调节表
说明：银行存款余额调节表主要用于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。

调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。

可做为银行存款科目的附列资料保存。

其原理是：在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则一定有错。

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