增值税基础知识培训

第三节税率与征收率（考核3-4分）【知识点一】增值税的税率（新增）纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。

补充耕地指标，是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求，经省级土地行政主管部门确认，用于耕地占补平衡的指标。

（二）适用10%税率的列举货物有：1.粮食、食用植物油、鲜奶（灭菌乳为10%；调制乳为16%）；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志（含境外图书）；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。

经营者销售的（初级）农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚；频振式杀虫灯；农用挖掘机、动物骨粒等。

（三）零税率0%1.出口货物。

2.境内单位和个人提供的国际运输服务。

【解析】国际运输服务是指：在境内载运旅客或者货物出境；在境外载运旅客或者货物入境；在境外载运旅客或者货物。

3.航天运输服务。

4.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：①研发服务。

②合同能源管理服务。

③设计服务。

④广播影视节目（作品）的制作和发行服务。

⑤软件服务。

⑥电路设计及测试服务。

⑦信息系统服务。

⑧业务流程管理服务。

⑨离岸服务外包业务。

离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务、技术性知识流程外包服务，其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。

⑩转让技术。

5.其他零税率政策。

（1）按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。

（2）境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。

（3）境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

税收管理员增值税培训教案一、培训目标1. 理解增值税的基本概念和特点。

2. 掌握增值税的税率、税基和计税方法。

3. 了解增值税的优惠政策和管理规定。

4. 提高税收管理员对增值税征管工作的能力和水平。

二、培训内容1. 增值税概述增值税的定义增值税的产生和发展增值税的特点和作用2. 增值税税制要素税率结构税基确定计税方法3. 增值税优惠政策免税项目减税项目即征即退政策4. 增值税管理规程纳税申报税款缴纳税务检查5. 增值税问题与案例分析常见问题解答典型案例分析三、培训方法1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、税制要素、优惠政策和管理规程。

2. 案例分析法：分析典型案例，提高税收管理员解决实际问题的能力。

3. 互动问答法：解答税收管理员提出的疑问，增进理解和记忆。

四、培训时间安排1. 第一节：增值税概述（1小时）2. 第二节：增值税税制要素（1.5小时）3. 第三节：增值税优惠政策（1小时）4. 第四节：增值税管理规程（1.5小时）5. 第五节：增值税问题与案例分析（2小时）五、培训效果评估1. 课堂参与度：评估税收管理员在课堂上的发言和提问情况。

2. 知识测试：进行增值税相关知识的测试，检验学习效果。

六、增值税的税率与税目1. 税率分类：介绍增值税的一般税率、优惠税率和特殊税率。

2. 税目划分：讲解增值税的税目设置及其适用范围。

3. 税率应用：解析税率变化对增值税计算的影响。

七、增值税的计税依据与计算1. 计税依据：阐述销售额、进项税额等计税依据的确定方法。

2. 计算方法：介绍增值税的计算公式及步骤。

3. 特殊情形：分析不同特殊情形下的增值税计算。

八、增值税的发票管理1. 发票种类：介绍增值税发票的种类及作用。

2. 发票开具：讲解发票的开具、作废和红冲流程。

3. 发票使用：解析发票的使用规定及违规处理。

九、增值税的优惠政策与应用1. 优惠种类：阐述增值税的减免税、即征即退等优惠政策。

2. 优惠申请：介绍优惠政策的申请、审核和享受流程。

增值税基础知识培训增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税收制度。

在现代企业和个人经济活动中，增值税是一种常见的税种，对于了解和掌握增值税的基本知识非常重要。

本文将介绍增值税的基础知识，帮助读者了解增值税的征收范围、税率、申报缴纳等相关信息。

一、增值税的定义增值税是一种按照商品和劳务的销售额实行阶段性征税的税种。

增值税的征收对象为增值税法规定的纳税人，即企业或个体经营户。

增值税的征税方式为间接税，是通过销售环节的纳税人向购买环节的纳税人发生倾斜的方式，最终由消费者承担。

二、增值税的征收范围增值税的征收范围涵盖了生产、批发和零售等各个环节的商品和劳务。

主要包括以下三个方面：1. 商品的销售额：增值税适用于企业销售的商品的增值额，即销售额减去进项税额。

销售额是指企业销售商品所得的全部收入。

2. 自用生产资料的增值额：企业自用生产资料的增值额也需要缴纳增值税。

自用生产资料是指企业自己生产的用于自身生产活动的资料，例如自制机器设备等。

3. 向境外销售的货物和劳务：企业向境外销售的货物和劳务，同样需要缴纳增值税。

境外销售的增值额是指销售额减去出口退税额。

三、增值税的税率增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。

1. 一般税率：一般税率适用于绝大部分商品和劳务，税率为17%。

一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的17%计算增值税，并在指定时间内向税务机关申报缴纳。

2. 简易税率：简易税率适用于少数劳务和特定商品，税率为3%。

简易纳税人可以根据实际销售额的3%缴纳增值税，避免了复杂的税额计算。

四、增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的申报和缴纳时间，向税务机关报送增值税的申报表，并缴纳相应的税款。

1. 增值税申报表：增值税申报表是纳税人向税务机关报告销售额、进项税额、应纳税额等信息的表格。

纳税人需要按照规定的频次（通常是每月或每季度）填写并报送增值税申报表。

2. 增值税税款的缴纳：纳税人需要在规定的缴纳期限内缴纳增值税。

企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。

税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。

企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。

二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。

增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。

企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。

消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。

关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。

房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。

城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。

资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。

三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。

该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。

《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。

该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。

《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。

该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。

2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。

《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。

《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。

3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。

税收基础知识培训一、概览亲爱的朋友们，欢迎来到《税收基础知识培训》的学习之旅。

税收听起来好像是一个高大上、与我们普通人似乎不太相关的词汇。

但实际上税收与我们的生活息息相关，它无处不在，是我们生活中不可或缺的一部分。

今天让我们一起来揭开税收的神秘面纱，了解一下它究竟是怎么回事。

首先我们要明白什么是税收，简单来说税收就是国家为了提供公共服务和设施，如公路、医疗等，向我们征收的资金。

这就像我们家里要维护一个家园，需要大家一起出钱出力一样。

国家也需要资金来建设更好的社会环境和公共设施，这时候就会向我们征收税收。

听起来是不是没那么复杂了？接下来我们将更深入地了解税收的基础知识，让我们一起走进这个充满知识的世界吧！1. 税收的重要性税收每个人或多或少都与之有所接触，说到税收可能有的人会觉得是与自己口袋里的钱息息相关的话题。

没错税收的重要性，就像是我们生活中的重要组成部分，是我们国家繁荣和稳定的重要支柱。

那么税收究竟有多重要呢？接下来就让我来为您揭示其中的奥妙。

首先税收是社会公正的体现，我们每一个人在社会中生活和工作，都会从中得到许多便利和好处。

这些便利和好处并不是凭空而来的，背后是无数人的辛勤付出和劳动成果。

税收就如同一种分配机制，确保了社会资源的公平分配。

富人缴纳更多的税，为社会建设贡献力量；政府用这些税款去投资基础设施建设、提供公共服务和社会保障，造福大家。

这不就是“大家共享、共建”的社会和谐理念吗？其次税收是国家发展的动力源泉，一个国家的建设和发展离不开资金的支持。

税收作为政府的主要收入来源之一，为国家的各项事业提供了坚实的经济基础。

无论是国防建设、科技创新、教育投入还是基础设施建设，都需要大量的资金投入。

这些资金很大一部分都来源于税收，因此可以说，每一笔税收都是国家发展的推动力。

再者税收也是调控经济的有效工具，通过调整税收政策，政府可以引导社会资源的合理配置，促进经济发展和社会稳定。

例如对某些行业实行税收优惠，可以鼓励这些行业的发展；对某些高污染、高耗能的企业提高税率，可以促使他们改进技术、减少污染。