高档化妆品的消费税计算公式

【例】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，7月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5．1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。

计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。

解答：(1)化妆品适用消费税税率30％(2)化妆品的应税销售额=30+4．68÷(1+17％)=34(万元)(3)应缴纳的消费税额=34×30％=10．2(万元)（4）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

【例】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批成本价65万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球具的消费税税率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元？解答：77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）（5）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

【例】某汽车修理厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的400吨钢材，每吨钢材不含税单价为3800元。

该厂生产的同一型号的小汽车不含税销售单价分别为10万元/辆、8万元/辆、7万元/辆，计算换取钢材的小汽车应纳消费税的销售额。

解答：20 ×10=200(万元)【例】某啤酒厂8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价格2 800元。

计算8月该啤酒厂应纳消费税税额。

解答：(1)每吨售价在3 000元以下的，适用单位税额220元(2)应纳税额=销售数量×单位税额= 400×220 = 88 000(元)【例】某炼油厂3月销售汽油3000吨，柴油2000吨。

计算该炼油厂当月应纳消费税。

消费税消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。

消费税的特点：①征税范围具有选择性。

②征税环节具有单一性。

③平均税率水平比较高且税负差异大。

④征收方法具有灵活性。

消费税和增值税的关系：缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税；而缴纳消费税的货物除饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒外（缴消和营），都是增值税征税范围的货物，且都属于适用增值税17%税率的货物的范围，不涉及低税率，但若是增值税小规模纳税人，会涉及征收率。

第一节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

“境内”：指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

二、征税范围第二节税目和税率一、税目第三节计税依据消费税应纳税额的计算方法有从价计征、从量计征、从价从量复合计征三种。

一、从价计征应纳税额=销售额×比例税率销售额：为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

价外费用：指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

但符合特定条件的代为收取的政府性基金或行政事业性收费不包括在内。

二、从量计证应纳税额=销售数量×定额税率三、从价从量复合计征应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率四、计税依据的特殊规定第四节应纳税额的计算一、生产销售环节应纳消费税的计算纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税，包括直接对外销售应税消费品应缴纳的消费税和自产自用应税消费品应缴纳的消费税。

（一）直接对外销售应纳消费税的计算直接对外销售应税消费品涉及三种计算方法：1、从价定率计算应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率2、从量定额计算应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率3、从价定率和从量定额复合计算应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率（二）自产自用应纳消费税的计算1、用于连续生产应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税应税消费品的，不纳税。

⾼档化妆品在哪个环节征收消费税
相信在现在这个时代，⼤家对化妆品都是很熟悉了，特别是⼥⽣。

⼤家可能知道化妆品是有消费税的，那⼤家知道⾼档化妆品在哪个环节征收消费税吗？有关消费税的知识，您了解多少呢？店铺⼩编为您整理了⼀些资料。

那下⾯就让店铺⼩编带您了解⼀下吧!
⾼档化妆品在哪个环节征收消费税
消费税暂⾏条例规定，⼀般应税消费品均在进⼝、⽣产销售、委托加⼯环节缴纳消费税。

化妆品也不例外。

消费税是什么
消费税（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

消费税是典型的间接税。

消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。

消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。

相信⼤家看到这⾥，都对⾼档化妆品消费税的征收环节的相关知识有了⼀定了解了。

和⼀般应税消费品是差不多的。

但如果您有更多的有关于⾼档化妆品消费税的其他相关问题，欢迎您向店铺的律师进⾏咨询!我们是⼀定会⽤⼼为您解答的!。

消费税应纳税额的计算相比增值税，消费税的纳税环节、计税依据都比较清晰，需要把握消费税的税目辨析，卷烟（包括生产环节和批发环节）、白酒的消费税计算，金银铂钻及其饰品的消费税计算，委托加工应税消费品代收代缴的消费税计算，消费税的抵扣，以及与增值税、城建税、企业所得税的组合理解透彻。

本文档将对消费税应纳税额的计算进行介绍，包括生产销售环节应纳消费税的计算、委托加工环节应纳消费税的计算、进口环节应纳消费税的计算、已纳消费税扣除的计算、批发零售环节应纳消费税的计算和消费税出口退税的计算。

一、生产销售环节应纳消费税的计算（一）直接对外销售应纳消费税的计算1.从价定率计算。

2.从量定额计算。

3.从价定率和从量定额复合计算。

某酒厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，当月收取包装物押金22600元（单独记账核算），没收逾期未退包装物押金46330元。

该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。

A.84000B.88000C.88200D.92200【答案】B【解析】该酒厂上述业务应纳消费税=（400000+22600÷1.13）×20%+4×1000=88000（元）。

某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

（2021年）A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆【答案】A【解析】（1）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

（2）用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序。

消费税会计——消费税的计算一、销售额的确定销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

价外费用所包括和不包括的内容，与增值税相同。

以外汇结算销售额的，其销售额以结算当日或当月1日的外汇牌价（中间价）折合人民币计算。

一旦确定后，一年内不得变更。

纳税人以外购已税烟丝生产的卷烟、已税酒和酒精生产的酒，已税化妆品生产的化妆品、已税护肤护发品生产的护肤护发品、已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石、已税鞭炮生产的鞭炮焰火，在计算应缴消费税时，为了避免重复纳税，可以扣除外购已税消费品买价，再以其余额计缴消费税。

如何具体计算，国家税务总局有统一规定。

应税产品的销售额应是纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应缴的增值税税额；若纳税人应税消费品的销售额中已含增值税税额，应换算为应计消费税的销售额。

其计算公式如下：应税消费品的销售额＝含增值税销售额／（1＋增值税税率或征收率）纳税人如果向购买方开具的是增值税专用发票，上式就按增值税税率计算；如果开具的是普通发票，上式就按征收率计算。

卷烟从价定率计税办法的计税依据为卷烟的调拨价格或者核定价格。

调拨价格是指卷烟生产企业通过卷烟交易市场与购货方签订的卷烟交易价格。

调拨价格由国家税务总局按照中国烟草交易中心（下称交易中心）和各省烟草交易（定货）会（下称交易会）2000年各牌号、规格卷烟的调拨价格确定，并作为卷烟计税价格对外公布。

核定价格是指不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格。

核定价格的计算公式如下：某牌号规格卷烟核定价格＝该牌号规格卷烟市场零售价格÷（1＋35％）2000年11月以后生产销售的新牌号规格卷烟，暂按生产企业自定的调拨价格征收消费税。

新牌号规格卷烟的概念界定、计税价格管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。

计税价格和核定价格确定以后，执行计税价格的卷烟，国家每年根据卷烟实际交易价格的情况，对个别市场交易价格变动较大的卷烟，以交易中心或者交易会的调拨价格为基础对其计税价格进行适当调整。

消费税第一节消费税概述★一、消费税：对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税.二、特点——“五性”1。

征税项目选择性——特定消费品/消费行为；2。

征税环节单一性—-某一环节一次征收（除卷烟）;3.征收方法多样性——从量定额、从价定率；4。

税收调节特殊性-—①限制或控制消费、②VAT和消费税双重调节；5。

转嫁性——消费者承担。

三、消费税与增值税异同比较（了解）四、征税原则(看看，便于理解税目）（一）征收范围确定的原则1.过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等；2.奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等；3.高能耗及高档消费品,包括游艇、小汽车、摩托车等；4.使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品，例如成品油等；5。

具有特定财政意义的消费品，例如汽车轮胎等，这类消费品的税基宽广、消费普遍、征税后不影响广大居民基本生活，还可以起到增加财政收入的目的.（二）税率设计的原则：国家政策，引导消费，调节供求，消费者心理,原有税负水平。

第二节纳税人★★的单位和个人,以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人.1。

境内:起运地/所在地在境内2.委托加工应税消费品由受托方于委托方提货时代收代缴消费税（除受托方为个体)3.自产自用的应税消费品，由自产自用的单位和个人在移送使用时缴纳增值税4.个人携带或者邮寄入境的应税消费品，连同关税一并计征→携带入境者或收件人二、纳税环节一、税率形式——比例税率、定额税率1。

比例税率：10档：1%～56%2。

定额税率:只适用于啤酒、黄酒、成品油【提示】注意啤酒的2档税率规定3。

定额税率和比例税率相结合:只适用于卷烟、白酒二、最高税率运用1。

纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税;2。

您的姓名：[填空题] *_________________________________1. 1. 某化妆品厂2022 年7 月销售化妆品取得含税收入45.2 万元,收取手续费1.5 万元;另取得逾期包装物押金收入1 万元。

已知,增值税税率为13%,消费税税率为30%。

根据消费税法律制度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中,正确的是() [单选题]A. 45.2×30%=13.56(万元)B . 45.2÷(1+13%)×30%=12(万元)C .(45.2+1.5)÷(1+13%)×30%=12.4(万元)D .(45.2+1.5+1)÷(1+13%)×30%=12.66(万元)(正确答案)2. 2. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。

[单选题]A.高档化妆品进口商B .鞭炮批发商(正确答案)C .钻石零售商D .卷烟生产商3. 3. 某筷子生产企业为增值税普通纳税人,2022 年11 月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15 万元;销售竹制筷子18 万元;销售木制一次性筷子12 万元。

此外,没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0 .23 万元, 已知木制一次性筷子合用的消费税税率为5% 。

该企业当月应纳消费税()万元。

[单选题]A. 0.61(正确答案)C .1.36D .2.264. 4. 某百货商场为增值税普通纳税人,本月以一批金银首饰抵偿6 个月以前购进某批洗衣机的欠款。

所欠款项价税合计234000 元。

该批金银首饰的成本为140000 元, 若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000 元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000 元。

已知:金银首饰的消费税税率为5%,则该企业应缴纳的消费税为()元。

[单选题]A. 0B .9500C .10000D .11000(正确答案)5. 5. 根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不许从应纳消费税税额中扣除的是() [单选题]A. 以外购已税白酒生产白酒(正确答案)B . 以外购已税烟丝生产卷烟C . 以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D . 以外购已税实木地板为原料生产实木地板6. 6. 甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税普通纳税人,2022 年3 月,该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100 万元,销售普通护肤护发产品取得不含增值税销售收入80 万元,将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50 万元, 已知化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税税额为()万元。

《纳税实务》教案
授课时间
授课班级上课地点
学习内容项目三消费税课时8
教学目标素质目标
1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德
2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识
3 培养学生的团队协助、团队互助的意识
4 培养学生一丝不苟的职业情怀
5 培养学生树立正确的消费观
知识目标
1 掌握消费税的构成要素
2 掌握消费税应纳税额的计算
能力目标
1 会计算消费税应纳税额
2 会处理消费税的纳税申报事宜
教学重点消费税应纳税额的计算
教学难点自产自用消费税的计算委托加工消费税的计算已纳消费税的扣除
目标群体高职财经类专业学生
教学环境理实一体化教室
教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学
时间安
排
教学过程设计
【项目引入】
雅倩化妆品公司为增值税一般纳税人（纳税人识别号：91441521MA**** RY1K），主要从事化妆品生产和销售业务。

2021年8月发生业务如下。

（1）销售M型高档化妆品，取得不含增值税销售额500万元。

（2）委托乙公司加工N型高档化妆品，雅倩化妆品公司提供原材料成本22万元，乙公司收取不含增值税加工费4万元及代垫的辅助材料费1.2万元。

当月加工完毕，乙公司交货时按组成计税价格代收了消费税。

（3）将委托加工收回的N型高档化妆品全部领用，用于继续生产H型高档化妆品，本月销售H型高档化妆品，取得不含增值税销售额55万元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

该公司以前月份的消费税已结清。

一、增值税增值税是我国对企业销售商品或提供服务所征收的一种流转税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的计税依据为销售额，税率为13%或9%。

以下为增值税税额的计算方法：1. 增值税税额 = 销售额× 税率其中，销售额为不含税销售额，即销售商品或提供服务所得的收入减去销售折扣、销售返利等。

2. 如果销售商品或提供服务存在进项税额，即企业在购买原材料、设备等过程中所支付的增值税，则可以抵扣销项税额。

抵扣后的增值税税额计算公式如下：抵扣后的增值税税额 = 销项税额 - 进项税额二、消费税消费税是我国对特定消费品征收的一种税种，如烟、酒、高档化妆品等。

消费税的计算方法如下：1. 消费税税额 = 销售额× 税率其中，销售额为不含税销售额，即销售商品或提供服务所得的收入减去销售折扣、销售返利等。

2. 消费税存在从价定率和从量定额两种征收方式。

从价定率是根据商品的销售价格计算消费税，从量定额是根据商品的计量单位计算消费税。

三、营业税营业税是我国对企业从事营业活动所征收的一种税种。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，营业税的计税依据为营业额，税率为5%。

营业税税额计算方法如下：1. 营业税税额 = 营业额× 税率其中，营业额为不含税营业额，即企业提供商品或服务所得的收入减去销售折扣、销售返利等。

四、其他税费1. 城市维护建设税：根据增值税、消费税、营业税的税额计算，税率一般为7%。

2. 教育费附加：根据增值税、消费税、营业税的税额计算，税率一般为3%。

3. 地方教育附加：根据增值税、消费税、营业税的税额计算，税率一般为2%。

五、总结销售合同应交的税额计算涉及多种税种，企业在计算税额时需根据具体情况进行计算。

在实际操作中，企业应关注税法的变化，确保计算正确，避免因税额计算错误而带来不必要的风险。

同时，企业还可以通过合理利用税收优惠政策，降低税负，提高企业盈利能力。

化妆品消费税征收规定是如何的我们⽣活中常⽤的化妆品有的贵有的便宜，进⼝化妆品的⼗分昂贵，其原因就是因为他要征收各种各样的费⽤，其中就包括消费税。

那么他到底是怎么征收消费税的呢?以下就是店铺⼩编为您推荐的有关“化妆品消费税征收规定是如何的”的相关知识。

(⼀)税⽬注释化妆品是⽇常⽣活中⽤于修饰美化⼈体表⾯的⽤品。

化妆品品种较多，所⽤原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳⾹两类。

美容类有⾹粉、⼝红、指甲油、胭脂、眉-笔、兰眼油、眼睫⽑及成套化妆品等;芳⾹类有⾹⽔、⾹⽔精等。

(⼆)征收范围化妆品的征收范围包括：⾹⽔、⾹⽔精、⾹粉、⼝红、指甲油、胭脂、眉-笔、兰眼油、眼睫⽑及成套化妆品等等。

1、⾹⽔、⾹⽔精是指以酒精和⾹精为主要原料混合配制⽽成的液体芳⾹类化妆品。

2、⾹粉是指⽤于粉饰⾯颊的化妆品。

按其形态有粉状、块状和液状。

⾼级⾹粉盒内附有的彩⾊丝绒粉扑，花⾊⾹粉粉盒内附有⼩盒胭脂和胭脂扑，均应按“⾹粉”征税。

3、⼝红⼜名唇膏，是涂饰于嘴唇的化妆品。

⼝红的颜⾊⼀般以红⾊为主，也有⽩⾊的(俗称⼝⽩)，还有⼀种变⾊⼝红，是⽤曙*酸等染料调制⽽成的。

4、指甲油⼜名“美指油”，是⽤于修饰保护指甲的⼀种有⾊或⽆⾊的油性液态化妆品。

5、胭脂是擦敷于⾯颊⽪肤上的化妆品。

有粉质块状烟脂、透明状胭脂膏及乳化状服脂膏等。

6、眉-笔是修饰眉⽑⽤的化妆品。

有铅笔式和报管式两种。

7、唇-笔是修饰嘴唇⽤的化妆品。

8、兰眼油是涂抹于眼窝周围和眼⽪的化妆品。

它是以油脂、蜡和颜料为主要原材料制成。

⾊彩有兰⾊、绿⾊、棕⾊等等，因兰⾊使⽤最为普通，故俗称“兰眼油”。

眼影膏、眼影霜、眼影粉应按兰眼油征税。

9、眼睫⽑商品名称叫“眼⽑膏”或“睫⽑膏”，是⽤于修饰眼睫⽑的化妆品。

其产品形态有固体块状、乳化状。

颜⾊以⿊⾊及棕⾊为主。

10、成套化妆品是指由各种⽤途的化妆品配套盒装⽽成的系列产品。

⼀般采⽤精制的⾦属或塑料盒包装，盒内常备有镜⼦、梳⼦等化妆⼯具，具有多功能性和使⽤⽅便的特点。

海关化妆品税收标准随着人们生活水平的提高，化妆品已经成为人们日常生活中不可或缺的一部分。

然而，对于进口化妆品的税收标准，很多人还存在一定的疑惑。

本文将就海关化妆品税收标准进行详细介绍，帮助大家更好地了解相关政策。

首先，对于进口化妆品的税收标准，需要根据具体的商品进行分类。

根据《中华人民共和国海关进出口税则》，化妆品主要分为护肤品、彩妆、香水等多个类别，每个类别都有相应的税收标准。

一般来说，化妆品的税收标准主要包括关税、增值税和消费税三个方面。

其次，关税是指对进口商品征收的一种税收，按照商品的分类和原产地进行税率的确定。

对于化妆品来说，关税的税率一般在5%至10%之间，具体税率根据商品的具体分类而定。

需要注意的是，一些国家或地区之间存在着贸易协定，对于这些国家或地区生产的化妆品可能会享受较低的关税税率，甚至是零关税。

再次，增值税是指在商品生产和流通环节中，按照增值额征收的一种税收。

对于化妆品的增值税税率一般为16%，具体税率根据商品的不同而有所差异。

需要注意的是，对于一些特殊的化妆品，如孕妇用品、婴儿用品等，可能会享受较低的增值税税率或者是免征增值税。

最后，消费税是指对特定消费品征收的一种税收，对于一些高档化妆品或者是特定功能的化妆品可能会征收消费税。

消费税的税率根据具体商品的分类而定，一般在5%至30%之间。

需要特别关注的是，一些特殊的化妆品可能会享受免征消费税的政策，需要根据具体情况进行申报。

综上所述，海关化妆品税收标准是根据具体商品的分类和原产地确定的，主要包括关税、增值税和消费税三个方面。

在进口化妆品的过程中，需要按照相关规定进行申报和缴纳税款，以确保合规经营。

同时，对于一些享受优惠政策的化妆品，也需要及时了解相关政策，以便享受相应的税收优惠。

希望本文能够帮助大家更好地了解海关化妆品税收标准，为进口化妆品提供参考依据。