会计干货之行政公益诉讼剑指税务机关意味着什么

公务员面试素材：税务局的主要职责与行业视点【主要职责】一、税收的涵义税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

对税收的内涵可以从以下几个方面来理解。

（1）国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要。

（2）国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。

税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。

与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。

（3）税收是国家筹集财政收入的主要方式。

（4）税收必须借助法律形式进行。

二、税收制度设计原则财政原则。

税收的基本职能是筹集财政收入。

为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则。

坚持税收的财政原则要量力而行，兼顾需要和可能，既考虑到国家的财政需要，又考虑到纳税人的负担能力。

效率原则。

政府设计税收制度时应讲求效率。

一方面，要有利于优化资源配置，促进经济行为的合理化和社会经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；另一方面，在税收征收和缴纳过程中耗费成本要最小。

公平原则。

税收公平原则有横向公平和纵向公平两层含义。

横向公平，即相同经济条件的纳税人承担等量税收。

纵向公平，即不同纳税能力的纳税人承担不同的税收，即纳税能力强者多纳税，纳税能力弱者少纳税，无纳税能力者不纳税。

适度原则。

在税收制度设计中，社会整体税收负担的确定，要充分考虑国民经济发展状况和纳税人负担能力，既能基本满足国家的财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活。

三、现行税收制度改革开放30年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日臻完善。

改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。

后来，又先后分两步实施国营企业"利改税"改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。

1994年，国家实施了新中国成立以来，规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。

第六节税务权利与义务〔不常考〕一、税务行政主体的权利与义务（税收征收治理法）明确了税务行政主体是税务机关权利：税收征收治理义务：普法宣传；强化队伍建设；秉公执法，不得不征、少征或多征税款；强化内部监督；征收、治理、稽査、行政复议分工明确，相互别离、相互制约；为举检人保密，并按照规定给予奖励；税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处分、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利益关系。

二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务三、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务四、开展涉税专业效劳、促进税法遵从涉税专业效劳是指涉税专业效劳机构接受托付，利用专业知识和技能，就涉税事项向托付人提供的税务代理等效劳。

涉税专业效劳机构是指税务师事务所和从事涉税专业效劳的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

具体涉税业务内容1.纳税申报代理：代理纳税申报打算和签署纳税申报表、扣缴税款汇报表以及相关文件。

2.一般税务咨询：对一般办税事项提供税务咨询效劳。

3.专业税务参谋：对涉税事项提供长期的专业税务参谋效劳。

4.税收筹划：对经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税方案、纳税方案。

5.涉税鉴证：对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

6.纳税情况审查：接受行政机关、司法机关托付，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。

7.其他税务事项代理：代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

〔2022 年试题〕7.以下涉税效劳内容，会计师事务所可以从事的有〔〕。

A.税务咨询B.税务参谋C.纳税审查D.税收筹划（答案）ABCD税务机关对涉税专业效劳机构实施监管1.对税务师事务所实施行政登记治理。

2.涉税专业效劳机构及其从事涉税效劳人员进行实名制治理。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第十三章讲义3税务行政诉讼一、税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。

税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提，这是税务行政诉讼与其他行政诉讼活动的根本区别，具体体现在：1.被告必须是税务机关，或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织，而不是其他行政机关或组织。

2.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。

3.因税款征纳问题发生的争议，当事人在向人民法院提起行政诉讼前，必须先经税务行政复议程序，即复议前置。

二、税务行政诉讼的原则（一）人民法院特定主管原则（二）合法性审查原则（三）不适用调解原则（四）起诉不停止执行原则（五）税务机关负举证责任原则（六）由税务机关负责赔偿的原则三、税务行政诉讼的管辖（一）级别管辖（二）地域管辖（三）裁定管辖：是指人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移三种情况。

四、税务行政诉讼的受案范围（一）税务机关作出的征税行为——复议前置（二）税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为（三）税务机关作出的行政处罚行为（四）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为（五）税务机关作出的税收保全措施（六）税务机关作出的税收强制执行措施（七）认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为（八）税务机关的复议行为【考题·多选题】纳税人和其他税务当事人对侵犯合法权益的特定税务行政诉讼受案范围有（）。

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C.税务机关对其所缴的税款没有上交国库的D.税务机关制订的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为[答疑编号5787130106]。

税务执法法律知识点总结税务执法作为一项重要的法律职能，是维护税收秩序和公平的关键环节。

在税务执法活动中，了解和掌握相关法律知识点非常重要。

本文将对税务执法法律知识点进行总结，帮助读者更好地了解税务执法的相关规定和原则。

一、税务执法的基本原则1.依法行政原则税务执法活动必须依照法律法规进行，不可任意扩大执法权力，不得违背法律原则和程序。

2.公正公平原则税务执法要维护税收公正和公平，不偏袒任何一方，保障纳税人的权益。

3.程序正当原则税务执法必须遵循正当程序，确保执法过程的合法性和合理性。

4.效能原则税务执法应高效有力，提高执法效果，确保税收的有效征管。

二、税务主体的法律地位和权力税务主体包括税务局和税务人员，他们的法律地位和权力在税务执法中非常重要。

1.税务局的法律地位税务局是税收管理机关，属于国家行政机关，具有行政执法权力。

2.税务人员的法律地位税务人员是税收管理的执行者，依法具有一定的执法权限和责任。

三、税务执法的程序税务执法的程序主要包括税务检查、税务调查和税务处罚。

1.税务检查税务检查是税务机关根据法律法规对纳税人的财务会计凭证、账簿、凭证等进行检查的行为。

税务检查应当依法告知纳税人，确保程序的合法性和合理性。

2.税务调查税务调查是指税务机关对涉嫌违法行为的纳税人进行调查取证，依法收集相关证据的行为。

税务调查必须依法进行，确保依法取证，防止非法侵害。

3.税务处罚税务处罚是税务机关根据税法对违法行为的纳税人作出的行政处罚或经济制裁。

税务处罚必须依法进行，充分保障纳税人的权益，确保处罚的合法性和公正性。

四、税务执法违法行为和责任税务执法活动中出现违法行为，必须追究责任。

1.税务执法违法行为税务执法违法行为包括滥用职权、违法执法、泄露税务商业秘密等行为。

2.税务执法责任对于税务执法违法行为，对应的责任为行政责任和刑事责任。

行政责任包括警告、记过、记大过、降级、撤职等；刑事责任则根据具体情况而定，可能面临拘役、有期徒刑等刑罚。

税务机关的职责与权限一、介绍税务机关是负责税收管理和征收工作的行政机关，拥有特定的职责和权限。

本文将介绍税务机关的职责与权限，以帮助读者更好地了解税务机关在国家税收工作中的地位和作用。

二、税务机关的职责税务机关在税收管理中承担着以下职责：1.征收税款：税务机关负责征收各项税款，包括所得税、消费税、增值税等。

他们要确保纳税人遵守税法，准确申报纳税，并及时缴纳税款。

2.税收咨询和指导：税务机关向纳税人提供税务咨询和指导服务，解答纳税人对税法的疑问，帮助纳税人了解和履行税务义务。

3.税收稽查：税务机关开展税收稽查工作，对纳税人的行为进行检查和审计，确保纳税人遵守税法并依法申报纳税。

4.税收管理：税务机关负责税收档案管理、纳税人登记、稽查案件处理等工作，确保税收管理的公正透明和高效运行。

5.税收政策制定和宣传：税务机关参与税收政策的制定和修改工作，并向社会宣传税收政策，帮助纳税人了解税收政策的内容和影响。

三、税务机关的权限1.调查权：税务机关有权向纳税人调查有关税务事项的必要情况，包括资产、负债和收入情况等。

2.检查权：税务机关有权检查与税务有关的账簿、凭证、票据等财务资料，以核实纳税人的财务状况和纳税情况。

3.罚款权：税务机关有权对违反税法的行为进行罚款处理，根据违法行为的程度和具体情况，进行相应的罚款。

4.查封扣押权：税务机关可以依法对纳税人的财产进行查封或扣押，以保障税款的征收和税收的安全。

5.调解权：税务机关有权调解纳税人与税务机关之间的纠纷和争议，达成双方都能接受的解决方案。

四、税务机关的责任与挑战税务机关的职责和权限决定了他们在税收管理中的重要地位。

他们的工作对于国家财政收入和经济发展至关重要。

然而，税务机关也面临着一些挑战，如应对复杂的税法法规、防范税务违法行为、加强纳税人服务等。

为更好地履行职责，税务机关需要推动信息技术在税收管理中的应用，提高工作效率和质量。

同时，他们也需要与其他部门和国际组织进行紧密合作，共同应对税收治理中的挑战。

注册会计师-税务行政法制考点分析第一节税务行政处罚【知识点】税务行政处罚的设定、主体、权力清单、执行【考情分析】重要考点税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。

一、税务行政处罚的设定现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。

1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

【考题·单选题】（2016年）下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件『正确答案』B『答案解析』通过法律的形式设定各种税务行政处罚，权力在全国人大及其常委会；省税务机关没有税务行政处罚的设定权。

二、税务行政处罚的种类1.罚款。

2.没收财物违法所得。

3.停止出口退税权。

4.其他【考题·多选题】（2017年）根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。

A.行政罚款B.停止出口退税权C.加收滞纳金D.没收财物违法所得『正确答案』ABD『答案解析』加收滞纳金不属于行政处罚。

三、税务行政处罚的主体1.实施主体：主要是县以上税务机关。

【注释】各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格；2.特别授权：税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚。

【考题·单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格『正确答案』B『答案解析』国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款。

法律基础知识-税务版之税务行政处罚税务行政处罚一：税务行政处罚概述1.1 税务行政处罚的定义税务行政处罚是指税务机关依据法律法规对违反税收法律法规的纳税人或其他纳税义务人进行的行政惩罚。

1.2 税务行政处罚的目的税务行政处罚的目的是惩治违法行为，维护税收秩序，保障国家财政收入，促进经济发展。

二：税务行政处罚的法律依据2.1 税收法律法规税务行政处罚的依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务行政处罚法》等税收法律法规。

2.2 相关部门规章税务行政处罚的依据还包括税务总局、地方税务局等税务机关制定的相关部门规章。

三：税务行政处罚的种类和适用情形3.1 主要种类税务行政处罚的主要种类包括罚款、没收违法所得、责令停业整顿、吊销营业执照等。

3.2 适用情形税务行政处罚的适用情形包括偷税、逃税、骗税、抗税等违反税收法律法规行为。

四：税务行政处罚的程序4.1 税务机关调查税务机关在发现可能存在违反税收法律法规行为后，将展开调查，收集相关证据。

4.2 听证程序对于需要听取纳税人或其他纳税义务人陈述申辩的案件，税务机关将组织进行听证程序。

4.3 处罚决定税务机关根据调查结果和听证程序结论，依法作出处罚决定，并通知相关当事人。

4.4 申诉和复议程序当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法提起申诉或复议程序。

五：税务行政处罚的附则本文所述的税务行政处罚适用于纳税人和其他纳税义务人，具体适用情形及处罚金额等依据相关税法和税务机关规定。

附件：1. 中华人民共和国税收征收管理法2. 税务行政处罚法法律名词及注释：1. 偷税：指故意隐瞒应纳税款的行为。

2. 逃税：指故意避开税务机关的监管，以获得非法利益的行为。

3. 骗税：指通过虚构交易、伪造发票等手段，骗取税务机关的行为。

4. 抗税：指以暴力、威胁等方式阻碍税务机关依法行使职权的行为。

第一节税收概述一、税收的概念与分类(一)税收概念与分类1.税收是国家组织财政收入的主要形式2.税收是国家调控经济运行的重要手段3.税收具有维护国家政权的作用4.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证(二)税收的特证：强制性;无偿性；固定性。

(三)税收的分类1.按照征税对象分可分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。

（1)流转税类:增值税、消费税、营业税、关税(２)所得税类:个人所得税、企业所得税（３）财产税类:房产税、车船税、城镇土地使用税（4)资源税类：资源税(5)行为税类:印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税2。

按征收管理的分工体系分类分为工商税类和关税类(1)工商税类：增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、车辆购置税。

（2)关税类:进出口关税、海关代征的增值税、消费税和船舶税。

3。

按照税收和征收权限和收入支配权限分类,可分为中央税、地方税和中央地方税(１)中央税:关税,海关代征的进口环节消费税和增值税,消费税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税.(２）地方税:营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税。

(3)中央地方共享税:增值税、企业所得税、资源税、印花税。

4.按照计税标准不同分类:从价税、从量税、复合税。

二、税法及构成要素（一)税收与税法的关系(二）税法的分类1.按照税法的功能作用不同,可分为税收实体法和税收程序法。

2.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法和外国税法。

3.按照税法法律级次划分,可分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

(三）税法的构成要素:总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。

1。

征税人:代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。

税务机构的职责和权限税务机构是国家税收管理的主要部门，其职责和权限对于推动经济发展，维护社会公平正义，保障税收收入的稳定和透明具有重要意义。

在本文中，将着重探讨税务机构的职责和权限，并分析其在税收管理中的作用和影响。

一、税务机构的职责税务机构的职责是根据国家税收法律法规，依法对纳税人实施全面管理和监督，包括以下几个方面的职责:1. 税收政策制定和宣传：税务机构负责参与税收政策的制定和建言献策，研究和提出适应国家经济发展需要的税收政策。

同时，税务机构还负责宣传税收政策，向纳税人解释税收法律法规，提高纳税人的税法意识和合规意识。

2. 纳税人登记管理：税务机构负责纳税人的登记管理工作，包括对纳税人进行登记注册、变更和注销等事务的监管和管理。

通过纳税人登记管理，税务机构可以建立纳税人的基本档案，便于后续的税收管理和服务。

3. 征收管理和征纳合一：税务机构负责税收的征收管理工作，包括对纳税人的应税项目进行核定、征收和监控等工作。

税务机构通过税收征收的全程管理，实现征纳合一，提高税收征管效率，确保纳税人依法纳税。

4. 稽查和执法监督：税务机构具有对纳税人进行税收稽查的权力，可以进行纳税人的财务审查、业务核实等工作，以确保纳税人的税收申报和缴纳行为的合法性和准确性。

同时，税务机构还承担税收执法监督的职责，对于违法行为进行查处和处罚。

二、税务机构的权限税务机构在履行职责的过程中，享有一定的行政权力和审批权限，其主要体现在以下几个方面：1. 税收征收权力：税务机构具有对纳税人的直接征收权，包括核定纳税人的应税项目、征收税款以及进行税收核销等权力。

税务机构可以通过征收权力保障国家税收收入的正常流入，为国家财政提供稳定的税收资源。

2. 税收执法权力：税务机构具有对纳税人违法行为的执法权力，可以对违法纳税行为进行调查和处理。

税务机构可以采取监察、稽查等手段，打击偷税漏税等违法行为，维护税收纪律和社会公平正义。

3. 税收管理权力：税务机构负责对纳税人的全面管理，包括征纳合一、税收核销、纳税人登记管理等权力。