PPT软件产品增值税退税政策解读

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
根据软件产品增值税即征即退政策的要求，对于符合政策规定的软件产品销售，可以享受增值税即征即退的优惠政策。

以下是账务处理及退税操作的具体流程。

1. 账务处理：
企业需要先办理纳税人资格，开具专用发票。

在销售软件产品时，需要在发票上注明“适用增值税即征即退政策”。

在企业的会计凭证中，对于销售软件产品所得的收入，应按照正常的会计处理方式入账，并进行相关凭证的制作。

在资产负债表中，将增值税进项税额以预收税金的形式表列。

2. 退税操作：
企业在交纳增值税时，可以将所购进的生产原材料、应交税金等增值税进项税额在销售时一并退还，即增值税实际由产生税负的销售环节应纳税人负担。

具体操作如下：
企业需要按照规定的时间要求，办理增值税即征即退的退税操作。

该操作需要填写退税申请表，附上相关的税务发票、明细账等证明资料，然后通过税务局进行审核。

审核通过后，企业可以在一定期限内领取退税款项。

领取退税款项时，需要到税务局办理退税手续，提交相关证明材料。

退税款项将直接划入企业指定的银行账户中。

退税款项也需要进行与出口退税一样的跟踪核算，确保退税款项的准确性和完整性。

需要注意的是，企业在进行退税操作时，应严格按照税务局的要求进行，确保所提交的资料真实、准确无误，以免影响退税的正常申领。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着数字化经济的不断发展，软件产品在企业和个人日常生活中的应用范围越来越广。

作为软件产品的生产企业，如何合理利用政策优惠，降低成本，提高竞争力，成为了企业需要思考的重要问题之一。

软件产品增值税即征即退政策的实施，给软件生产企业带来了利好，同时也增加了企业的会计处理和退税操作的复杂度。

本文将从软件产品增值税即征即退政策的背景和相关政策的具体规定出发，探讨软件生产企业在该政策下的账务处理及退税操作。

一、软件产品增值税即征即退政策背景及相关政策规定软件产品增值税即征即退政策是指符合条件的软件生产企业，将销售额一定比例用于采购国内应税货物、劳务和服务，可按规定比例即时退还未扣抵税额。

据《国家税务总局关于调整部分即征即退政策的通知》（国税函〔2019〕186号）规定，自2019年4月1日起，将即征即退政策的政策范围从计算机软件业扩大至信息技术服务业、财务会计软件业、设计服务业等行业。

这一政策的实施，为软件生产企业带来了实实在在的减税优惠，有利于降低企业成本，提高竞争能力，促进产业升级和转型。

在软件产品增值税即征即退政策下，企业需要全面了解政策的具体规定，合理利用政策优惠，合规经营，做好账务处理和退税操作，避免因政策不熟悉而导致遗漏或错误，影响企业的合规经营和发展。

二、软件产品增值税即征即退政策下的账务处理1. 销售额与采购额的核算在软件产品增值税即征即退政策下，企业需要核算销售额与采购额，并根据政策规定的比例进行退税操作。

销售额是指企业实际销售软件产品的收入；采购额是指用于购买国内应税货物、劳务和服务的费用。

企业需要建立健全的会计制度和内部控制制度，确保销售额与采购额的核算准确无误。

要及时了解和掌握政策的最新变化，及时调整会计和内控制度，以适应政策的具体要求。

2. 账务处理及报税申报企业在开具增值税专用发票时，需要按照政策规定的比例进行核算，对应销售额和采购额进行账务处理。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着信息技术的快速发展，软件产品在日常生活和工作中扮演着越来越重要的角色，而软件产品的开发和销售也成为了一个利润丰厚的行业。

为了鼓励软件产业的发展，我国对软件产品的增值税政策进行了调整，实行了即征即退政策，以减轻企业的负担，促进软件产业的发展。

在这样的政策背景下，企业需要了解软件产品的增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。

一、即征即退政策下的软件产品增值税政策即征即退政策是指将生产企业应纳税额预先核销，由下游企业代扣代缴，并且可以直接退还给生产企业。

对于软件产品，即征即退政策一般适用于开发企业和销售企业。

开发企业在生产软件产品的过程中产生的增值税可以作为进项税额在销售软件产品时直接抵扣，销售企业从开发企业采购软件产品时可以直接代扣代缴增值税，并在支付款项时将代扣代缴的税额直接返还给开发企业。

在软件产品的销售环节中，销售企业需要将增值税的核销情况进行报账、报税，并通过退税操作将代扣代缴的税额返还给开发企业。

软件产品的即征即退政策下的账务处理及退税操作显得尤为重要。

1. 开发企业的账务处理开发企业在生产软件产品过程中，需要及时记录软件产品的成本及增值税的核销情况。

在销售软件产品时，需要将增值税的抵扣情况纳入到账务处理中，确保税款的合规缴纳和核销。

开发企业还需要与销售企业建立合作关系，确保代扣代缴的增值税及时返还给开发企业。

为了确保税款的安全及时到账，开发企业需要与销售企业共同制定退税操作流程，建立税务信息的实时传递机制。

当开发企业在销售软件产品后，要向销售企业提供符合税务法规的发票和证明文件，以便销售企业能够顺利进行代扣代缴。

在代扣代缴后，开发企业需要向销售企业提供退税申请，包括退税金额计算、退税理由、税务部门要求的证明文件等。

在接收到销售企业约定的退税时间后，开发企业需要准备好相关证明文件，填写退税申请表，将代扣代缴的税款返还给开发企业，确保税款安全到账。

一、适用软件产品------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2（一）、软件产品的界定及分类（财税〔2011〕100号） ----------------------------------------------- 2（二）、退税的软件产品的条件（财税〔2011〕100号） ----------------------------------------------- 2二、软件产品的基本政策--------------------------------------------------------------------------------------------------- 2（一）、基本政策 --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21、软件产品即征即退政策（财税〔2011〕100号）---------------------------------------------------- 2备注3：软件产品申请退税注意事项： -------------------------------------------------------------------- 32、即征即退项目与免抵退税项目并存处理（国家税务总局公告2011年第69号） --------- 3（二）、计算方法（财税〔2011〕100号） ------------------------------------------------------------------- 41、基本计算方法 ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4（1）、普通软件产品（财税〔2011〕100号）--------------------------------------------------------- 4①软件产品销售收入的范围（财税〔2005〕165号）（四川省国家税务局公告2011年第8号） -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4（2）、嵌入式软件产品退税计算方法（财税〔2011〕100号） ------------------------------- 4①组成计税价格的成本核算要求（财税〔2011〕100号） -------------------------------------- 5（3）、无法划分的进项税额处理（财税〔2011〕100号） ---------------------------------------- 5（三）、即征即退开始时间（四川省国家税务局公告2011年第8号）----------------------------- 5（四）、发票开具方法（四川省国家税务局公告2011年第8号） ----------------------------------- 6（五）、即征即退评估方法（国家税务总局公告2011年第60号） ----------------------------------- 61、增值税税负（国家税务总局公告2011年第60号）-------------------------------------------------- 62、企业所得税税负—国税发【2008】114号表八第五项--------------------------------------------- 7四、账务处理（财会〔2016〕22号） ------------------------------------------------------------------------------- 71、《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号） -------------------------------------------------- 7五、软件产品即征即退和出口免抵增值税相关的城建税和教育费附加征收规定（财税〔2005〕72号）（财税〔2005〕25号） --------------------------------------------------------------------------------------- 8（一）、即征即退增值税不退城建税及教育费附加（财税〔2005〕72号） ------------------------ 8（二）、免抵退税中免抵增值税应纳城建税及教育费附加（财税〔2005〕25号）------------- 8六、软件企业开发软件在个人所得税方面的优惠政策（财税〔2015〕116号） -------------------- 8一、适用软件产品（一）、软件产品的界定及分类（财税〔2011〕100号）《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着“软件即服务”概念的普及，越来越多的企业选择使用软件产品来管理业务流程。

由于其具有高效、准确、便捷、安全等优势，软件产品在现代企业中已经成为必需品。

但是在软件产品销售过程中需要考虑增值税的问题，尤其是涉及到增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作更为复杂，下面就详细介绍一下：1. 增值税即征即退政策增值税即征即退简称“即征即退”政策，是中国政府针对高新技术企业所推出的政策措施。

对于享受即征即退政策的企业，在销售软件产品时需要考虑以下几点：（1）税率一般来说，涉及到软件产品的销售，增值税税率较高，一般为17%。

但是在即征即退政策下，税率会降至3%或者0%。

（2）开具发票在销售软件产品的过程中，需要开具发票。

对于即征即退政策下的企业，需要开具增值税专用发票，并且还需要特别注明“即征即退”的字样。

（3）注册备案享受即征即退政策的企业需要在税务局注册备案，并且每年还需要进行年度审核，以保证企业符合条件，并继续享受就即征即退政策。

2. 账务处理在销售软件产品时，需要对账务进行处理，包括开票、销售、收款等。

对于即征即退政策下的账务处理，需要特别关注以下几点：（2）销售在销售软件产品时，需要仔细核对客户的销售信息，以保证信息正确无误。

（3）收款在收到客户的款项后，需要及时对账，并妥善保存相关凭证，以备后续退税操作时使用。

3. 退税操作在享受即征即退政策的过程中，企业需要及时进行退税操作，以保证税款的迅速返还。

下面介绍即征即退政策下的退税操作流程：（1）企业内部核实企业内部需要核实销售信息和收款信息，确定退税金额，并准备好相关证明文件。

（2）填写申请表企业需要填写符合规定的退税申请表，并加盖公章。

（3）提交申请在填写完退税申请表后，企业需要将其提交到当地税务局，并附上相关证明材料。

（4）审核退税申请当地税务局会对企业提交的退税申请进行审核，如果符合规定，便会给予退税。

软件产品增值税即征即退优惠政策的办理流程及征纳双方需共同关注的六类风险点软件产品增值税即征即退的风险在哪里呢？我们对此梳理了征纳双方都需要关注的风险点，特此提供给您(包括税务机关的同志们也可以)参照。

适用的法规《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）（以下简称《通知》）办理流程及注意事项首先，享受即征即退税收优惠的是软件产品，现实当中有的税务机关认为必须是双软才行，即这个企业如果不是软件企业，不得享受增值税的即征即退，这明显有误会存在，不然还不如叫给软件企业即征即退的，对象是产品，这个很重要。

因此我们要重新认识这样的理解并提出异议。

按照下述办理流程并提供所需资料(视主管税务机关要求，此处为样本)，可以申请享受即征即退的税收优惠。

（一）企业应向主管税务机关进行申请，并报送以下申请资料1.《软件产品增值税优惠政策审批确认表》（一份）；2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明（复印件，一份）；3.由软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或由著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》（复印件，一份）。

（二）主管税务机关进行审核税务机关审批通过后，应向纳税人下达《税务事项通知书》，告知纳税人经审核批准其享受软件产品增值税优惠政策。

（三）审核获批后，企业办理退税手续，并按时报送资料经批准享受软件产品增值税优惠政策的纳税人，其全部货物及应税劳务的应纳税款应及时足额入库，按月向主管税务机关申请退税，并报送《增值税即征即退申请表》（一式三份，以下简称《申请表》）。

（四）税务机关办理退税手续各区县国家税务局应按月对享受软件产品增值税优惠政策的纳税人办理即征即退手续，对纳税人报送的《申请表》依照《通知》第二条规定的审核程序进行审核。

审核后，按现行退税程序办理退库手序，退税情况于办理退库手续次月10日前抄送同级财政部门。

另提请关注以下事项：（一）企业在准备资料时，如果资料为复印件的，应携带资料原件供主管税务机关审核。