企业税收筹划复习题及答案

税收筹划习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D。

饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是( )。

A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊4．下列收入中，应征增值税的是( )。

A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售5．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。

A．服装厂 B．剧团C．服装厂代扣代缴 D。

剧团代扣代缴7、下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入8．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。

A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。

A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元 (假设所属货物适用税率均为17％)。

一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。

）1、下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（ ）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税 答案：A2、某卡拉OK 歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（ ）。

A.5万元B.2万元C.8万元D.4.8万元 答案：C3、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。

该批货物进项税额转出数额为（ ）。

A.8013.7元B.8035.5元C.8059.5元D.8500元 答案：C4、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。

A.电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费 答案：A5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。

A 、千分之三B 、千分之五C 、千分之一D 、千分之二 答案：B6、如果企业发放现金股利，股东须按（ ）的税率缴纳个人所得税。

A 、5%B 、10%C 、15%D 、20％ 答案:D7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ ）确定。

A ．最低销售价格B ．最高销售价格C ．加权平均价格D ．组成计税价格 答案：B8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。

A 、2%B 、14%C 、2．5%D 、５％ 答案：B9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。

即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。

（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。

（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案：- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。

问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。

（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。

（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。

（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。

企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。

问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。

2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。

因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。

## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。

项目一税收筹划概论一、单选题(难易度:简单)1．根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是( )。

A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

2．某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000（元）。

3.甲企业为符合条件的小型微利企业。

2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额是（）万元。

A. 50B. 25C. 20D. 12.5【答案】C【解析】100×25%×20%＋150×50%×20%＝20（万元）4．下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中【答案】D【解析】5．甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。

已知租赁合同适用印花税税率为1‰。

根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。

A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160（元）。

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。

习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。

税收筹划-试题及答案1、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）。

A、个人所得税B、土地增值税C、营业税D、关税答案： B2、下列属于税收程序法的是（）A、《中华人民共和国企业所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国营业税暂行条例》D、《中华人民共和国个人所得税法》答案： B3、下列各项中表述正确的是（）A、纳税环节的规定是便于税款的征收B、征税对象是区分不同税种的主要标志C、税法总则一般规定生效时间和解释权等D、纳税地点就是纳税人的注册登记地答案： B4、2007年5月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。

5月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。

9月5日，乙公司将受托代销的产品全部出售，并将该批产品的代销清单交给甲公司。

则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为（）A、 44317B、 44321C、 44440D、 44444答案： D5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A、营业税、印花税B、房产税、城市维护建设税C、营业税、城市维护建设税D、印花税、城市维护建设税答案： C6、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 ( )A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案： A7、王某于2007年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．22万元，另购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为( )元。

A、 9000B、 8674C、 9425D、 9248答案： A8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、纳税人转让专利权的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案： C9、下列关于增值税纳税人的政策陈述，正确的是（）。

第1章税收筹划导论2．什么是税收筹划税收筹划具有哪些特征答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前,以顺应税法的立法意图为前提,综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为;其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化;5．什么是避税什么是偷税避税与偷税有什么区别;答：避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为;按照避税行为与税收法律意识的关系,可以将避税行为分为顺法避税和逆法避税;在本书中,顺法避税与税收筹划的含义是一致的;逆法避税含义见复习题4;根据我国税收征管法第六十三条规定,偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为;纳税人的逆法避税行为,虽然有悖于国家税法立法意图,但根据大陆法系和英美法系都有“法律无明文规定者不为罪”原则,它在形式上却又是合法的;对纳税人的逆法避税行为,根据我国企业所得税法第六章的规定,税务机关有权进行特别纳税调整,需补征税款的,应补征税款,并根据国家规定加收利息;而对纳税人的偷税行为,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任;第2章税收筹划的类型与范畴1．税收筹划分为哪三种类型各个类型对纳税人提出了怎样的要求请举例说明;答：1纳税人在税收筹划活动中,通常面临规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划;从我国企业的现状来看,并不是所有的企业都具备使用三种类型税收筹划的能力;2规避额外税收负担要求纳税人掌握自身的经营业务特点,对税收体制和规范有正确地认识与了解,正确地掌握按照税收法规规定,进行纳税申报与管理,就可以达到规避额外税负的目的;规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上,还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次;而优化纳税方案则要求纳税人在做出经营决策之前就必须综合地考虑不同决策可能导致的税收负担的不同,从而对其经营、投资和筹资等经济活动进行适当地安排,以达到企业税后利润最大化目的;与规避额外税负、优化纳税方案不同,纳税人争取有利税收政策跳出了在现有的税收体制中选择或运用有利的税收政策圈子,上升到根据企业自身经营状况与特点,争取新的税收政策或税收征管方法出台的境界;很显然,在争取有利税收政策的层面上,税收筹划者已经不再是税收制度的遵行者,而是上升为税收制度的构思者;第4章增值税的税基税率筹划6．增值税购进项目的税收筹划可以从哪些方面开展答：企业的购进项目主要包括以下几个方面：1采购材料;期末若有闲散资金,可大量采购原材料,由此产生的可抵扣进项税额大,应纳税额就越小;2优先购进一般纳税人的货物或者应税劳务;现行增值税制度规定,一般纳税人购进小规模纳税人的货物或者应税劳务,接受普通发票,不得抵扣进项税额;即使从小规模纳税人那里取得的,由当地国税部门代开的增值税专用发票,也只能按6%或者4%的征收率抵扣进项税额;因此,在价格相等的情况下,应优先选择购进一般纳税人的货物或者应税劳务;在这方面,如果企业不懂得相关的税收政策法规并进行相应的税收安排,会给企业带来惨痛的代价;3索取增值税专用发票或者海关完税凭证;增值税一般纳税人有凭专用发票注明税款抵扣进项税额的权利,但抵扣进项税额必须要有增值税专用发票或者海关完税凭证,因此纳税人购买货物或应税劳务,或者进口货物时,要索取增值税专用发票或者海关完税凭证,并注明增值税税额;4尽量采购固定资产的附属零配件;按照现行增值税暂行条例规定,除了在实行了增值税改革试点的部分地区和部分行业以外,企业购进固定资产已纳增值税不得抵扣进项税额,但维修设备用的备品配件可以抵扣进项税额;企业以散件的形式购进零配件,如果达不到固定资产的认定标准,可以按照“低值易耗品”或者“原材料－备品配件”入帐,那么就可以抵扣进项税额,缩小税基;5适当提高农产品收购价格;由于收购免税农产品可以享受按13%的扣除率计算抵扣进项税额,企业可以考虑适当提高收购价格,然后以其他形式获得对收购成本提高的补偿,这样可以规避税收负担;6适当提高支付的运输费用和收购废旧物资的价格;支付运输费用和收购废旧物资也属于开具普通发票、根据帐面记录计算进项税额的情况,可以按收购免税农产品的思路考虑,增加购进额以规避增值税;3．节假日期间,亲朋好友外出聚餐逐渐成为时尚,有的饭店推出“用餐抽奖”活动以促进销售,增加人气;如某饭店推出的抽奖活动包括三个奖项：一等奖一名,奖价值600元的微波炉一台；二等奖二名,奖价值400元的厨宝一台；三等奖5名,奖价值100元的电风扇一台;活动规则为：凡参加当日用餐,每桌消费满800元的,均有一次抽奖机会,中奖者既可以领取奖品,也可以按奖品同样的价值抵减当晚的用餐费用;中奖者的税款按规定由饭店代扣代缴;微波炉进价500元/台,厨宝进价340元/台,电风扇进价85元/台;某日,王先生在饭店和家人用餐,消费900元,幸运地中了一等奖;那么,王先生应该选择领取微波炉,还是选择抵减600元餐费呢两种选择对王先生和饭店在税收负担方面各有什么影响答案：王先生应该选择抵减600元餐费;分析如下：1王先生选择领取微波炉：那么对于王先生而言：中奖属于“偶然所得”,要依照20%的税率缴纳个人所得税,那么需缴纳600×20%=120元 对于饭店而言：需要对王先生消费的900元依照5%的税率缴纳营业税,需缴900×5%=45元；赠送这台微波炉应视同销售,需缴纳增值税：%171600+×17%=元；缴纳城市维护建设税和教育费附加：45+×7%+3%=元；赠送该项产品,其成本不得在所得税前扣除,则多缴纳所得税500×25%=125元饭店共计缴税45+++125=元2王先生选择抵减600元餐费则,对于王先生而言：只需花费300元就餐费用,不需交纳个人所得税对于饭店而言：可按照按实际收取的金额给王先生开具了饮食业发票,并作营业收入处理;饭店所纳营业税为900-600×5%=15元,城市建设维护费及教育费附加15×7%+3%=元饭店共计纳税15+=元饭店在正常营业过程中,按照折扣后的金额收取并开具发票发票上注明折扣数量,并可以按折扣后的金额计征营业税,因为消费者与饭店之间不存在关联关系,而且餐费也无可比的市场价格;由上可知,王先生应该选择抵减600元餐费更为划算,这样无论是王先生还是饭店的税收负担都大大降低;第7章 消费税的税收筹划1．消费税具有哪些税制特点,各有可能提供怎样的税收筹划空间答：1征收范围具有选择性;可以从避免成为征税对象来进行税收筹划,用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路;2征收环节具有单一性;可以采用降低征收环节销售额,将利润转移到其它环节的思路;3消费品种类和税率或税额具有一一对应性;可以采用适当改变消费品类型,使其适用低税率的思路;4征收环节具有差别性;可以采用在多个征税环节中,合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路;5同时采用从量计征和从价计征;可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划;2．甲公司有一批需要加工的价值为200万元的原材料,公司初步拟定委托乙公司加工成A 半成品,加工费150万元,收回A 半成品后,公司继续加工成B 产品,其加工成本、费用预计300万元;这一做法正确吗你有何税收筹划的建议,根据你的方案可以减少多少税收负担B 产品售价1500万元,A 半成品消费税税率为30%,B 产成品消费税税率为50%,所得税税率为33%;按税法规定B 产品收回委托加工时,支付的消费税可以抵扣;、答案：甲公司的做法不正确;一般来说,委托加工缴纳的消费税要比自己直接加工销售的缴纳的消费税要低;税收筹划方案：甲公司委托乙公司把材料加工成品后收回后直接销售;筹划前税收负担：加工成半成品A 时由乙代扣代缴消费税%301150200-+×30%=150万元 对应的城建及附加150×3%+7%=15万元收回加工为成品B 再销售时缴纳的消费税：1500万×50%-150万元=600万元代扣代缴的消费税可扣除相应城市维护建设税及附加600万×7%+3%=60万元整个过程消费税总负担为600+150=750万元,城建及附加75万元企业所得税1500万-200万-150万-300万-750万-75万×33%=万元筹划后税收负担：消费税%501300150 200-++×50%=650万元成品收回后直接销售时再不需缴纳消费税城市维护建设税及附加650万×7%+3%=65万元企业所得税1500万-650万-65万-200万-150万-300万×33%=万元总体税负降低750万+75万+万-650万+65万+万=万元故筹划后节省消费税万元;注：加工环节也存在增值税,而且加工成成品和半成品其实税负影响较大,但由于考虑到原材料的进项目抵扣问题,可不予考虑,但若要计算的话,加工业务增值税的计税基数不包括原材料价格,而消费税则包括;答案：甲公司的做法不正确;一般来说,委托加工缴纳的消费税要比自己直接加工销售的缴纳的消费税要低;税收筹划方案：甲公司委托乙公司把材料加工成品后收回后直接销售;筹划前税收负担：消费税1500万×50%=750万城市维护建设税及附加750万×7%+3%=75万元企业所得税1500万-200万-150万-300万-750万-75万×33%=万元筹划后税收负担：消费税%501300150 200-++×50%=650万元城市维护建设税及附加650万×7%+3%=65万元企业所得税1500万-650万-65万-200万-150万-300万×33%=万元总体税负降低750万+75万+万-650万+65万+万=万元故筹划后节省消费税万元;第8章企业所得税的缩小税基策略3．根据成本费用在所得税前的列支方式不同,成本费用的抵税作用分几类不同抵税作用的成本费用应各自采取怎样的税收筹划方法答案：成本费用的抵税作用因其在所得税前的列支方式不同而分以下五类：不具备抵税作用的成本费用、在限定条件范围内具有抵税作用的成本费用、在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用、可一次性全额在税前列支的成本费用和损失项目、可超额在税前列支的成本费用项目;对于不同抵税作用的成本费用应各自采取不同的税收筹划方法：1对于不具备抵税作用的开支项目,企业应该控制其发生额,尽量不要发生此类业务支出；如果是必须发生的支出,则尽可能转换为具有抵税作用或部分抵税作用的成本费用开支项目;如企业可以创造条件将必须发生的赞助支出转换为广告支出,以实现税前扣除或部分扣除;2对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用,企业应该控制其发生额使其不要超出税法规定的标准,因为超限额部分在所得税汇算清缴时须调增应纳税所得额,就是说要在所得税后列支,这对企业是很不划算的；如果确因业务需要超限额开支,可以考虑通过合适的财务核算方法或者经营活动策划,改变支出方式,将有限额的开支转换为没有限额或限额较宽松的开支,避免不必要的损失;3对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用也要充分重视,每个会计期间足额摊提相关费用,但是在开支项目有可能不计入长期资产的情况下,要尽可能计入可一次性在税前列支的成本费用;4对于可一次性在税前列支的成本费用和损失项目,由于其强大的抵税作用,则要充分利用,用足政策;5由于只有少量的业务支出项目可以超额在税前列支,故可超额在税前列支的成本、费用项目其抵税的作用范围非常有限;但如果有此类费用发生,企业应创造条件充分利用;1．某生产性外商投资企业已享受完企业所得税的定期减免税政策,无以前年度未弥补的亏损;2008年度实现产品销售收入10000万元;企业当年发生业务招待费90万元,广告费400万元,业务宣传费80万元,发放工资200万元,无职工教育经费及工会经费发生额;另外当年还直接向社区游泳馆捐赠10万元,通过中国红十字会向雪灾地区捐赠50万元,支付交通违规罚款1万元;年底经董事会决议,从已提取的职工奖励及福利基金中拿出20万元用于奖励在产品开发、市场开拓和经营管理方面取得成就的员工,其中对作出突出贡献的1名科研人员奖励价值15万元的汽车l辆；对其他5名有功人员每人奖励价值l万元的笔记本电脑1台;企业发放时,借记“盈余公积”,贷记“银行存款”;年终决算,企业税前会计利润总额为500万元;请计算其应纳企业所得税额,并对企业上述处理提出税收筹划建议;参考答案：1业务招待费在允许的限额内按照60%据实扣除：90×60%=54万,最高限额为销售收入的5‰即10000×5‰=50万,因此应纳税所得额应调增90-50=40万;2广告费和业务宣传费合计400+80=480万,最高限额为销售收入的15%即10000×15%=1500万,实际发生额低于税法规定的限额,据实扣除;3直接捐赠不允许扣除,应调增应纳税所得额10万;4公益性捐赠限额为年度利润的12%即500×12%=60万,实际发生额未超过限额可据实扣除;5罚款不允许税前扣除,应调增应纳税所得额1万;620万元的奖励基金在税后列支,不影响应纳税所得额的调整;应纳税所得额为：500+40+10+1=551万应纳企业所得税额：551×25%=万;筹划建议：⑴业务招待费超支,而广告费业务宣传费还没有达到扣除限额,企业可以利用此空间进行筹划;⑵企业发生的职工福利费支出不超过工资总额14%部分可以税前扣除,企业可以足额提取职工福利费,并用于部分福利和奖励开支;奖励人员拥有使用权;这样这笔开支作为企业的固定资产可以逐年提取折旧,逐年发挥抵税⑶企业发生的工会经费及职工教育经费支出可以税前扣除,但企业未提取,建议企业将这部分费用也足额提取;⑷直接向社区游泳馆捐款不能税前扣除,但企业可以通过业务宣传费的方式支出,业务宣传尚余一定的开支空间;⑸企业发生的20万元奖励支出是在税后列支的,没有起到抵税效果;可以考虑转化奖励支出方式,以企业的名义购入汽车、笔记本电脑等固定资产,受奖励人员拥有使用权;这样这笔开支作为企业的固定资产可以逐年提取折旧,逐年发挥抵税作用;第11章房地产企业的税收筹划1．某房地产开发公司开展多种经营,本年发生如下业务,请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间应如何筹划1本年开发一个高档别墅小区,为满足住户的需要,所有别墅在交付时均进行了内部装修,内部设施齐全,均安装了中央空调、太阳能热水器等;别墅小区营业收入共25000万元,可扣除项目8000万元;2别墅小区由江南建筑公司承建,工程总价款4000万元含设施款;3为电力设计院开发一幢写字楼,售价10000万元,可扣除项目4000万元;4出租自行开发的商铺一幢,年租金5000万元,为客户包水电,该业务全年水电消耗600万元;5为江南建筑公司介绍一工程项目,合同金额1000万元,江南建筑公司支付中介费60万元;答：1别墅在交付时进行了内部装修会导致房地产项目增值率偏高,在累进税制度下从而土地增值税太高;建议：别墅交付时不进行装修,交付之后再进行装修和安装;这样做可以达到以下效果：降低了工程结算金额,中央空调和太阳能热水器等大型设备等可以免除缴纳营业税的税负；可以降低增值率,剥离装修和安装服务,使之不被包含在销售收入中,仅需缴纳营业税,避免缴纳高额的土地增值税;2工程价款去除设施款,由客户和销售商直接签合同,避免营业税重复征税问题;3代建写字楼,土地使用权先转给电力设计院,然后代建,收取手续费,仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高,税负也比较轻;4租金中扣除水电费,让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基,二是降低了房产税的税基,总体税负降低;5总承包该工程,并负责技术和整体设计；再将其中土建项目分包给江南建设公司;第12章跨国公司的税收筹划3．什么是国际双重征税国际双重征税的原因是什么避免国际双重征税的基本方法有哪些答：国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系;国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税,二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性;国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异,其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠,即地域管辖权与地域管辖权的重叠；居民管辖权与居民管辖权的重叠；地域管辖权与居民管辖权的重叠;在各国税法和国际税收协定中,通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税：免税法、扣除法和抵免法;。

纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( ）。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）.A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,( ）.A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬,应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以（ )以下的罚款。

A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有（）。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其（ )的出口退税权。

￥第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险!3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）]A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）￥A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案：C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案：C3. 税收筹划中的“税收规避”是指：A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案：B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的？A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案：A, B, C, D2. 税收筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案：A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。

（）答案：错误2. 税收筹划的目的是降低税负，但不得违反税法规定。

（）答案：正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。

（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排，以降低税负、优化财务结构等为目的。

而逃税是违法行为，通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段，以逃避应缴纳的税款。

2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。

答案：税收筹划的常用方法包括但不限于：- 利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等。

- 合理安排企业的投资结构，如选择低税率的投资项目。

- 通过合法的会计政策选择，如折旧方法、存货计价方法等，以影响税前利润。

五、案例分析题案例：某企业计划进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。

该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策，可以享受15%的优惠税率。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案：该企业可以通过以下方式进行税收筹划：- 首先，确保企业符合高新技术企业的认定标准，以便享受税收优惠政策。

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。

答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。

税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。

以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。

（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。

（）8. 税收筹划只适用于大型企业。

（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。

（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。

（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。

13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。

四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。

15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。

请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。

五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。

# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么？A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案：B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为？A. 隐瞒收入，逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构，降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案：C. 合理安排财务结构，降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么？A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案：C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案：A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划？有什么作用？答：税收筹划是指通过合法手段和合理方式，调整个人或企业财务结构，以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担，提高个人或企业的经济效益，合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些？答：税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规；真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息；有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性；经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理，不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些？答：税收筹划存在着一定的风险，主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规，导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险；声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法，影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些？答：税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面：首先，明确筹划目标和依据，确定所需税收优惠政策；其次，分析个人或企业现有财务结构，找出存在的问题和改进空间；然后，制定合理的财务结构调整方案，确保方案在法律层面符合要求；最后，实施方案并进行定期监控和评估，确保筹划效果符合预期。