2011注会税法第二章

2011年注册会计师考试税法总结（本文档基于东奥会计在线刘颖老师的基础班课件整理整理人：Sparkling）第一章税法总论2011年教材的主要变化1.修改了章节名称，增加了税收内涵和外延的表述。

2.细化、丰富了我国税收制度的沿革的内容。

第一节税法的概念一、税收概述（了解，能力等级1）税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（一）税收的内涵1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

（以国家为主体）2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配。

（社会管理者）3.国家征税的目的是满足社会公共需要。

（二）税收的外延税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征。

税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志。

税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

其中，无偿性是核心，强制性保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。

二、税法的概念（熟悉，能力等级1）税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

（P2）（这里注意税法的特点和税收特点之间的区别。

）三、税法的功能（P3，考纲要求能力等级1，但此处略去）。

四、税法的地位及其与其他法律的关系（了解，能力等级1）1.税法与宪法的关系：税法依据宪法的原则制定。

《中华人民共和国宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

”2.税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法的特点是命令、服从。

民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税。

3.税法与刑法的关系：调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。

4.税法与行政法的关系第二节税法基本理论一、税法的原则（熟悉，能力等级1）税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。

第一章税法概论第一节税法的概念一、税法的概述税收的本质特征具体体现为税收制度，作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度。

因此，必须在深人理解税收的基础上把握税法的概念。

税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

理解税收的概念可从以下几方面把握：(一)税收是国家取得财政收人的一种重要工具，其本质是一种分配关系国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。

取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没，而税收收入是大部分国家取得财政收入的主要形式。

我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重基本维持在90%以上。

在社会再生产过程中，分配是连接生产与消费必要环节，在市场经济条件下，分配主要是对社会产品价值的分割。

税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系。

（二）国家征税的依据是政治权利，它有别按要素进行的分配国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人所有转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。

国家与纳税人之间形成的这种分配关系与社会再生产中的一般分配关系不同。

分配问题涉及两个基本问题：一是分配的主体；二是分配的依据。

税收分配是以国家为主体所进行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配；税收分配是国家凭借政治权利进行的分配，而一般分配则是基于生产要素所进行的分配。

（三）征税的目的是满足社会公共需要国家在履行其公共职能过程中必然要有一定的公共支出。

公共产品是提供的特殊决定了公共支出一般情况下不能由公民个人、企业采取自愿出价的方式，而只能采用由国家（政府）强制征税的方式，由经济组织、单位和个人来负担。

国家征税的目的是满足国家提供公共产品的需要，其中包括政府弥补市场失灵，促进公平分配等需要。

同时，国家征税也要受到所提供公共产品规模和质量的制约。

（四）税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征税收特征，亦称“税收形式特征”，是指税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性。

注会考试《税法》知识点总结第二章增值税法本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值约为17分，考虑到有英文答题加分的因素，本章的分数甚至能突破20分，属于非常重要的一章。

增值税是我国税收收入中比重最高的税种，在2016年5月“营改增”全面推进以后，增值税在我国税收体系中“一家独大”的地位愈加显著，加之2017年CPA税法教材删除了营业税一章，这使得增值税的分值会进一步提高。

增值税应纳税额的计算和管理规则的复杂性带来考点的复杂性和多变性。

全面“营改增”后，多档次的税率、复杂的预缴规则，使本章可考知识点增加且更加细碎。

本章与其他税种的关系，如与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税等的关系也易成为考点。

作为历年考试的重点，本章可以出各种题型，尤其是计算问答题、综合题，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，在复习中应对此特别重视。

本章重难点精讲增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。

按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务（简称应税劳务），销售服务、无形资产及不动产（以下简称发生应税行为），以及进口货物的企业、单位和个人，就其销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

增值税的计算方法2016年5月1日全面“营改增”之前，我国的增值税应纳税额的计算采用的是间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物、劳务和服务的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。

这是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。

2016年全面“营改增”进程中为了平衡和减低税负，增值税的计算出现了扣额和扣税相结合计算增值税的方式，这增加了增值税税额计算的复杂性，也使得本章在今年的学习难度增加。

增值税的特点（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率；（6）实行价外税制度。

第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法2011年教材的主要变化1.删除房产税、城镇土地使用税的作用的内容2.修改融资租赁期间房产税纳税人的规定3.增加房产原值包括地价的规定4.删除高校后勤实体、学生公寓等等优惠政策5.对向个人出租住房在免租期间房产税计算的规定6.删除地下建筑用地计算城镇土地使用税的规定7.删除营利性医疗机构免征城镇土地使用税等过时的税收优惠第一节房产税一、房产税基本原理（了解，能力等级1）（一）概念房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

（二）房产税的特点：1.属于财产税中的个别财产税；2.征税范围仅限于城镇的经营性房屋；3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法。

二、房产税的纳税义务人与征税范围（熟悉，能力等级２）（一）纳税义务人房产税的纳税义务人是指房屋的产权所有人。

1.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；2.产权出典的由承典人缴纳；3.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；4.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳；5.无租使用其它单位房产的单位和个人，按照房产余值代为缴纳房产税的规定。

（P199）2009年，我国的房产税和城市房地产税实现了两税合并，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围。

（二）征税范围1.房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

2.征税范围（熟悉，能力等级２）城市、县城、建制镇、工矿区。

与城镇土地使用税一样的征税范围。

在确定房产税的计税依据时，还需要注意以下几个特殊规定：1.对投资联营的房产的规定对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。

考点六：税收立法一、税收立法原则二、税收立法权划分现状1.全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人大及其常务委员会。

2.经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。

3.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。

4.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。

5.经国务院授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力，也可在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区适用的税率或税额。

三、税收立法机关全国人大及其常委会正式立法全国人大及或人大常委会授权立法（具有国家法律的性质和地位，它的法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案）国务院——税收行政法规（法律地位低于宪法、法律但高于地方法规、部门规章、地方规章，在全国范围内普遍适用）地方人大（目前只有海南省、民族自治区）——税收地方性法规财政部、国家税务总局、海关总署——税收部门规章（全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触）省级地方政府——税收地方规章四、税收立法程序税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法。

目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：1.提议阶段；2.审议阶段；税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过；税收法规由国务院负责审议。

3.通过和公布阶段：税收法律通过国家主席令发布实施。

税收行政法规通过国务院总理发布实施。

考点七：我国现行税法体系一、税法分类税收基本法（我国没有）和税收普通法（个人所得税法和税收征收管理法）税收实体法和税收程序法商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法，特定目的税税法国内税法、国际税法、外国税法二、我国税制结构我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，间接税（增值税、消费税、关税）占全部税收收入比例的 70%左右，直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入比例的 25%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。

注册会计师《税法》第二章考点2018年注册会计师《税法》第二章考点第二章增值税法一、增值税的征税范围1.销售或进口的货物，指有形动产，包括电力、气体、和热力。

(注意增值税法中的“固定资产”范围。

在会计核算中称为“固定资产”的项目在税法有一部分归增值税征收范围，例如机器设备;一部分归营业税征收，例如房屋。

)2.提供加工(严格限制在委托方提供原料及主要材料)、修理修配劳务(使货物恢复原状和功能的业务。

注意：是修理动产，不是改良和制造不动产)3.特殊项目①货物期货交增值税，在实物交割环节纳税。

(非货物期货(买卖合约)交营业税)②银行销售金银业务，交增值税。

③典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品，交增值税。

98年以后按4%征收。

④集邮商品的生产，以及邮政部门以外的单位个人销售，交增值税。

(邮局卖，则交营业税)4.特殊行为①视同销售(各种题型都可能考到，熟练掌握)。

A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售(用于生产就不算),但相关机构设在同一县(市)的除外。

D.自产或委托加工的货物：无论作何用途，一律视同销售E.外购的货物：对外使用(包括投资、分配和无偿赠送)时，作销售计算销项;对内使用(非应税项目、免税项目和福利等)，作进项税额转出(请注意各章中提到的所谓“非应税项目”;在增值税章中，指的是交营业税的项目和在建工程;而在营业税章中，“非应税项目”就是指交增值税的项目。

)例如，购进货物200万元，付增值税进项34万，其中50%作为投资，视同销售，可以抵扣增值税;50%用于福利，进项税额不能抵扣，如果购进的时候已经抵扣，而后发生进项不得抵扣的情形，则需要将已经抵扣的进项转出。

②混合销售：从事生产批发零售的，视为销售货物。

③兼营非应税劳务：不能准确核算销售额和非应税劳务的营业额的，一律征收增值税。

5.其他征免税的有关规定(1)经营融资租赁业务的单位①未经央行和对外贸易合作部(即商务部)批准的(税务不承认为融资租赁，按经营租租凭或销售对待)——转移所有权的，交增值税;——收回融资设备的，交营业税。

注册会计师税法-资源税法(二)(总分42,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 自2011年11月1日起，原油、天然气资源税实行( )。

A．从量征收 B．从价征收C．复合征收 D．选择征收2. 某油田2011年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。

该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税( )。

A．915750元 B．856200元C．915000元 D．685220元3. 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。

A．开采数量 B．销售数量C．收购数量 D．使用数量4. 某独立铁矿山2011年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用( )。

A．矿产品原产地的单位税额B．本单位应税产品的单位税额C．矿产品收购地的单位税额D．税务机关核定的单位税额5. 下列各项中，征收资源税的是( )。

A．人造石油B．洗煤C．与原油同时开采的天然气D．地面抽采煤层气A．自产自用应税资源不缴纳资源税B．开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量C．其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税D．独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税7. 某铝土矿2011年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。

当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。

A．10.8 B．14C．22 D．308. 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。

2011年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。

已知原煤每吨单位税额4元，2011年该企业在本省应缴纳的资源税为( )万元。

A．1360 B．1120C．1200 D．10009. 某油田2011年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。

学会计网()是会计人员网上交流学习探讨的专业网站,欢迎访问学会计论坛()和加入学会计QQ群(群号在论坛首页上有)。

2011年注税财务与会计第二章辅导第一节财务分析概述第二节财务分析中常用的财务指标一、反映偿债能力的比率1.短期偿债能力－－－－针对流动负债的偿还：(1)流动比率＝流动资产/流动负债分析：一般来说指标高，短期偿债能力强，但过高收益能力降低(2)速动比率＝速动资产/流动负债分析：一般认为速动比率应维持在1：1左右较为理想，它说明1元流动负债有1元的速动资产作保证。

【例题1】(2009年)下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。

A.预付账款B.长期股权投资C.短期借款D.存出投资款【答案】B(3)现金比率＝现金/流动负债分析：运用它可评估企业短期偿债能力应注意的问题：也不能说越高越好，过高可能会降低收益能力2.长期偿债能力－－－－针对全部负债的偿还：(1)还本能力：负债总额/XX资产(总资产、净资产、有形资产)资产负债率＝负债总额/资产总额×100%产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100%有形资产负债率＝负债总额/(资产总额－无形资产净值)×100%【例题2】(2008年)在不考虑其他影响因素的情况下，（）反映企业偿还债务能力较弱。

A.资产负债率较高B.产权比率较高C.应收账款周转次数较少D.基本获利率较低E.已获利息倍数较高【答案】AB【解析】选项C是反映营运能力的指标，选项D是反映获利能力的指标，均不正确;选项E已获利息倍数较高，说明偿债能力较强，所以也不正确。

(2)付息能力：息税前利润/利息已获利息倍数＝息税前利润/利息费用息税前利润根据损益表上的利润总额加上利息来得出【例题3】(2007年)在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力较弱的是（）。

A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收帐款周转天数较短D.基本获利率较低【答案】B【解析】资产负债率越低，说明企业利用债券人提供资金进行经营活动的能力越弱，而企业偿还长期债务的能力越强，所以A不符合题意;一般情况下，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱，产权利率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强，所以B符合题意;应收帐款周转天数越短，应收帐款变现能力越强，偿还债务的能力就越强，所以C不符合题意;基本获利率是反映获利能力的比率，因此D不符合题意。

纳税管理纳税义务发生时间(掌握，能力等级2)(一)基本规定1.纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

2.纳税人进口货物，其纳税义务时间为报关进口的当天。

3.增值扣缴义务人发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

(二)具体规定1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天;6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;7.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

纳税期限(熟悉，能力等级2)增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。

xiexie2011年全国注税执业资格考试《税法（Ⅱ）》真题1.根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。

A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。

A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5.下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。

A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除7.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。

税法第一部分：建议的学习方法1.教材分化2.复杂问题简单化3.共性问题混淆问题总结化4.考点应试化第二部分：重点内容提示及测试第二章增值税法一、征税范围（一）一般规定（二）具体规定1.征收范围的特殊项目2.特殊行为：视同销售行为（三）其他特殊规定1.《条例》规定的免税项目2.其他征免税项目3.起征点4.放弃免税权的处理二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（一）小规模纳税人的认定及管理（二）一般纳税人的认定及管理1.认定范围2.认定程序3.纳税辅导期管理：①辅导期范围②辅导期限③发票管理三、税率和征收率1.基本税率2.低税率3.征收率附件：销售自己使用过的物品的相关政策四、一般纳税人应纳税额的计算1.销售额的时间限定（第十节内容）2.销售额的确定（1）一般情况下的销售额的确定（2）几种特殊销售行为下的销售额（3）含税销售额的换算3.当期进项税额（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额五、兼营、混合销售行为的税务处理六、“免、抵、退”税的计算方法附：出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：1.出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口退税率）第二步抵税：计算当期应纳增值税额当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－第一步计算的数额）－上期留抵税额（小于0进入下一步）第三步算尺度：计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步比：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）注意：第二步大于第三步的情况下，2-3=下期留抵税额。

第五步确定免抵税额：第三步减第四步=免抵税额。

2.如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下：第一步修正的剔税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝[出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格]×（出口货物征税率－出口退税率）第二步抵税：计算公式同上第三步修正的尺度：免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率第四步比：同上第五步确定免抵税额：同上第三章消费税法一、征税范围：零售应税消费品二、税目与税率三、计税依据四、应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算：直接对外销售和自产自用2.委托加工环节应纳消费品应纳税的计算3.进口环节应纳消费税的计算4.已纳消费税扣除的计算第四章营业税法一、纳税义务人：“境内”的含义和应税行为的含义二、税目与税率、计税依据、应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理三、税收优惠四、征税管理：特殊规定第五章城市维护建设税法一、纳税义务人和税率二、计税依据和应纳税额的计算三、税收优惠和征收管理第六章关税法一、税率的运用（熟悉，注意选择题）二、关税完税价格1.一般进口货物的完税价格（掌握）2.特殊进口货物的完税价格（熟悉，注意选择题）3.进出口货物完税价格中的运费及相关费用、保险费的计算三、税收优惠四、关税征收管理第七章资源税法一、纳税义务人二、税目、税额三、课税数量与应纳税额的计算四、税收优惠和征收管理五、新疆原油天然气资源税改革第八章土地增值税法一、征税范围二、应纳税额的计算第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、房产税法1.纳税义务人2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.纳税义务发生时间二、城镇土地使用税法1.纳税义务人2.计税依据和应纳税额的计算3.税收优惠4.纳税义务发生时间三、耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围2.税收优惠和征收管理第十章车辆购置税法和车船税法一、车辆购置税法1. 纳税义务人2.应纳税额的计算3.税收优惠二、车船税法1.计税单位2.应纳税额的计算3.税收优惠第十一章印花税法和契税法一、印花税法1.纳税义务人2.税目与税率3.应纳税额的计算二、契税法1.征税对象2.应纳税额的计算3.税收优惠第十二章企业所得税法第一节企业所得税基本原理一、纳税义务人与征税对象与税率二、应纳税所得额的计算：应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损附：利息费用和借款费用三、资产的税务处理四、资产损失税前扣除的所得税处理五、企业重组的所得税处理六、税收优惠1.符合条件的技术转让所得2.加计扣除3.加速折旧4.税额抵免七、应纳税额的计算第十三章个人所得税法一、纳税人义务人与征税范围二、税率与应纳税所得额的确定和应纳税额的计算附：三、应纳税额计算中的几个特殊问题四、减免优惠互动交流：问题1：我今年注税的三科都听了您的课，去年《税法》考了50多分，今年不知道该怎么复习，是主要做题呢，还是把课本全面系统的复习一遍？在注税考试中，《税法（Ⅰ）》、《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》后面的大题掌握得不行，请问注会《税法》应该怎么复习？答：注税《税法（Ⅰ）》、《税法（Ⅱ）》比注会《税法》考点细一些，注税《税法（Ⅰ）》、《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》综合程度不是很高。

第一章税法总论第一节税法概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国税法体系第五节税收执法第六节税务权利与义务第七节国际税收关系第二章增值税法第一节征税范围与纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的登记第三节税率与征收率第四节增值税的计税方法第五节一般计税方法应纳税额的计算第六节简易征税方法应纳税额的计算第七节进口环节增值税的征收第八节出口和跨境业务增值税的退税和征税第九节税收优惠第十节征收管理第十一节增值税发票的使用及管理第三章消费税法第一节纳税义务人与税目、税率第二节计税依据第三节应纳税额的计算第四节征收管理第四章企业所得税法第一节纳税义务人、征税对象与税率第二节应纳税所得额第三节资产的税务处理第四节资产损失的所得税处理第五节企业重组的所得税处理第六节税收优惠第七节应纳税额的计算第八节征收管理第五章个人所得税法第一节纳税义务人与征税范围第二节税率与应纳税所得额的确定第三节税收优惠第四节境外所得的税额扣除第五节应纳税额的计算第六节应纳税额计算中的特殊问题处理第七节征收管理第六章城市维护建设税法和烟叶税法第一节城市维护建设税法第二节烟叶税法第三节教育费附加和地方教育附加第七章关税法和船舶吨税法第一节征税对象与纳税义务人第二节进出口税则第三节完税价格与应纳税额的计算第四节减免规定第五节征收管理第六节船舶吨税法第八章资源税法和环境保护税法第一节资源税法第二节环境保护税法第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法第一节城镇土地使用税法第二节耕地占用税法第十章房产税法、契税法和土地增值税法第一节房产税法第二节契税法第三节土地增值税法第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法第一节车辆购置税法第二节车船税法第三节印花税法第十二章国际税收税务管理实务第一节国际税收协定第二节非居民企业税收管理第三节境外所得税收管理第四节国际反避税第五节转让定价税务管理第六节国际税收征管合作第十三章税收征收管理法第一节概述第二节税务管理第三节税款征收第四节税务检查第五节法律责任第六节纳税担保和抵押第七节纳税信用管理第八节税收违法行为检举管理办法第九节税务文书电子送达规定(试行)第十四章税务行政法制第一节税务行政处罚第二节税务行政复议第三节税务行政诉讼以上就是注会税法章节目录了，税法知识需要考生们理解记忆，目前距离考试开始还有一段时间，考生们一定要紧跟进度，争取通关！。

2011年注册会计师考试《税法》考试大纲税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉税法与税制相关的基本原理；2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

三、参考法规（一）税法总论1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知1996年1月24日国办发[1996]4号2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日国税发[1996]37号3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002年1月24日国税发[2002]8号4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定2005年12月29日中华人民共和国主席令第46号5．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》2010年10月21日国发[2010]35号6．《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》2009年11月6日公告2009年第1号7．《税收规范性文件制定管理办法》2010年02月10日国家税务总局令第20号（二）增值税法中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知2008年11月17日财税[2008]144号财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知2008年11月21日财税[2008]143号财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知2008年12月9日财税[2008]第157号5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009年1月19日财税[2009]9号6.财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知2009年1月19日财税[2009]8号7. 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知2009年2月10日财税[2009]11号8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知2009年2月25日国税函[2009]90号9. 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知2009年3月27日财税[2009]31号10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009年4月29日国税发[2009]85号11. 财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知2009年7月9日财税[2009]97号12. 财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知2009年7月17日财税[2009]65号13. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知2009年8月13日国税函[2009]432号14. 财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知2009年9月9日财税[2009]113号15. 财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知2009年9月29日财税[2009]119号16. 财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知2009年10月10日财税[2009]115号17. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知2009年11月9日国税函[2009]617号18. 财政部国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知2009年12月7日财税[2009]141号19. 财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知2009年12月7日财税[2009]148号20. 政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知2009年12月10日财税[2009]147号21. 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知2009年12月29日财税[2009]163号22. 增值税一般纳税人资格认定管理办法2010年2月10号国家税务总局令第22号23. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知2010年3月4日国税函[2010]97号24. 国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函[2010]139号25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知2010年4月7日国税函[2010]137号26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知2010年4月7日国税函[2010]138号27.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函[2010]139号28.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知2010年4月7日国税发[2010]40号29. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复2010年4月8日国税函[2010]144号30．国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号31. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号32. 财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知2010年9月30日财关税[2010]50号33. 财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知2010年12月2日财税[2010]108号（三）消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局第51号令3.财政部国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知1998年11月30日财税字［1998］163号4.财政部国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知1999年3月16日财税字［1999］023号5.财政部国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知2000年6月7日财税［2000］026号6.财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知2001年5月11日财税［2001］84号7.财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知2001年6月4日财税［2001］91号8.财政部国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知2001年11月5日财税［2001］176号9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日国税函［2001］955号10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知2002年8月26日国税发［2002］109号11.财政部国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知2004年1月29日财税［2004］22号12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日国税函［2005］333号13.财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知2006年3月20日财税［2006］33号14.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知2006年8月15日国税函［2006］769号15.财政部国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知2006年8月30日财税［2006］125号16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006年2月27日财税［2006］20号17.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知2006年3月31日国税发［2006］49号18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复2007年11月2日国税函［2007］1071号19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复2009年12月15日国税函[2009]709号20.财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知2010年8月20日财税[2010]66号21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告2010年8月30日国家税务总局公告2010年第12号22.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号（四）营业税法1.中华人民共和国营业税暂行条例2008年11月10日国务院令第540号2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部、税务总局52号令3.关于调整个人住房转让营业税政策的通知2009年12月22日财税[2009]157号4.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2009年12月24日财税[2009]155号5.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知2009年1月4日财税[2009]7号6.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知2010年9月6日财税[2010]63号7.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见2010年1月29日文物博发[2010]11号8.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知2010年3月11日财税[2010]14号9.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知2010年3月11日财税[2010]16号10.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知2010年4月23日财税[2010]8号11.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知2010年5月13日财税[2010]4号12.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知2010年5月13日财税[2010]35号13.关于国际电信业务营业税问题的通知2010年6月28日国税函[2010]300号14.财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知2010年7月28日财税[2010]64号15.财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十三批）的通知2010年8月12日财税[2010]71号16.财政部国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知2010年8月31日财税[2010]33号17.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年9月6日财税[2010]77号18.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号19.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号20.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月22日财税[2010]84号(五)城市维护建设税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发［1985］19号2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日国税发［1994］051号3.财政部国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知1996年12月27日财税字［1996］84号4.财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005年2月25日财税［2005］25号5.财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005年5月25日财税［2005］72号6.财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2010年5月25日财税[2010]44号7.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月29日财税[2010]84号8.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010年11月4日财税[2010]103号（六）关税法1.中华人民共和国海关法1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正2.中华人民共和国进出口关税条例2003年11月23日国务院令第392号（七）资源税法1.中华人民共和国资源税暂行条例1993年12月25日国务院令第139号2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日(93)财法字第043号3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知1994年1月18日国税发［1994］015号4.财政部国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知1997年1月29日财税字［1996］082号5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知1998年4月15日国税发［1998］049号6.财政部国家税务总局关于调整冶金联合企业矿山铁矿石资源税适用税额的通知2002年2月9日财税字［2002］17号7.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复2002年12月10日国税函［2002］1037号8.财政部国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知2007年1月24日财税［2007］5号9.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知2007年2月7日财税［2007］16号10.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知2010年6月1日财税[2010]54号11.财政部国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知2010年5月11日财税[2010]20号（八）土地增值税法1.中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月13日国务院令第138号2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日财法字［1995］006号3.财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日财税字［1995］048号4.财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日财税字［1995］061号5.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1996年1月10日国税发［1996］004号6.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知1996年4月5日国税发［1996］048号7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知2002年7月10日国税函［2002］615号8.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知2005年5月9日国办发［2005］26号9.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知2006年3月2日财税[2006]21号10.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2006年12月28日国税发[2006]187号11.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2007年1月16日国税发［2006］187号12.国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知2010年5月19日国税函[2010]220号13.国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知2010年5月25日国税发[2010]53号（九）房产税法、城镇土地使用税和耕地占用税法1.中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国发［1986］90号2.财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日(86)财税地字第008号3.财政部国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知2000年2月28日财税字［2000］25号4.财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知2000年7月10日财税［2000］42号5.财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知2000年12月7日财税［2000］125号6.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知（2001年10月22日国税函［2001］770号）7.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知2003年7月15日国税发［2003］89号8.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复2005年1月17日国税函［2005］60号9.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知2005年10月21日国税发［2005］173号10.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税［2006］186号11．财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税[2008]152号12．财政部国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知2009年1月12日财税[2009]3号13.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2006年12月31日国务院令第483号14. 财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税［2006］186号15. 财政部国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知2007年9月10日财税［2007］124号16．财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知17．财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号18．财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知2010年12月21日财税[2010]121号19．中华人民共和国耕地占用税暂行条例2007年12月1日中华人民共和国国务院令第511号20.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则2008年2月26日财政部、税务总局49号令（十）车辆购置税法和车船税法1．中华人民共和国车船税暂行条例2006年12月29日国务院令482号2．中华人民共和国车船税暂行条例实施细则2007年2月1日财政部、国家税务总局令46号3．关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知2007年8月14日国税发［2007］98号4．关于车船税征管若干问题的通知2008年5月8日国税发[2008]48号5．中华人民共和国车辆购置税暂行条例2000年10月22日国务院令[2000]第294号6.国家税务总局交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知2000年12月30日国税发［2000］211号(814)7.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知2002年9月11日国税发［2002］118号(816)8.车辆购置税征收管理办法国家税务总局令［2005］15号(817)9.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知2006年11月30日国税函［2006］1139号(821)10.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知2006年8月15日国税发［2006］123号(822)11.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知2009年1月16日财税［2009］12号(831)12.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知2009年1月16日国税函［2009］25号(831)（十一）印花税法和契税法1.中华人民共和国印花税暂行条例1988年8月6日国务院令第11号2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988年12月12日(88)国税地字第025号4.财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知2003年12月8日财税［2003］183号5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知2004年1月29日国税发［2004］15号6.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知2004年1月30日国税函［2004］150号7.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知2004年11月5日财税［2004］170号8.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知2006年9月14日国税发［2006］144号9.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知2006年11月27日财税［2006］162号10.中华人民共和国契税暂行条例1997年7月7日国务院令第224号11.中华人民共和国契税暂行条例细则1997年10月28日财法字［1997］52号12.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知1997年11月25日国税发［1997］176号13.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知1998年3月9日国税发［1998］031号14.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复1998年5月29日财税字［1998］096号15.财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2003年8月20日财税［2003］184号16.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复2004年9月2日国税函［2004］1036号17.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知2004年10月18日国税发［2004］137号18.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复2005年5月11日国税函［2005］436号19.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知2006年9月14日国税发［2006］144号20.财政部国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知2006年9月29日财税［2006］142号21．国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知2008年5月26日国税函[2008]514号22．财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2008年12月29日财税[2008]175号23．财政部国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知2010年3月24日财税[2010]22号24. 财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知2010年9月29日财税[2010]94号25.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年8月23日财税[2010]77号26.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号（十二）企业所得税法1.国务院办公厅转发国务院西部大开发政策措施意见的通知2001年9月29日国办发[2001]73号2.中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日中华人民共和国主席令［2007］63号3.中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号4.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知2008年2月13日财税[2008]21号5.关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知2008年3月6日国税发[2008]30号6.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知2008年3月10日国税发[2008]28号7.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知2008年4月7日国税函[2008]299号8.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知2008年4月14日国科发火[2008]172号9.关于企业处置资产所得税处理问题的通知2008年10月9日国税函[2008]828号10.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录2008年9月23日财税[2008]48号11.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日财税[2008]47号12关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日财税[2008]46号13.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知2008年9月19日财税[2008]121号14.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2008年8月14日国税发[2008]86号15.关于确认企业所得税收入若干问题的通知2008年10月30日国税函[2008]875号16.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知2008年12月1日国税发[2008]111号17.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知2008年12月10日国税发[2008]116号18.关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知2008年12月16日财税[2008]151号19.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知2008年12月23日财税[2008]159号20.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知2009年1月9日国税发[2009]3号21.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知2009年4月30日财税[2009]59号22.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知2009年11月11日财税[2009]122号23.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知2010年2月20日国税发[2010]19号24.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知2010年2月22日国税函[2010]79号25.关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知2010年6月2日国税函[2010]256号26.关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告2010年7月28日国家税务总局公告2010年第6号27.关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010年第19号28.关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告2010年10月27日国家税务总局公告2010年第20号29.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告2010年11月9日国家税务总局公告2010年第24号30.关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知2010年12月31日财税[2010]111号（十三）个人所得税法1.中华人民共和国个人所得税法1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉。

注册税务师考试－税法二全书重点内容摘要注册税务师考试－税法二全书重点内容摘要 (1)第一章企业所得税 (2)第一节略 (2)第二节纳税义务人与征税对象 (2)第三节税率 (2)第四节应纳税所得额的计算（重点掌握） (3)第五节资产的所得税处理 (7)第六节资产损失税前扣除的所得税处理 (9)第七节企业重组的所得税处理 (10)第八节房地产开发经营业务的所得税处理 (11)第九节应纳所得税额的计算 (12)第十节税收优惠 (12)第十一节源泉扣缴（了解） (14)第十二节特别纳税调整 (14)第十三节征收管理 (16)第二章个人所得税 (16)第一节略 (16)第二节征税对象 (16)第三节纳税人 (18)第四节税率（掌握） (18)第六节应纳税额的计算（全面掌握） (19)第七节减免税优惠 (24)第八节申报和缴纳 (25)第九节个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 (25)第三章土地增值税 (26)第四章印花税 (29)第五章房产税 (33)第六章车船税 (35)第七章契税 (36)第八章城镇土地使用税 (38)第一章企业所得税第一节略第二节纳税义务人与征税对象一、纳税人居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

【提示1】我国判定居民企业的标准有两个：登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

【提示2】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

二、征税对象所得来源的确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

3.转让财产所得：（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

2011年注册会计师《税法》教材变化解析来源：中华会计网校小编根据叶青老师的2011注会《税法》教材变动解析及学习方法指导视频，将主要内容分享给大家：2011年教材变化：1.合并：章节变化2.新增：第二章增值税法：增值税一般纳税人资格认定管理中的一些具体问题。

第四章营业税法：营业税征税范围的一些业务，如：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务。

第五章城市维护建设税法：2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。

第七章资源税法：自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税改为从价计征，税率为5%；以及在新疆开采的原油、天然气资源税的税收优惠。

第八章土地增值税法：征税范围中：以房地产投资征收土地增值税的要求；确定土地增值额时，房地产开发企业全部使用自有资金的利息扣除；增加一些土地增值税清算中的具体规定。

第十二章企业所得税法：转让股权收入以及得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入等收入确认时间的规定；筹办期间发生纳税处理；税额抵免优惠中的设备投资额范围；非居民企业所得税核定征收办法。

第十三章个人所得税法：转让上市公司限售股、自然人转让投资企业股权（份）征收个人所得税的规定。

第十六章税务行政法制：“税务行政复议”进行了内容全面更新。

3.删除第三章“消费税法”中：进口卷烟应纳消费税额的计算、出口应税消费品退（免）税问题。

第十二章“企业所得税法”中：①特殊行业（化妆品、医药、饮料、烟草）广告费和业务宣传费规定；②“境外所得抵扣税额的计算”中一层、二层间接抵免内容；③“房地产企业所得税处理”一节；④特别纳税调整的具体内容；⑤企业所得税申报表附表。

第十三章“个人所得税法”中：删除所得来源地规定、企业年金个人所得税征收规定。

相关链接：名师视频：注会《税法》教材变动解析及学习方法指导转载请注明：中华会计网校。

2011年注册会计师考试专业阶段《税法(shuì fǎ)》试题及参考答案2011年度(niándù)注册会计师全国统一考试--专业阶段《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔(qiānbǐ)填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）1.下列(xiàliè)各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实行(shíxíng)条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。

【点评】本题考核“税收立法权的级次”知识点，与财考网（）第一章同步练习中单选第7题考核知识点相同。

2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

【点评】本题考核“增值税的征税范围”知识点，与财考网（）第二章同步练习中多选第7题非常类似。

3.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税。