商业银行代发业务情况审计

商业银行代发业务管理规定第一章总则第一条为了更好的服务客户，规范我行代发业务操作流程，规避操作风险，根据《现金管理暂行条例》、《结算账户管理办法》等国家法律法规及我行相关内控制度，制定本办法。

第二条银行代发业务是指我行与开户单位协商一致，由开户单位向我行提交代发数据及有关票据，由我行为开户单位职工代发的一种非现金结算方式。

第三条银行辖内各营业单位均可办理代发业务。

第四条代发业务是吸收活期储蓄的重要方式，要坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。

第二章范围及对象第五条凡经济效益好，财务制度健全，信用关系好，有固定工资支出的机关、团体、部队、学校、厂(场)矿、国营企事业、集体企业等单位均可向我行申请代发业务。

代发项目包括为企业代发的各种工资、奖金、分红、过节费等各种费用，包括一次性代发及多次代发第三章有关规定第六条开办代发业务，经办行要与开户单位签订“代发业务协议书”，明确双方职责、义务、代发时间、方式、具体手续等有关事宜。

第七条开办代发业务，要坚持单位与银行平等自愿、互惠互利的原则。

双方恪守信用，相互配合，加强协作，方便职工，讲求效益。

第八条代发业务采取转账代发和现金代发两种形式。

由银行发给职工储蓄存折（单）/卡，一人一折（单）/卡。

随用随取，一般不销户。

第九条代发存款按实际储种计息。

起息日从储蓄所收到分支行发放的凭证之日起计算。

第十条开户单位首先要在银行辖内营业网点签约代发协议，然后开户单位于发放前一日，将代发清单(一式两份)连同转账支票或现金一并交给开户银行，凭以办理代发手续第十一条各营业网点在为单位客户办理代发业务时，应本着既要方便客户，又要照顾到各网点业务的均衡，错开业务高峰期，防止业务过于集中。

第十二条开办代发业务要遵守协议规定，任何一方不得随意中止。

中途如需变更，须经双方协商办理。

第四章账务处理手续第十三条开户的账务处理手续审查开户单位是否与本行签订了“委托银行代发协议书”；审查委托单位提交的代发清单上“实发金额”是否与转账支票或现金金额相符；经审查无误后，登记单位存款账，将资金转入代发过渡户进行代发业务。

农村商业银行关于代发工资业务
风险排查开展情况的报告
自接到《关于开展代发工资业务风险排查的通知》后，我行高度重视，成立代发工资业务风险排查领导小组，制订实施方案，明确牵头及排查实施部门，全行范围内开展了代发工资业务风险排查工作。

现将自查情况汇报如下：
一、加强组织领导，提高排查工作质量。

为有序开展代发工资业务风险排查，成立排查工作领导小组。

组长：副组长：成员：
风险部为本次排查的牵头部门，负责排查方案的制定、组织、监督、上报工作；运营部为本次排查的实施部门，负责排查方案细化、实施、报告、材料汇总以及发现问题的整改工作。

二、组织实施网点自查及总行抽查工作。

运营管理部及时将细化的排查工作实施方案下发到网点，组织网点开展全面自查工作。

各网点高度重视此次自查工作，通过加强组织领导，认真做好本单位的自查、整改工作。

严格对照代发业务制度要求，逐条进行排查，全面检查本单位的业务办理情况，及时向运营管理部报送自查工作报告。

根据网点自查情况，结合我行代发业务开展实际，抽调业务骨干组成检查组，对辖内12家网点代发业务开展现场检查，抽查业务7.9亿元，覆盖面达83.14%。

三、排查基本情况
（一）制度流程管理方面。

我行建立了集中代发业务相关制度流程，制度流程建设覆盖代发业务各环节；建立事前、事中与事后约束授权监督机制；设置了风险预警处置机制；代发岗位职。

商业银行审计商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金储备、信贷投放和金融风险管理等关键职责。

为保证其运营的合规性和健康发展，商业银行需要定期进行审计。

本文将介绍商业银行审计的目的、过程、方法以及对于银行运营的重要意义。

一、审计的目的商业银行审计的目的是对银行的财务状况、业务活动和内部控制进行全面、系统的评估。

通过审计，可以发现并解决潜在的风险和问题，保证银行运营的安全稳定。

同时，审计还可以验证银行遵守法规和各项规定的情况，并对银行的经营绩效进行评估。

二、审计的过程商业银行审计的过程包括以下几个关键步骤：1. 审计计划：审计机构根据银行的具体情况和风险特征，制定审计计划。

该计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等。

2. 审计准备：审计机构与银行合作，获取与审计相关的信息和文件，明确审计的范围与方向。

3. 内部控制评价：审计机构对银行的内部控制制度进行评价，确定其合规性和有效性，发现潜在的风险和问题。

4. 风险评估：审计机构评估银行所面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等，并提出相应的防范和管理建议。

5. 业务审计：审计机构对银行的各项业务进行审计，包括贷款业务、存款业务、投资业务等，确保业务操作的合规性和合理性。

6. 财务审计：审计机构对银行的财务报表进行审计，验证报表的真实性和准确性。

7. 风险预警和问题解决：审计机构以及时发现可能导致风险的问题，并提出解决方案，确保银行的稳健经营。

8. 审计报告：审计机构根据审计结果，编制审计报告，对银行的财务状况、业务运营和内部控制提出评价和建议。

三、审计的方法商业银行审计采用的方法主要包括以下几种：1. 抽样检查：审计机构通过抽取样本，对银行的具体业务和账务进行检查，以了解整体运作情况。

2. 文件审查：审计机构对银行的各类文件和凭证进行审查，验证其合规性和真实性。

3. 内部沟通：审计机构与银行的内部人员进行交流，了解银行的内部运作和控制制度。

商业银行资产业务审计分析【摘要】商业银行资产业务审计是保障银行资产质量和风险管理的重要环节。

本文首先介绍了资产业务审计的概念和作用，然后分析了资产负债管理审计、信贷审计、投资管理审计和风险管理审计的内容和方法。

在强调了商业银行资产业务审计对于银行经营的重要性和发展趋势，提出了加强审计监督和完善审计制度的建议。

商业银行资产业务审计的不断完善和提升，将有助于提升银行资产质量，促进银行业务的健康发展。

商业银行应积极关注资产业务审计，加强内部审计能力，适应行业发展的变化，以实现持续稳健的经营。

【关键词】商业银行、资产业务审计、资产负债管理、信贷审计、投资管理审计、风险管理审计、重要性、发展趋势、建议和展望.1. 引言1.1 商业银行资产业务审计分析商业银行资产业务审计分析是商业银行在运营过程中进行的一项重要的审计工作。

商业银行作为金融机构，在资产方面的业务涉及到资产负债管理、信贷、投资和风险管理等方面，对于其可持续发展和业务稳健运行具有至关重要的意义。

资产业务审计主要是对商业银行各项资产业务活动进行全面、客观、独立的审计，评价其运作情况、效益水平、风险控制能力等，发现问题并提出改进建议，为商业银行的决策提供依据。

在当前金融市场环境下，商业银行资产业务审计分析的重要性日益凸显。

随着金融监管趋严，商业银行资产业务审计不仅关乎银行自身的经营风险，更涉及到整个金融系统的稳定。

加强资产业务审计分析，发现和解决问题，提升风险管理水平，对于银行业的健康发展至关重要。

本文将通过对资产业务审计概述、资产负债管理审计、信贷审计、投资管理审计和风险管理审计等方面的分析，探讨商业银行资产业务审计的重要性，展望其发展趋势，并提出相应的建议，以期为商业银行资产业务审计工作提供参考和借鉴。

2. 正文2.1 资产业务审计概述资产业务审计是商业银行内部审计的重要组成部分，主要针对商业银行的资产管理业务展开审计工作。

资产业务审计旨在评估商业银行资产管理过程中是否存在风险隐患，是否符合法规规定，是否达到管理层设定的业绩目标。

银行内部审计工作情况汇报
尊敬的领导：
根据贵行要求，我向您汇报银行内部审计工作的情况。

自上一次汇报以来，我与审计团队一起完成了以下工作：
1. 审查和评估了银行的内部控制体系，包括制定了审计计划和流程，以确保内部控制体系的有效性和稳定性。

审计范围涵盖了各个部门和业务领域。

2. 审核了银行的风险管理体系，包括评估和监控银行面临的各类风险，并提出了改进建议和意见。

3. 进行了财务数据的审计，包括核对账户余额、确认交易准确性和合规性，以及检查财务报表准确性和可靠性。

4. 检查了员工行为和操作的合规性，包括员工遵守规章制度的情况、与客户的交易行为是否符合法规等。

5. 与相关部门合作，开展了一些专项审计，如IT系统审计、反洗钱和反贪污工作的审计等。

除了以上工作之外，我们还积极参与了内部培训和知识共享活动，与其他部门分享了我们的发现和建议，并对他们的问题给予了指导和支持。

在完成这些工作的过程中，我们遇到了一些挑战，主要包括数据不完整或不准确、员工对审计工作的阻力以及时间压力等。

然而，我们通过与相关部门合作、与员工进行有效沟通和提供培训，成功地解决了这些问题。

在未来的工作中，我们将继续致力于提高审计工作的效率和质量，确保内部控制的健全和合规性，以及提供有价值的建议和意见，帮助银行更好地管理风险和运营。

谢谢您对我们工作的支持和关注。

此致，
XXX（您的名字）。

银行批量代发业务洗钱风险与监管对策作者：边维刚周婧来源：《金融经济·学术版》2009年第03期摘要：本文立足于当前商业银行批量代发业务的实际流程与操作环节，结合银行批量代发渠道涉嫌洗钱的具体案例，揭示其中存在的洗钱风险隐患，并提出相应的反洗钱监管对策与建议。

关键词：批量代发；洗钱风险；监管由于商业银行批量代发业务长期使用银行内部账户进行资金划转，在激烈的市场竞争环境与种种利益驱动下，部分商业银行内部代发账户已经演变成为跨单位跨行资金划转的“准银行结算账户”。

由于银行内部账户仅作为银行内部核算科目未纳入反洗钱数据采集系统的范围，致使这部分大额交易游离于中国反洗钱监测分析系统，加上商业银行未能针对批量代发业务客户执行严格的客户身份识别措施，致使银行批量代发业务成为某些非法资金转移的通道，其洗钱风险值得关注。

一、银行批量代发业务基本情况（一）银行批量代发业务的基本内容批量代发业务最初是银行为方便单位办理向员工发放工资业务而设计的业务产品。

其操作流程为委托单位和银行签订代发协议书，并向银行提供代发对象清单及身份证件号码，银行为“委托单位”设立“银行代发账户”，并为代发对象批量开立个人结算账户。

“委托单位”在办理发放工资业务前将代发信息加密磁盘和汇总清单送交银行，同时将代发款项及手续费从“委托单位”基本账户划至“银行代发账户”中，由代发银行通过代发代扣系统将款项批量发放至员工个人结算账户内。

批量代发业务最初只用于“委托单位”发放工资、奖金和福利费。

（二）批量代发业务中需要注意的关键业务环节批量代发业务产生的初衷是银行为了提高办理单位定期发放工资福利费业务的效率而设计的，因此其最初的设计流程要求必须符合支付结算办法和会计核算手续，其业务流程中的几个关键环节规定如下：1.“银行代发账户”是银行的内部会计科目。

“银行代发账户”是银行批量代发业务中的一个内部会计科目，主要用途是资金清算过渡户，因此“银行代发账户”不能用于“委托单位”的对外资金结算。

商业银行贷款业务审计案例分析一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，负责提供贷款业务以支持企业和个人的发展。

然而，贷款业务涉及风险较高，需要进行审计以确保合规性和风险控制。

本文将通过分析一个商业银行贷款业务的审计案例，探讨审计的重要性和具体实施方法。

二、案例背景某商业银行在贷款业务方面存在潜在风险，因此决定进行审计以评估业务的合规性和风险控制情况。

审计的目标是发现潜在的问题，并提出改进建议以确保业务的可持续性和稳定性。

三、审计目标1. 评估贷款业务的合规性：审计将关注银行是否遵守相关法规和规定，包括贷款审批、贷款利率、贷款担保等方面的合规性。

2. 评估贷款风险控制情况：审计将评估银行的风险管理措施，包括风险评估、贷款审查程序、担保物品评估等方面的有效性。

3. 发现潜在的问题和风险：审计将发现潜在的问题和风险，并提出改进建议以减少潜在的损失和风险。

四、审计方法1. 文件审计：审计人员将仔细审查相关文件，包括贷款申请、贷款审批、贷款合同等，以评估合规性和风险控制情况。

2. 数据分析：审计人员将分析大量的贷款数据，包括贷款金额、利率、还款情况等，以发现异常情况和风险。

3. 现场检查：审计人员将实地检查银行的贷款审批程序、风险管理措施等，以确保其有效性和合规性。

4. 风险评估：审计人员将对银行的贷款风险进行评估，包括贷款担保物品的价值评估、借款人的信用评估等，以确定潜在的风险。

五、审计结果与建议1. 合规性评估：审计发现银行在贷款审批程序方面存在一些合规性问题，建议加强内部审查和监管，确保贷款业务符合相关法规和规定。

2. 风险控制评估：审计发现银行的风险管理措施相对较为完善，但仍存在一些风险，建议加强风险评估和监控，提高风险控制的效果。

3. 问题和风险发现：审计发现一些潜在的问题和风险，如贷款担保物品价值评估不准确、借款人信用评估不充分等，建议加强相关程序和措施，减少潜在的损失和风险。

六、结论通过对商业银行贷款业务的审计，发现了一些合规性问题和风险，并提出了相应的改进建议。

商业银行内部审计模型清单一、引言商业银行内部审计模型是为了确保银行运营的合规性和风险控制而开发的工具。

它们可以帮助内部审计团队评估银行业务的有效性、风险管理体系的健全性，并发现潜在的问题和风险。

本文将介绍商业银行内部审计模型的一些常见清单，以供参考和应用。

二、风险管理模型清单1. 风险评估模型风险评估模型是商业银行内部审计中常用的一种模型。

它可以帮助银行确定各项业务的风险水平，并通过风险评估矩阵进行分类和优先级排序。

这样银行可以更好地分配资源，加强对高风险业务的监控和管理。

2. 风险控制模型风险控制模型是商业银行内部审计中的另一种重要模型。

它可以帮助银行评估和建立风险控制措施，包括风险限额、风险报告和风险预警机制等。

银行可以根据该模型提供的指标，及时调整业务策略和风险管理措施，确保风险控制的有效性。

3. 风险溢出模型风险溢出模型是商业银行内部审计中常用的模型之一。

它可以帮助银行识别和量化业务风险溢出的情况，即某项业务的不良风险可能会对其他业务造成连锁反应。

这种模型可以帮助银行更好地理解和管理风险传播的路径和影响，从而采取相应的风险管理措施。

三、业务流程模型清单1. 业务流程评估模型业务流程评估模型可以帮助商业银行内部审计团队评估和改进各项业务的运营效率和合规性。

通过分析业务流程，确定流程中的潜在风险和改进的机会，从而提供有针对性的审计建议。

2. 内部控制流程模型内部控制流程模型是商业银行内部审计中常用的一种模型。

它可以帮助银行评估和改进内部控制体系的有效性和可靠性。

该模型可以对内部控制流程进行全面的分析和评估，发现潜在的漏洞和问题，并提供改进建议。

3. 业务变更管理模型业务变更管理模型可以帮助商业银行管理和控制业务变更的风险。

该模型可以帮助银行评估业务变更的影响和风险，并确保适当的变更管理流程得到执行。

这样银行可以更好地应对业务变更可能带来的潜在风险和问题。

四、合规审计模型清单1. 合规风险评估模型合规风险评估模型是商业银行内部审计中常用的一种模型。

商业银行审计工作的五个要点商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金存管、信贷支持、投资管理等职能，而审计工作对于商业银行的经营管理至关重要。

以下是商业银行审计工作中的五个要点：第一要点：内控审计商业银行作为金融机构，其内控制度对其经营管理具有重要意义。

审计工作需要重点关注商业银行内控制度的建立和执行情况，确保合规运营。

审计人员要对商业银行的内部管理、风险控制、信息披露等方面进行全面审计，及时发现问题，提出改进建议。

第二要点：风险管理审计商业银行面临着各种市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险挑战。

审计工作需要重点关注商业银行的风险管理体系，评估其对各种风险的控制情况和有效性。

审计人员要全面了解商业银行的风险管理政策和流程，发现风险隐患并提出改进建议，确保商业银行稳健运营。

第三要点：合规审计商业银行作为金融机构，需要遵守金融监管法规和内部规章制度，开展合规经营。

审计工作需要重点关注商业银行的合规情况，审计人员要仔细核查商业银行的各项业务操作是否符合法律法规规定，发现违规行为并及时纠正。

第四要点：业务审计商业银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、投资业务等。

审计工作需要对商业银行的各项业务进行全面审计，评估其经营状况和风险水平。

审计人员要关注商业银行的盈利能力、资产质量、资金流动性等指标，提出改进建议，帮助商业银行持续改进。

第五要点：信息技术审计随着信息技术的发展，商业银行的信息系统在日常业务中起着重要作用。

审计工作需要关注商业银行的信息技术管理和安全保障情况，评估其信息系统的稳定性和可靠性。

审计人员要了解商业银行的信息系统架构、数据管理、网络安全等情况，发现问题并提出改进意见，确保信息系统正常运转。

综上所述，商业银行审计工作的五个要点包括内控审计、风险管理审计、合规审计、业务审计和信息技术审计。

审计工作通过对商业银行的经营管理进行全面审计，帮助银行管理层提高风险防范能力和经营效率，促进金融机构的健康可持续发展。

商业银行中间业务与表外业务审计分析浅析摘要：随着金融业务的不断创新和发展，商业银行的中间业务和表外业务逐渐成为其盈利的重要来源。

由于这些业务的特殊性，使得其风险也更高。

审计对于商业银行中间业务和表外业务的监督和风险控制具有重要意义。

本文通过对商业银行中间业务和表外业务的定义和特点的梳理，分析了审计对于这两个业务的重要作用，并提出了相应的审计方法和建议。

一、引言随着金融业务的不断创新和发展，商业银行的中间业务和表外业务逐渐成为其盈利的重要来源。

中间业务是指商业银行通过资产负债表内的各项业务活动来获得收益，包括存款业务、贷款业务、信用卡业务等。

而表外业务则是指商业银行在资产负债表外进行的各种金融交易和业务，包括委托贷款、衍生品交易、金融衍生品等。

这些业务不仅有助于商业银行提高盈利能力，同时也带来了风险和挑战。

1.中间业务的特点中间业务是商业银行最基本的业务形式，是其主要的盈利来源。

中间业务通常包括存款业务、贷款业务、信用卡业务等。

这些业务具有以下特点：(1) 以客户为中心：中间业务主要面向客户，通过为客户提供各类金融产品和服务来获得收益。

(2) 风险相对较低：中间业务相对于表外业务来说，其风险相对较低，因为它主要是以商业银行的资产负债表为支撑，具有一定的风险控制机制。

(3) 盈利能力稳定：中间业务的盈利能力相对稳定，可以为商业银行提供一定的基础收入。

1. 帮助发现风险和问题审计可以通过对商业银行中间业务和表外业务的内部控制体系、风险管理制度等进行审查和评估，及时发现经营风险和内部控制问题，提出合理的改进建议，减少潜在的经营风险和损失。

2. 提高透明度和公信力审计可以对商业银行中间业务和表外业务进行独立的审查和评估，为不同利益相关方提供可靠的信息和数据，提高商业银行的透明度和公信力，增加市场信任度。

3. 保护客户权益审计可以检查商业银行中间业务和表外业务是否符合相关法律法规和规章制度，是否合理、公平对待客户，保护客户的合法权益，维护市场秩序。

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT250银行代发工资业务内控风险浅析文／宁洁摘要：代发工资业务已成为银行个人零售部门的核心业务，文章从银行代发工资业务的内部的风险点出发，认为应加强银行内控制度的建立、明确员工岗位分工、完善信息沟通机制、加强代发工资业务数据控制四个促使化解银行代发工资业务的内控风险。

关键词： 银行； 代发工资； 内控； 风险一、问题的提出随着当前金融改革逐渐深化，利率市场化进程逐渐加速，互联网金融发展迅速，银行面对的市场竞争环境日益复杂，经营难度日益加大，盈利能力逐渐降低。

此外，近2年我国经济大环境进入寒冬，虽然近期有好转，但和2008年前相比差距还是比较明显，所以银行的储蓄压力越来越大，商业银行不断通过多种销售业务联合拉动各行的存款比率，代发工资业务作为其中一个核心业务竞争愈演愈烈，它的发展也一定程度上决定着商业银行能不能再未来零售业务中顽强生存。

银行代发工资业务是银行在近年来大力推广的零售业务，是银行整个零售业务的核心，是杠杆的最边端，是撬动银行零售业务的发力点。

它可以为企业进行各类资金的发放，以及为企业员工代扣代缴相关款项，渗透到社会的各个层面，它不仅仅降低了企业发放工资和奖金的复杂性，减少了企业不必要的负担，也避免了现金支取的繁琐环节。

同时，银行代发工资业务涉及面广且深，它能够促进客户对银行本身及银行所提供产品的了解，无形中宣传了银行的形象，能够给银行带来持续地、批量的客户增长，为银行理财产品、ETC 产品等带来销售契机。

但是，银行代发工资业务在给商业银行带来利润的同时也加大了银行的风险，这里的风险主要是内部控制层面的风险。

对于代发工资业务内控风险的分析，国内学者做了很多研究，如赵卫强(2003)研究指出要时刻警惕利用财务漏洞，企业通过代发工资避税，有的甚至通过多列工作人员的形式避税。

郭毓民等(2005)针对某营业网点的审计，发现代发工资业务存在一定的操作风险，并存在一定的洗钱行为，违反公款私存等制度规定。

商业银行资产业务审计分析随着社会经济的快速发展，商业银行作为金融产业的重要一环，在管理、操作、风险控制等方面面临越来越多的考验。

银行作为大众财产的代理人，面临各种风险，尤其是因为银行的总资产主要就是贷款，而贷款是具有不确定性、周期性、高风险的一项业务，包含了很多不确定性因素，所以银行业务的审计变得越来越重要。

在此背景下，商业银行资产业务审计分析都有哪些内容，对于银行业务的管理和风险控制又有何作用？商业银行资产的审计分析主要包括对资产质量、资产利润、资产负债表等方面的审计。

其中，资产质量是影响银行经营效益和稳定性的重要因素，也是外部监管当局最为关注的。

在资产质量方面，审计人员将着重审查贷款的结构组成以及贷款发放的过程和规范程度，以确保贷款的拨放符合风险控制的要求和信贷政策的规定。

同时，审计人员还会根据银行业务的风险特征，对不同类别的贷款进行划分，对重点贷款进行重点检查，进一步保证贷款的质量和稳定性。

除此之外，审计人员还会对不良贷款的余额、收回情况、拨备覆盖程度等方面进行审查，以评估银行不良资产风险的程度，帮助银行更好地制定风险控制策略。

其次，在资产利润方面，审计人员会对银行业务的收入、成本、利润等方面的数据进行审查，评估银行的盈利能力。

在收入方面，审计人员与业务人员沟通，确认商业银行各项收入数据的来源和准确性，分析各项收入的增长和同业竞争情况，评估其稳定性和可持续性。

在成本方面，审计人员会关注各项成本的来源与规模，并确定各项成本的组成，分析成本的变动原因，以便银行制定有效的成本控制计划。

此外，在利润方面，审计人员还会对各项收入和成本进行比较，计算银行的净利润、收益率和利润增长率等指标，评估银行资产业务是否有利可图，并制定相应的业务发展战略。

最后，在资产负债表方面，审计人员会对银行的资产负债表进行审查，以确认各项资产与负债的真实性和准确性。

审计人员会关注商业银行的流动性和资产负债率等指标，审核银行资产和负债是否与监管要求相符，评估资产的固化程度和资本充足率等经营指标的合理性。

商业银行资产业务审计分析随着经济的不断发展，商业银行在金融市场中扮演着至关重要的角色。

商业银行的资产业务是其经营的核心，涉及到大量的资金运作和风险管理。

对商业银行资产业务进行审计分析，对于保障银行的经营安全和市场稳定具有重要意义。

本文将从商业银行资产业务的特点、审计分析的内容和方法以及实施中需要注意的问题等方面展开阐述。

一、商业银行资产业务的特点1. 复杂性：商业银行资产业务所涉及的资金量庞大，风险极高，且金融市场的变化对其影响极大。

商业银行资产业务的复杂性是其特点之一。

2. 风险性：商业银行资产业务的风险主要来自于信用风险、市场风险和操作风险。

这些风险的存在，直接影响到了商业银行资产的安全性和盈利能力。

3. 盈利性：商业银行资产业务是银行经营的主要来源之一，其盈利能力对于银行的经营状况至关重要。

1. 风险评估：审计人员通过对商业银行资产负债表和利润表的分析，对其所承担的各类风险进行评估，主要包括信用风险、市场风险和操作风险。

2. 资产质量检查：审计人员通过对商业银行资产的质量进行检查，包括贷款质量、投资质量等，以评估其资产的风险状况。

3. 盈利状况评估：审计人员通过对商业银行资产业务的盈利能力进行评估，包括分析其息差收入、手续费及佣金收入等，评估其盈利水平。

4. 资本充足性分析：审计人员通过对商业银行资本充足性的分析，评估其资本是否足够以覆盖各类风险。

5. 内部控制检查：审计人员对商业银行资产业务的内部控制进行检查，评估其是否完善和有效。

6. 法规合规性审查：审计人员对商业银行资产业务的法规合规性进行审查，确保其经营活动符合法律法规的要求。

1. 财务分析法：审计人员可以通过对商业银行资产业务的财务数据进行横向比较和纵向分析，以评估其经营状况。

4. 专项审计法：审计人员可以依据具体情况，选择对商业银行资产业务中的某些特定环节进行专项审计，以深入了解其经营情况。

四、商业银行资产业务审计分析实施中需要注意的问题1. 客观性：审计人员在进行商业银行资产业务审计分析时，需要保持客观公正的态度，严格依据相关审计标准进行分析，避免主观臆断。

商业银行中间业务与表外业务审计分析浅析1. 引言1.1 研究背景商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金存贷、支付结算、信用intermediation 等职能，中间业务和表外业务是商业银行经营活动中的重要组成部分。

随着金融市场的持续发展和金融产品的不断创新，商业银行中间业务和表外业务的规模和复杂度不断增强，审计工作面临着新的挑战和机遇。

目前国内外相关研究关注于商业银行中间业务和表外业务的风险管理和监督，审计是一种重要的监督手段。

中间业务通常指商业银行通过自身渠道向客户提供的服务，如信用卡业务、财富管理业务等；表外业务通常指商业银行通过与客户签订的合同而产生的资产或负债关系，如拆借业务、信贷衍生业务等。

研究商业银行中间业务与表外业务的审计分析，有助于全面了解商业银行经营活动的质量和合规性，促进商业银行审计工作的提高和规范化。

【2000字】1.2 研究目的本文的研究目的在于深入分析商业银行中间业务和表外业务的审计情况，探讨其中存在的问题和挑战，为进一步完善审计制度和方法提供参考。

通过对中间业务和表外业务审计的分析，可以帮助审计人员更好地理解商业银行的经营情况，确保其合规运营和风险控制。

通过比较和总结中间业务与表外业务审计的联系与区别，可以为审计实践提供指导，提高审计效率和质量。

结合审计方法与技术，可以有效解决审计中可能出现的困难和挑战，保障审计工作的顺利进行。

通过对审计存在的问题和解决方法进行分析，可以为改进审计工作提供建议和方向，推动商业银行审计工作水平的不断提升，为银行业的健康发展提供有力保障。

1.3 研究意义商业银行作为金融体系的重要组成部分，中间业务与表外业务在其经营活动中起着至关重要的作用。

对商业银行的中间业务与表外业务进行审计分析，不仅有助于全面了解银行的经营状况和风险状况，也能够为银行未来的发展提供重要参考。

研究商业银行中间业务与表外业务审计分析的意义主要体现在以下几个方面：审计分析可以帮助监管机构加强对商业银行风险管理的监督。

商业银行贷款业务审计案例分析一、背景简介（一）会计师事务所简介B会计计事务所于1927年在上海创立。

B会计实务所坚持着“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人〞准那么，一贯注重职业道德，效劳质量。

经过近几年长足开展，B事务所在业务规模、职业质量与社会形象方面取得了国内领先地位。

2001年起，其在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上保持第一。

〔二〕被审计单位简介A商业银行成立于1984年，根本任务是依据国家法律法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产与技术改造，为我国经济建立效劳。

A商业银行自成立以来，曾经历几个阶段，其由国家专业银行转型为国有商业银行，之后再整体改制为股份制商业银行。

截止至2021年底，资产总额134586.22亿元，负债总额126369.65亿元，所有者权益8216.57亿元；当年实现营业收入3808.21亿元，净利润1660亿元。

二、审计过程〔一〕方案阶段1月至2月上旬了解被审单位根本情况、所在行业根本情况、国家大环境根本情况并签订审计业务约定书；2月下旬了解被审单位内部控制制度，确定重要性水平、分析审计风险；3月至4月为获取充分、适当审计证据，对相关科目进展实质性程序测试；5月审计完成阶段，编制审计差异调整表、试算平衡表、取得管理当局声明书、出去审计报告。

（二）风险评估1、通过了解被审单位及其环境，并考虑各类交易、账户余额、列报。

2、将是被风险与仍定层次可能发生领域想联系。

3、考虑识别风险是否重大。

4、考虑识别风险导致财务报表发生重大错报可能性。

通过进展以上程序，审计人员了解到该被审计检查风险为3.16%，重大错报风险为16%。

〔三〕控制测试1、控制调查编制如下内部控制调查表2、符合性测试3、结论通过进展控制测试，我们发现如下问题：（1）、审贷别离制度不严（2）、呆账贷款比例过高，一般情况下，呆账贷款比率=〔期末呆账贷款余额/期末贷款余额〕*100%≤2%，而该银行呆账贷款比率=20.65%（3）、对不良贷款管理不严（4）、单个企业贷款比例过高，一般情况下，单个企业贷款比例=〔对同一借款客户贷款余额/资本净额〕*100%≤10%，然而A行对一些企业贷款比例超过10%，有些甚至高达30%多。

【摘要】商业银行资金业务审计由于资金业务本身经营的灵活性、交易品种的多样性和会计核算的复杂性，始终是商业银行审计中一个审计难度较大的业务环节。

本文拟对商业银行主要资金业务的内部控制和实质性测试程序作些探讨。

【关键词】资金业务循环；内部控制测试；实质性测试随着国内银行业竞争的日益激烈，传统的银企借贷经营模式已不能满足商业银行业务发展的需求，加之国内金融市场日益完善，新的金融产品不断涌现，资金业务已逐步成为商业银行新的利润增长渠道，由此造成商业银行资金业务规模迅速扩大，业务复杂程度急剧增加。

资金业务经营灵活性和多样性的特点，为商业银行资金业务审计增加了较大的审计难度。

资金业务主要指同业间存放和拆借、投资、衍生金融工具交易、流动性管理、利率管理等等。

该业务涉及的金融工具有债券、票据、存款证明、通知存款、银行间贷款等。

商业银行通常具有相对较强的内部控制、经济业务量大以及复杂的计算机应用系统等特点,审计人员如不依赖内部控制测试，单凭实质性测试根本无法完成银行审计工作，且现代审计主要以风险导向审计为基础，也要求审计人员对内部控制进行详细测试。

因此，商业银行审计应优先采用依赖内部控制测试的审计策略,然后对其重要账户、敏感业务、异常事项等重大项目进行详细的实质性测试。

一、审核商业银行现金业务商业银行现金科目核算对象为银行所拥有的保存在金库中的现钞和硬币。

库存现金是银行用来应付客户提现和银行本身的日常经营零星开支的资产，具有金额大、币种多样、核算环节多、内部控制依赖程度高和易于被盗用等特点,属于商业银行审计的高风险审计领域。

(一)现金科目的主要内部控制测试程序1。

获取银行现金管理相关内控文件.重点审核相关内控规范制度是否符合相关法律法规的规定。

2.实地观察柜面现金业务。

关注“印、押、证”三分管制度是否得到执行，即:使用和保管业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证；使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。

银行代收代发业务清理报告为进一步加强代收代发业务管理，规范业务流程，防范操作风险，根据《湖南省农村信用社联合社办公室关于进一步加强代收代发业务管理的通知》（湘信联办[ⅩⅩ]73号）文件要求，我行组织专人开展该类业务的清理，现将清理情况汇报如下：一、组织领导我行高度重视此次清理工作，成立由主管财务行长陈伟林同志任组长，财务会计部、稽核监察部、风险管理部、业务拓展部、总行营业部等部门负责人为成员的代收代发业务清理小组，具体牵头部门为财务会计部。

二、清理情况（一）基本情况通过核心业务系统“0010代收代发”对2012年1月1日—ⅩⅩ年6月30日的代收代发业务进行全面清理。

我行发挥核心业务系统代收代发业务平台优势，开办了代发惠农补贴、代发工资的代理业务，极大的促进了我行的业务发展。

至6月末我行采取人工处理的方式共为户代发工资，为户代发惠农补贴。

被代理单位均在我行开立结算账户，业务办理符合规定。

（二）业务处理情况1、各网点办理代收代发业务严格遵循“双人取数、双人转换、双人上传、双人办理、双人反馈”的要求。

被代理单位提供的电子文本数据，均由代理网点通过“数据磁盘录入”方式读取，由网点的综合柜员与事后监督进行取数、转换、上传和反馈；被代理单位提供纸质数据的，由代理网点的综合柜员通过“数据手工录入”方式录入，再由事后监督进行复核；代收代发业务处理完成后，经办人员和复核人员在代收代发清单汇总页上签章确认。

2、各网点根据被代理单位的要求，于接到数据后的三个工作日内完成代收代发处理。

及时反馈信息给被代理单位。

代理惠农补贴的网点，在完成处理后于三日内在网点醒目位置张贴资金到账通知。

3、我行将代收代发业务纳入日常稽查，每月委派稽核均会对各网点进行稽查，网点负责人定期不定期的对本网点的业务进行检查，有效杜绝操作风险。

4、各网点对核心业务系统“5100代发项目”不使用的代发项目进行清理，避免占据业务资源。

（三）发现问题1、由于之前代收代发业务未明确要求与被代理单位签订代理协议，各网点均未签订。

银行审计实施情况汇报尊敬的领导：我在此向您汇报银行审计实施情况。

本次审计工作于今年年初启动，经过数月的紧张工作，我们已经完成了审计的各项任务，并取得了一些重要的发现和成果。

首先，我们对银行的财务状况进行了全面的审计和分析。

通过对银行各项财务数据的核对和比对，我们发现了一些账目不清、数据不准确的问题，并及时向银行管理部门提出了整改建议。

同时，我们也对银行的财务风险进行了评估，提出了风险防范和控制的建议，为银行的稳健经营提供了有力的支持。

其次，我们对银行的内部控制制度进行了审计。

通过对银行内部控制流程的全面检查和评估，我们发现了一些制度不完善、执行不到位的问题，并提出了改进意见。

我们还对银行的业务流程和操作规范进行了审计，为银行的规范运营提供了有益的建议。

另外，我们还对银行的风险管理和合规情况进行了审计。

通过对银行的风险管理制度和合规执行情况的审查，我们发现了一些风险管理不到位、合规意识不强的问题，并提出了相应的改进建议。

我们还对银行的资产负债情况和资金运作进行了审计，为银行的风险防范和资金安全提供了重要的参考意见。

最后，我们还对银行的信息系统和数据安全进行了审计。

通过对银行的信息系统和数据流程的检查和测试，我们发现了一些信息安全隐患和数据泄露风险，并提出了相应的加强措施。

我们还对银行的信息技术管理和应急预案进行了审计，为银行的信息化建设和应急响应提供了有益的建议。

总的来说，本次审计工作取得了一定的成果，为银行的风险防范、内部控制、合规管理和信息安全提供了有益的参考意见。

但同时，我们也发现了一些问题和不足，需要银行管理部门进一步加强整改。

我们将继续跟踪和监督整改工作的落实情况，确保审计工作取得实效。

谨此汇报，如有不妥之处，敬请指正。

感谢领导对审计工作的关心和支持！此致，。

XXX审计团队。

日期，XXXX年XX月XX日。