审计阶段练习三

《审计学》阶段练习三一、单项选择题1.审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.魂问C.观察D.观察2.建立和健全内部控制制度，是（）的责任A.被审单位管理当局B.上级主管部门C.被审单位会计师D.审计人员3.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客4.用来估计总体中的错误金额的抽样称为（）oA、属性抽样B、变量抽样C、统计抽样D、非统计抽样5.在对应付负债券进行实质性程序时，注期会计师应当（）A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否有专人保管D.审查应付债券是否己在资产负债表或其附注中分类反映6.固定资产审计目标一般不包括（）oA.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D.固定资产的期末余额是否正确7.注期会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是（）。

A、信赖不足风险与误拒风险B、信赖不足风险与误受风险C、信赖过度风险与误拒风险D、信赖过度风险与误受风险8.当出具非标准审计报告时，注册会计师应当在注期会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下, 指出其对（）的影响程度。

A审计报告B财务报表C审计意见D财务信息9.（）类工作底稿是审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并为最终发表审计意见所形成的审计工作底稿。

A综合类工作底稿B业务类工作底稿C备查类工作底稿D永久性工作底稿10.应收账款询证函的寄发一定要由（）亲自进行。

A.会计师事务所B.委托人C.被审计单位有关人员D.审计人员二、多项选择题1.审计按照不同的主体可以划分为（）A政府审计B注册会计师审计B.保留意见 D.无法表示意见 ） B.对财务信息作出虚假报告D.对事实的疏忽和误解)可以将审计抽样划分为（）。

<<审计>> 第三章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1．A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。

A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。

（教材P33第1段） A．独立审计准则B．注册会计师职业道德准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度D．审计质量控制准则3．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。

A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师4．注册会计师对其助理人员应当（）。

（教材P37）A．进行监督和管理B．进行约束和指导C．进行指导和监督，并对其工作结果负责D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责5．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。

（教材P55）A．广告可能导致同行之间的不正当竞争B．广告可以提高本会计师事务所的知名度C．广告可能损害专业服务的精神D．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估6．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。

（教材P54） A．审计服务和纳税申报B．审计服务和代编会计报表C．审计服务和IT系统服务D．审计服务和法律服务7．会计师事务所的收费标准较为科学的是（）。

（教材P52） A．按照行业管理部门的规定B．按照被审计单位同行业的平均水平C．按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量D．按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费8．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

审计练习题及答案一、选择题1.下列关于审计的说法，正确的是：a. 审计是对财务报表的发表意见b. 审计是对财务报表的真实性做出保证c. 审计只关注财务报表中的错误和舞弊d. 审计是对企业的经营管理进行评估答案：a. 审计是对财务报表的发表意见2.下列哪个是审计程序的一部分？a. 发表审计报告b. 查阅相关文件和记录c. 制定财务报表d. 发现潜在的违法行为答案：b. 查阅相关文件和记录3.审计师进行经营管理评估的依据是：a. 财务报表b. 税务记录c. 员工档案d. 公司章程答案：a. 财务报表4.下列关于审计风险的说法，正确的是：a. 审计风险可以完全消除b. 审计风险是建立在审计师的意愿上的c. 审计风险是指审计师因职业疏忽而导致的损失d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性答案：d. 审计风险是指审计师发表错误意见的可能性5.财务报表调整的目的是什么？a. 提升企业形象b. 修正财务报表中的错误c. 确定资产负债表的静态平衡d. 实现财务报告的高质量答案：b. 修正财务报表中的错误二、简答题1.请简要描述审计的目标和意义。

答案：审计的目标是对财务报表进行评价，以确定其是否真实可靠、准确无误。

审计的意义在于为利益相关方提供有关企业财务报表的独立意见，增强报表使用者对企业财务状况和经营成果的信心，保护投资者和利益相关方的利益。

2.列举一些常见的审计程序。

答案：常见的审计程序包括：- 查阅相关文件和记录- 进行财务报表分析- 进行管理层沟通- 进行实地考察和观察- 进行内部控制评估- 进行风险评估和风险管理- 进行抽样测试和数据分析3.简要说明财务报表调整的目的和方法。

答案：财务报表调整的目的是修正财务报表中的错误，以确保其真实、准确、全面。

调整方法包括：- 修正错误项目：对已知的错误进行纠正，如计算错误、分类错误等。

- 考虑潜在损失：根据风险评估，调整报表中可能存在的潜在损失，以真实反映企业财务状况。

1．注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不涉及（Ｃ）。

　A．理解被审验单位的基本状况B．　签订验资业务商定书C. 执行验资业务D．编制验资筹划满分:2 分2. 当注册会计师出具（Ｂ )的审计报告时,应当在乎见段之前增长阐明段,以阐明所持意见的理由。

A. 带阐明段的无保存意见B．保存意见C.　否认意见D.　无法表达意见满分:２分3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是:D　Ａ. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制单薄时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.　文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠Ｄ．被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部获得的证据更可靠满分:2 分4. 函询法是通过向有关单位发函理解状况获得审计证据的一种措施，这种措施一般用于(B）的查证。

A. 库存商品B．　银行存款Ｃ. 固定资产Ｄ. 无形资产满分：2 分5. 在实行进一步审计程序后,如果审计人员觉得某项交易不存在重大错报，而事实上该项交易存在重大错报，这种风险是( B )。

A. 抽样风险B．检查风险C. 非抽样风险D．　重大错报风险满分：2 分6. ( C ）是指在审查某个项目时，通过调节有关数据,从而求得需要证明数据的措施。

　A. 审视法Ｂ．核对法C．　调节法D．　抽样法满分：2 分7．下列有关审计工作底稿的说法中,错误的是:Ｄ　A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B．审计工作底稿是明确审计人员责任的根据C. 审计工作底稿是编写审计报告的根据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分:2 分8．验资报告的阐明段应阐明( B )。

Ａ. 审验范畴Ｂ. 验资报告的用途C. 审验根据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收状况9. 下列专用术语哪些表达的是保存意见（Ｂ )。

Ａ．由于上述问题导致的重大影响B. 除上述问题导致的影响以外Ｃ.　除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分:２分１０. 下列工作中,属于审计报告阶段的是:DA. 对内部控制进行符合性测试B.　对账户余额进行实质性测试Ｃ. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分:２分11. 检查财务报表中数字及勾稽关系与否对的可以实现的审计具体目的是：DA. 估价B. 截止期Ｃ. 披露D．机械精确性满分：2 分1２. 属于内审计证据的有( D )。

审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。

A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。

A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。

A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。

A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。

A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。

（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。

（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。

（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。

（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。

（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。

审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。

审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。

《第三章》一、单选题共25道【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。

(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。

(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该审计业务约定(D)出具无法表示意见审计报告【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。

(A)对业务质量承担的领导责任(B)职业道德规范与人力资源(C)客户关系和具体业务的接受与保持(D)业务执行、业务工作底稿与监控(E)审计报告规范要求【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。

(A)审计结果(B)服务性质(C)工作量大小(D)参加人员层次的高低【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。

(A)减少审计收费(B)转包给其他会计师事务所(C)聘请其他专业人员帮助(D)拒绝接受委托【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。

(A)注册会计师执业准则(B)审计质量控制准则(C)职业道德准则(D)职业后续教育准则【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。

(A)审阅准则(B)审计质量控制准则(C)审计准则(D)职业后续教育准则【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。

(A)中国注册会计师审计准则(B)中国注册会计师审阅准则(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则(D)相关服务准则【题目9】中国注册会计师执业准则由( B )负责拟定。

2020年CPA注会《审计》专项练习（三）
第三章审计证据
【多选题】下列关于审计证据的说法中，错误的有（）。

A.审计证据是在审计过程中通过实施审计程序获取的与认定相矛盾的信息
B.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
C.审计证据不包括支持和佐证管理层认定的信息
D.信息的缺乏本身也可以构成审计证据
『正确答案』AC
『答案解析』审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的信息。

审计证据还可能包括从其他来源获取的信息，比如：被审计单位提供的会计记录；以前审计中获取的信息；会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息，等等。

这些信息既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息。

在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据。

审计阶段练习三第一篇：审计阶段练习三审计阶段练习三一、单选题1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B)A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

(C)A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体3.下列不属于注册会计师基本原则的是(D)A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁4.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是(C)A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元5.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是(C)A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算6.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的(B)A.30天B.60天C.90天D.180天7.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D)A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略8.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C)A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险9.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（A）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售10.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（D）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多选题1.以下属于审计经济职能的有（ACD）A.监督B.预算C.鉴证D.评价2.属于鉴证业务关系人的有（AC）A.注册会计师B.董事会C.预期使用者D.委托方3.以下关于审计重要性的阐述错误的有（CD）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性4.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（ABC）A.与重大错报风险是正向关系B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系D.与审计证据的质量是正向关系5.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人6.实施控制测试的情况有（AB）A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险7.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ABD）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组8.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ACD）A.霉烂变质的存货B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C.已过期不可退货的存货D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货9.查证银行存款是否存在的重要程序有（AC）A.检查银行存款余额调节表B.实施分析程序C.函证银行存款余额D.抽查原始凭证10.下列属于采购与付款循环的审计科目有（ABCD）A.同定资产B.应付账款C.在建工程D.累计折旧三、判断题1.注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。

审计练习题（打印版）### 审计练习题（打印版）一、单项选择题1. 审计的最终目标是：- A. 确认财务报表的准确性- B. 评估内部控制的有效性- C. 确保企业遵守法律法规- D. 以上全部2. 以下哪项不是审计证据的来源？- A. 观察- B. 询问- C. 假设- D. 检查3. 审计中，对被审计单位的内部控制进行测试的目的是：- A. 减少审计风险- B. 增加审计成本- C. 降低审计效率- D. 增加审计难度4. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，正确的做法是： - A. 立即停止审计- B. 向被审计单位管理层报告- C. 忽略该错误继续审计- D. 直接向监管机构报告5. 以下哪项是审计师在审计结束时必须完成的工作？ - A. 编制审计计划- B. 编制审计报告- C. 编制审计证据- D. 编制审计工作底稿二、多项选择题1. 审计师在进行审计时，可能会遇到的风险包括：- A. 固有风险- B. 控制风险- C. 检测风险- D. 操作风险2. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？- A. 重新执行- B. 函证- C. 观察- D. 检查3. 审计中，审计师应关注被审计单位的哪些方面？- A. 财务报表- B. 经营成果- C. 内部控制- D. 合规性4. 审计报告中，审计师可能需要表达的意见类型包括： - A. 无保留意见- B. 保留意见- C. 否定意见- D. 无法表示意见5. 审计师在审计过程中发现的异常情况可能包括：- A. 财务报表存在重大错误- B. 内部控制存在重大缺陷- C. 管理层存在欺诈行为- D. 企业违反法律法规三、判断题1. 审计师在审计过程中发现的所有错误都应立即报告给监管机构。

（对/错）2. 审计师在审计结束时编制的审计报告是审计工作的最终成果。

（对/错）3. 审计师在进行审计时，不需要关注被审计单位的合规性。

（对/错）4. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应被视为重大错误。