经营活动产生现金流量的编制方法-会计实务之财务报表

现金流量表间接法编制技巧根据《企业会计准则——现金流量表》的要求，企业现金流量表应以直接法编制，同时在补充资料中运用间接法，以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算并列示经营活动的现金流量。

虽然在准则指南中介绍了间接法的编制方法，但由于部分会计人员还不能全面熟练地对调整项目进行分析，因此给现金流量表补充资料的编制带来一定难度。

笔者在实践工作中，总结出一套用间接法编制现金流量表的方法，即运用调整分录推算间接法调整项目金额的方法，现介绍如下： 一、运用调整分录推算间接法调整项目金额法的依据 《企业会计准则——现金流量表》规定在编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T形账户法。

这两种方法均要编制调整分录，且调整分录借贷的对象均是会计报表(资产负债表、利润表和现金流量表)项目，而不是普通意义上的会计科目。

我们可以针对调整分录的特点，进行分析。

 在编制调整分录的过程中，如果我们把涉及到利润表损益类项目和现金流量表经营活动现金流量类项目的分录挑选出来，合并成一个汇总调整分录，则这个汇总调整分录仍将保持借贷平衡，并不难判定：此汇总调整分录中，所有利润表损益类项目金额之和(贷方金额减借方金额)等于企业本期“净利润”，所有现金流量表经营活动现金流量类项目金额之和(贷方金额减借方金额)等于“经营活动产生的现金流量净额”，而这两个金额正是现金流量表补充资料中间接法列示内容的首行和末行。

由于间接法遵循“净利润+调整项目=经营活动产生的现金流量净额”的等式，汇总调整分录也遵循借贷平衡规范，所以汇总调整分录中，除利润表损益类项目和现金流量表经营活动现金流量类项目之外的其他项目金额之和(贷方金额减借方金额)，必然等于间接法中的调整项目金额之和。

 依据上述原理，我们就可以用调整分录去推算间接法调整项目的金额。

 二、方法介绍： (一)编制程序 第一步，在编制调整分录过程中，将涉及到利润表损益类项目或现金流量表经营活动现金流量类项目的分录挑选出来; 第二步，设计现金流量表间接法工作底稿(样式见下例)，并将利润表上“净利润”项目和现金流量表主表上“经营活动产生的现金流量净额”的金额，直接过入间接法工作底稿的“净利润”栏和“经营活动产生的现金流量净额”栏; 第三步，对挑选出来的调整分录，剔除利润表损益类项目和现金流量表经营活动现金流量类项目后，进行逐项分析，并将金额过入间接法工作底稿调整项目的“调整分录”栏; 第四步，计算间接法工作底稿“调整分录”栏，用贷方减去借方，得出各调整项目的“计算数”; 第五步，将间接法工作底稿的“计算数”栏金额填入现金流量表补充资料。

初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析现金流量表是会计报表的一部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和流出的情况。

作为初级会计师，了解并掌握现金流量表的编制和分析是非常重要的。

本文将介绍初级会计师应该如何进行现金流量表的编制和分析。

一、现金流量表的编制1. 确定编制周期和报表格式首先，初级会计师需要确定编制现金流量表的周期，通常为一年。

然后，选择适当的报表格式，一般有直接法和间接法两种。

直接法将每项现金流量项目分别列示，而间接法是通过间接计算得出现金流量净额。

2. 收集相关会计信息初级会计师需要收集与现金流量有关的会计信息，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。

这些信息将用于确定现金流量表中的各项数据。

3. 识别现金流量项目根据收集到的会计信息，初级会计师需要识别出与现金流量相关的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等；投资活动包括购买和出售长期资产和投资的现金流量；筹资活动包括股东投资和借款等的现金流量。

4. 计算现金流量净额初级会计师根据现金流量项目的数据，计算出每个项目的现金流量净额。

对于直接法，直接列示每个项目的现金流入和流出金额，并计算出现金流量净额。

对于间接法，通过对净利润进行调整，得出现金流量净额。

二、现金流量表的分析1. 查看经营活动现金流量净额初级会计师可以从现金流量表中查看经营活动现金流量净额，该数字反映了企业日常经营活动所产生的现金流量。

正值表示企业经营活动产生了现金流入，负值表示经营活动消耗了现金。

2. 分析投资活动和筹资活动初级会计师还应该分析现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量净额。

投资活动的正值表示企业进行了投资，负值表示对外收回了投资。

筹资活动的正值表示企业从股东或债权人那里获得了资金，负值表示企业偿还了债务或向股东支付了利润。

3. 评估现金流量状况初级会计师可以通过对现金流量表进行综合分析评估企业的现金流量状况。

现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在特定时期内现金流入和流出的情况。

编制准确的现金流量表对于企业的经营决策和投资分析至关重要。

下面将介绍现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的内容和结构现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分，其中还包括现金及现金等价物的期初余额和期末余额。

具体的内容如下：1. 经营活动现金流量：反映企业经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工以及支付的各项税费等。

2. 投资活动现金流量：反映企业投资活动产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金等。

3. 筹资活动现金流量：反映企业筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资者投资所收到的现金、偿还借款所支付的现金等。

4. 现金及现金等价物的期初余额和期末余额：反映企业特定时期开始和结束时的现金及现金等价物的余额。

二、编制现金流量表的步骤编制现金流量表需要按照一定的步骤进行操作，以确保准确地记录和计算现金流量。

具体的步骤如下：1. 收集相关的会计凭证和账户信息：将企业会计期间内的收入、支出、投资和筹资活动相关的会计凭证和账户信息进行整理和收集。

2. 对现金流量进行分类：根据现金流量表的内容，将收集到的会计凭证和账户信息按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。

3. 计算现金流量的净额：分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出的金额，并计算净额，即现金流量表中各项的差额。

4. 填写期初和期末现金及现金等价物余额：将期初和期末的现金及现金等价物的余额填写到现金流量表中相应的位置。

5. 检查和核对数据的准确性：对编制好的现金流量表进行检查和核对，确保数据的准确性和一致性。

三、编制现金流量表的注意事项在编制现金流量表时，需要注意以下几个重要的事项：1. 准确识别和分析现金流量的性质：对于一些特殊的现金流量项目，需要准确识别其性质，并根据具体情况进行分类和计算。

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财务人员如何做现金流量表明细账[会计实务，会计实操]
财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

对外报表即指财务报表。

对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。

现金流量表的编制分为直接法和间接法。

直接法通过T型账户和抵销分录编制工作底稿，操作起来很复杂，同时又不利于实行电算化。

针对实际编制过程中遇到的问题，笔者总结出一种直接而准确的编制方法，即建立现金流量明细账。

设置多栏式明细涨，其具体格式(见文下[略])如下：
首先按经营、投资、筹资活动现金流量三项设置于目。

然后，根据会计凭证，凡是涉及现金的增减，根据业务内容，按子日归类登记。

其中“其他应收款”科目的内容比较特殊，应分析填列。

属于办理电汇等采购借款时，可在报销时，分别填列各所属项目，同时用红字在“其他应收款”栏内冲回，期末余额暂列入“其他与经营活动有关的支出”项目。

把三个子目的余额相加等于总账中货币资金账户的净增减额，就证明记录是正确的。

现举例说明：以经营活动的现金流量为子目，设置日期、凭证号、摘要、借方、贷方、净额栏目，编制分录举例如下：
①销售商品收现金500元。

借：现金500元;贷：商品销售收入500元。

②购商品支付支票500元。

借：库存商品800元;贷：银行存款800元。

现金流量表编制方法1. 简介现金流量表是对企业现金流量状况的一种财务报表。

通过记录企业在一定期间内的现金流入与流出情况，对企业的现金流量状况进行分析和评估。

现金流量表编制方法对于企业的财务管理和决策具有重要意义。

2. 编制目的编制现金流量表的目的是为了提供对企业经营活动产生的现金流入和现金流出的详细信息，从而帮助管理者更好地了解企业的现金流动情况和现金管理状况。

现金流量表可用于以下方面：•评估企业的现金流量状况及稳定性；•分析企业经营活动对现金流量的影响；•评价企业的偿债能力和支付能力。

3. 编制方法现金流量表的编制方法主要包括以下几个步骤：3.1. 确定现金流量分类首先要确定现金流量的分类，主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动现金流量包括营业收入、营业支出等；投资活动现金流量包括购买固定资产、出售固定资产等；筹资活动现金流量包括借款、还款等。

3.2. 收集现金流量信息根据企业的会计记录和其他相关信息，收集与现金流量相关的各项数据。

包括经营活动、投资活动和筹资活动的各项现金流入和现金流出。

3.3. 编制现金流量表在收集到相应的现金流量信息后，按照现金流量分类，将各项数据进行整理和归类，编制现金流量表。

现金流量表采用表格形式，分为现金流入和现金流出两个部分，同时也需要计算净现金流量。

3.4. 分析和解读现金流量表完成现金流量表的编制后，需要对表中的数据进行分析和解读。

主要包括以下几个方面的内容：•现金流入和现金流出的比较和对比分析；•净现金流量的计算和解读；•经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响分析。

4. 注意事项在编制现金流量表时，还需要注意以下事项：•数据的准确性和完整性，确保收集到的现金流量信息准确且完整；•采用合适的时间段进行编制，通常以年度为基础，也可以根据需要进行季度编制；•遵循会计准则和规定，确保现金流量表的编制符合相关的会计准则和规定；•加强内部控制，确保现金流量信息的来源、记录、处理等环节的规范和严格监控。

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。

它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。

下面将介绍现金流量表的编制方法。

1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。

1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。

编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。

•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。

这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。

•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。

这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。

1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。

编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。

1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。

编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。

2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。

包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。

这些数据将用于后续的分析和计算。

2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。

例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。

2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。

对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。

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关于投资活动产生的现金流量-会计实务之财务报表
1、收回投资所收到的现金
现金流量表中，本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。

不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。

需要注意的是，长期债权投资收回的利息，不在本项目中反映，而在取得投资收益所收到的现金项目中反映。

【例1】甲企业某项权益性投资本金为5000000元，企业出售该投资，收回的全部投资金额为4800000元；某项债权性投资本金3500000元，企业出售该投资，收回的全部投资金额为4100000元，其中，600000元是债券利息。

本期收回投资所收到的现金计算如下：
收回权益性投资金额 4800000
加：收回债权性投资本金 3500000
收回投资所收到的现金 8300000
2、取得投资收益所收到的现金
现金流量表中，本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。

股票股利不在本项目中反映；包括在现金等价物范围内的债券性投资，其利息收入在本项目中反映。

需要注意的是，修订前的会计准则中的分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金项目，包括在修订后的会计准则中的取得投资收益所收到的现金项目中。

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。

但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理，才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。

那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。

我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。

一、直接法1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。

分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。

在分析的过程中要剔除账务处理的因素。

比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。

2.工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。

依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。

工作底稿法的编制程序如下:（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。

（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。

（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。

（4）核对调整分录。

满足勾稽关系：工作底稿借方合计=贷合计；资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。

（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。

现金流量表的编制方法第一篇：现金流量表基础知识和编制方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，是企业经营状况的重要指标。

本文将介绍现金流量表的基础知识和编制方法。

一、现金流量表的基础知识现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分。

经营活动现金流量包括销售收入、采购支出、运营支出、税金及附加等现金流，投资活动现金流量包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产等现金流，筹资活动现金流量包括借款还本付息和股东投资等现金流。

二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法通常分为直接法和间接法。

1.直接法直接法是指通过将企业的各项收入和支出转化为现金流量来编制现金流量表。

直接法的优点在于将现金流量直接反映在现金流量表上，使得企业经营情况更加透明和明确。

但是，这种方法比较复杂，需要事先准确记录每笔收入和支出的现金流量。

2.间接法间接法是指通过调整企业净利润来计算现金流量，它将净利润作为基础，加减各种调整项，计算出实际的现金流量。

间接法的优点在于不需要事先记录每笔收入和支出的现金流量，更适合于大规模企业使用。

但是，通过间接法编制的现金流量表可能会掩盖一些企业实际的现金流量情况。

三、现金流量表的注意事项1.同一企业在不同时间点可能会采用不同的编制方法，但是在相同时间点必须保持一致。

2.现金流量表必须与其他财务报表（如资产负债表和利润表）相一致。

3.在编制现金流量表时，必须准确记录每笔现金流量，特别是对于不同业务的收款和付款要进行分类，并在现金流量表中分别列示。

4.编制现金流量表时，要充分考虑不同业务之间的关系，如某项投资活动对经营活动或筹资活动的影响等。

总之，现金流量表是企业财务报表中不可或缺的重要组成部分，对于企业的健康发展和风险控制起着重要的作用。

企业在编制现金流量表时应结合自身实际情况选择合适的编制方法，并注意事项，确保编制出准确、可靠的现金流量表。

经营活动的现金流量的编制方法【会计实务经验之谈】现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。

编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。

所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。

采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得：第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目；第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。

具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。

所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。

间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。

这些需要调整的项目可以分为三类：第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等；第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如固定资产折旧、计提预提费用等；第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。

直接法的主要优点是显示了经营活动现金流量的各项目流入流出的具体内容，与间接法相比较，它更能全面地反映企业一定时期的现金收支全貌，其所提供的信息有助于预测企业未来现金流量，有助于揭示企业的偿债能力、投资能力和支付股利的能力。

间接法的优点是通过对企业净利润与现金净流量的差异的揭示，有助于分析影响现金流量的原因，进而从现金流量的角度分析企业净利润的质量。

所以，我国颁布的《企业会计制度》一方面要求企业按直接法编制现金流量表，另一方面又要求在现金流量表“补充资料”中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息，从而兼顾了两种方法的优点。

现金流量表的编制1.经营活动产生的现金流量 （1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。

本项目可以根据库存现金、银行存款和主营业务收入科目的发生额分析填列。

 （2）收到其他与经营活动有关的现金项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。

本项目可以根据库存现金和银行存款科目的发生额分析填列。

 （3）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目，反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。

本项目可以根据库存现金、银行存款、原材料、库存商品等科目的本期发生额分析填列。

 （4）支付的职工薪酬项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。

本项目可以根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬项目的本期发生额填列。

 （5）支付的税费项目，反映小企业本期支付的税费。

本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费项目的本期发生额填列。

 （6）支付其他与经营活动有关的现金项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。

本项目可以库存现金、银行存款等科目发生额分析填列。

 2.投资活动产生的现金流量 （1）处置固定资产和无形资产收回的现金净额项目，反映小企业处置固定资产和无形资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。

本项目可以根据库存现金、银行存款、固定资产清理等科目的记录分析填列。

 （2）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金。

不包括长期债权投资收回的利息。

本项目可以根据库存现金、银行存款、短期投资、长期股权投资、长期债券投资等科目的记录分析填列。

 （3）取得投资收益收到的现金项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利和利息。

本项目可以根据库存现金、银行存款、投资收益等科目的记录分析填列。

 （4）购建固定资产和无形资产支付的现金项目，反映小企业购买、建造固定资产和取得无形资产支付的现金。

现金流量报表的编制和分析现金流量报表是一份重要的财务报表，它能够全面反映企业在一定时期内的现金收入和支出情况，帮助企业分析和评估现金的流动性及偿债能力。

本文将介绍现金流量报表的编制和分析方法。

一、现金流量报表的编制现金流量报表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分，下面分别介绍各部分的编制内容和方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中与业务活动相关的现金收入和支出。

编制经营活动现金流量表的主要步骤如下：（1）计算净利润：从财务报表中取得净利润数据；（2）调整非现金项目：如折旧、摊销等，将其加到净利润中；（3）调整经营活动产生的现金流量：如经营性应收账款、预付账款的变动等；（4）计算经营活动现金流量净额：净利润加上非现金项目调整，再减去经营活动产生的现金流量调整。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金收入和支出。

编制投资活动现金流量表的主要步骤如下：（1）计算投资收益：包括股息收入、利息收入等；（2）计算现金流量：将投资活动产生的现金流量和投资收益相加。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金收入和支出。

编制筹资活动现金流量表的主要步骤如下：（1）计算借款净额：包括长期借款和短期借款等；（2）计算现金流量：将筹资活动产生的现金流量和借款净额相加。

二、现金流量报表的分析现金流量报表的分析有助于企业了解其现金流动性、资本结构和经营能力。

下面介绍几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流量比率分析现金流量比率能够反映企业的现金流动性。

常见的现金流量比率包括经营活动现金净流量比率、投资活动现金净流量比率和筹资活动现金净流量比率。

通过比较不同时间段的比率，可以判断企业的偿债能力和现金储备情况。

2. 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以帮助企业了解其现金流量的发展趋势，判断企业的经营情况。

通过比较不同时间段的现金流量数据，可以发现潜在的问题和危机，并采取相应的措施。

现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。

编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。

一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。

3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。

现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。

4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。

根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。

5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。

确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。

6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。

同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。

7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。

对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。

总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。

通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。

现金流量表全面总结（一） [会计实务, 会计实操]一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金主要包括：1.库存现金。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。

银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。

例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

3.其他货币资金。

其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。

(二)现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。

例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。

例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

三、现金流量的分类及列示根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1.经营活动。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。