社保、公积金、个税计算方法

2024个税速算扣除数根据中国国家税务总局于2024年发布的最新个税速算扣除数，个税速算扣除数的计算公式如下：速算扣除数=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，适用税率根据不同级次设置，根据2024年个人所得税税率表来确定。

个税速算扣除数是为了简化个人所得税计算过程而设定的一项数额，用于扣除税前收入计算个人所得税应纳税额。

个税速算扣除数的具体计算过程可以分为以下几步：步骤1：计算应纳税所得额应纳税所得额=年收入-扣除费用-五险一金-专项扣除-其他项扣除年收入是指个人一年的收入总额，包括工资、奖金、股权收入等。

扣除费用是指个人在取得收入过程中产生的费用，例如办公费用、差旅费等。

五险一金是指个人缴纳的社会保险费用和住房公积金等。

专项扣除是指根据国家规定的支出项目，可以进行一定数额的扣除，例如子女教育、赡养老人等。

其他项扣除是指一些特定个人支出的扣除，例如住房贷款利息等。

步骤2：查找适用税率根据2024年个人所得税税率表，查找适用税率。

税率表的级次越高，适用税率越高。

步骤3：计算个税速算扣除数根据步骤1中计算出的应纳税所得额和步骤2中查找的适用税率，可以计算个税速算扣除数。

举个例子来说明个税速算扣除数的计算过程：假设人的年收入为10万元，扣除费用为1万元，五险一金为2万元，专项扣除为1万元，其他项扣除为5000元，适用税率为10%。

那么，应纳税所得额为：应纳税所得额=10万元-1万元-2万元-1万元-5000元=5.5万元根据适用税率表可知，适用税率为10%，根据计算公式可得个税速算扣除数为：个税速算扣除数=5.5万元×10%-速算扣除数为了计算速算扣除数，需要根据适用税率表查找相应级次的速算扣除数。

以2024年为例，根据国家税务总局发布的个税速算扣除数表，级次与速算扣除数的对应关系如下：级次（起征点）速算扣除数（元）起征点以下03000元以下1500个税速算扣除数=5.5万元×10%-2755元=5500元-2755元=2745元因此，该人的个税速算扣除数为2745元。

个人所得税速算扣除
我们需要明确的是，个人所得税的计算公式相对简单：应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一
金 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

其中，起征点目前为5000元（根据最
新政策可能会有所调整），五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生
育保险和住房公积金。

我们以一个具体的工资收入例子来说明速算扣除的过程。

假设张先生每月的工资收入为10000元，五险一金合计缴纳2000元，那么他的应纳税所得额计算如下：
应纳税所得额 = 10000 - 2000 - 5000 - 其他扣除项目（如专项扣除、专项附加扣除等）
为了简化计算，我们假设张先生没有其他扣除项目，那么他的应纳税所得额为3000元。

根据我国个人所得税税率表，3000元的应纳税所得额对应的税率为3%，速算扣除数为0。

因此，张先生需要缴纳的个人所得税为：
个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
= 3000 × 3% - 0
= 90元
所以，张先生每月应缴纳的个人所得税为90元。

通过上述例子，我们可以看到，只要掌握了基本的计算公式和税率表，就能快速准确地计
算出应缴纳的个人所得税。

不过，需要注意的是，个税计算还会涉及到一些特殊情况，比
如年终奖金的单独计税、股权激励的税收优惠等，这些都需要在具体操作时加以考虑。

国家税务总局和地方税务局官方网站提供了丰富的个税计算工具和相关指导，可以帮助大
家更加便捷地进行个税计算。

同时，许多第三方财务软件和A也提供了个税计算功能，用户可以根据个人情况选择使用。

税前税后工资计算1.0
税后工资的基本计算公式如下：税后收入税前收入-(个人社保缴费公积金缴费)-个人所得税其中：个人所得税(应纳税所得-扣除标准)适用税率-速算扣除数应纳税所得税前收入-(个人社保缴费公积金缴费)其计算方式就是前述公式中的“（应纳税所得－扣除标准）”。

而含税级距和不含税级距的区别在于：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得。

不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税前工资指交纳个人所得税之前的总工资，即可以直接拿来套用国家税法进行计税的部分。

税前工资所有收入总和-(社保和公积金)。

该部分税前工资计算结果5000元，则按征税制分级征税。

也就是说不需要计税的工资5000社保公积金，但这5000是应计入税前工资的。

法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个税最全最易懂的核算公式
个税＝（薪酬-个人承担的社保-个人承担的公积金-专项扣除-个人养老金-5000）*税率（按照当时最新个税税率即可）
其中：
1、薪酬＝基本薪酬+激励薪酬+间接薪酬/福利
2、个人承担的社保＝基本养老保险+基本医疗保险+失业保险
3、个人承担的公积金
4、专项扣除＝子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人
5、个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

6、5000是个税减除费用即"起征点"（对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并适用新税率表）。

个人综合所得应纳税所得额如何计算个税计算一、工资个税怎么计算一、先计算应纳税所得额=总工资-三险一金-免征额三险一金：为基本养老保险，失业保险，基本医疗保险，住房公积金。

二、个人所得税=应纳税所得额X税率-速扣数。

根据应纳税所得额确定相应的税率和速扣数以总工资5000元为例，三险一金200为例{5000-200-3500}X0.03-0=39元以总工资7000元为例，三险一金200为例{7000-200-3500}X0.1-105=225元{(总工资)-(五险一金)-(免征额)}X税率-速扣数=个人所得税。

以总工资5105元为例，五险一金105为例5105-105-3500}X0.03-0=45元2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505工资收入，扣除三险一金，减除3500元费用，适用超额累进税率纳税。

按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会基本养老保险、失业保险费、医疗保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。

职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(扣除三险一金后月收入-扣除标准)×适用税率-速算扣除数。

《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得；第三条个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。

第六条应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

五险⼀⾦、个⼈所得税是怎么算的对于劳动者来说五险⼀⾦和个⼈所得税都是⽐较熟悉的词语，每个⽉都会根据相关的规定来进⾏扣取。

那么，我们也需要了解⾃⼰在这个两个⽅⾯的扣钱上是怎么来进⾏计算的，⼼⾥也有⼀个了解。

店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

五险⼀⾦、个⼈所得税是怎么算的⼀、五险缴纳养⽼保险，由企业和员⼯共同缴纳，企业缴纳20%，个⼈缴纳8%;医疗保险，由企业和员⼯共同缴纳，企业缴纳7.5%，个⼈缴纳2%;失业保险，由企业和员⼯共同缴纳，企业缴纳2%，个⼈缴纳1%;⼯伤保险，由企业⾃⼰缴纳，企业缴纳1%;⽣育保险，由企业⾃⼰缴纳，企业缴纳0.8%;⼆、住房公积⾦根据北京市住房公积⾦管理委员会的⽂件，2015住房公积⾦年度(2015年7⽉1⽇⾄2016年6⽉30⽇)住房公积⾦缴存⽐例为12%。

2015年公积⾦的⽉缴存上限为4654元，职⼯和单位⽉缴存额上限均为2327元，也就是说，即使你的⽉薪为3万元，单位和个⼈最多只能分别缴2327元。

2015年公积⾦的⽉缴存基数下限为北京市最低⼯资标准1720元，也就是说，如果你的⽉⼯资是1500元，则公积⾦缴存基数为1720元。

此外，单位申请降低住房公积⾦缴存⽐例的下限原则上不低于8%。

也就是说，如果单位因经营不佳、盈利下降，是可以申请将住房公积⾦缴存⽐例由12%下调⾄8%的。

三、个⼈所得税2011年9⽉1⽇起，我国个⼈所得税起征点调整为3500元，采⽤7级超额累进税率。

应纳税所得额=⼯资—五险⼀⾦—3500元，⽐如你上⼀年⽉⼯资是1万元，五险⼀⾦及3元的⼤病统筹险共扣了2223元，再扣除3500元个税起征点，剩下的4277元就是应纳税所得额，对应的个税级数为第2级。

个税=应纳税所得额×税率—速算扣除数还是按照1万元的⽉薪计算，每个⽉缴纳的个税=4277×10%-105=322.7元。

以上就是关于劳动者五险⼀⾦和个⼈所得税的相关内容介绍，⼤家看完之后就有了⼀定的了解。

个税计算方法举例说明常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数；应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。

工资总额：指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。

个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额，由企业代缴代扣。

免征额：个税法规定免征额为5000元。

年终奖个税计算：个税=年终奖*(年终奖/12的适用税率)-速算扣除数，对照的适用税率和速算扣除数。

个人所得税起征点(正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额)是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

新个税5000起征点税率表1、缴纳社保后，工资、薪金个人所得低于5000元，无需缴纳个税。

2、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在0-3000元税率为3%，速算扣除数03、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在3000元-12000元税率为10%，速算扣除数2104、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在12000元-25000元税率为20%，速算扣除数14105、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在25000元-35000元税率为25%，速算扣除数26606、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在35000元-55000元税率为30%，速算扣除数44107、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在55000元-80000元税率为35%，速算扣除数71608、缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间大于80000元税率为45%，速算扣除数15160。

“四险一金”个人所得税和税后所得的计算一、基本公式：实付工资 = 税前工资－基本养老保险－医疗保险－失业保险－工伤保险－住房公积金－个人所得税二、各项计算方法：（税前工资5000元为例，均四舍五入到个位）1.基本养老保险个人缴纳：缴费工资基数×8% 5000×8%=400元企业缴纳：缴费工资基数×20% 5000×20%=1000元2.医疗保险(1) 基本医疗保险：(其中2.8%进个人账户)个人缴纳：缴费工资基数×2% 5000x2% =100企业缴纳：缴费工资基数×10% 5000×10% =500(2) 大额医疗费用互助资金：个人缴纳：3.3元企业缴纳：缴费工资基数×1% 5000×1%=50元3.失业保险个人缴纳：缴费工资基数× 1% 5000×1%=50元企业缴纳：缴费工资基数×2% 5000×2%=100元4.工伤保险企业缴纳：缴费工资基数×0.5% 5000×0.5%=25元5.住房公积金个人缴纳：缴费工资基数×8% 5000×8% =400元企业缴纳：缴费工资基数× 8% 5000×8% =400元6.个人所得税全月应纳税所得额 = 税前工资-四险一金注：1)企业具体情况不同，工伤保险缴费系数会略有不同；2)补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定，员工本人和公司存缴比例为1%至8%（取正整数）；个人住房公积金一年一调。

三、个人所得税按如下税率计算:12。

四金的计算方法个人所得税：工资－1000后的1－500元，扣税比率为5％；500－2000元，扣税比率为10％； 2000－5000元，扣率比率为15％。

个人四金在工资中的构成：（假如工资600元/月）养老保险金＝工资×6% + 工资×25.5% =600×6%+600×25.5%=36+153=189医疗保险金＝工资×1% + 工资×5.5% =600×1%+600×5.5%=6+33=39失业保险金＝工资×1% + 工资×1% =600×1%+600×1%=6+6=12住房公积金＝工资×7% + 工资×7% =600×7%+600×7%=42+42=84除去四金后的工资＝工资－所有的个人交纳相加的和个人交纳比例单位交纳比例养老金 6% 25.5%失业保险金 1% 1%医疗保险金 1% 5.5%住房公积金 7% 7%“四金”，是指养老保险金、住房公积金、失业保险金、医疗保险金。

“四金”是由政府部门颁布实施的社会保险，它带有强制性。

凡“四金”规定适用单位，必须无条件地执行，它也是适用单位必须承担的基本社会义务，对劳动者来说，是应当享受的基本权利。

少数用人单位为逃避社会责任，在“四金”上不断玩“花头”，因此，求职者在签订合同时，要多长个心眼，以免自己的合法权益遭受侵犯。

“花头”一：用商业保险取代社会保险。

用人单位以为职工买商业保险为幌子，不给职工缴纳社会保险费。

即使单位真的为你买了商业保险，其保单也往往控制在单位手里，职工是否能得到实际好处，有许多不确定因素。

而社会保险实行的是社会、单位和个人三方共同承担的原则，有较强的连续性，它终身随你走。

当你失业或发生其他变故暂时无法缴纳时，可暂封账户，在你重新就业后仍可继续缴纳，不影响今后的收益。

“花头”二：在缴纳量的计算上“克扣斤两”。

个人所得税算法公式个人所得税是对居民个人取得的各项所得征收的一种税，其计算公式为：应纳税所得额 =税前收入 - 五险一金 - 起征点。

其中，五险一金指的是养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，起征点则是税法规定的免税额度，目前在中国，起征点为每月5000元。

在计算出应纳税所得额之后，我们需要依据个人所得税税率表来计算税额。

中国现行的个人所得税采用超额累进税率，具体分为以下几档：1. 不超过3000元的部分，税率为3%；2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%；3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%；4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%；5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%；6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%；7. 超过80000元的部分，税率为45%。

以此类推，每一段的应纳税所得额都有对应的税率。

在计算税额时，需要将应纳税所得额按照上述档次分段计算，然后将各段税额相加得到总的应纳税额。

除了基本的计算方法外，还有一些特殊情况需要注意。

例如，年终奖的计算方法是将年终奖除以12个月，按照月度工资的税率来计算税额；而对于股权激励等非现金形式的所得，其计税方式则更为复杂，需要根据具体情况来确定。

值得一提的是，为了减轻纳税人的负担，国家还会不时出台一些税收优惠政策。

比如，子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，这些都可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

因此，了解最新的税收政策，对于准确计算个人所得税也是非常重要的。

个人所得税的计算虽然看似复杂，但只要掌握了基本的算法公式和相关税率，结合个人的具体情况，就能轻松得出应缴纳的税额。

作为公民，我们应当积极履行纳税义务，同时也要学会合理利用税收政策，为自己的财务状况做好规划。

个人所得税如何计算五险一金如何缴纳1.综合所得税制：综合所得税制是以个人年度收入为基础，按照一定税率计算个人所得税。

具体计算方法如下：（1）首先，确定纳税人的收入项目，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得等，以及财产租赁所得、特殊所得和其他所得。

（2）然后，计算个人的综合所得，即各类收入项目的总和。

（3）根据个人综合所得额的不同，查表确定适用的税率和速算扣除数。

（4）最后，按照确定的税率和速算扣除数计算个人应缴纳的个人所得税税款。

2.分类所得税制：分类所得税制是根据不同类型的所得项目，采用不同的税率和税率区间计算个人所得税。

具体计算方法如下：（1）首先，根据个人的不同所得项目，对应到不同的税率和税率区间。

（2）然后，根据个人所得额所处的税率区间，确定适用的税率和速算扣除数。

（3）最后，按照确定的税率和速算扣除数计算个人应缴纳的个人所得税税款。

五险一金是指中国法律规定的五项社会保险和一个住房公积金制度，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

五险一金的缴纳由雇主和雇员共同承担。

1.养老保险：根据国家规定的缴费政策，雇主和雇员按照一定比例分别缴纳养老保险费。

养老保险费的缴费基数按照国家规定的最低和最高工资基数确定。

2.医疗保险：雇主和雇员按照一定比例分别缴纳医疗保险费。

医疗保险费的缴费基数也按照国家规定的最低和最高工资基数确定。

3.失业保险：雇主和雇员按照一定比例分别缴纳失业保险费。

失业保险费的缴费基数也按照国家规定的最低和最高工资基数确定。

4.工伤保险：雇主按照一定比例缴纳工伤保险费，雇员不需要缴纳。

5.生育保险：雇主按照一定比例缴纳生育保险费，雇员不需要缴纳。

6.住房公积金：根据国家规定的缴费比例，雇主和雇员分别缴纳住房公积金。

住房公积金的缴费基数通常是个人工资的一定比例。

综上所述，个人所得税的计算方法包括综合所得税制和分类所得税制，具体根据个人收入项目的不同，确定适用的税率和速算扣除数。

工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式个人所得税是指个人通过获取工资、薪金所得而向国家缴纳的一种税种。

在中国个人所得税的计算是根据应纳税所得额进行计算的。

而应纳税
所得额的计算是根据特定的公式进行的。

公式如下：
应纳税所得额=工资、薪金所得-公积金-社保-专项扣除-个税起征点
其中，工资、薪金所得是指个人通过劳动所获取的工资、薪金等所得，包括基本工资、津贴补贴、奖金及福利等。

公积金是指个人在缴纳社会保
险的同时缴纳的住房公积金。

社保是指个人缴纳的社会保险费用，如养老
保险、医疗保险、失业保险等。

专项扣除是指国家规定的一些特定的支出，如子女教育、住房贷款利息等。

个税起征点是指个人所得税的征税起点，
目前在中国为5000元。

根据上述公式计算出应纳税所得额之后，需要根据个人所在的税率进
行真正的个人所得税的计算。

在中国，个人所得税的税率是分成七个等级的。

具体的税率如下：
根据以上的税率，可以通过将应纳税所得额分段进行计算，将每个段
数乘以对应的税率，再将每个段数的税收加起来，即可得到个人所得税的
应纳税额。

需要注意的是，个人所得税是按照月收入进行计算和缴纳的。

对于年
终奖等一次性收入，通常采用年终奖个税计算公式进行计算。

总结起来，个人所得税的计算可以通过以下公式进行计算：
应纳税所得额=工资、薪金所得-公积金-社保-专项扣除-个税起征点
个人所得税=应纳税所得额*税率
个人所得税是每个劳动人民应尽的义务，通过准确计算个人所得税额，可以合理规划自己的财务，更好地管理自己的收入。

个人所得税速算
我们需要了解个人所得税的税制结构。

我国个人所得税采用超额累进税率，根据月度收入的不同，分为七个级别，每个级别的税率逐级递增。

同时，税法规定了基本免税额，即每月收入在5000元以下的部分免征个人所得税。

我们以一个月收入为10000元的纳税人为例，来展示如何运用速算范本计算税款。

1. 确定税前月收入：10000元。

2. 扣除五险一金（社会保险和住房公积金）：假设扣除比例为总收入的10%，则扣除后的收入为10000 - 1000 = 9000元。

3. 扣除起征点：根据当前税法规定，起征点为5000元，则应纳税所得额为9000 - 5000 = 4000元。

4. 应用税率表计算税额：根据税率表，4000元属于第二档，适用税率为10%，速算扣除数为210元。

则应缴税额为4000 10% - 210 = 190元。

通过以上步骤，我们可以得出该纳税人当月应缴纳的个人所得税为190元。

这个速算范本虽然简化了一些计算过程，但能够帮助大多数纳税人快速得出大致的税额。

需要注意的是，实际计算时可能会有其他扣除项，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，以及允许扣除的捐赠支出等。

这些扣除项会直接影响应纳税所得额的计算，因此在实际操作中，纳税人应根据自身的具体情况进行详细计算。

税法规定的税率和扣除标准可能会随着政策的调整而发生变化。

因此，纳税人应及时关注税务部门发布的最新信息，确保自己的税务计算准确无误。

个税、社保、公积金计算方式2011年9月前个税计算方式应税所得额=应发工资-养老金-基本医疗保险-门诊统筹金-失业金-公积金-综合补贴应纳税所得额-2000<0，那么0；0<应纳税所得额-2000 <=500,那么（应纳税所得额-2000）*0.05；500<应纳税所得额-2000 <=2000,那么（应纳税所得额-2000）*0.1-25；2000<应纳税所得额-2000 <=5000,那么（应纳税所得额-2000）*0.15-125；5000<应纳税所得额-2000 <=20000,那么（应纳税所得额-2000）*0.2-375；20000<应纳税所得额-2000 <=40000,那么（应纳税所得额-2000）*0.25-1375；40000<应纳税所得额-2000 <=60000,那么（应纳税所得额-2000）*0.3-3375；60000<应纳税所得额-2000 <=80000,那么（应纳税所得额-2000）*0.35-6375；80000<应纳税所得额-2000 <=100000,那么（应纳税所得额-2000）*0.4-10375；100000<应纳税所得额-2000,那么（应纳税所得额-2000）*0.45-153752011年9月1日起新个税计算方式应税所得额=应发工资-养老金-基本医疗保险-门诊统筹金-失业金-公积金-综合补贴应纳税所得额-3500<0，那么0；0<应纳税所得额-3500 <=1500, 那么（应纳税所得额-3500）*0.03；1500<应纳税所得额-3500 <=4500, 那么（应纳税所得额-3500）*0.1-105；4500<应纳税所得额-3500 <=9000, 那么（应纳税所得额-3500）*0.2-555；9000<应纳税所得额-3500 <=35000, 那么（应纳税所得额-3500）*0.25-1005；35000<应纳税所得额-3500 <=55000, 那么（应纳税所得额-3500）*0.3-2755；55000<应纳税所得额-3500 <=80000, 那么（应纳税所得额-3500）*0.35-5505；80000<应纳税所得额-3500, 那么（应纳税所得额-3500）*0.45-13505注：外籍员工个税起征点为4800元。

四险一金和个人所得税的算法详细版发信站: 兵马俑BBS (Fri Oct 21 10:14:50 2005), 转信(202.117.1.8)关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法，精华区里有比较详细的法规规定，不过内容上比较凌乱。

下面我结合这些资料，系统总结一下由“税前工资”到“实付工资”的算法，给大家一套比较迅速的计算方法，希望对母校的师弟师妹们有些帮助。

不过鉴于我国的社会保险和个税制度非常复杂且日新月异，不同行业不同地区不同公司都有所不同，因此只能就最一般的情况（假设用人单位为北京市外商投资企业）为例来说，如果想得到更准确适用的方法，还请大家参考最新的法律法规。

一、两个基本公式：“实付工资”=“税前工资”-“基本养老保险”-“医疗保险”-“失业保险”-“工伤保险” -“住房公积金”-“个人所得税” “缴费工资基数”：一般来说就是你上一年度的月平均工资（对于第一年工作的就是当年月平均工资），不过缴费工资基数最高不能超过本市职工月平均工资的300%（2003年6月30日以前在北京这个上限为1550*3=4650元）二、各项计算方法：1.基本养老保险个人缴纳：缴费工资基数x 8% 企业缴纳：缴费工资基数x 19% 2.医疗保险(1) 基本医疗保险：个人缴纳：缴费工资基数x 2%（进个人账户）企业缴纳：缴费工资基数x 9% + 缴费工资基数x 0.8%（0.8%部分进个人账户）(2) 大额医疗费用互助资金：个人缴纳：3元企业缴纳：缴费工资基数x 1% 3.失业保险个人缴纳：缴费工资基数x 0.5% 企业缴纳：缴费工资基数x 1.5% 4.工伤保险企业缴纳：缴费工资基数x 0.4%（不同行业不同比例，一般IT业0.4%）5.住房公积金个人缴纳：缴费工资基数x 8% 企业缴纳：缴费工资基数x 8% 6.个人所得税“全月应纳税所得额”=“税前工资”-1000-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险- 住房公积金“个人所得税”按如下税率计算: 级数全月应纳税所得额税率1不超过500元的5% 2 超过500元至2000元的部分10% 3 超过2000元至5000元的部分15% 4 超过5000元至20000元的部分20% 5 超过20000元至40000元的部分25% 6 超过40000元至60000元的部分30% 7 超过60000元至80000元的部分35% 8 超过80000元至100000元的部分40% 9 超过100000元的部分45% 三、计算实例（税前工资5000元，均四舍五入到个位）：1.基本养老保险个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元企业缴纳：4,650 x 19% = 884 元2.医疗保险(1) 基本医疗保险：个人缴纳：4,650 x 2% = 93 元企业缴纳：4,650 x 9% + 4,650 x 0.8% = 456 元(2) 大额医疗费用互助资金：个人缴纳：3元企业缴纳：4,650 x 1% = 47 元3.失业保险个人缴纳：4,650 x 0.5% = 23 元企业缴纳：4,650 x 1.5％= 70 元4.工伤保险企业缴纳：4,650 x 0.4% = 19 元5.住房公积金个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元企业缴纳：4,650 x 8% = 372 元6.个人所得税“全月应纳税所得额”= 5000 – 1000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 = 3137 元“个人所得税”= 346 计算结果：“实付工资”= 5000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 – 346 = 3791 元“企业和个人所缴纳的…四险一金‟总额”= 372 + 884 + 93 + 456 + 3 + 47 + 23 + 7 0 + 19 + 372 + 372 = 2711 元。

社保公积金个税计算方法一、社保计算方法社会保险是指在职工出现风险情况时，提供给他们相应救助的一种社会福利保险。

根据国家规定，中国的社会保险包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。

1.养老保险养老保险是为职工在退休后提供一定程度的生活保障。

养老保险费用由雇主和雇员按比例共同缴纳，缴费比例根据各地政策的不同而变化。

通常情况下，雇主缴纳比例为20%，而雇员缴纳比例为8%或10%。

2.医疗保险医疗保险是为职工在发生医疗费用时提供补贴的一种社会保险。

医疗保险费用也由雇主和雇员按比例共同缴纳，缴费比例根据地区而变化。

通常情况下，雇主缴纳比例为10%，而雇员缴纳比例为2%或4%。

3.工伤保险工伤保险是为职工在工作过程中发生意外事故或职业病时提供补偿的一种社会保险。

工伤保险费用由雇主全额缴纳，不需要由雇员缴纳。

4.失业保险失业保险是为失业职工提供一定经济帮助的一种社会保险。

失业保险费用由雇主和雇员按比例共同缴纳，缴费比例根据地区而变化。

通常情况下，雇主缴纳比例为1%，而雇员缴纳比例为0.5%或1%。

5.生育保险生育保险是为职工在生育子女时提供补贴的一种社会保险。

生育保险费用由雇主全额缴纳，不需要由雇员缴纳。

二、公积金计算方法公积金是指为职工提供住房资金支持的一种资金储备制度。

根据国家政策，中国的公积金由雇主和雇员按比例共同缴纳，缴费比例根据地区政策的不同而变化。

一般来说，雇主和雇员的缴费比例是相等的。

在大部分地区，公积金的缴费比例为12%，其中8%由雇主缴纳，4%由雇员缴纳。

但是需要注意的是，公积金的缴费基数是有上限的，超过上限的部分不再缴纳公积金。

个人所得税是指个人根据取得的各项所得按法定税率缴纳的一种税费。

中国的个人所得税分为11级税率，并有个人起征点。

具体税率如下：个人所得税的计算方法为：总收入-五险一金-起征点=应纳税所得额，然后按照相应的税率计算个人所得税。

综上所述，社保、公积金和个人所得税的计算方法是在国家政策规定下，根据具体地区的标准进行缴纳。

1、个人所得税（地税）
纳税对象为员工工资、薪金所得。

工资、薪金所得是指具体自然人在受雇的工厂、公司取得工资、薪金、奖金、分红、津贴等合计后的总额，对工资、薪金所得采用的征收税率是九级累进税率，即挣得越多，收税越多。

个人所得税计算方法：
个税起征点是3500
工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”）×适用税率－速算扣除数
例：若员工基本工资为4300元，个人所得税为：（4300-4300*20%）＜3500，因此不需要纳税
若员工基本工资为5000元，个人所得税为：（5000-5000*20%）-3500=500元，因此我们只要针对这500元纳税，适用含税级数为1级，因此个人所得税因缴纳：500*3%-0=15元。

注：以上我计算的都是员工的基本工资，他不包含员工的加班工资，奖金，各种津贴等等，若是员工有加班工资，有奖金，销售提成或者是津贴都需要加进基本工资，一齐缴纳个人所得税。

2、各生产商和渠道商到税务部门来缴纳员工的三金三险时，是按员工基本工资的55%缴纳，不是35%，请同事们注意了，35%是企业为员工缴纳的部分，还有20%是员工自己缴纳的部分由企业帮忙代缴了。

企业在给员工发工资的时候记得要扣除员工20%的三金三险部分，再发给员工，不要发多工资了。

比如员工的基本工资为5000，那么他实际这个月领到的基本工资为5000-5000*20%=4000元。

我们还需要对这4000元纳个人所得税。

注：三金三险的扣除比例只是针对员工的基本工资而言，员工的加班工资，奖金，提成，津贴等部分不需要纳三金三险。

六金和个人所得税的计算“六金”实为“五险一金”养老保险金、医疗保险金、失业保险金、生育保险金、工伤保险金、住房公积金一般社会保险、所得税、住房公积金等的基数就是你当月的工资。

计算方式及有关规定：住房公积金=工资×８％（个人）＋工资×８％（单位）养老保险金=工资×８％（个人）＋工资×２０％（单位）医疗保险金=工资×２％（个人）＋工资×８％（单位）（根据有关劳动法规规定，对于外地户口员工，企业可选择是否购买该项保险）失业保险金=工资×１％（个人）＋工资×２％（单位）（根据有关劳动法规规定，只有广州市户口的员工方享受该项保险）生育保险金=工资×０．７％（单位）（根据有关劳动法规规定，只有广州市户口的员工方享受该项保险）工伤保险金=工资×０．５％（单位）（或者１％，根据行业性质有所不同）个人所得税：有关个人所得税的计算公式是：应纳税所得额＝月工资、薪金收入－１２６０元（广州市规定）－个人缴纳的社会保险费应纳个人所得税＝应纳税所得额＊适用税率－速算扣除数个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过５００元的 5 02 超过５００元至２０００元的部分10 253 超过２０００元至５０００元的部分 15 1254 超过５０００元至２００００元的部分20 3755 超过２００００元至４００００元的部分 25 13756 超过４００００元至６００００元的部分30 33757 超过６００００元至８００００元的部 35 63758 超过８００００元至１０００００元的部分 40 103759 超过１０００００元的部分 45 15375以上各项，个人出的部分（以广州市户口员工为例）分别为：养老保险金（工资×８％）、医疗保险金（工资×２％）、住房公积金（工资×８％）、个人所得税。

各项社会保险及个税计算方法简介（沈阳市）一、工资薪金所得个人所得税计算方法工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点为3500元）。

适用七级超额累进税率（3%至45%）计缴个人所得税。

三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。

应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。

总结：以上摘自百度文库，这个版本写的比较明白。

二、社会保险的一些计算依据及材料应发工资=实发工资（到手工资）+个人缴纳的养老医疗失业公积金+扣除款（工会经费等）3、社会平均工资简称社平工资分两种，每年7月份开始变更一次，然后随之调整。

2011年在册社平为3212，用来计算医疗和生育保险2011年在岗社平为3492，用来计算养老、工伤、失业保险三、社会保险个人及单位部分计算方法1、养老、失业、工伤的个人缴纳部分为应发工资的如表一比例扣除，反推亦然。

但是最低不得超过在岗社平的60%，即3492*0.6*0.08=167.6，低于此数的一律按此数缴纳，高于此数的按“当月”应发工资*0.08计算。

2、养老、失业、工伤的单位缴纳称为统筹部分。

同样，养老方面应发工资高于社平60%即3492*0.6=2095即为应发*0.2；如果应发低于2095即为2095*0.2=419，其他失业工伤计算方法与养老一样3、医疗保险的缴费基数不按应发来计。

一、养老保险1、基本养老保险：个人缴纳：基数×8%企业缴纳：基数×20%基数为上年度本人月均工资性收入2012北京基数的下上限：1680元――12603元2012内蒙基数的下上限：1775元―――8877元举例子说明：某员工10年工龄，上年月平均工资8000元，则本员工的养老保险帐户进帐多少？月度进帐：8000元×8%=640元8000元×20%=1600元合计 2240元某员工10年工龄，上年月平均工资9000元，则本员工的养老保险帐户进帐多少？月度进帐：8877元×8%=710.16元8877元×20%=1775元合计 2485.16元2、补充养老保险：基数同基本养老保险个人缴纳：基数×2%企业缴纳：工龄10以下的基数×6%工龄10年—19年的基数×8%工龄20年—29年的基数×10%工龄30年以上的基数×12%举例子说明：某员工10年工龄，上年月平均工资8000元，则本员工的补充养老保险帐户进帐多少？月度进帐：8000元×2%=160元8000元×8%=640元合计 800元3、过渡养老保险①2000年以前参加工作的。

②基数以2009年确定的基数为准。

③个人不缴纳，单位缴纳=基数×6%。

举例子说明：某员工10年工龄，上年月平均工资8000元，则本员工的过渡养老保险帐户进帐多少？1096×6%=65.76元养老保险帐户总额=2240元+800元+65.76元=3105.76元二、医疗保险：基数为基本养老保险的基数医保卡：（1）个人缴纳=基数×1%（2）单位划入=基数×6.3%医保卡返还=个人缴纳+单位划入单位提取=工资总额×6%统筹账户=单位提取-单位划入进入统筹福利费账户，用于员工住院医药费报销员工的医疗险帐户进帐多少？（1）个人缴纳=8000×1%=80元（2）单位划入=8000×6.3%=504元（3）单位提取=8000×6%=480元统筹账户=单位提取-单位划入=480元-504元=-24元24元公司年底统一提取补齐差额举例子说明：某员工10年工龄，上年月平均工资10000元，则本员工的医疗险帐户进帐多少？（1）个人缴纳=8877×1%=88.77元（2）单位划入=8877×6.3%=559.25元（3）单位提取=10000×6%=600元统筹账户=单位提取-单位划入=600元-559.25元=40.75元40.75元进入统筹帐户作为住院费报销？原万利公司：基数为基本养老保险的基数个人缴纳=基数×2%单位提取=工资总额×6%万利公司的工资方法辅助单位不和直接单位挂钩，没有医保卡。