审计目标与审计程序

审计程序与审计目标的对应关系随着企业日益发展壮大，财务管理也日趋复杂，为保证财务报表的真实性和准确性，审计程序和审计目标的对应关系显得十分重要。

一、审计程序审计程序是审计工作的具体操作步骤和方法，是完成审计的具体工作。

审计程序可以分为有关会计信息系统的审计程序、有关账户余额的审计程序和有关交易的审计程序。

1. 有关会计信息系统的审计程序审计人员需要了解被审计单位所使用的会计信息系统，对其进行评估，确定其合理性和完整性。

审计人员需要了解被审计单位的内部控制制度，通过检查系统的安全性、可靠性、完整性、有效性等方面，发现会计信息系统存在的问题，制定相应的改进方案。

2. 有关账户余额的审计程序审核账目余额需要进行账目的清理和调整，验证凭证的真实性、完整性和准确性。

审计人员可以通过抽样和交叉复核等手段，对账户余额进行逐个检查，发现可能存在的错误和漏洞，并及时制定出相应的纠错措施。

3. 有关交易的审计程序审计人员需要对所有涉及到的交易进行详细地审计，包括交易前、交易过程和交易后的各个环节。

例如，审计人员需要了解交易的相关凭证、人员、地点、时间、物品等信息，进行交叉检验和复核，并发现是否存在违规行为。

如果存在违规行为，应立即采取措施遏制其扩散。

二、审计目标审计目标是审计工作的最终价值和效果。

审计人员的工作目标是保证被审计单位的财务报表真实、准确和完整，发现可能存在的错误和漏洞，并为被审计单位提供相应的改善建议。

1. 真实性审计人员需要对被审计单位上报的财务报表进行真实性审核。

只有在报表的数据真实且符合实际情况，审计人员才能认为这是一份真实的财务报表。

2. 准确性审计人员需要对被审计单位提供的财务报表进行准确性审核。

这意味着，财务报表上反映的数据应该基于准确、完整和可靠的数据来源。

审计人员需要通过交叉检验、复核等方式，确保报表的数字是完全准确的。

3. 完整性审计人员需要对被审计单位提供的财务报表进行完整性审核。

【考情分析】审计目标是审计行为的出发点。

审计目标是审计过程中重要的基础性概念之一。

审计程序是实现审计目标的途径和步骤安排。

不同的审计主体和不同的审计项目，由于审计目标不同，具体的审计程序也不同，2020年这部分内容变化较大。

每年考试分值4分左右。

本章考试大纲对中级与初级审计师的要求中，初级在内部审计的审计程序、社会审计的审计程序中仅要求了解。

【本章考点】第一节审计目标【考点一】总体审计目标和具体审计目标审计目标——审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。

审计目标体系——总体审计目标和具体审计目标两个层次。

（一）国家审计的目标按层次不同：根本目标：维护人民群众的根本利益；（最高层次目标）现实目标：推进法治、维护民生、推动改革、促进发展；直接目标：监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。

（二）内部审计的目标1.总目标：促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

2.具体审计目标合规审计的具体目标：确定组织各部门是否遵循了现行法律和法规，以及专业和行业标准或合同责任的要求，是否遵循了组织制定的章程、特定的程序或规则。

财务审计的具体目标：通过实施审计程序，以确定财务部门出具的财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

绩效审计目标：评价组织经营活动的经济性、效果性和效率性，评价组织内部控制的健全性和有效性，评价组织负责人的经济责任履行状况，以有助于组织增加价值。

（三）社会审计的目标1.总目标2.具体审计目标：是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

认定与具体审计目标密切相关。

1.与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标发生、完整性、准确性、截止、分类2.与期末账户余额相关的审计目标存在、权利和义务、完整性、计价和分摊3.与列报和披露相关的审计目标发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价归纳：认定→具体目标→审计程序→审计证据【例题1·单选题】（2019年）下列关于审计目标的表述中，错误的是：A.审计目标是审计行为的出发点B.审计人员围绕审计目标收集充分可靠的审计证据C.审计目标的确定不影响审计标准的选择D.审计人员依据审计目标确定审计范围和内容『正确答案』C『答案解析』审计目标对审计全过程都会产生影响，对于整个审计项目具有重要的指导作用，不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。

审计目标审计程序与盘点管理一、审计目标与审计程序1. 审计目标审计目标是指审计过程中需要达到的目标和结果。

审计目标应当与企业的经营目标相一致，旨在评估和提升企业内部控制体系的有效性和健全性，保障企业的财务报告准确性和可靠性。

审计目标主要包括：•评估财务报告的准确性和真实性；•评估内部控制体系的有效性和合规性；•发现并解决潜在风险和问题；•提供建议和改进建议。

2. 审计程序审计程序是实施审计目标的具体步骤和方法。

审计程序应当根据企业的具体情况和内控要求进行制定，并确保审计程序的科学性、有效性和可操作性。

审计程序主要包括：•设计和实施内部控制测试程序，评估内部控制体系的有效性；•进行财务报表深入分析，评估财务报告的真实性和可靠性；•抽查和核对财务记录、凭证等相关资料，确认财务数据的准确性；•与企业负责人和相关部门进行沟通，了解企业的经营状况和财务管理情况；•根据审计结果撰写审计报告，提供审计意见和改进建议。

二、盘点管理盘点管理是企业进行物资和资产盘点的过程和方法，旨在确保企业的资产和库存数据的准确性和完整性，防止损失和漏报。

盘点管理包括：1. 盘点目标盘点目标是企业进行物资和资产盘点时需要达到的目标和结果。

盘点目标主要包括：•确定企业资产和库存的实际情况，与账面数据进行核对；•发现并解决物资和资产的损失、差异和漏报问题；•提供准确的资产和库存数据，为企业的管理和决策提供依据。

2. 盘点程序盘点程序是企业进行物资和资产盘点的具体步骤和方法。

盘点程序主要包括：•制定盘点计划，确定盘点时间、地点和人员等；•组织盘点人员，培训并确保其了解盘点要求和程序；•开展实地盘点，对物资和资产进行清点、核对和记录；•核对盘点结果与账面数据，分析差异并解决问题；•编制盘点报告，记录盘点结果和问题，并提供改进建议。

3. 盘点管理的重要性盘点管理对于企业管理和决策具有重要意义：•盘点结果可以帮助企业了解实际资产和库存情况，为企业的管理和决策提供准确的数据支持；•盘点可以发现并解决物资和资产的损失、差异和漏报问题，防止企业遭受经济损失；•盘点可以促进企业内部控制的完善和健全，提高资产和库存管理的效率和效益；•盘点可以发现并解决内部造假和腐败问题，维护企业的声誉和利益。

审计程序与审计目标的对应关系审计程序是指审计人员在进行审计工作时所采取的具体步骤和方法，而审计目标则是审计人员根据客户需求和审计需求所制定的审计目标和目的。

审计程序和审计目标是相互关联的，下面我们将对审计程序与审计目标的对应关系进行分析：1. 风险评估，审计程序的目标是识别和评估企业面临的风险，通过风险评估确定审计重点和范围，从而保证审计工作的有效性。

审计目标是评估企业的内部控制及其运行状况，包括财务、经济环境等方面的风险。

2. 内部控制评估，审计程序的目标是评估企业的内部控制，确定控制效果及其运行状况，识别潜在的缺陷和弱点，为制定审计计划提供参考。

审计目标是评估企业内部控制的有效性和可靠性，对内部控制的设计和实施进行评估和改进。

3. 财务报表审核，审计程序的目标是验证财务报表的真实性、准确性和完整性，确定财务报表是否符合会计准则和法律法规的要求。

审计目标是验证财务报表的真实性和可靠性，并提供审计意见，确认财务报表的真实性和准确性。

4. 现场检查，审计程序的目标是对企业现场进行检查，了解企业的实际情况，验证财务报表中的交易是否真实存在。

审计目标是确认财务报表中的交易是否真实存在，并发现存在的问题和风险，为后续的审计工作提供依据。

5. 抽样检查，审计程序的目标是通过抽样检查的方法来验证交易的真实性和准确性，提高审计的效率和准确性。

审计目标是确定样本的抽取方法和抽样范围，通过抽样检查的方式验证交易的准确性和真实性。

综上所述，审计程序和审计目标之间是相互关联的，审计程序是实现审计目标的具体措施和方式，审计目标则是指导审计工作的目的和任务。

审计人员应该根据审计目标的要求，制定合理的审计程序，提高审计工作的效率和准确性。

审计目标与审计程序1. 审计目标审计目标是指进行审计的目的和预期结果，即审计的目的和目标。

通过审计目标的设定，可以明确审计的范围和方向，为审计工作提供指导。

审计目标通常包括以下几个方面：1.1 发现错误和不合规行为审计的首要目标是发现企业在财务报告过程中是否存在错误和不合规行为。

审计人员会通过对财务报表、相关凭证和其他相关文件的检查，以及与公司管理层和其他相关人员的沟通，来判断企业是否按照相关法规和准则进行财务报告。

1.2 评估风险和内部控制的有效性审计还旨在评估企业的风险和内部控制的有效性。

审计人员会通过对企业的风险管理和内部控制体系的评估，以及对企业运营和管理过程的了解，来判断企业的风险管理和内部控制是否健全，是否能够有效防范潜在的风险。

1.3 提供建议和改进意见审计人员在审计过程中还会提供建议和改进意见，帮助企业改善财务报告和内部控制体系。

审计人员会根据发现的问题和风险，提出具体的建议和改进意见，帮助企业优化财务报告过程，提高内部控制的效果。

2. 审计程序审计程序是指完成审计目标所需采取的具体操作步骤和方法。

审计程序根据审计目标的不同，会有一定的差异，但通常包括以下几个方面：2.1 确定审计范围和目标在开始审计工作之前，审计人员需要与企业管理层进行沟通，明确审计范围和目标。

审计人员会与企业管理层讨论财务报表的核算方法、内部控制的组织和运行情况，以及其他与审计目标相关的事项，从而明确审计的范围和目标。

2.2 收集和分析审计凭证审计人员会收集和分析企业的财务报表、相关凭证和其他相关文件，以了解企业的财务状况和经营情况。

审计人员会仔细检查财务报表和凭证的真实性、完整性和准确性，比对企业的财务数据和相关文件，确保其是否一致和合理。

2.3 评估内部控制的有效性审计人员会评估企业的内部控制体系的有效性。

他们会了解企业的内部控制政策和程序，并对企业的内部控制进行测试和评估，以判断内部控制是否健全、有效。

第四章审计目标和审计程目录01 考情分析02 内容介绍03 内容讲解【考情分析】审计目标是审计行为的出发点。

审计程序是实现审计目标的途径和步骤安排。

不同的审计主体和不同的审计项目，由于审计目标不同，具体的审计程序也不同。

每年考试都以客观题形式考查，分值4分左右。

本章考试大纲对中级与初级审计师的要求相似，初级在内部审计的审计程序、社会审计的审计程序中仅要求了解。

内容介绍第一节审计目标第二节审计程序第一节审计目标一、审计目标概述（一）审计目标的含义审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。

审计目的取决于审计授权人或委托人。

审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。

目标可以多样化。

（二）审计目标在审计项目中的指导作用审计目标是审计的方向。

不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。

二、国家审计的审计目标（2019年改写）按层次不同：根本目标，是维护人民群众的根本利益；（最高层次目标）现实目标，是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展；直接目标，监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。

三、内部审计的审计目标（一）总目标促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

（二）具体审计目标合规审计的具体目标：是确定组织各部门是否遵循了现行法律和法规，以及专业和行业标准或合同责任的要求，是否遵循了组织制定的章程、特定的程序或规则。

财务审计的具体目标：是通过实施审计程序，以确定财务部门出具的财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。

绩效审计目标是评价组织经营活动的经济性、效果性和效益性，评价组织内部控制的健全性和有效性，评价组织负责人的经济责任履行状况，有助于组织增加价值。

四、社会审计的审计目标（一）总目标：是指注册会计师为完成整体工作而达到的预期目的。

财务报表审计总目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（二）具体审计目标：是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当。