企业内部会计控制目标构建.doc

内部会计控制规范文件目录内部会计控制规范－－基本规范(试行) (2)内部会计控制规范－－货币资金(试行) (8)内部会计控制规范－－工程项目（试行） (13)内部会计控制规范——担保（征求意见稿） (19)内部会计控制规范——销售与收款（试行） (24)内部会计控制规范——采购与付款（试行） (30)内部会计控制规范——对外投资(试行) (36)内部会计控制规范——固定资产(征求意见稿) (41)内部会计控制规范——存货(征求意见稿) (49)内部会计控制规范——筹资(征求意见稿) (55)内部会计控制规范——成本费用(征求意见稿) (61)内部会计控制规范－－基本规范(试行)第一章总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。

第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。

第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。

第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标：(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则：(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

浅议企业内部会计控制制度的建设【摘要】在当前的现代企业管理中，企业内部会计控制是关键环节。

只有各个部门、各岗位具有明确和规范的职责，整个企业才能实现目标经营，提高管理效率。

企业的资产和安全性才能得到很好的保护。

在企业内部此建立一个有效的会计控制制度，势在必行。

【关键词】企业内部会计控制管理效率构建并完善一套严密、科学和人性化企业内部控制制度，是衡量一个企业现代化程度的重要标志。

我国已经开始在会计法中对此开始重视并不断通过法律的形式化进行完善。

社会中不管是在理论上还是在实务操作中，都开始重视企业内部会计制度建设。

企业内部会计制度属于新生事物，对于企业内部会计制度的框架、内容、现实操作中的应用，不同的人的研究角度不同，本人在此对相关问题进行探讨。

一、构建企业内部会计制度是市场经济体制之所需传统的会计规范建立在计划经济条件下，企业在实际运行中不偏不倚地执行这刚性的制度。

但是在市场条件下，这一制度弊端凸显，与时代发展不相适应，现代企业是独立自主、自负盈亏的经济实体，时代需要建立“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”的现代化企业制度。

建立一套科学合理的会计核算和会计管理制度，来保证产权关系明确清晰。

构建经济责任受托及利益分配制度，来保证权责分明。

使服务主体的会计身份单一，才能保证政企业分开。

企业内部各项管理制度科学化，才能保证企业的科学管理和健康有序地运行。

会计制度是经济业务会计核算和监督准绳。

按照行业会计制度实施的企业会计核算。

企业经营机制改革后，企业拥有了财权和符合本企业生产经营的特点和管理要求的会计制度制定权，规范企业内部的会计核算工作。

建立以会计准则为核心内容的会计规范体系，选择适合本企业的会计政策、会计估计等会计核算方法，规范会计实践运行，是大的形势所趋。

二、当前企业内部会计制度建设现状部分企业管理者习惯于行政指挥，对本企业内部会计控制并不关心，对其重要性认识程度还有待提高。

将内部会计控制理解为内部的规章制度文件或是对成本与安全性的控制，错误地理解为是限权性的内容。

浅议企业内部控制与会计控制的构建摘要：在现代企业制度下，企业内部控制的完善对于防范风险，减少损失，提高企业获利能力有着重大的意义，同样企业内部控制在企业内部管理监控系统中也起着举足轻重的作用。

而基于内部控制的会计控制的构建，是实现内部控制的主要工具，会计信息质量的真实有效，内部审计独立性加强对企业内部控制的完善发挥着重要作用。

关键字：企业内部控制会计控制构建会计信息质量一、企业内部控制的概念企业内部控制是以专业的管理制度为基础，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直接表述生产经营业务过程而形成的管理规范，从而达到防范风险，进行有效监管的目的。

而国际上普遍接受的定义的主要依据是美国注册会计协会公布的《审计准则公告》的内容：内部控制是由一个企业的董事长、管理层以及其他相关人员所实现的过程，主要为财务报告的可靠性，经营的效果和效率，符合适用的法律和法规等这几个方面提供合理保证。

其主要由控制环境、控制活动、风险评价、信息沟通和内部监督这五个方面构成（见图1）。

二、我国企业内部控制的内容在我国，企业内部控制的相关定义主要根据注册会计师辅导教材《审计》中内部控制的定义：审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

而我国企业内部控制进程主要有以下三个阶段（见表1）。

综观我国企业内部控制的发展，其层次构成主要表现在以下三方面，首先第一层次由会计相关法律法规等构成，这也是企业相关会计管理最高层次的法律规范；第二层次主要有内部控制基本规范构成，同时也包括准则的具体配套指引等相关内容，这主要用来约束以营利为目的的企业会计管理工作；第三层次主要由企业自行制定的或委托第三方（如社会会计机构）来制定的企业内部会计制度，这主要针对企业自身生产经营和管理特点而制定的企业会计控制制度。

本文主要基于我国企业在内部控制这方面存在的不足，对这第三层次的企业会计控制制度的构建进行分析，最后提出相关的政策建议。

---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------内部会计控制的目标和原则内部会计控制的目标和原则一、内部会计控制的目标(一)内部控制的基本目标 1．基本目标的含义内部控制的总体目标或基本目标，也是企业所追求妁最终目标。

这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业最大化的利益。

2．如何理解基本目标上述基本目标可以进一步分解成三个方面，即通过内部控制使单位一要生存、二要发展、三要盈利。

其中：生存是最基本的要求，如果单位不能生存，其他所有的追求都无从谈起；发展不只是生存的简单延续，而且必须有量的扩张和质的提高，从一个小企业变成大企业，从一个生产和经营能力弱的企业变成一个生产和经营能力强的企业；盈利是企业最根本的目的。

从投资者的立场讲，如果企业不能给他们利润，那么企业的生存和发展都是毫无意义的，也是没有必要的。

(二)内部控制的具体目标内部控制的具体目标是内部控制总体目标的细化。

内部控制的具体目标可以分为以下四项，这也是单位实施内部会计控制所要完成的具体任务。

1．保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生(1)含义。

1 / 13该项目标是针对财务报告设定的。

它要求通过内部会计控制，能够保证单位报出去的财务报告和其他财务信息具有真实可靠性，不能存在错误或者人为的舞弊和假账。

(2)实现该项具体目标的要求。

人们建立内部牵制制度的初衷，就是为了防范错误和经济舞弊。

通过内部牵制，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，可以防止员工的舞弊行为，也能减少虚假财务报告的发生。

为了达到财务报告可靠性的目标，内部控制在运行过程中必须达到以下要求：①保证所有交易和事项都能够在恰当的会计期间内及时地记录于适当的账户；②保证会计报表的编制符合会计准则和有关会计制度的要求；③保证账面资产与实存资产定期核对相符；④保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。

简述内部会计控制的控制目标
内部会计控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

具体来说，内部会计控制的目标包括以下几个方面：
1. 保证企业经营管理合法合规：内部会计控制要求企业的各项经营管理活动必须符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求，确保企业的经营活动合法合规。

2. 保护企业资产安全：内部会计控制通过建立健全的资产管理制度和内部审计制度，确保企业的资产安全，防止资产流失、被盗用或损坏。

3. 保证财务报告及相关信息真实完整：内部会计控制要求企业的财务报告及相关信息必须真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，确保财务报告的真实性和可靠性。

4. 提高经营效率和效果：内部会计控制通过建立科学的内部控制制度和流程，提高企业的经营效率和效果，降低经营风险，提高企业的竞争力。

5. 促进企业实现发展战略：内部会计控制要求企业的各项经营管理活动必须与企业的发展战略相一致，促进企业实现发展战略，提高企业的可持续发展能力。

总之，内部会计控制的目标是通过建立健全的内部控制制度和流程，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

公司内部会计控制制度的建立与完善分析引言随着近年市场经济的持续发展，各公司之间的市场竞争日渐白热化，同时运营管理日渐多元化，公司若想占据更多市场份额，并在竞争中立于不败之地，则一定要强化内部会计控制。

内部会计控制作为公司提升会计工作水平的主要手段，有效且科学的内部会计控制制度体系可推动企业开展正确决策，确保公司实现高质量发展。

一、内部会计控制概述（一）内部会计控制的概念内部控制即为企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同施行的，旨在完成预期控制与管理目标的过程与行为。

内部控制的根本是确保企业经营合法、管理合规、资产安全、财务信息与报告真实且完整，为企业提升经营效能、实现可持续发展奠定坚实的基础。

内部会计控制则是以企业（公司）内部控制为基础，为识别、分析、记录以及报告自身业务运营、管理等相关活动，在此过程中对涉及的资产、负债及权益负责而构建的一系列会计方法和配套措施。

内部会计控制旨在巩固会计监督成果、提升会计信息质量、强化管理控制效率，内部会计控制是反映企业真实运营管理水平的必要指标。

（二）内部会计控制的目标公司开展内部会计控制，必然是为实现预期目标，具体来说如下：其一，公司开展内部会计控制旨在规范自身会计活动、促进财务工作标准化，确保会计信息真实、会计资料完整。

确保信息真实与资料完整的目的保证财务报告的完备性、精准性与有效性，继而为公司决策提供依据。

保证财务报告的可靠性使企业管理层能够掌握全面且准确的财务资料与会计信息，继而了解企业经营活动的开展情况，为其后续经营决策与战略优化提供支持。

其二，公司开展内部会计控制能够消除财务漏洞、化解风险隐患，规避各类财务违规或舞弊行为的发生，保护自身资产的完整与资金的安全。

持续健全内部会计控制制度，有利于公司科学规划财务活动、堵塞企业运营活动的漏洞、化解潜在的财务风险。

与此同时，不断完善公司内部会计控制可以为其开展内部管理、推进会计监督、强化运营有序进行提供必要指导，使公司运营管控严格遵循相关要求，在提升企业品牌形象的同时，强化自身竞争优势，实现公司的高质量发展。

财务与审计企业财务会计内控管理机制的构建□江苏徐州胡少东随着经济的发展，企业的规模在不断地扩大。

在企业发展中，财务会计的内控管理是非常重要的也是最为关键的一项工作内容，落实财务会计的内控管理，对企业的可持续发展有着重要的意义。

企业可以通过运用内部控制管理，保障财务会计工作的合理有序开展，减少内部的人力、财力和物力的损失，提高工作的效率并取得良好的经济效益。

在内部控制建设的过程中，最重要的就是对可能会出现的风险进行防范，减少企业经济的损失，还可以进一步优化企业管理的流程，提升企业的管理水平与管理效率。

一、企业财务会计内控管理需要遵从的原则1.适应性原则。

在企业中推行财务会计的内控管理工作时，要遵循适应性的原则。

在我国的一些企业中，推行财务会计的内控管理工作机制时，由于管理人员对市场了解不足，自身的专业性水平欠缺，就会出现一些盲目的情况，他们所建立的一些规则与机制没有良好地适用于企业的内部发展和管理要求，也不能和实际的市场进行有效结合，并符合时代发展的需求。

所以，想要合理地推行财务会计的内控管理机制，相关的管理部门就要对企业内部的财务情况和各个部门之间的架构和运作模式全面掌握，只有知己知彼才能建立出相对应用率高较为完善的财务会计内部控制管理机制，能助推企业更好地运行与发展。

2.稳定性原则。

在企业中推行财务会计的内控管理工作时，要遵循稳定的原则。

企业在发展中，为了让内部管理工作在开展中可以更加便捷，_些管理人员就会对财务会计的内控管理工作中一些细微的环境或者运行方式进行变化，导致工作人员对运行管理的机制不熟悉，就会增加工作量，出现管理松散的情况，让原本稳定的工作运行管理机制遇到阻碍。

企业内部的运行机制中，最为重要的原则就是稳定，稳定包括多种方面，可以是生产的稳定、人事管理的稳定，亦或是管理体制的稳定性，究其原因，企业的发展离不开一个合理稳定的环境，所以构建出一系列适应性较高的财务会计的内控管理工作，才能增强企业内部发展的稳定性，推动企业的全面发展。