其他货币资金的核算

其他货币资金核算的内容有其他货币资金核算的内容有哪些？在企业财务会计中，货币资金是指企业所持有的现金、银行存款和其他短期流动性较强、能够随时转换为现金的资金。

货币资金的核算是企业财务会计中非常重要的一项工作，能够帮助企业管理人员了解企业的现金流动情况，及时制定合理的资金管理和运作策略。

本文将介绍其他货币资金核算的内容，包括在财务会计中应该注意的几个方面。

首先，其他货币资金核算的内容之一是现金的核算。

现金是企业最基本的货币资金形式，也是最直接、最容易核算的。

企业应该根据现金的收支流量来进行核算，包括现金的收入和支出。

现金的收入主要包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入。

现金的支出主要包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。

通过对现金的核算，企业可以了解到企业的现金流量情况，及时进行合理的现金管理。

其次，其他货币资金核算的内容之二是银行存款的核算。

银行存款是企业中非常重要的一部分货币资金，也是企业经常使用的一种支付手段。

企业应该根据银行账户的情况对银行存款进行核算，包括银行存款的收入和支出。

银行存款的收入主要包括企业向银行存入现金、电汇、票据、转账等方式产生的存款；银行存款的支出主要包括企业从银行提取现金、办理汇票、支付工资、支付供应商款项等方式产生的存款。

通过对银行存款的核算，企业可以准确掌握企业的银行账户余额，及时进行支付和收款的安排。

第三，其他货币资金核算的内容之三是其他短期投资的核算。

除了现金和银行存款之外，企业还可能投资于其他类型的短期理财产品，如货币市场基金、国债等。

企业应该根据这些短期投资产品的情况进行核算，包括投资的金额、投资的收益等。

通过对其他短期投资的核算，企业可以了解到这部分投资的收益情况，及时进行投资组合的调整和优化。

最后，其他货币资金核算的内容之四是其他货币资金的核算。

除了以上提到的现金、银行存款和其他短期投资之外，企业还可能持有其他形式的货币资金，如持有的外币、有价证券等。

其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金不同于银行存款和库存现金之处在于：它们一般都有专门的用途和特定的存放地点。

如银行汇票存款，只能用于银行汇票的结算款项，不能再作其他用途使用，而且这部分存款也不能存放在企业的基本存款账户之中，因此在会计上必须进行单独的核算与管理。

其他货币资金的组成内容包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。

有境外往来结算业务的企业，发生的国际信用证保证金存款，也属于其他货币资金的范围。

外埠存款也称临时性采购专户存款，它是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项；银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按规定存入银行的款项；银行本票存款是指企业为了取得银行本票，按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项；在途货币资金是指企业与所属单位之间，或上下级之间发生的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇入款项；信用证保证金存款指与境外供货单位采用国际信用证结算的交易，企业为了开据信用证而存入中国银行信用证保证金专户的款项；存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

与库存现金和银行存款一样，其他货币资金也必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理，同时，还要设置专门的账户单独进行核算。

为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况，应设置“其他货币资金”账户进行核算。

该账户为资产类账户，借方登记其他货币资金的增加数；贷方登记其他货币资金的减少数；期末借方余额，反映其他货币资金的结存数。

该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细账，进行明细核算。

1. 外埠存款企业欲将采购款项汇往采购地银行，需先填写“汇款委托书”并加盖“采购资金”字样；汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购账户。

采购专户存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律办理转账。

会计准则其他货币资金核算内容1. 引言1.1 背景介绍货币资金是企业财务报表中的重要项目之一，它反映了企业在经营活动中所持有的现金、银行存款等货币资产。

作为企业的流动资产，货币资金的管理和核算是会计工作中至关重要的一环。

在日常经营活动中，企业往往会持有各种形式的货币资金，如现金、银行存款、票据等，这些资金的保值增值、风险管理以及资金监管情况都需要进行严格的核算和管理。

随着我国经济的发展和企业经营规模的不断扩大，货币资金管理日益复杂化，相关的会计准则和规定也愈发重要。

深入研究货币资金的核算方法及相关准则对于提高企业会计信息质量、增强企业的财务透明度和风险管理能力具有重要意义。

本文将对货币资金的概念、会计准则对其他货币资金的要求、其他货币资金的核算方法、其他货币资金的监管要求以及其他货币资金的风险管理等内容进行深入探讨，旨在为企业的货币资金管理提供参考和借鉴，同时也为会计准则的完善提供一定的建议和思路。

1.2 研究意义其他货币资金是公司在日常经营中非常重要的资产之一，对于公司的资金管理和风险控制具有重要意义。

深入研究会计准则对其他货币资金的要求以及其他货币资金的核算方法、监管要求和风险管理对于规范公司财务管理、提高财务报告的质量以及保障投资者利益都具有重要意义。

研究会计准则对其他货币资金的要求，有助于公司建立规范的财务管理制度，保证其他货币资金的真实性和准确性，同时提升公司财务报告的透明度，为投资者提供真实、可靠的财务信息，降低信息不对称的风险。

研究其他货币资金的核算方法和监管要求，能够帮助公司加强对资金的管理和控制，避免资金的滞留或挪用，提高运营效率，保障公司的正常经营和发展。

研究其他货币资金的风险管理，有助于公司及时发现和应对资金管理中存在的风险，降低公司遭受资金损失的可能性，提升公司的抗风险能力和盈利能力。

研究其他货币资金核算内容具有重要的实践意义和理论价值，对于提高我国会计准则的质量和完善规范制度体系具有积极推动作用。

三、其他货币资金的核算2.银行汇票存款。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

分录：办理银行汇票时：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款(2)用银行汇票结算材料价款和增值税款时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票(3)收到退回的银行汇票多余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票3.银行本票存款银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款入或持票入的票据。

单位和个入在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

4.信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

信用卡是银行卡的一种。

5.信用证保证金存款信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请入承诺书和购销合同。

6.存出投资款存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

其他货币资金核算的会计分录★★【解析】应借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

第二节应收款项的核算应收及预付款项定义：是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。

【解析】应收款项包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息和其他应收款等；【解析】预付款项：是指企业按照合同规定预付的款项。

科目：预付账款一、应收票据（一）应收票据概述应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

【解析1】商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

【解析2】商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。

【解析3】根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

其他货币资金借贷方向其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

在会计处理中，它的借贷方向是怎么样的呢？货币资金会计处理：一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记银行存款科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

其他货币资金的核算：其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金外埠存款、其他货币资金银行汇票、其他货币资金银行本票、其他货币资金信用证、其他货币资金信用卡、其他货币资金存出投资款等。

1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。

采购专户只付不收，付完结束账户。

（1）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款（2）企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金外埠存款（3）采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

（1）企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款（2）企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购(或原材料;在途物资)应交税费应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金银行汇票（3）若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票3、银行本票存款4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款以上，就是其他货币资金借贷方向的相关内容，关注，获取更多资讯。

其他货币资金一、其他货币资金的内容其他货币资金，是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等其他货币资金。

二、其他货币资金的核算小企业应设置“其他货币资金”科目，核算小企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。

该科目应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。

小企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，做相反的会计分录。

该科目期末借方余额，反映小企业持有的其他货币资金。

【例2-5】永安公司2×13年3月5 日为办理银行汇票结算，委托银行为其开具金额为50000元的银行汇票一份。

取得银行汇票后，根据银行盖章的申请书存根联，做如下会计处理：借：其他货币资金——银行汇票存款50 000贷：银行存款50 000【例2-6】沿用【例2-5】，2×13年3月8日永安公司采购员持银行汇票采购材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为40 000元，增值税税额为6 800元。

采购的材料已到，并验收入库，余款3200元已退回企业存款户。

则永安公司应做如下会计处理：（1）采购材料时：借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：其他货币资金——银行汇票存款46 800（2）收到退回余款时：借：银行存款 3 200贷：其他货币资金——银行汇票存款 3 200小企业可以对日常开支、零星采购或小额差旅费等需用的现金，建立定额备用金制度来加以控制。

备用金，是指为了满足小企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，而暂付给有关部门和职工个人使用的备用现金。

采用定额备用金制度的小企业，由会计部门根据实际情况拨出一笔固定金额的现金，并规定使用范围。

如何核算“其他货币资金”其他货币资金，是指企业除现金和银行存款以外的其他种类的货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

1、科目设置为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应设置“其他货币资金”科目，并按应按照银行汇票或本票、信用卡发放银行、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。

“其他货币资金”科目的借方登记其他货币资金的增加额，贷方登记其他货币资金的减少额；期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金。

2、外埠存款的账务处理外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业汇出款项时，需要填写汇款委托书，加盖“采购资金”字样。

汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购专户。

采购专户的存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，其他一律转账。

采购专户只付不收，付完结束账户。

（1）将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款（2）收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款（3）将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款〔例 2－21〕1 月10 日，企业委托开户银行将 150 000 元汇往外地某银行开立临时采购专户，用于采购原材料。

1 月15 日，企业收到采购员交来的增值税专用发票等有关采购凭证，凭证上注明材料采购成本为 100 000 元，增值税17 000 元。

同日，材料运抵企业并验收入库。

1 月16 日，企业将剩余款项转回开户银行。

（1）1 月 10 日存入款项时：借：其他货币资金——外埠存款 150 000贷：银行存款150 000（2）1 月 15 日收到采购凭证时：借：原材料100 000应交税费――应交增值税（进项税额）17 000贷：其他货币资金——外埠存款117 000（3）1 月 16 日收回剩余款项时：借：银行存款33 000贷：其他货币资金——外埠存款33 0003、银行汇票存款的账务处理银行汇票存款，是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

其他货币资金核算内容在企业的资产负债表中，其他货币资金是一个非常重要的核算内容。

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括但不限于支票、汇票、银行汇款、信用证等。

其他货币资金的核算对企业的资金管理和经营决策具有重要意义，下面我们来详细了解一下其他货币资金的核算内容。

首先，其他货币资金的核算范围包括哪些内容呢？在企业的资产负债表中，其他货币资金主要包括了支票、汇票、银行汇款、信用证等各种形式的货币资金。

这些资金虽然不是现金或银行存款，但也具有一定的支付和结算功能，因此在资产负债表中需要单独核算。

其次，其他货币资金的核算方法是怎样的呢？在进行其他货币资金的核算时，需要根据实际情况进行分类核算。

首先要对各种形式的其他货币资金进行清点和登记，确保账面上的金额与实际存款一致。

其次要根据不同的形式和用途对其他货币资金进行分类，比如支票、汇票等应分别列示在资产负债表中的相应科目下。

最后要定期对其他货币资金进行盘点和核对，确保账面上的金额与实际存款一致。

再次，其他货币资金的核算对企业有哪些意义呢？其他货币资金的核算可以帮助企业及时了解自身的支付和结算能力，为企业的资金管理和经营决策提供重要依据。

通过对其他货币资金的核算，企业可以及时发现资金的异常流动和风险，采取相应的措施进行调整和控制。

同时，其他货币资金的核算也有助于企业加强内部控制，防范资金的滥用和挪用，确保企业资金的安全和稳定。

最后，如何做好其他货币资金的核算工作呢？首先要建立健全的其他货币资金核算制度和流程，明确责任部门和人员，确保核算工作的及时性和准确性。

其次要加强对其他货币资金的监督和管理，加强内部控制，防范各种风险。

同时要加强其他货币资金的信息披露，及时向相关部门和人员通报其他货币资金的核算情况，确保信息的透明和公开。

综上所述，其他货币资金的核算内容包括了支票、汇票、银行汇款、信用证等各种形式的货币资金，需要根据实际情况进行分类核算。

新准则下其他货币资金实务处理1.科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。

企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。

“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。

外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。

2.外埠存款核算外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，借记“材料采购”、“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。

「例」2007年1月8日，甲公司汇往外地购货款500 000元存入采购地的银行开立采购专户，采购共花费491 400元，余额采购后退回开户银行。

做如下账务处理：将款项汇到外地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款 500 000贷：银行存款 500 000收到采购货物时：借：材料采购 420 000应交税费——应交增值税(进项税额) 71 400贷：其他货币资金——外埠存款 491 400收回多余的款项时：借：银行存款 8 600贷：其他货币资金——外埠存款 8 6003.银行汇票存款核算银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。

其他货币资金的核算其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币性资金。

就其性质而言，其他货币资金与现金和银行存款都属于货币资金，但由于存放地点和用途有所不同，因此，在会计上是分别核算的。

其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等。

对其他货币资金应设置“其他货币资金”科目核算，在该科目下，可再分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等明细科目。

 一、外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

 [例]某企业委托当地开户银行汇款10 000元给采购地银行开立专户，应编制会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 10 000 贷：银行存款　lO 000 收到采购员交来的供应单位发票等报销凭证9 360元(含增值税)，应编制会计分录如下： 借：物资采购8 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1 360 贷：其他货币资金——外埠存款 9 360 采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行，根据银行的收账通知，转销“其他货币资金——外埠存款”科目，应编制会计分录如下： 借：银行存款 640 贷：其他货币资金——外埠存款 640 二、银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

 [例]某企业要求银行办理银行汇票9 000元，在企业提交银行汇票委托书并将9000元交存银行、取得银行汇票时，应根据银行退回的委托书存根联，编制会计分录如下： 借：其他货币资金—银行汇票存款 9 000 贷：银行存款 9 000 企业使用银行汇票后，根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证8190元(含增值税)，编制会计分录如下： 借：物资采购 7 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1 190 贷：其他货币资金——银行汇票存款 8 190。

一、货币资金账户监管货币资金是企业最重要的流动资金，对其进行有效监管是企业财务管理的重要组成部分。

货币资金账户监管主要包括以下几个方面：1.建立完善的货币资金账户体系。

企业应建立起明确的货币资金账户体系，包括主账户和各类子账户，如经营账户、投资账户、贷款账户等，以便进行资金的划拨和管理。

2.制定严格的资金控制制度。

企业应建立起严格的资金控制制度，包括资金申请、审批、支付、结算等环节的规定和程序，以确保资金的安全和合理使用。

3.实施有效的资金监管措施。

企业应采取各种有效的资金监管措施，如定期对账、资金封存、资金盘点等，确保资金账户的准确性和完整性。

二、货币资金账户核算货币资金账户核算是企业财务管理的重要环节，主要包括以下几个方面：1.进行货币资金账户的日常核算。

企业应对货币资金账户进行日常核算，包括资金收支的核对、账户余额的核实等，确保账户数据的准确性和真实性。

2.开展货币资金账户的月度核算。

企业应每月对货币资金账户进行月度核算，包括资金流水的清理、账务处理的调整等，以及时发现和纠正账务错误。

3.进行货币资金账户的年度核算。

企业应每年对货币资金账户进行年度核算，包括资金账户余额的调整、账务处理的结转等，确保年末账户数据的准确性和完整性。

三、货币资金账户关账技巧货币资金账户关账是企业财务管理的重要工作，关账技巧的掌握对企业财务管理工作的高效进行至关重要。

货币资金账户关账技巧主要包括以下几个方面：1.合理安排关账时间。

企业应根据自身的经营特点和财务管理需要，合理安排货币资金账户的关账时间，以确保关账工作的高效进行。

2.严格执行关账程序。

企业应严格执行货币资金账户关账的各项程序和要求，包括资金结转、账务调整、账户审核等，以确保关账工作的准确性和完整性。

3.做好关账记录和归档。

企业应做好货币资金账户关账的相关记录和归档工作，包括账户结算凭证、关账报表、关账审计报告等，以备查验和审计需要。

货币资金账户监管、核算及关账技巧是企业财务管理工作中不可或缺的重要环节，企业应加强对这些工作的重视和管理，以确保资金账户的安全、准确和合规运作。

其他货币资金核算制度概述在企业会计的核算体系中，其他货币资金是一项重要的资产项目，与现金、银行存款、投资性金融资产等项目构成货币资金总额的核算科目。

其他货币资金主要包括货币市场基金、银行承兑汇票、银行本票、外币现金等。

本文将从其他货币资金的定义、会计处理、以及影响因素进行分析。

其他货币资金的定义其他货币资金是指企业持有的除现金、银行存款及投资性金融资产以外的其他货币形式的资金，包括货币市场基金、银行承兑汇票、银行本票、外币现金等。

以下是几种其他货币资金的概括：货币市场基金货币市场基金是一种开放式集合资金的基金，适合于安全性高、流动性强、收益稳定的小额投资。

它的投资范围主要是短期商业票据、短期国库券、银行存款等高质量低风险的资产。

银行承兑汇票银行承兑汇票是指由银行对持票人作出兑付承诺而发行的、以汇票方式流转的信用凭证。

它是在销售货物或提供服务期间，为企业提供的与银行间结算方式之一。

银行本票在销售货物或提供服务期间，企业向银行申请贷款来完成所需资金的配备。

银行在批准该贷款申请后，向企业发行的贷款可以以银行本票的形式发放给企业。

外币现金外币现金包括企业持有的各类外币钞票，如美元、日元、欧元、英镑等。

其他货币资金的会计处理对于每一笔其他货币资金收支，都需要进行核算和处理，准确计算企业的资产总额、负债总额以及盈利情况。

货币市场基金的会计处理货币市场基金是公募基金，企业根据持有基金的份额进行记账处理。

企业需按照基金净值对货币市场基金的持有成本进行调整，并将投资收益计入利润表。

银行承兑汇票的会计处理企业在持有银行承兑汇票的同时，需在库存现金账户中记录所持有的汇票金额。

当银行承兑汇票到期兑付时，企业需要将汇票兑付金额的到账记录为现金收入，并取消库存现金账户中对应的记录。

银行本票的会计处理银行本票在企业的内部流通中，与现金的会计处理方式相同。

企业需要记录银行本票的领取和支付，并即时进行记账。

外币现金的会计处理外币现金在企业内部结算时需要换算成本币计量。