鲁商发展2020年三季度财务风险分析详细报告
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鲁商发展2020年财务分析详细报告
195.68
二、负债及权益结构分析 1.负债及权益构成基本情况
鲁商发展2020年负债总额为5,498,117.37万元，实收资本为 100,915.22万元，所有者权益为651,741.11万元，资产负债率为89.4%。 在负债总额中，流动负债为5,048,579.11万元，占负债和权益总额的 82.09%；非流动负债为449,538.26万元，占负债和权益总额的7.31%。
项目名称
总负债
流动负债
应付账款
短期借款 其他流动负债 应付票据 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 非流动负债
负债主要项目变动情况表(万元)
2019年
数值
差值 增长率(%) 数值
2020年 差值
增长率(%)
5,132,379.6 533,431.79
7
11.6 5,498,117.3 365,737.69
2019年 数值 百分比(%)
2020年 数值 百分比(%)
4,738,713.1 8
3,670,345.8
100.00 5,439,325.3 1
77.45 4,443,840.2
100.00 5,911,678.8 8
81.70 4,666,487.0
100.00 78.94
内部资料，妥善保管
第 2 页 共 40 页
内部资料，妥善保管
第 3 页 共 40 页
4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：存货增加222,646.82万元，货币资 金增加143,932.97万元，预付款项增加64,239.24万元，在建工程增加 20,609.58万元，长期股权投资增加19,114.79万元，商誉增加16,431.16 万元，固定资产增加11,628.85万元，其他流动资产增加9,659.75万元，其 他应收款增加7,861.07万元，无形资产增加3,905.92万元，应收账款增加 3,246.72万元，递延所得税资产增加2,288.01万元，工程物资增加1,478.88 万元，其他非流动资产增加1,026.15万元，开发支出增加20.42万元，共计 增加528,090.32万元；以下项目的变动使资产总额减少：投资性房地产减 少24.39万元，长期待摊费用减少492.8万元，应收票据减少4,914.12万元， 共计减少5,431.3万元。各项科目变化引起资产总额增加547,913.98万元。
二、负债及权益结构分析 1.负债及权益构成基本情况
鲁商发展2020年负债总额为5,498,117.37万元，实收资本为 100,915.22万元，所有者权益为651,741.11万元，资产负债率为89.4%。 在负债总额中，流动负债为5,048,579.11万元，占负债和权益总额的 82.09%；非流动负债为449,538.26万元，占负债和权益总额的7.31%。
项目名称
总负债
流动负债
应付账款
短期借款 其他流动负债 应付票据 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 非流动负债
负债主要项目变动情况表(万元)
2019年
数值
差值 增长率(%) 数值
2020年 差值
增长率(%)
5,132,379.6 533,431.79
7
11.6 5,498,117.3 365,737.69
2019年 数值 百分比(%)
2020年 数值 百分比(%)
4,738,713.1 8
3,670,345.8
100.00 5,439,325.3 1
77.45 4,443,840.2
100.00 5,911,678.8 8
81.70 4,666,487.0
100.00 78.94
内部资料，妥善保管
第 2 页 共 40 页
内部资料，妥善保管
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4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：存货增加222,646.82万元，货币资 金增加143,932.97万元，预付款项增加64,239.24万元，在建工程增加 20,609.58万元，长期股权投资增加19,114.79万元，商誉增加16,431.16 万元，固定资产增加11,628.85万元，其他流动资产增加9,659.75万元，其 他应收款增加7,861.07万元，无形资产增加3,905.92万元，应收账款增加 3,246.72万元，递延所得税资产增加2,288.01万元，工程物资增加1,478.88 万元，其他非流动资产增加1,026.15万元，开发支出增加20.42万元，共计 增加528,090.32万元；以下项目的变动使资产总额减少：投资性房地产减 少24.39万元，长期待摊费用减少492.8万元，应收票据减少4,914.12万元， 共计减少5,431.3万元。各项科目变化引起资产总额增加547,913.98万元。
鲁商发展2020年三季度经营成果报告
鲁商发展2020年三季度经营成果报告
一、实现利润分析
1、利润总额
2020年三季度利润总额为26,033.31万元，与2019年三季度的
15,206.8万元相比有较大增长，增长71.20%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2、营业利润
2020年三季度营业利润为25,927.79万元，与2019年三季度的
15,235.61万元相比有较大增长，增长70.18%。
以下项目的变动使营业利润增加：资产减值损失增加1,022.59万元，财务费用减少662.3万元，共计增加1,684.89万元；以下项目的变动使营业利润减少：投资收益减少
1,337.75万元，营业成本增加22,211.58万元，营业税金及附加增加
10,083.34万元，销售费用增加4,430.93万元，管理费用增加743.49万元，共计减少38,807.09万元。
各项科目变化引起营业利润增加10,692.18万元。
3、投资收益
2020年三季度投资收益为522.95万元，与2019年三季度的1,860.7万元相比有较大幅度下降，下降71.89%。
4、营业外利润
2019年三季度营业外利润亏损28.81万元，2020年三季度扭亏为盈，盈利105.52万元。
5、经营业务的盈利能力。
鲁商发展2020年上半年财务分析结论报告
鲁商发展2020年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2020年上半年利润总额为37,300.47万元，与2019年上半年的19,650.31万元相比有较大增长，增长89.82%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
二、成本费用分析2020年上半年营业成本为256,849.76万元，与2019年上半年的321,747.75万元相比有较大幅度下降，下降20.17%。
2020年上半年销售费用为29,091.29万元，与2019年上半年的30,119.92万元相比有所下降，下降3.42%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年企业销售费用下降，营业收入也同时大幅度下降，但企业的营业利润却不降反增，企业采取了紧缩成本费用支出、提高盈利水平的政策，并取得了一定成效，但要注意收入下降所带来的负面影响。
2020年上半年管理费用为13,891.55万元，与2019年上半年的16,107.4万元相比有较大幅度下降，下降13.76%。
2020年上半年管理费用占营业收入的比例为3.92%，与2019年上半年的4.01%相比变化不大。
企业在营业收入大幅度下降的同时有效控制了管理费用增长。
2020年上半年财务费用为892.11万元，与2019年上半年的958.97万元相比有较大幅度下降，下降6.97%。
三、资产结构分析2020年上半年存货占营业收入的比例出现不合理增长。
预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2019年上半年相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析从支付能力来看，鲁商发展2020年上半年经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业负债经营为正效应，内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
鲁商发展2020年三季度财务分析结论报告
鲁商发展2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为26,033.31万元，与2019年三季度的15,206.8万元相比有较大增长，增长71.20%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2020年三季度营业成本为264,712.5万元，与2019年三季度的242,500.92万元相比有所增长，增长9.16%。
2020年三季度销售费用为22,920.91万元，与2019年三季度的18,489.98万元相比有较大增长，增长23.96%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2020年三季度管理费用为7,176.03万元，与2019年三季度的6,432.55万元相比有较大增长，增长11.56%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为2.06%，与2019年三季度的2.15%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。
2020年三季度财务费用为98.82万元，与2019年三季度的761.12万元相比有较大幅度下降，下降87.02%。
三、资产结构分析2020年三季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。
与2019年三季度相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，鲁商发展2020年三季度是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
鲁商发展2020年上半年经营风险报告
鲁商发展2020年上半年经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
鲁商发展2020年上半年盈亏平衡点的营业收入为209,024.09万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为41.06%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过145,610.46万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，鲁商发展2020年上半年的带息负债为1,214,406.42万元，实际借款利率水平为0.07%，企业的财务风险系数为3.34。
经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供777,476.43万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)
内部资料，妥善保管第1 页共5 页。
鲁商发展2020年三季度现金流量报告
鲁商发展2020年三季度现金流量报告
一、现金流入结构分析
2020年三季度现金流入为854,396.36万元，与2019年三季度的662,774.17万元相比有较大增长，增长28.91%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为411575.18万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的48.17%。
企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加160382.28万元。
企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的15.79%。
但企业增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。
二、现金流出结构分析
2020年三季度现金流出为737,482.96万元，与2019年三季度的753,078.25万元相比有所下降，下降2.07%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的26.46%。
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
鲁商发展2020年三季度财务状况报告
9.63 505,216.3
6.25 490,216.65
2.69 130,993.44
0.23 15,637.9 0.08 3,511.27
80.17
8.50 8.25 2.20 0.26 0.06
3、资产的增减变化 2020年三季度总资产为6,147,740.05万元，与2019年三季度的 5,714,855.5万元相比有所增长，增长7.57%。
5
7.57
5,561,617.0 955,961.67
3
20.76 5,944,478.2 382,861.18
1
6.88
4,478,639.1 932,020.15
7
26.28 4,765,570.3 286,931.16
2
43,465.6 347,704.95
12,873.1 11,956.94
项目名称
资产构成表(万元)
2018年三季度 数值 百分比(%)
2019年三季度 数值 百分比(%)
2020年三季度 数值 百分比(%)
总资产
4,687,766.8 5
100.00 5,714,855.5
100.00 6,147,740.0 5
100.00
流动资产
4,605,655.3 6
98.25 5,561,617.0 3
鲁商发展2020年三季度财务状况报告
一、资产构成 1、资产构成基本情况
鲁商发展2020年三季度资产总额为6,147,740.05万元，其中流动资产 为5,944,478.21万元，主要以存货、预付款项、货币资金为主，分别占流 动资产的80.17%、8.5%和8.25%。非流动资产为203,261.84万元，主要 以固定资产、长期股权投资、无形资产为主，分别占非流动资产的46.65%、 15.07%和9.48%。
6.25 490,216.65
2.69 130,993.44
0.23 15,637.9 0.08 3,511.27
80.17
8.50 8.25 2.20 0.26 0.06
3、资产的增减变化 2020年三季度总资产为6,147,740.05万元，与2019年三季度的 5,714,855.5万元相比有所增长，增长7.57%。
5
7.57
5,561,617.0 955,961.67
3
20.76 5,944,478.2 382,861.18
1
6.88
4,478,639.1 932,020.15
7
26.28 4,765,570.3 286,931.16
2
43,465.6 347,704.95
12,873.1 11,956.94
项目名称
资产构成表(万元)
2018年三季度 数值 百分比(%)
2019年三季度 数值 百分比(%)
2020年三季度 数值 百分比(%)
总资产
4,687,766.8 5
100.00 5,714,855.5
100.00 6,147,740.0 5
100.00
流动资产
4,605,655.3 6
98.25 5,561,617.0 3
鲁商发展2020年三季度财务状况报告
一、资产构成 1、资产构成基本情况
鲁商发展2020年三季度资产总额为6,147,740.05万元，其中流动资产 为5,944,478.21万元，主要以存货、预付款项、货币资金为主，分别占流 动资产的80.17%、8.5%和8.25%。非流动资产为203,261.84万元，主要 以固定资产、长期股权投资、无形资产为主，分别占非流动资产的46.65%、 15.07%和9.48%。
鲁商发展2020年三季度经营风险报告
鲁商发展2020年三季度经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
鲁商发展2020年三季度盈亏平衡点的营业收入为186,048.68万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为46.68%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过162,864.67万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，鲁商发展2020年三季度的带息负债为1,209,216.69万元，实际借款利率水平为0.01%，企业的财务风险系数为2.98。
经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供954,873.97万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)
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鲁商发展2020年三季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为1,126,667.37万元，2020年三季度已经取得的短期带息负债为665,521.32万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供405,291.95万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为721,375.43万元。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为366,495.12万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是437,938.27万元，实际已经取得的短期带息负债为665,521.32万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为402,216.69万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为420,077.48万元，在5年之内偿还的贷款总规模为455,799.05万元，当前实际的带息负债合计为1,209,216.69万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
该企业偿还全部有息负债大概需要18.66个分析期。
但负债率过高，如果经营形势逆转，出现资金链断裂的风险较大。
资金链断裂风险等级为14级。
内部资料，妥善保管第1 页共5 页。