《审计学》课程期末复习资料
《审计学》课程讲稿章节目录：
第一章 绪论
第一节 审计的含义
第二节 审计的特征
第三节 审计的作用
第四节 审计的分类
第五节 审计组织与人员
第二章 执业准则和审计准则
第一节 执业准则和审计准则
第三章 职业道德和法律责任
第一节 职业道德的含义
第二节 我国职业道德基本原则与概念框架
第三节 法律责任概述
第四节 注册会计师法律责任的成因
第五节 防范法律责任的对策
第四章 审计目标与审计过程
第一节 审计目标概述
第二节 具体审计目标
第三节 审计业务约定书
第四节 审计过程
第五章 审计计划与分析程序
第一节 审计计划的涵义
第二节 审计计划的内容
第三节 分析程序概述
第四节分析程序的运用
第六章 了解客户、进行风险评估和确定重要性水平
第一节 审计风险的含义和特征
第二节 审计风险模型的应用
第三节 了解客户的基本情况
第四节 风险评估
第五节 风险应对
第六节 审计重要性概述
第七节审计重要性的应用
第七章 内部控制及其评估
第一节 内部控制概述
第二节 内部控制的构成要素
第三节 内部控制的了解、评估和测试
第八章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据的含义与分类
第二节 审计证据的特征
第三节 审计证据的收集、鉴定、整理
第四节 收集审计证据的程序和方法
第五节 审计工作底稿的含义、种类和作用
第六节 审计工作底稿的编制
第九章 审计抽样
第一节 审计抽样概述
第二节 统计抽样与非统计抽样
第三节 属性抽样
第十章 销售与收款循环审计
第一节 销售与收款循环及审计目标
第二节 销售与收款循环的控制评估及测试
第三节 销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入
第四节 销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计
第十一章 购货与付款循环审计
第一节 购货与付款循环及审计目标
第二节 购货与付款循环的控制评估及测试
第三节 购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计
第4章销售与收款循环审计
分析题4.1：
甲公司为ABC会计师事务所常年审计客户，A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲公
司2018年度财务报表。与销售与收款循环审计的相关事项如下：
1. A注册会计师对甲公司的内部控制测试表明，公司实行预开单制度,即货物发送之前
就编制发票,由于公司坚持长期保存发票,以备发货后收款，A注册会计师没有发现该控制存
在漏洞。
2. 在选择应收账款函证样本时，A注册会计师注意到几个账户有重大的贷方余额，计
划将这些账户包括在函证中，但被审计单位信用部门经理强烈反对，理由是他认为如果对这
些账户函证，顾客可能立即要求还钱款，就没有对这些重大的贷方余额账户予以函证。
3.A注册会计师选取了部分应收账款实施函证，询证函经甲公司盖章后，交由甲公司财
务助理统一发出。
4.收到客户寄回的应收账款询证函回函，显示回函结果无差异，并且附有一条说明“本
信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息”，A注册会计师认为
该说明不影响回函的可靠性，函证结果满意。
5.通过对被审计单位进行了解，A注册会计师发现被审计单位可能难以达到下一年度的
销售目标，而已经超额实现了本年度的销售目标，于是A注册会计师合理预计收入的截止
认定可能存在问题。
6.A注册会计师未发现管理层凌驾于控制之上粉饰报表的行为，且以前年度审计中被审
计单位的管理层均表现正直和诚信，因此拟不执行会计分录测试。
7.为了获取有关营业收入的完整性认定的审计证据，A注册会计师从账簿记录为起点，
选取资产负债表日后营业收入的明细账，追查至记账凭证和客户的发运凭证，并关注发运凭
证上的日期，以发现漏记的营业收入。
要求：针对上述第1至7项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简
要说明理由。
第九章销售与收款循环审计练习题
一、单项选择题
1.针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（）。A.发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据B.销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一
C.客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容D.应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄
2.下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（）。A.仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
B.负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表C.依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
D.一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备
3.企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与（）认定相关。A.准确性B.发生C.完整性D.截止
4.针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。
A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物 B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
5.针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（）。
D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对
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第九章销售与收款循环审计练习题
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第九章 销售与收款循环审计
一、单项选择题
1.针对销售与收款循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（ ）。 A.发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据 B.销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一
C.客户对账单上通常注明应收账款的期初余额、本期销售交易的金额、本期已收到的货款、贷项通知单的金额以及期末余额等内容 D.应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄
2.下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（ ）。 A.仓库只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
B.负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表 C.依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
D.一般定期对应收账款的可回收性进行评估，并基于一定的指标（例如账龄、客户的财务状况等）计提坏账准备
3.企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单， 3 该项活动与（ ）认定相关。 A.准确性 B.发生 C.完整性 D.截止
4.针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。
A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
5.针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（ ）。
