年预算绩效培训资料 石门县财政局 二一七年三月 1 / 31
目 录 引言：预算绩效与预算绩效管理 内容：绩效目标编制 内容：绩效评价 内容：绩效目标申报表的填写 内容：绩效自评报告撰写 2 / 31
引 言 预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果，预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，包括绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、绩效评价结果应用四个环节。逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。 预算绩效管理重要环节 、绩效目标管理：基础和灵魂 、绩效跟踪管理：解决预算管理、项目管理和财务管理脱节问题 、绩效评价管理：回应绩效责任，重建绩效目标 ——自评价、再评价、重点评价 ——项目评价、部门综合评价 、结果应用与反馈：履行绩效责任，科学预算，科学管理 石门县从 年开始，根据绩效评价及部门预算改革的有关规定，对列入绩效目标审核范围的项目，在资金申请环节，实行绩效目标申报制度。 范围：所有的财政专项资金进行绩效目标申报和自评。 3 / 31
第一部分 绩效目标编制 一、绩效目标的定义 二、绩效目标申报的重要性 三、绩效目标设定依据 四、绩效目标设定要求 五、部门整体支出绩效目标的确定 六、绩效目标申报要求
绩效目标的定义 ■目标是期望的成果，反映个人、部门、组织的努力方向。 财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》 ■绩效目标是预算资金在一定期限内计划达到的产出和结果，由预算部门在申报预算时填报。 绩效目标分为项目绩效目标、专项资金绩效目标和部门整体支出绩效目标。 绩效目标申报的重要性 、绩效目标管理是预算绩效管理的基础。预算绩效管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。 、明确的绩效目标是绩效评价的基础。绩效目标是预算执行、4 / 31
绩效运行监控和绩效评价的重要依据，是具体准确科学衡量项目绩效的一个重要前提。 、明确的绩效目标是强化预算单位责任的重要举措，能有效提高财政资金管理水平和使用绩效。 绩效目标设定依据 、国家相关法律、法规和规章制度； 、各级党委政府制定的国民经济与社会发展规划及方针政策； 、预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料； 、预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划； 、相关行业政策、行业标准及专业技术规范； 部门预算申报材料、申请和分配财政资金的相关文件、财政部门预算批复、项目年度报告、项目竣工验收报告等相关资料； 、财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告。 绩效目标设定的要求 、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能职责及事业发展规划，并与相应的预算支出范围、方向、效果紧密相关。 、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，以定量表述为主；不能定量表述的，采用定5 / 31
性表述，并具有可测量性。 、合理可行。设定的绩效目标要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。如明确的项目实施时间、进度、安排、完成时间等。 、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。 部门整体支出绩效目标的确定 、对部门（单位）的职能进行梳理，确定部门（单位）的各项具体工作职责。 、结合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明确年度主要工作任务，预计部门（单位）在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门（单位）总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。 、依据部门（单位）总体目标，结合部门（单位）的各项具体工作职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概况、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。 、通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算安排等情况，确定绩效指标的具体数值。 绩效目标申报要求 按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则，绩效目标由申请财政性资金的预算部门、项目单位进行申报；预算部门6 / 31
年初申报预算时，应当将绩效目标编入年度预算，执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。 ■专项绩效目标申报材料包括《专项资金绩效目标申报表》和其他与专项资金绩效目标相关的资料。 ■部门整体支出绩效目标填报《部门整体支出绩效目标申报表》，并报送其他与绩效目标相关的资料。■项目绩效目标申报材料包括《项目绩效目标申报表》和其他与项目绩效目标相关的资料。 7 / 31
第二部分 绩效评价 一、绩效评价的定义 二、绩效评价的分类 三、绩效评价的对象及周期 四、绩效评价的基本内容 五、绩效评价的工作方法 六、绩效评价指标与指标体系 七、绩效评价结论
绩效评价的定义 ■绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算支出的经济性、效率性和效益型进行客观、公正的评价。 绩效评价的分类 绩效评价按照组织实施的主体不同，分为部门自评和财政评价；财政评价可分为财政再评价和财政重点评价。 、部门自评是由预算部门组织实施的绩效评价； 、财政再评价是在对预算部门提交的绩效评价报告进行审核后，财政部门再次实施的绩效评价； 、财政重点评价是由财政部门组织实施的绩效评价。 8 / 31
绩效评价的对象及周期 绩效评价对象按照预算级次，可分为本级支出和对下转移支付。 、本级支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价； 、转移支付绩效评价包括一般性转移支付资金绩效评价和专项转移支付资金绩效评价。 绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大、重点项目可根据实际完成情况实施阶段性评价。 绩效评价基本内容 ■绩效目标的设定情况； ■资金的使用及管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等； ■项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等； ■项目成效情况。包括项目的经济、社会和环境效益，即通过“花钱”和“干事”所体现出的各类效果、效益和效率。 ■其他内容。包括主要经验及做法、存在问题和建议。 补充：部门整体支出绩效评价的财务情况 ①部门整体支出情况、②部门预算收支决算情况、“三9 / 31
公经费”支出使用及管理情况。 绩效评价工作方法 、收集资料，收集与被评价对象有关的制度政策、法规和相关报告； 、实地勘察，对评价对象管理制度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金使用情况进行实地检查和核实； 、问卷调查，对社会公众或服务对象发放调查问卷，了解相关情况； 、听取介绍，听取被评单位对评价项目的目标设定集完成程度、组织管理情况、资金落实及使用、财务管理状况、资产管理情况和预算支出执行产生的效益等情况介绍。 绩效评价指标与指标体系 ■绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具，可将各个绩效目标转化为可以定量（具体数值形式反映）、定性（客观描述与分析）测度的绩效指标。 根据适用范围不同可以分为共性指标（适用所有评价对象）和个性（不同预算部门和项目 项目产出）指标。 文件：财政部关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知（财预[]号） ■绩效评价指标体系是一组由单个绩效指标组成的集合，基于绩效指标体系可以得出项目的总绩效或综合绩效。 10 / 31
设置原则： 针对项目实际情况进行设置，体现项目的关键点、风险点等。 要与项目应该取得的成绩或者存在问题相对应，体现指标的科学性和合理性。 要与部门年度工作计划相对应。 专项指标体系：决策、管理、绩效指标 部门整体指标体系：投入、过程、产出及效率指标 绩效评价结论 评价结论主要体现在评价等级。 评价等级：按照综合得分（）的分值确定相应的评价等级。 评价等级分为优秀（≧）、良好（＞≧）、中（＞≧）、差（＜）个评价等级。 11 / 31
第三部分 绩效目标申报表的填写 一、专项资金绩效目标申报表的填写 二、部门整体支出绩效目标申报表的填写
《专项资金绩效目标申报表》填报说明 一、专项基本信息 . 年度：填写编制部门预算所属的年份或申请使用专项资金的年份。如：年编制年部门预算，填写“年”；年执行中申请本年度专项资金，则填写“年”。 . 填报单位（盖章）：加盖具体填报单位公章。 . 专项名称：按规范的项目名称内容填报，与部门预算专项名称一致。 . 专项属性：分为新增专项和延续专项，在选项“□”中划 “√”。 . 部门名称：填写专项主管部门（一级预算单位）全称。 . 资金总额：财政预算安排的专项资金总额。 . 部门相应职能职责概述：简要描述本部门与该专项有关的职能职责。 . 专项立项依据：中央、省委省政府有关政策性文件和决议等。请把立项依据的复印件附在后面。 . 专项实施进度计划：针对专项特点设定分阶段的专项
