预算绩效管理培训-精选43页PPT

• 技术原因
• 部门利益冲突
• 制度原因
• 评价标准不统一
• 人为原因
预算绩效管理的Leabharlann 对策略与建议预算绩效管理的应对策略
• 加强数据质量管理
• 协调部门利益
• 制定统一评价标准
预算绩效管理的建议
• 提高预算绩效管理意识
• 完善预算绩效管理制度
• 加强预算绩效管理人才培养
预算绩效管理的未来发展趋势
D O C S S M A RT C R E AT E
预算绩效管理培训
CREATE TOGETHER
DOCS
01
预算绩效管理的概念与重要性
预算绩效管理的定义与目标
预算绩效管理是一种管理方法
• 通过预算手段实现绩效管理
• 以提高政府资源使用效率为目标
预算绩效管理的主要目标
• 提高财政资金使用效益
• 促进政府部门的绩效改进
预算绩效管理的未来发展趋势
• 预算绩效管理智能化
• 预算绩效管理全球化
• 预算绩效管理多元化
预算绩效管理的发展策略
• 加强预算绩效管理研究
• 推广预算绩效管理实践
• 提高预算绩效管理国际合作
05
预算绩效管理的实践与应用
预算绩效管理的实践案例

实践案例一：某市政府部门预算绩效管理
• 背景介绍
• 预算绩效管理实施过程
• 事业单位
• 预算编制
• 国有企业
• 预算执行
预算绩效管理的经验分享与教训
预算绩效管理的经验分享
预算绩效管理的教训
• 预算绩效管理计划
• 数据质量问题
• 预算绩效管理实施
• 部门利益冲突

a.项目名称：指项目的具体名称，与部门预算中的项目名称一致。 b.预算单位：指各预算部门名称。 c.项目资金：指年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他 资金。本项内容以万元为单位，保留小数点后两位。 3.总体目标:项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在本年度内预 期达到的总体产出和效果。
（一）审核原则
（二）审核内容
（三）审核程序
四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局
在批复预算时，一并批复绩效目标。
五、绩效目标应用
（一）开展绩效监控 （二）开展绩效评价
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基本概念
（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目 标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划 和方针政策;
（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划； （3）相关历史数据、行业标准、计划标准等; （4）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门
年度预算执行情况，年度决算报告； （5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告； （6）符合要求的其他依据。
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绩效目标编制
（一）编制原则：“谁申请资金，谁编制目标”。 （二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。 预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以
细化和量化。 绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满
意度指标等。 绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，
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绩效目标编制
（五）编制方法：
1）项目支出绩效目标的编制。 A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明

预算绩效管理的发展与完善
（一）从财政改革历程看预算绩效管理
★两个时期，三个关注点的转变
（二）预算绩效管理发展的三个阶段
• 1．以绩效评价为主要内容的试点阶段（2003—2009年） • 2．全过程预算绩效管理理念确立阶段（2010—2011年） • 3．预算绩效管理发展的新时期（2012年— ）
3/22/2022
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部 门对预算部门，主管部门对下属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和 省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度 2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度 4 建立绩效公开制度 5 建立绩效问责制度
服务水平为目的，覆盖所有预算部门和所有财政资金，贯穿预算编制、执行 、监分督市级全政管过府理程统的筹预谋算划绩、各效区管（理市体）系县。政府负责本地区预算绩效管理工作。
科建学立规预划算绩效管理制度体系，健全工作机制，在先行试点的基础上有序推进。
客预观算公绩正效管理要标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公 正
3/22/2022
事中环节
➢ 预算绩效分配
直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、 特定补助
➢ 预算执行管理
明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束
➢ 中期评估
支出动态调整，提高预算安排科学性
3/22/2022
事后环节 ➢ 结余结转管理
强建化立责有任效的问责机制和激励约束机制，低效必须问责、高效适当激励。
预算绩效管理体系：一个综合性系统工程

• 公共管理科学化是1887年由美国教授，总统W.威尔逊提出 的。他认为，只要实现了政治与行政分离就能实现科学化， 为此提出了政治/行政两分法。
• 但事实上，行政管理科学化是困难的，至少三个阻 碍因素：
(1)政府理财有某些天然弱点。
• “预算是庶政之母”。就是说，先有财政，才有政府施政。 美国国内收入局有句名言：“如果你能够追踪金钱的流动， 就会找到真相。”因此可以说，财政效率是衡量公共管理 科学化的标志。
• (1)它既是理念，又是制度体系。作为理念，它以提高财政 效率为出发点；作为制度体系，它要求按财政资金流程的三 个环节设置机构，解决财政处室与部门联系过密的难题；
• (2)它基于公共委托代理和财政信息公开两个假定。这就是 说：①整个制度是在财政信息公开的环境下，按信息化、扁 平化、流程化、环节化要求运行；②以政府内部的财务、会 计信息公开为条件；③体系以资金流为中心设计，按公共委 托代理要求，将预算资金以外的财务管理事项，委托部门管 理；
• 今年3月，谢旭人部长在向全国人大报告中提出了加强预算编制管理，切实减少代 编预算规模；狠抓预算执行管理，加强对预算执行的动态监控；强化财政资金管 理，取消违规设立的各类专户；稳步开展预算绩效管理，提高财政资金使用效益； 加快推进预决算公开，公布“三公”经费；严格财政监督，继续推进“小金库” 专项治理等六项措施。预算绩效管理是新事物，也是其中之一，我们还缺乏经验。 以下，我谈谈我的体会：
续
• “一项制度”指建立公共支出绩效评价制度，成为管理的基本环节，是传统管理 没有的。因此，也有人称它为“绩效革命”。
• 总之，预算绩效管理是政府改革的内在要求，是服务型政府建设的不可或缺的环节。 西方“政府再造”就是以预算绩效管理改革为中心开展的。

预算的编制与审核
总结词
科学、合理、精细化
详细描述
预算编制是预算绩效管理的重要环节，需要采用科学的方法和精细化的管理手段，确保预算的合理性 和可行性。同时，对预算进行审核也是必要的步骤，以确保预算的合规性和准确性。
预算的执行与监控
总结词
及时、准确、全面、动态
详细描述
在预算执行过程中，需要对其进行全面、动态的监控，确保 预算执行的及时性和准确性。同时，还需要对预算执行情况 进行准确记录和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
详细描述
预算绩效管理是通过制定明确的绩效目标，建立有效的绩效评价体系，对财政 资金的使用效果进行科学、客观、公正的评价，并依据评价结果进行预算分配 和监督的管理活动。
预算绩效管理的目的和意义
总结词
预算绩效管理的目的是提高财政资金的使用效益和公共服务的质量，意义在于优化资源配置、强化支出责任和激 励创新。
制定预算绩效评价标准
02
在制定预算绩效评价标准时，应充分考虑行业标准、历史数据
和市场调查结果等因素。
预算绩效评价标准的更新
03
根据实际情况，对预算绩效评价标准进行更新，以确保其时效
性和准确性。
预算绩效评价方法
预算绩效评价方法
是指用于评估预算执行效果的具体方法和技术。
选择预算绩效评价方法
在选择预算绩效评价方法时，应充分考虑评价对象的性质、评价目 的和可操作性等因素。
详细描述
预算绩效管理起源于20世纪70年代的美国，最初是为了应对财政危机而采取的一种管 理模式。随着公共管理理论的发展和财政资金规模的扩大，预算绩效管理逐渐成为各国 政府普遍采用的管理方式。我国预算绩效管理起步较晚，但发展迅速，经过多年的实践

某项目预算绩效管理案例
案例概述
某重大项目在预算绩效管理方面采取了科学的方法和手段，实现 了项目的高效运作。
具体措施
该项目注重前期论证、预算编制和执行监控，采用信息化手段进行 数据收集和分析，及时调整预算和优化资源配置。
成效分析
通过实施预算绩效管理，该项目的进度、质量和成本得到有效控制 ，整体效益得到提高，为类似项目提供了有益借鉴。
专项资金管理中实施预算绩效管理， 有助于提高专项资金的使用效益和管 理水平，确保专项资金的针对性和有 效性。
专项资金管理中应注重绩效评价结果 的运用，将评价结果与后续资金安排 和政策调整挂钩。
专项资金管理中应制定科学合理的绩 效目标，建立有效的监督和考核机制 ，确保专项资金使用的规范性和效益 性。
预算绩效管理与政府采购的结合
治理能力。
优化政府服务
通过预算绩效管理，政府可以更加精 准地了解公众需求，提供更优质、高 效的服务。
防范财政风险
预算绩效管理能够及时发现和解决财 政资金使用中的问题，降低财政风险 。
提高预算绩效管理的有效性和科学性
完善制度体系
建立健全预算绩效管理 制度体系，为预算绩效
管理提供有力保障。
加强监督评估
CHAPTER 04
预算绩效管理案例分析
某市财政局预算绩效管理案例
案例概述
某市财政局在预算绩效管理方面 采取了一系列创新措施，取得了
显著成效。
具体措施
该市财政局注重绩效目标的设定与 考核，强化绩效监控和评价，并依 据绩效结果进行预算调整和资源配 置。
成效分析
通过实施预算绩效管理，该市财政 局的资金使用效益得到提高，公共 服务水平得到提升，部门形象得到 改善。

二、预算绩效目标管理
• （三）绩效目标编制的主要内容和要求
• 预算绩效目标主要通过绩效内容、绩效指标和绩效标 准来进行描述 。 • 1．绩效内容。对预算绩效目标的总体描述，主要是部 门（项目承担单位）根据其履行职能、发展事业的需 要，对所提出的项目完成后将要达到的产出和效果进 行总体性描述。 • 2．绩效指标。对绩效内容的指标化分解，便于事中跟 踪和事后评价 。绩效指标应做到与项目绩效目标密切 相关（与产出和效果紧密相关），具体细化（尽量采 用定量表述并细化），合理可行（事后评价时可操 作）。绩效指标分为定量和定性两部分填列。
一、预算绩效管理概述
• 2019年1月5日，夏宝龙代省长在全省财政地税工作会议上指 出：
“科学理财，就是坚持财力配置的绩效性。把提高配置绩效作为 财税工作的目标导向，确立绩效目标，强化绩效评价，建立完善 财力配置与使用绩效相挂钩的体制机制，进一步优化收支结构， 做到‘该花的钱一定要花、不该花的钱一定不花，该少花的不多 花、该多花的不少花’，真正把钱花在刀刃上。” • “要进一步强化绩效管理，提高资金使用效益。进一步树立绩效 理念，健全绩效管理制度，切实把绩效贯穿于财税工作全过程， 特别是财政资金管理，要建立和完善‘预算编制有目标、预算执 行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用’ 的绩效管理模式。这方面，省里将进一步强化正向激励，无论是 专项资金还是转移支付，都要开展绩效评价，并将资金安排与评 价结果相挂钩，变‘会哭的孩子有奶吃’为‘会干的孩子多吃 奶’…..
一、预算绩效管理概述
预算绩效管理机制构建图 预算编制
绩效目标 绩效指标 下达目标
纠 调 整正
预算执行
绩效跟踪
指标监控
反馈结果
纠 调 整正

人员素质参差不齐
相关工作人员对预算绩效 管理的理解和执行能力有 限，影响管理效果。
未来预算绩效管理的发展趋势与展望
智能化技术的应用
借助大数据、云计算等技 术提高数据处理和分析能 力，实现预算绩效管理的 智能化。
制度体系的完善
逐步健全预算绩效管理的 相关制度、流程，提高管 理的规范性和可操作性。
人员素质的提升
02
提升政府服务效率
预算绩效管理强调结果导向和公众参与，推动政府部门更加注重工作效
果和公众满意度，提高政府服务效率和质量。
03
促进财政透明度和责任政府建设
预算绩效管理要求公开预算支出和绩效评价结果，增加财政透明度，同
时强化了政府部门对公众的回应性和责任性，促进责任政府的建设。
预算绩效管理的发展历程
该案例中，某高校采用了多种方法来实施预算绩效管理，包括目标管理、绩效评估和持续改进等。这些方法的应用， 不仅提高了预算执行的效率，还为该高校的教育事业发展带来了积极的影响。
案例总结
该案例表明，预算绩效管理是提高教育经费使用效益的有效手段，对于推动高等教育事业的发展具有重 要意义。
某企业预算绩效管理案例分析
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预算绩效评价指标体系
预算绩效评价指标的选取原则
相关性
评价指标应与预算绩效 目标相关，能够反映预 算支出效果和政策实施
情况。
可操作性
评价指标应具有可操作 性，数据易于获取，计 算方法明确，符合实际
操作需要。
动态性
评价指标应具有动态性 ，能够随政策调整、经 济发展和环境变化进行
相应调整。
科学性
评价指标应科学合理， 能够客观反映预算绩效 的实际情况，避免主观
执行机构

企业资料
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一、预算绩效管理概述
预算绩效管理机制构建图 预算编制
绩效目标 绩效指标 下达目标
调纠 整正
预算执行
绩效跟踪
指标监控
反馈结果
调纠 整正
预算监督
绩效评价
企业资料
产出效果
目标设定
反馈结果
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一、预算绩效管理概述
• （三）主体
• 推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是 发挥资金使用部门的主动性。 • 组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门 牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、 部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。 • 因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主 体（工作主体），负责组织、指导、检查本部门和所属单位 开展预算绩效管理工作 。
企业资料
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二、预算绩效目标管理
绩效目 标管理 目标设定 目标审核
目标批复
绩效内容 措 施 可 行 性
绩效指标
绩效标准
指 标 设 置 科 学 性
企业资料
资 金 的 合 理 性
目标清晰
目标量化
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二、预算绩效目标管理
• （五）近年试点情况 • 2010年，省级选择了2个项目实施预算绩效目标细化论 证；3个市本级和16个县（市）实施预算绩效目标试点。 • 2011年，省级选择了16个项目实施预算绩效目标论证 工作，并选择1个项目重点实施；大部分市、县均在实 施预算绩效目标试点。 • 2012年部门预算编制中： • 项目申报书； • 2012年省级部门预算项目绩效目标参考案例。
企业资料 5
一、预算绩效管理概述
3.绩效评价（政策评价）实施管理：预算支出绩效评价是 预算绩效管理的基础和手段。

对考核者进行培训，减少主观因素对考 核结果的影响，确保考核的公正性和客 观性。
加强与员工的沟通，让员工参与到考核 标准的制定和考核过程中，提高透明度 。
详细描述
确保考核标准清晰明确，让员工清楚了 解考核的具体要求和评价标准。
考核结果不公平
详细描述
定期对考核标准进行审查和调整 ，确保其合理性和公正性。
详细描述
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制定具体、可操作的绩 效目标和计划，让员工 明确自己的工作任务和 要求。
加强绩效管理的宣传和 培训，让员工认识到绩 效管理的重要性和意义 。
建立有效的反馈机制， 及时对员工的工作表现 进行评估和反馈，帮助 员工发现问题和不足， 促进改进和提高。同时 ，对于优秀员工给予适 当的奖励和晋升机会， 激励他们继续发挥优势 。
KPI考核法是一种关键绩效指标的考核方法，通过对员工的 工作绩效进行量化评估，确定员工的绩效等级。
KPI考核法通过设定关键绩效指标，如销售额、生产效率 等，对员工的绩效进行量化评估。这种方法有助于提高员 工的工作效率和工作质量，促进组织目标的实现。
BSC考核法
BSC考核法是一种平衡计分卡的绩效 考核方法，通过多个维度对员工的绩 效进行评价，包括财务、客户、内部 业务流程、学习与成长等方面。
持续学习与改进
鼓励员工参与绩效管理改进过程，共同推动绩效管理的持续优化 。
THANKS
感谢观看
VS
BSC考核法通过设定具体的绩效指标 ，将组织的战略目标与员工绩效相结 合，促进员工对组织目标的认同和实 现。这种方法有助于提高员工的综合 素质和综合能力，推动组织的可持续 发展。
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绩效管理中的常见问 题与解决策略
员工不认同考核结果