第2章 财务预算的编制模式

财务预算编制财务预算是企业管理中至关重要的一项工作，通过编制财务预算，企业可以合理规划和管理其财务资源，为实现经营目标提供有力支持。

本文将围绕财务预算编制展开讨论，介绍财务预算的概念、编制流程以及相关要点。

一、财务预算的概念财务预算是企业根据年度经营计划，结合历史数据和未来预期，对财务收支、投资、融资等方面进行综合性的预测和规划的过程。

其包括预计的收入、支出、现金流量、资本开支等方面内容，能够提前为企业经营活动做出准确的财务规划。

二、财务预算编制流程1. 制定预算编制计划：明确编制预算的时间节点、目标和职责分工，确定预算编制工作的执行机构和人员。

2. 收集基础数据：收集企业过去的财务数据、市场研究报告、行业数据等，为编制预算提供依据。

3. 确定预算内容：根据企业的经营计划和发展战略，确定预算内容，包括财务收入、支出、投资、融资、现金流量等方面。

4. 编制预算草案：根据收集的数据和确定的预算内容，编制预算草案，并进行初步核算和分析。

5. 预算定案：草案经过层层审核、讨论和调整后，最终形成预算定案。

6. 预算执行和监控：按照预算定案，实施预算控制，对预算执行情况进行监控和评估，及时调整和修正预算。

三、财务预算编制的要点1. 合理性：预算应基于准确的数据和合理的假设，能够真实反映企业的经营情况和未来的发展趋势。

2. 综合性：预算应涵盖企业的各个方面，包括财务收入、支出、投资、融资等，能够全面规划和管理企业的财务资源。

3. 可实现性：预算制定时应考虑企业的实际情况和能力，避免过分乐观或悲观，确保预算的可实现性和可操作性。

4. 弹性和适应性：预算应具备一定的弹性和适应性，能够适应外部环境的变化和内部经营策略的调整，及时进行调整和修正。

5. 监控和评估：预算编制后，应进行预算执行的监控和评估，及时发现问题和偏差，并采取措施加以纠正和改进。

总结：财务预算编制是企业管理中重要的一环，通过合理的预测和规划，能够为企业提供准确的财务决策依据。

财务预算编制方法
财务预算编制是指企业根据经营目标和策略，通过系统地整理和分析历史数据、制定预测、假设和规划，来预测未来一段时间内的财务状况和经营绩效，并制定相应的预算计划的过程。

以下是常见的财务预算编制方法：
1. 自上而下法：由企业的高层管理层制定整体经营目标和策略，然后分配给各个部门和单位预算指标。

这种方法适合规模较大、组织层次较复杂的企业。

2. 自下而上法：由各个部门和单位自行制定预算，然后上报给高层管理层进行整合。

这种方法适合组织层次较简单、规模较小的企业。

3. 基线预算法：在上一年度的经营情况为基础，根据年度经济环境、市场需求等因素进行适当的调整和修正，制定新一年度的预算。

这种方法适用于经营情况比较稳定、预测较为可靠的企业。

4. 增量预算法：在基线预算的基础上，根据企业的发展需求和目标，增加或减少预算金额。

这种方法适用于企业处于扩张或收缩阶段的情况。

5. 零基预算法：从零开始构建预算，每一项预算都需要重新评估、权衡和决策。

这种方法适用于企业经营环境发生较大变化、需要重新评估资源配置的情况。

财务预算编制方法的选择应根据企业的具体情况和需求以及管理层的决策方式
进行权衡，在实际操作中也可以结合多种方法进行综合运用。

财务预算编制财务预算是企业制定并执行的财务计划，用于管理与控制企业的财务活动。

它是预测与编制各项财务凭证和财务报表的详细计划，以达到企业经济目标的一种手段。

下面将介绍财务预算的编制步骤以及其中的注意事项。

一、确定预算期间财务预算一般以年为单位进行编制，因此首先需要确定预算期间。

通常情况下，企业会将预算期间与会计年度保持一致，以便财务报表的编制与财务预算的监控相结合，有利于全面掌握企业财务状况。

二、收集并分析基础数据在编制财务预算前，需要收集与企业相关的基础数据，并进行分析和整理。

这些基础数据包括历史财务数据、市场预测数据、行业统计数据等。

通过对这些数据的分析，可以得出企业当前的财务状况以及市场环境对企业的影响。

三、制定销售预算销售预算是财务预算的基础，也是最重要的一个环节。

在制定销售预算时，需要综合考虑市场需求、竞争格局、产品价格等因素，并结合过去的销售数据进行预测。

同时，还需要考虑市场推广活动以及销售策略的制定，以提高销售额和市场份额。

四、编制成本预算成本预算是预测企业在预算期间内所需的各项资源和成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用等。

在编制成本预算时，需要参考历史成本数据、行业平均水平以及管理层对成本控制的要求，以保证成本的合理安排。

五、制定资金预算资金预算是对企业资金需求和资金筹集的计划，包括资金收入和支出的预测。

在制定资金预算时，需要考虑企业的盈利能力、财务目标、资金来源以及资金运作的效率等因素，以确保企业在预算期间内资金的充足和合理运用。

六、编制财务报表财务预算的最终目标是编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

这些财务报表反映了企业在预算期间内的财务状况和经营业绩，对企业管理层和投资者具有重要的参考价值。

在编制财务报表时，需要确保数据的准确性和合规性，以便为决策者提供可靠的财务信息。

七、监控与调整预算财务预算并非一成不变，需要根据实际情况进行监控和调整。

财务预算编制方法财务预算编制是企业财务管理的核心环节，对于企业的经营决策和资金运作具有重要意义。

本文将介绍一些常用的财务预算编制方法，以帮助企业有效地进行财务规划和预测。

一、目标驱动方法目标驱动方法是财务预算编制过程中常用的方法之一，它以企业的战略目标为基础，将财务预算制定为实现这些目标的手段。

具体操作包括以下几个步骤：1.明确目标：首先，企业需要明确自己的目标，如销售增长率、利润率、市场份额等。

2.分解目标：将企业目标分解为各个部门的目标，如销售目标、成本目标、投资目标等。

3.编制预算：根据各个部门的目标，编制相应的预算表，包括销售预算、成本预算、资金预算等。

4.监控执行：在实施过程中，及时跟踪和监控预算执行情况，并根据实际情况进行调整和优化。

目标驱动方法注重整体目标的实现，可以使企业各个部门的活动相互协调，提高整体效益。

二、历史数据法历史数据法是一种基于历史数据和经验的财务预算编制方法。

具体过程如下：1.搜集数据：收集企业过去一段时间的财务数据，包括销售额、成本、利润等。

2.分析数据：通过对历史数据的分析，找出其中的规律和趋势，如季节性变动、市场波动等。

3.预测未来：根据历史数据的规律和趋势，对未来一段时间内的财务状况进行预测，制定相应的财务预算。

4.持续优化：在实施过程中，不断对预算进行修订和调整，以适应市场的变化和企业的需求。

历史数据法适用于经验丰富、市场变化较为稳定的企业，可以提供一种相对准确的财务预测依据。

三、比率分析法比率分析法是通过对企业财务指标的比率进行预测的方法。

常用的比率包括销售增长率、毛利率、净利率等。

具体步骤如下：1.确定指标：根据企业的特点和需求，选择相应的财务指标进行分析和计算。

2.分析历史数据：通过对历史数据的比率分析，找出其中的规律和变动趋势。

3.预测未来：根据历史数据的比率规律，预测未来一段时间内的财务指标，并进行相应的预算安排。

4.风险控制：在预算编制过程中，要考虑到不同风险因素的影响，并进行风险控制的预案制定。

财务预算的编制方法和步骤财务预算是企业管理中的重要环节，它是企业管理中最基础的财务计划，是实现企业长期规划的重要手段。

财务预算能够帮助企业有效地控制成本，提高经营效率，提高利润率。

本文将从财务预算的定义、编制方法和步骤三方面着重介绍财务预算的重要性及其实现方法。

一、财务预算的定义财务预算是指根据企业要求和预定的目标，根据前期的会计资料，结合预测，对企业进行长期、短期的经济计划的编制。

由此可知，财务预算是通过根据企业自身情况和目标制定，将过去的会计资料进行分析和预测，制定出企业长期和短期的经济计划。

通过财务预算的制定，企业可以预测市场形势的变化，规划未来的经济活动，按照计划有序进行经营决策，更好地管理企业。

二、财务预算的编制方法1、预测法预测法是指根据过去的会计数据和市场数据，通过分析和预测来预测未来某一时期的经济情况，然后基于预测结果制定出相应的预算计划。

预测法的基本步骤如下：（1）选定预测期：根据经验，选择一个合理的预测期，通常为一年或半年。

（2）选择预测方法：根据财务预算的需要和手头的数据，选用适合的预测方法。

（3）确定预测因素：根据企业的经营特点和市场变化，确定不同的预测因素，如营业额、成本和利润等。

（4）执行预测计算：根据选定的预测方法和预测因素，进行预测计算。

（5）制定预算计划：根据预测结果制定出相应的预算计划。

2、变量计划法变量计划法是指根据企业的各项变量在不同时间的变化规律，将变量的各期数值确定下来，并根据数值制定出相应的预算计划。

变量计划法的基本步骤如下：（1）确定预算的可控性因素：在编制预算计划时，要考虑各项财务指标中哪些是企业可以自己控制的。

（2）确定每个变量的关系：分析企业各项变量之间的相互关系，并确定各变量对其它变量影响的强弱。

（3）确定每个变量的数值：根据前期的资料和市场情况，确定各项变量的数值。

（4）制定预算计划：根据各项变量的数值和变化规律，制定出相应的预算计划。

三、财务预算的步骤1、预算编制准备在编制财务预算之前，需要做好充分的预算编制准备。

财务预算编制财务预算对于公司的经营管理至关重要，能够帮助企业有效控制成本、优化资源配置、提升盈利能力，因此财务预算编制成为企业管理中不可或缺的一环。

本文将从财务预算的定义、编制流程、关键要素和编制方法等方面进行探讨。

一、财务预算的定义财务预算是指公司未来一定时期（通常为一年）的财务计划，涵盖了各项收入、支出、利润、现金流量等财务指标。

通过财务预算，企业能够提前规划和预测未来的经营状况，为经营决策提供依据和参考。

二、财务预算的编制流程1. 确定预算编制的时间范围：企业需要明确财务预算的时间范围，一般为一年，也可以根据实际情况进行调整。

2. 收集基础数据：企业需要收集过去几年的财务数据，包括收入、成本、资产负债表等，作为编制财务预算的基础。

3. 制定销售预算：根据市场需求和竞争状况，制定销售预算，包括销售额、销售成本、销售费用等。

4. 制定生产预算：根据销售预算和生产能力，制定生产预算，包括生产成本、原材料采购、生产人力资源等。

5. 制定资本预算：企业需要评估投资项目的收益率和风险，制定资本预算，决定是否进行投资和资金来源。

6. 编制现金预算：根据收入和支出的计划，编制现金预算，控制资金流量，保证企业的日常运营和发展需求。

7. 定期监控与修订：一旦财务预算制定完成，企业需要定期对实际情况进行监控，并及时修订预算，以应对外部环境和内在变化。

三、财务预算的关键要素1. 销售预算：包括销售额、销售成本、销售费用等。

2. 生产预算：包括生产成本、原材料采购、生产人力资源等。

3. 资本预算：包括投资项目的收益率、风险评估、资金来源等。

4. 现金预算：包括收入和支出的计划，控制资金流量。

四、财务预算的编制方法1. 自下而上法：按照各个部门或项目的具体情况编制预算，并逐级上报进行整合。

这种方法能够考虑到各个细节因素，但需要耗费较多的时间和精力。

2. 自上而下法：由高层管理层统一编制预算，并下达给各级部门或项目。

这种方法能够确保整体的协调性和一致性，但可能忽视一些细节和实际情况。

财务预算编制的模型设计财务预算是企业管理中非常重要的一部分，它为企业提供了一个有目标、有约束的财务计划，帮助企业管理者做出决策，并进行业绩评估和监控。

财务预算的设计要考虑到企业的业务特点和经营目标，并结合实际情况进行灵活调整。

下面是财务预算编制的模型设计。

一、确定预算编制的目的和范围在设计财务预算模型之前，首先要确定预算编制的目的和范围。

预算可以有多个方面，如销售预算、生产预算、人力资源预算、资本预算等，根据企业的具体情况和需求来确定需要编制的预算种类。

二、确定预算编制的时间周期预算可以按月、季度或年度进行编制，根据企业的经营周期和管理需要来确定预算编制的时间周期。

通常，财务预算的时间周期与企业的报告期保持一致，以便进行业绩评估和监控。

三、搜集和分析历史数据预算编制需要搜集和分析企业的历史数据，包括财务报表、销售数据、成本数据等，以便准确判断企业的经营趋势和业务特点。

四、确定预算编制的假设和预测在预算编制过程中，需要根据已有的历史数据和市场环境，对未来的经营情况进行合理的假设和预测。

这些假设和预测应该基于可靠的信息和科学的分析，在实际操作中要进行不断的修正和调整。

五、确定预算指标和目标根据企业的经营目标和管理需要，确定财务预算的指标和目标，包括销售额、成本、利润、现金流等方面的指标。

这些指标应该与企业的战略目标和市场环境相一致，并具有可衡量性和可达性。

六、编制预算表格和模型根据确定的预算指标和目标，设计财务预算的表格和模型。

预算表格可以包括收入预算、成本预算、利润预算和现金流量预算等，其中每个表格有相应的财务指标和数据输入单元。

预算模型可以使用电子表格软件，如Excel等，方便计算和分析。

七、制定预算编制的流程和责任在预算编制过程中，需要制定详细的流程和责任分工，以保证预算编制的质量和有效性。

流程包括数据收集、预测调整、编制汇总、审批和沟通等环节，责任可以分配给相关部门和人员。

八、监控和修正预算财务预算不是一次性的工作，而是一个动态的过程。

全面预算的编制：财务预算的编制财务预算是企业在方案期内反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，主要由现金预算、估计利润表和估计资产负债表组成。

1.现金预算现金预算也称现金收支预算，它是以业务预算和特地决策预算为基础而编制的反映现金收支状况的预算。

实际上，现金预算是其他预算有关现金收支部分的汇总以及收支差额平衡措施的详细方案。

所以，在编制现金预算时，须先编制其他预算，为现金预算供应数据预备。

现金预算是由现金收入，现金支出，现金多余或不足，资金的筹集与运用四部分组成。

（1）现金收入。

现金收入是指预算期内估计发生的现金收入，包括期初的现金余额和预算期的现金收入。

销货现金收入是现金收入的主要来源，这些数据可从销售预算附表中获得。

（2）现金支出。

现金支出是指预算期内发生的各种现金支出，如支付材料选购款、支付职工薪酬、支付制造费用、支付销售及管理费用、偿还应付款项、缴纳税金、支付股利及购置设备等。

这些资料可从相关的业务预算及特地决策预算中取得。

（3）现金多余或不足。

现金多余或不足是指现金收入合计与现金支出合计的差额。

差额为正，说明收大于支，现金有多余；差额为负，说明支大于收，现金不足。

（4）资金的筹集与运用。

企业应依据现金收支差额和有关资金管理的政策，确定筹集或运用资金的数额。

资金不足，则确定筹集资金；资金多余，除可用于偿还借款外，还可考虑进行短期投资等，以提高资金的使用效益。

2.估计利润表估计利润表是用来综合反映企业在预算期内经营活动成果状况，是在各项经营预算的基础上，依据权责发生制的原则进行编制的。

估计的利润表与实际的利润表内容与格式基本相同，但估计利润表供应的是预算数据。

通过估计利润表，可以了解企业预期的盈利水平。

假如预期利润与企业的目标利润有较大的差异，就需要调整预算，设法达到目标，或者经过领导同意后修改目标利润。

3.估计资产负债表估计资产负债表是反映企业预算期末财务状况的总括性预算。

编制估计资产负债表应以期初的资产负债表为基础，依据预算期内各项预算的有关资料做必要的调整。

财务预算的编制模式1. 什么是财务预算财务预算是一种管理工具，用于预测和计划企业未来一段时期的财务状况和业绩。

它是根据企业的目标和战略制定的，并且基于过去的数据和环境因素进行预测和计划。

财务预算可以帮助企业评估和控制风险，制定合理的目标和策略，并对企业的财务状况进行监控和管理。

2. 财务预算的编制模式财务预算的编制模式可以根据不同的方法和技巧进行分类。

以下是几种常见的财务预算编制模式：2.1. 预测模式预测模式是基于历史数据和环境因素对未来财务状况进行预测的一种模式。

在这种模式下，根据过去的销售额、成本、利润和其他财务数据，结合市场趋势、行业发展和经济环境等因素，进行未来一段时期的财务预测。

预测模式可以帮助企业了解行业趋势和竞争环境，并作出相应的调整和决策。

2.2. 基于活动的模式基于活动的模式是将财务预算与企业的运营活动和业务流程相结合的一种模式。

在这种模式下，财务预算编制的重点是根据企业的具体活动和业务流程，考虑各个环节的成本和效益，制定相应的预算方案。

基于活动的模式可以帮助企业确定各项活动和流程的预算目标，以及资源的需求和分配，从而提高整体的效益和利润。

2.3. 目标驱动的模式目标驱动的模式是以企业的目标为导向，制定财务预算的一种模式。

在这种模式下，财务预算的编制是根据企业的长期目标和战略规划，制定相应的财务目标和预算方案。

目标驱动的模式可以帮助企业明确目标，并根据目标进行相应的资源规划和控制，以实现企业的长期战略。

2.4. 灵活的模式灵活的模式是一种适应不断变化的环境和需求的财务预算编制方式。

在这种模式下，财务预算可以根据实际情况进行灵活调整和修改，以适应市场变化和企业需求的变化。

灵活的模式可以帮助企业及时应对变化，保持财务的稳定和可持续发展。

3. 财务预算的编制过程财务预算的编制过程可以分为以下几个步骤：3.1. 收集数据首先，需要收集和整理相关的财务数据。

这些数据包括过去的财务报表、市场趋势、行业数据等。

财务预算的编制方法1. 简介财务预算是指对企业未来一定时期内的财务活动进行计划和预测的过程。

编制财务预算可以帮助企业合理安排资源、提高财务管理水平、实现财务目标。

本文将介绍财务预算的基本概念、编制方法及注意事项。

2. 基本概念2.1 财务预算财务预算是企业根据经营计划和市场环境，对未来一定时期内的收入、支出、利润等进行合理预测和规划的过程。

财务预算通常包括预算目标、预算项目、预算表格等内容。

2.2 预算目标预算目标是财务预算的核心，它是企业在一定时期内要实现的财务目标。

预算目标可以包括增加销售额、降低成本、提高利润率等。

2.3 预算项目预算项目是财务预算的具体内容，包括收入预算、成本预算、利润预算等。

每个预算项目都是通过对历史数据和市场环境的分析，进行合理预测和计划得出的。

3. 编制方法3.1 收集和分析数据编制财务预算的第一步是收集和分析有关的数据。

这些数据包括历史财务数据、市场环境数据、行业平均数据等。

通过对这些数据的分析，可以对未来进行合理预测。

3.2 制定预算目标在收集和分析数据的基础上，企业需要制定财务预算的目标。

预算目标应该与企业的整体经营计划和战略目标相一致，同时也要考虑市场环境的变化。

3.3 制定预算项目根据预算目标，企业需要制定具体的预算项目，包括收入预算、成本预算、利润预算等。

每个预算项目都应该与预算目标相一致，同时也要考虑市场环境的变化和企业的实际情况。

3.4 建立预算表格在确定了预算项目后，企业需要建立相应的预算表格，将预算项目按照一定的时间周期进行安排和计划。

预算表格通常包括预算项目、预算金额、实际金额和差异等内容。

3.5 监控和调整预算财务预算的编制并不是一次性的，企业需要在实际操作过程中不断监控和调整预算。

通过对预算与实际情况的比较，企业可以及时发现问题，并采取相应措施进行调整。

4. 注意事项4.1 数据的准确性和可靠性编制财务预算的基础是准确和可靠的数据。

企业需要确保数据来源的可靠性，并对数据进行合理分析和验证，以保证预算的准确性。

2021年中级会计职称财政办理内部讲义第二章预算办理【考点透视】本章主要掌握预算的概念、作用、预算体系；掌握预算编制的各种方法；掌握各种业务预算和财政预算的编制。

了解预算的执行和查核。

【提纲树】第一节预算概述一、预算的概念与作用〔一〕预算的含义预算是企业在预测、决策的根底上，以数量和金额的形式反映的企业一按时期经营、投资、财政活动的具体方案，是为实现企业目标而对各种资源和企业具体活动的详细安排。

【点睛】从定义可以看出：预算不等于方案、预算不等于预测。

〔二〕预算的特征预算具有以下两个特征：1.预算必需与企业的战略或目标保持一致；〔三〕预算的作用1.预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标；2.预算可以实现企业内部各个部分之间的协调；3.预算可以作为各目标业绩查核的依据。

二、预算的分类与预算体系〔一〕预算的分类这里的预算是指企业的全面预算，全面预算体系包罗：业务预算〔营业预算〕、专门决策预算和财政成果，亦称为总预算，其他预算那么相应称为辅助预算或分预算，因此，它在全面预算体系中占有举足轻重的地位。

【例1】以下各项中，有关预算表述正确的选项是〔〕。

A. 数量化和可执行性是预算的特征之一；B. 以数量和金额的形式反映的企业一按时期经营、投资、财政活动的具体方案，所以预算与方案是一回事；C.相对其他预算而言，财政预算也称总预算；D.预算可以实现企业内部各个部分之间的协调；【您的答案】〔二〕预算体系预算体系是指全面预算体系，是由一系列预算组成的，见以下列图：【例2】〔2006〕在以下各项预算中，属于财政预算内容的有〔〕。

【例3】在全面预算中，属于总预算内容的是〔〕。

【例4】在以下各项中，不属于财政预算内容的是〔〕。

〔2021年〕A.预计资产负债表B.现金预算C.预计利润表D.发卖预算【例5】〔2021〕按照全面预算体系的分类，以下预算中，属于财政预算的是〔〕第二节财政预算的编制方法预算的方法也就是编制全面预算时采用的具体方法，主要分为三类方法：一、固定预算方法与弹性预算方法编制预算的方法按其业务量根底的数量特征不同，可分为固定预算方法和弹性预算方法〔〕。

财务预算编制模板1.简介财务预算是企业在一个特定期间内对其收入、支出和利润进行计划和管理的工具。

编制财务预算可以帮助企业制定合理的经营目标，进行针对性的资源配置，以实现业务增长和盈利能力。

2.编制步骤2.1 确定预算期间财务预算的第一步是确定预算期间，一般为一年。

根据企业的经营特点和行业周期性，可以选择适当的预算期间。

2.2 收集数据收集与财务预算相关的数据，如历史财务报表、销售数据、成本数据等。

确保数据的准确性和完整性，以便后续的分析和预测。

2.3 制定销售预算根据市场需求、竞争环境和企业的销售能力，制定销售预算。

销售预算应包括销售量、销售价格和销售收入等内容。

2.4 制定成本预算根据产品或服务的生产过程和成本结构，制定成本预算。

成本预算应包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等内容。

2.5 制定预算收入表将销售预算和成本预算结合起来，制定预算收入表。

预算收入表应反映出预计的销售收入、成本以及预算期间内的盈利能力。

2.6 制定预算支出表根据企业的经营需求和计划，制定预算支出表。

预算支出表应包括各项支出的预算金额和预算期间内的支出计划。

2.7 编制财务指标根据预算收入表和预算支出表，计算出一些财务指标，如销售利润率、净利润率等。

财务指标可以帮助企业评估经营状况和盈利能力。

2.8 监控和调整在实施过程中，及时监控实际执行情况，并根据实际情况进行调整。

财务预算是一个动态的过程，需要根据市场环境和经营变化进行调整。

3.使用注意事项确保数据的准确性和可靠性，尽量避免估算和猜测。

涉及敏感信息时，要确保保密性。

在编制财务预算时，要参考行业标准和最佳实践，以提高预测的准确性。

以上是一个财务预算编制的模板，根据企业的实际情况和需求进行适当调整。

财务预算的制定需要专业知识和经验，建议在实施过程中寻求财务专家的指导和支持。