中国现行出口退税制度下企业出口退税问题及对策研究

我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。

2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。

3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。

4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。

企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。

对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。

2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。

同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。

3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。

4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。

对出口退税机制存在的问题剖析及建议现行出口退税机制颠末不竭地鼎新和完善，呈现-出以下主要特点：加强了征税和退税的衔接，进一步遏制了骗取出口退税问题的发生；成立了中央与处所共同承担出口退税额的体制，大大缓解了出口退税规模不竭扩大与中央财务单独承载难以为继的矛盾；出口退税已从过去纯真促进企业参与国际竞争变为调控市场经济的重要杠杆，有效地强化了经济布局调整力度。

当然，随着原有矛盾的逐步解决，新的问题又垂垂衍生出来。

目前出口退税机制的主要问题已不仅仅局限在出口退税政策和出口退税办理方面.而是与外贸体制、税收制度、财务收入分享体制、退税财务分担方法以及退税机关的职权等密切相关。

本文拟在对问题发生的原因做深入剖析的根底上，提出相应的政策建议。

一、现行出口退税机制存在问题的原因剖析(一)各级财务不胜出口退税重负的原因实行新的出口退税机制之前，出口退税全部由中央财务承担。

随着我国出口的逐年增长，中央财务面临难以为继的场合排场，欠退税数额越积越多，为此，2004年1月1日起，我国实行了新的出口退税分担机制。

颠末不到1年的运行实践，尽管新的分担方法实行后中央仍然承担90%摆布的出口退税，但无论畅旺地域还是不畅旺地域，都急迫呼吁难以承担超基数25%的出口退税，这说明处所财务承担出口退税的能力更弱。

基于这种情况，2005年当局下发了国务院关于完善中央与处所出口退税承担机制的通知 (国发[2005]25号)文件，将超基数的出口退税中央与处所的分担比例由75：25调整为92.5：7.5，至此中央财务将承担全部出口退税的95%摆布.矛盾再次集中到中央。

然而造成各级当局难以承担出口退税的主要原因并不是分担比例确实定，而是出口退税总体额度太大。

目前，增值税占整个税收收入的比重已经达到40%以上，而每年出口退税就占增值税收入的20%以上。

如此高的比重，使得出口退税必-然受到税收收入形势的严重影响，各级财务也必然为此背上沉重的承担。

中国现行出口退税制度下企业出口退税问题及对策研究作者：杜宇萌来源：《中国集体经济·上》2010年第07期摘要:中国现行出口退税制度的不完善导致出口企业面临众多问题。

文章通过对现行出口退税制度下出口企业所面临问题的研究,提出应对这些问题的建议。

关键词:出口退税;出口企业;对策一、现行出口退税制度下出口企业面临的问题第一,观念加剧问题。

对于政府税务方面和与出口退税相关方面的工作人员而言,他们一直把出口退税当作一种对相应出口企业的恩赐,当作一种自身税收的损失;而对于出口企业而言,他们把出口退税认定为政府给予他们的一种权利。

当然,从短期受益对象来看,这对出口企业而言确实是一项权利。

但从长期来看,政府也是获益的一方:一方面,出口退税会增强出口企业的竞争力,带动出口这驾马车,从而促进中国对外贸易的增长,增加外汇收入;另一方面,它也有利于引导对外贸易的方向,有利于资源的优化配置。

但在这种“我损失,你获益”的观念之下,政府相关的工作人员和与此项业务的办理相关的机构人员办事效率低下,甚至存在不愿办理或是借故不办理的现象,有些地方政府还故意拖拉抑或是谎称无钱而拖欠出口退税款。

第二,指标制度加剧出口企业风险,价格优势不明显。

对于出口企业而言,出口退税本来为一项他们享有的既定的权利,只要满足相应的条件是都可以享有的。

然而,在指标化的出口退税制度下,国家制定相应的出口退税指标,并且往往是与现实情况不符,低于现实的出口退税额的,导致一部分出口企业不能享有应有的权利,致使出口企业在出口时仍要承担巨大的税收支出,抑或是被占用大量的流动资金;由于这项制度而使得出口退税政策存在不确定性,使得出口企业不能合理地制定产品的价格及相应的发展计划。

这些都加重了出口企业的风险,所以有许多的出口企业把价格定高,使得这一政策失去原有的效果,导致出口企业在国际竞争中的价格优势并不显著。

第三,中央地方退税负担重影响出口企业所得出口退税额及获取时间。

ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。

文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。

关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。

一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。

半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。

以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。

出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。

二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。

然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。

我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。

而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。

然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。

本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。

一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。

但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。

因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。

2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。

尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。

3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。

这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。

因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。

二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。

这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。

因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。

2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。

3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。

我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。

然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。

本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

首先，我国的出口退税手续繁琐。

当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。

这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。

为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。

例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。

其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。

当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。

这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。

为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。

同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。

再次，我国的出口退税周期长。

当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。

每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。

长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。

为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。

可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。

最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。

当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。

为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。

例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。

可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。

总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。

然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。

出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。

所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。

其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。

出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。

出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。

无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。

出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。

企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。

现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。

出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。

其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。

二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。

企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。

我国出口退税制度存在的问题及对策引言出口退税是指国家为了促进出口，对出口商品的增值税、消费税等进行退还的政策措施。

这一制度在国际贸易中具有重要的作用，可以增强我国的国际竞争力和出口导向型经济的发展。

然而，我国的出口退税制度在实施中也存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。

问题一：退税税率不合理当前，我国的出口退税税率设置存在不合理的情况。

一方面，一些高附加值产品的退税税率过低，难以刺激企业增加出口数量；另一方面，一些低附加值产品的退税税率过高，导致出口企业缺乏技术创新的动力。

对策一：调整税率结构针对退税税率不合理的问题，应当调整税率结构，合理设置不同产品的退税税率。

对于高附加值产品，适当提高退税税率，以激励企业增加出口数量；对于低附加值产品，适当降低退税税率，以促进企业进行技术创新和提升产品质量。

对策二：建立动态调整机制为了避免退税税率过程中出现过高或过低的情况，可以建立动态调整机制。

通过监测产品的附加值、市场需求和竞争状况等因素，及时调整退税税率，以适应市场的变化和企业的需求。

问题二：退税程序繁琐目前，我国的出口退税程序相对繁琐，导致企业在申请退税过程中面临较大的时间和成本压力。

退税流程复杂、时间周期长，给企业经营和生产带来一定的困难。

对策一：简化退税手续为了简化退税手续，可以通过优化相关流程、完善电子化退税系统和提供在线服务等方式，减少企业在申请退税过程中的操作步骤和时间成本。

同时，相关政府部门也应当提高工作效率，及时审批和发放退税款项。

对策二：提供金融支持鉴于退税过程中企业需要支付一定的出口税款，可以建立相应的金融支持机制。

政府可以与金融机构合作，为企业提供低息贷款、融资担保等方式，帮助企业缓解资金压力。

问题三：退税核查问题退税制度存在的一个重要问题是退税核查不严格，容易出现退税款项被滥用或用于非法活动的情况。

这不仅损害了国家财政利益，也扰乱了市场秩序。

对策一：加强风险管理为了加强退税核查工作，可以建立风险管理机制，对退税申请进行严格的审核和评估。

我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。

对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。

对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。

同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。

问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。

例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。

同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。

问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。

企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。

对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。

问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。

对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。

总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。

通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。

当前出口退税管理的问题与对策引言随着全球贸易的迅速发展，出口退税作为一种常见的贸易政策工具被广泛运用。

出口退税政策旨在降低企业出口商品的成本，提高企业的国际竞争力。

然而，当前出口退税管理存在一些问题和挑战，需要采取相应的对策来应对。

问题不合理的退税比例在当前的出口退税管理中，退税比例的制定存在一定的不合理性。

一方面，过高的退税比例可能导致国家财政收入的减少，增加了财政压力；另一方面，过低的退税比例可能无法有效降低企业的成本，影响了企业的出口竞争力。

退税流程复杂当前的出口退税流程复杂，包括申请、审核、发放等环节。

企业在退税过程中需要提供大量的相关证明和资料，审核时间较长，导致了退税速度较慢，给企业带来了不便。

退税资金拖欠部分地区和企业存在退税资金拖欠的情况。

由于各种原因，政府可能无法及时发放退税资金，这给企业的正常运营带来了一定的困扰。

对策合理制定退税比例为了解决退税比例不合理的问题，政府应该根据出口商品的种类、企业的生产成本和竞争力等因素，合理制定退税比例。

同时，政府可以根据市场情况不断调整退税比例，确保退税政策的有效性和可持续性。

简化退税流程为了解决退税流程复杂的问题，政府可以采取一系列措施来简化流程。

例如，引入电子化申请和审核系统，提供在线退税申请，加快审核和发放退税的速度。

此外，政府还可以加大对退税流程的监督和管理，确保流程的公正和透明。

加强退税资金管理为了解决退税资金拖欠的问题，政府应加强对退税资金的管理。

建立健全的退税资金监督和管理机制，加强与企业的沟通和合作，及时发放退税资金，确保企业的正常运营。

结论当前出口退税管理中存在退税比例不合理、退税流程复杂和退税资金拖欠等问题。

为了解决这些问题，政府应合理制定退税比例，简化退税流程，并加强退税资金的管理。

这将有助于提高企业的竞争力，推动经济的发展。