注会税法·课后作业·第十六章

2023年度注会考试《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额2.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的3.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。

A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税4.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。

A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物6.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。

尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.9750B.9000C.6750D.120007.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。

客观试题部分⼀、单项选择题1．进⼝货物的完税价格是指（）。

A．到岸价格B．成交价格为基础的到岸价格C．成交价格D．离岸价格为基础的成交价格2．出⼝货物完税价格的计算公式应为（）。

A．成交价格/（1+出⼝税率）B．到岸价格/（1+出⼝税率）C．离岸价格/（1+出⼝税率）D．完税价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费3．《进出⼝关税条例》规定，关税税额在⼈民币（）以下的货物，经海关审查⽆讹，可以免税。

A． 5元B． 10元C． 50元D． 100元4．进出⼝货物完税后，如发⽣少税款，海关应当⾃缴纳税款或者货物放⾏之⽇起（）内，向收发货⼈或者他们的代理⼈补征。

A． 3个⽉B． 6个⽉C． 1年D． 2年5．海关核准免验进⼝的货物，在免税后发现有短缺情况，经海关审查认可的，纳税⼈可⾃缴款之⽇起（）内申请退税。

A． 3个⽉B． 6个⽉C． 1年D． 3年6．因收发货⼈或者他们的代理⼈违反规定⽽造成的少征或漏征，海关在（）内可以追征。

A． 1年B． 2年C． 3年D． 5年7．关税缓纳适⽤于（）。

A．外国政府、国际组织⽆偿赠送的物资B．纳税⼈确有暂时的经济困难C．经海关核准暂时进境并在6个⽉内复运出境的施⼯机构D．对海关确定的征税额有异议8．我国海关法规定，减免进出⼝关税的权限属于（）。

A．各地海关B．海关总署C．中央政府D．中央政府和省、⾃治区、直辖市⼈民政府9．根据《进出⼝关税条例》的规定，进出⼝货物的纳税义务⼈或他们的代理⼈，应当⾃海关填发税款缴纳证的次⽇起（）内缴纳税款。

A． 3⽇B． 7⽇C． 10⽇D． 15⽇10．经海关审核批准关税缓纳的纳税义务⼈，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按⽉⽀付（）的利息。

A． 15%B． 5%C． 5‰D． 10‰⼆、多项选择题1．我国从1997年7⽉起，正式试⾏从量关税、复合差税制度，试⾏复合关税的商品有（）。

A．啤酒B．原油C．录（放）像机D．摄像机2．进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，所移到岸价格，包括货价，加上货物运抵我国关境内输⼊地点起卸前的（）等费⽤。

注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。

A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

其中，()是核心。

A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

上述规定体现的是税收效率原则中的()。

A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。

这体现了税法适用原则中的()。

A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。

A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。

《税法教程》（第六版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．√7．×8．√9．√10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD1第二章增值税法一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．√14．×15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．A 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A（税率调整后，答案应是1600）12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题21．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×16%＝57840（元）（3）当月应纳增值税额＝91520－57840＝33680（元）4．（1）当期销项税额＝42×16%＝6.72（万元）3（2）当期进项税额＝3.68＋0.3＋42×12%＋1.28＝10.3（万元）（3）当期应纳增值税＝6.72－10.3－0.5＝－4.08（万元）期末留抵的进项税额是4.08万元。

2022注册会计师考试《税法》精选习题及答案2022注册会计师考试《税法》精选习题及答案精选习题一：1、单选题(2022年考题)下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则D选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。

税收法定原则是税法基本原则的核心。

2、单选题如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则D实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

所以上述处理是体现了实质课税原则的。

3、单选题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A.征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等B.履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体C.代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体D.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系C选项A，权利与义务不对等;选项B，法人、自然人属于税收法律关系的权利主体;选项D，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

4、单选题下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是( )。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案B涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。

中国注册税务师协会网校课后练习详细税法一一、单选题1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ A ）。

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（D ）。

A.强制性B.固定性C.确定性D.无偿性3、根据增值税的有关规定，下列货物中，适用13%税率的是（B ）。

A.玉米浆B.玉米胚芽C.玉米蛋白粉D.玉米纤维4、某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备捐赠送给其他企业，该设备在2008年4月购进，购进时未抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，已提折旧5万元，该企业上述业务应纳增值税（C）万元。

A.0.87B.0.96C.0.9D.7.655、下列项目中，享受增值税即征即退政策的是（D ）。

A.再生水B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C.污水处理劳务D.以垃圾为燃料生产的电力6、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（C ）。

A.企业将自产的货物作为福利发给个人B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D.企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者7、执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是（ C ）。

A.征收营业税B.征收增值税C.不予征税D.既征营业税又征增值税8、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月把资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200远（原值为9000元，未抵扣过进项税额）；销售自己使用过的应缴消费税的机动车，取得收入64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（C ）元。

（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.249、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税为5%。

注会会计第十六章收入、费用和利润习题及答案第十六章收入、费用和利润一、单项选择题1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。

2×18年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。

甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。

（2）甲公司以账面价值为60万元、市场价格为75万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项96万元。

（3）甲公司领用账面价值为90万元、市场价格为96万元的一批原材料，投入在建工程项目。

（4）甲公司将账面价值为30万元、市场价格为42万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。

上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。

不考虑其他因素，甲公司2×18年度因上述交易或事项应当确认的利得是（）。

A、9万元B、21万元C、53.25万元D、65.25万元2、甲公司2×17年销售原材料收入为300万元，结转成本270万元，发生管理部门的固定资产维修费5万元，计提固定资产减值准备2万元，因持有联营企业长期股权投资确认现金股利3万元，因持有交易性金融资产确认公允价值变动上升10万元。

假定甲公司未发生其他业务。

2×17年度终了时，甲公司“本年利润”科目余额为（）。

A、0B、贷方余额36万元C、贷方余额33万元D、贷方余额23万元3、2018年1月1日，甲公司与其客户签订一份为期3年的合同，并为此确认与合同成本有关的资产300万元。

2020年6月30日，甲公司决定与该客户续约，双方协商将合同续至2022年12月31日，续约期间的佣金与原合同相等。

假定截止2020年6月30日，上述与合同有关的资产尚未分摊的金额为50万元。

不考虑其他因素，上述剩余50万元的合同资产的摊销期限为（）。

A、2018年1月1日至2022年12月31日B、2020年6月30日至2020年12月31日C、2018年1月1日至2020年12月31日D、2020年6月30日至2022年12月31日4、甲公司为一家绿色产品生产公司，其通过参与竞标的方式，成为乙公司的供应商，并于乙公司签订了销售合同。

《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。

【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。

【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。

【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。

④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。

⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。

⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。

第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

第十六章税务代理和税务筹划本章考情分析本章是2021年注册会计师考试制度改革新增的内容，在2021年和2021年本章分属十七章〔税务代理〕与十八章〔税务咨询与税务筹划〕两章，在2021年合并为一章。

今年教材有对其中的局部内容做了删改。

本章涉及注册会计师以代理、筹划等方式，从事的常见涉税业务的内容、程序和标准。

本章强调代理和筹划的方法和规程，而方法和规程的实际应用离不开实体法和程序法政策的支撑，因此本章的内容与之前各个税种和征管法规密切相关。

本章最近3年题型题量2021年教材的主要变化删除了税务代理根本理论和税务咨询的两节。

第一节企业涉税根底工作的代理一、企业税务登记代理应注意的问题〔了解〕二、发票领购代理〔比拟重要〕【例题·多项选择题】以下属于统印发票领购方式的有〔〕。

A.批量供给B.交旧购新C.验旧购新D.抵押出售【答案】ABC第二节商品和劳务纳税申报的代理【答案】外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。

对于属于在中国境外的经费支出局部，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核。

外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。

第三节所得税纳税申报代理第四节税务筹划一、税务筹划的切入点〔一〕选择税务筹划空间大的税种为切入点；〔二〕以税收优惠政策为切入点；〔三〕以纳税人构成为切入点；〔四〕以影响应纳税额的几个根本因素为切入点；〔五〕以不同的财务管理环节和阶段为切入点。

二、税务筹划根本方法〔一〕利用税收优惠政策〔重点〕〔二〕纳税期的递延〔三〕利用转让定价筹划法〔四〕利用税法漏洞筹划法〔五〕利用会计处理方法筹划法【例题·计算分析题】某高校退休教师钟某，2021年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施缺乏有筹措义务。

钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：方案l：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。

第一章税法概论一、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C 16．B 17．D 18．D 19．C 20．B二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD第二章税务管理二、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．C 5C．6．A 7．A 8．C 9．A 10．A 11．C 12．C 13．A 14．D 15．A 16．C 17．B 18．C 19．B 20．B 二、多项选择题1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD 10．CD第三章增值税法一、单项选择题1．D 2．C 3．A 4．D 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C 11．C 12．A 13．B 14．D 15．C 16．A 17．C 18．B 19．B 20．D【注释】：1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。

上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8．B运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)13．B当期免抵税额不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝48（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝48－48＝0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48-26）万元。

2020年注册会计师《税法》第十六章考点2020年注册会计师《税法》第十六章考点第十六章个人所得税法一、纳税义务人1.纳税义务人依据住所(习惯性居住地。

指所有客观原因消除后，所要回到的地方。

)和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

①居民纳税义务人：在中国境内有住所，或无住所但居住满一年。

负有无限纳税义务，境内、境外所得都纳税。

1年指一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止，不是对月的一年)，不扣减临时离境天数(一次不超过30天，多次累计不超过90天)。

②非居民纳税义务人：在中国境内无住所，或无住所且居住不满一年。

负有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

2.2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得税纳税义务人。

二、所得来源的确定所得的来源地与所得的支付地并不是同一概念，有时两者是一致的，有时却是不相同的。

三、应税所得的项目1.工资、薪金所得任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴。

(1)不属于工资、薪金性质的补贴，不纳个税;(2)内退问题：①内退的个人在内退后至法定退休年龄之间从原单位取得的工资、薪金，按“工资、薪金所得”项目征个税，不能按离退休工资对待。

②取得的一次性内退收入，应按内退后至法定退休年龄之间所属月份均摊，将每月分摊额与当月全部“工资、薪金所得”合并减除扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准按前面确定的税率计征个人所得税。

(3)出租车问题：①驾驶员承包、承租出租汽车经营单位的，按工资、薪金所得征税。

②个体出租车收入，按按个体工商户的生产、经营所税征税。

③个人出租车挂靠单位，并向挂靠单位交纳管理费的，按个体工商户征税。

2.个体工商户生产、经营所得①可分为两类：纯生产经营所得、独立劳动所得②个人独资企业和合伙企业投资者比照个体工商户纳税③个人代销彩票，按个体工商户生产、经营所得征个人所得税;④个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资产为本人、家庭及相关人员支付与生产经营无关的支出，视为对个人投资者的利润分配，并入投资者个人生产经营所得，按“个体工商户生产、经营所得”征税。

第十六章政府补助一、单项选择题1.关于政府补助，下列说法正确的是（）。

A.政府补助通常附有一定的条件，都是有偿的B.政府补助都是货币性资产C.政府补助都是非货币性资产D.政府补助可以是货币性资产，也可以是非货币性资产2.下列项目中，属于政府补助的是（）。

A.政府豁免企业所欠政府的债务B.免征企业部分税额C.税收返还D.增值税出口退税3. 下列项目中，属于与收益相关的政府补助的是（）。

A．政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款B．政府向企业无偿划拨长期非货币性资产C．政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给与的财政补贴D．企业收到的先征后返的增值税4.2007年3月，丁粮食企业为购买储备粮从国家农业发展银行贷款4000万元，同期银行贷款利率为6％。

自2007年4月开始，财政部门于每季度初，按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息，丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。

2007年4月份确认的营业外收入为( )万元。

A.60B.240C.40D.205.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时（）。

A.计入营业外收入B.冲减营业外收入C.计入递延收益D.冲减营业外支出6.甲公司本期收到先征后退的所得税100万元，应确认（）。

A.冲减所得税费用100万元B.计入营业外收入100万元C.冲减营业税金及附加100万元D.递延收益100万元7.甲粮食企业为购买储备粮于2007年3月从某银行贷款2000万元,同期银行贷款利率为6%。

自2007年4月开始,财政部门于每季度初按照甲企业的实际贷款额和贷款利率全额拨付其贷款贴息资金，收到贴息款项后，甲企业应作的会计处理是（）。

A.将2007年4月份贴息补助10万元计入营业外收入B.将2007年4月份贴息补助30万元计入营业收入C.将2007年4月份贴息补助120万元计入营业外收入D.将2007年4月份贴息补助10万元冲减财务费用8.甲公司因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，甲公司应确认（）。

项目一税法总论一、判断题1.税收的“三性”是税收本质的具体表现，是税收区别于其他财政收入形式的标志。

（）2.税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。

（）3.增值税、营业税、消费税均能将税负全部或部分转嫁给他人，是一种间接税。

（）4.比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。

（）5.起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。

（）二、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。

A．税法属于制定法 B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法 D．税法具有综合性2. 税收的特征不包括（）。

A. 固定性B. 经济性C. 强制性D. 无偿性3．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A．征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡B．税收法律关系中权利与义务具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让4. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）。

A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.分配型增值税5.税款的实际承担者指的是（）。

A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人6. （）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

A. 征税对象B. 税目C. 计税依据D. 税率7.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（）。

A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 资源税8.以下哪项税种是由国家税务局系统负责征收和管理的（）。

A.资源税B.营业税C.个人所得税D.增值税9.以下哪种不是税基式减免的具体形式（）。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收10. （）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。

A.纳税人B.税务机关C.财政机关D.海关三、多项选择题1.以下关于纳税人的说法，表述正确的是（）。

一、单项选择题答案：ABDCC AD二、多项选择题答案：1、BC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCD三、简答题答案：1. 税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具。

2. 税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。

3. （1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、烟叶税等16种。

（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。

4. 税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。

税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。

5. 税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、税收司法权。

一、单项选择题答案：DCBBC DDB二、多项选择题答案：1、ABD2、CD3、ABCD4、ABC5、ACD三、简答题答案：1. 纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

2. 领土原则和属人原则3. 拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。

第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。

低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税收收入自然增加。

第三,从理论上讲,最优税率是存在的。

保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化四、论述题答案：1.答案不唯一，合理即可。

2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品第3章一、单选题1. 【答案】B【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。