应收账款风险防控及催收实务法律培训121页PPT

催收策略优化
针对不同情况的应收账款，采取不同 的催收策略，确保最大限度地降低损 失。
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应收账款风险防范与 控制课件
目 录
• 应收账款风险防范与控制概述 • 应收账款风险识别与评估 • 应收账款风险防范措施 • 应收账款风险控制策略 • 应收账款风险防范与控制案例分析 • 应收账款风险防范与控制总结与展望
01
应收账款风险防范与控 制概述
应收账款风险定义
01
应收账款风险指的是企业在应收 账款回收过程中面临的各种不确 定因素和潜在损失。
确保企业资金安全
通过防范和控制应收账款风险， 企业可以降低财务风险，确保资
金安全。
提高企业竞争力
通过优化应收账款管理，企业可以 提高资金使用效率，增强自身竞争 力。
避免企业资产损失
有效的应收账款风险防范与控制措 施可以避免或减少企业资产损失。
02
应收账款风险识别与评 估
应收账款风险识别
01
02
03
应收账款风险防范与控制的重要性和必要性总结
1 2
企业现金流量的影响
过高的应收账款会增加企业的财务风险，影响企 业的资金流动性，甚至可能导致企业破产。
信用风险的影响
应收账款的增加意味着企业需要承担更多的信用 风险，如果债务人违约，企业将面临损失。
3
成本的影响
应收账款的管理、催收等成本也会增加企业的运 营成本，影响企业的盈利能力。
建立内部审计制度
制定针对应收账款的内部审计制度，确保内部审计工作的规范和 有效性。
定期审计与专项审计
定期进行应收账款内部审计，同时针对重大客户或异常情况进行 专项审计。

追帐人员应确信：自己是企业中最重要的人员，是将 企业的努力化为利润的人员；
追帐人员应确信：沒有自觉自愿付款的客户，必须经 过他们的工作，才能收回货款；
追帐人员应确信：所有客户都希望在最后期限后付款 ，因此客户将会以各种理由拒付；
追帐人员应确信：无论情况如何，一定要收回货款！
追账的原则
系统性地跟进
主要内容
逾期账款的催收思路和技巧 应收账款管理的方法及其实施 合同管理及票据管理 客户信息的获得渠道及使用 信用评估技术与方法
一、逾期账款的催收思路和技巧
逾期账款的催收思路和技巧
企业应收账款的特性 赊销客户的分析 企业催收政策 欠款成功回收的因素 企业追账的原则 催收技巧与案例
欠款的原因
欠债原因的两大因素： 偿还意愿及偿还能力！
在对话过程中，如果发现欠款方只是暂时性的 资金短缺，延迟几天是应该可以容忍的，但必 须表明此安排只是临时性的。
追账的原则
维护赊销声誉
虽然欠款方终于还清欠款，但这并不能保证该 客户在以后的交易中按时还款，唯一的办法是 平时设法保持企业的赊销声誉；
保持赊销声誉，不仅仅要有强大的回收能力， 还需要透彻了解客户和其行业；
不能也不可能没有欠款，企业只能尽量 将欠款控制在可接受的程度之内。
欠款分析示意图
企业债务的矛盾
谁来清理拖欠
✓ 财务部门？ ✓ 销售人员？ ✓ 信用管理人员？ ✓ 清欠专组？ ✓ 委托第三方？
赊销客户分类
80 / 20 法则
✓ 将客户以订单额由大到小进行排序； ✓ 或将客户以对应的应收账款额由大到小
须要跟上电话； ✓ 如果债务方在国外，应该在发完传真后再跟上文
件正本。
电话
✓ 在回收工具中，电话追账的使用率是最高的； ✓ 函件及传真是单方面的叙述，而电话是双方面的

3.6 加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取定期收回
货款。一般情况下，大多数目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，由于应收账款账龄越长，收不回来的可能性
这部分应收账款是很难收回的。
2.5 企业“内控制度”不健全。由于企业“内控制度”不健全，极个别销售职员与买方相互勾结ห้องสมุดไป่ตู้在各人利益的驱动下，向买方透露本企业的贸易秘密，替买方出谋献策，千方百计制造假象，
对应收账款百般抵赖，造成货款回收困难重重，甚至无法回收。或个别企业为了迎合买方采购员的需要，进步产品销售，暗中给采购员回扣，这情况一旦被对方企业发现，将给货款回收带来困难。
情况下，供货方宁愿先发货占领市场，而忽略用户的信用度。这种高风险的销售，必然给企业带来不良后果。
2.4 以批次押货结算的方法销售。供方与需方签订协议，供方第一批产品作为需方赊销使
用，待下一批次产品发至需方后，结清上批次货款，以此类推，但需方的后批次需量总比前批次增加，环比增大的销售量给供方带来有利可图的单向思路，随着销售的不断增加，赊销的金额在不断增大。这样往往会形成大量的应收账款，且
被延长，增加利息用度。由于各种本钱用度加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会本钱。
2.形成应收账款风险的原因
2.1 对销售缺乏必要了解。尤其是对那些看似经营规模庞大的企业，总以为对方具有较高的着名度，就放心地赊销产品。殊不知，正是在那些“名牌企业”光环的作用下，供货方没有任何的戒备心理，而不断的供货，致使大量的货款难
到资不抵债所致。假如是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。

一般是在基本的说、写、读、算、推 理数学 方面能 力不足 。他们 还有情 绪、行 为方面 的问题 。而学 习困难 儿童最 典型最 显著的 表现是 学习成 绩不良 ，学习 能力较 弱。
2019 - 2020
一般是在基本的说、写、读、算、推 理数学 方面能 力不足 。他们 还有情 绪、行 为方面 的问题 。而学 习困难 儿童最 典型最 显著的 表现是 学习成 绩不良 ，学习 能力较 弱。
应收账款催收实务及 全面信用管理培训
汇报人： 财务部
课程目标
掌握账款控制与催收方法
一般是在基本的说、写、读、算、推 理数学 方面能 力不足 。他们 还有情 绪、行 为方面 的问题 。而学 习困难 儿童最 典型最 显著的 表现是 学习成 绩不良 ，学习 能力较 弱。
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五． 赊销客户关注的要点
六． 信用评价分析技术与方法
七． 信用评估综合运用
一般是在基本的说、写、读、算、推 理数学 方面能 力不足 。他们 还有情 绪、行 为方面 的问题 。而学 习困难 儿童最 典型最 显著的 表现是 学习成 绩不良 ，学习 能力较 弱。
3
一、逾期账款的催收思路和技巧
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一般是在基本的说、写、读、算、推 理数学 方面能 力不足 。他们 还有情 绪、行 为方面 的问题 。而学 习困难 儿童最 典型最 显著的 表现是 学习成 绩不良 ，学习 能力较 弱。
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（十四）对帐制度----步骤

准备资料 查实应收帐款情况 核对客户付款情况 列出客户未付款发票清单 整理客户各项扣款 核对双方帐面余额 填写对帐确认单
沟通、共识、互助、团结
（十五）如何对待客户的延期付款请求
还款>50% ：余额利息
部分还款
到期资信调 查结果好
同意延长
还款 <50%：违约金和 余额利息
不还款
全额违约金和利息
延期付款申请
到期资信调 查结果不好
不同意延长
送入追帐程序
沟通、共识、互助、团结
（十六）月总结会议和监控报告
月总结会议和监控报告： 月总结会议就是内部催收应收帐款会议，对于没有收回应 收帐款的业务来说，是十分必要的。财务部门和市场部门 每月底开一次总结会，对近期应收帐款情况进行沟通，以 便业务人员及时跟踪客户付款。

企业间交易普遍失信严重 国家信用体系尚待逐步完善 法律环境尚待进一步改善 市场竞争日趋加剧
沟通、共识、互助、团结
㈡ 企业的拖欠现状分析


据统计，我国企业间相互拖欠货款逐年攀升居高 不下，目前已超过 1.6万亿元。企业坏帐率约 5%， 是发达国家0.25%-0.5%的10倍到20倍。 而且，企业应收帐款结构明显不合理，有关部门 对全国57469户国有及国有控股工业企业的调查 显示，企业的应收帐款7887亿元中，属于拖欠的 应收帐款约有5500亿元，占70％，而帐龄已在3 年以上，事实上难以收回的约占24％。
客户付款的四种类型
方法：作帐龄分析时，将不同客户 放到四类中，一般总是第二类最多。 绝大多数客户是被提醒后才付款。 如果没有被提醒，则一般在方便的 时候付款。 处理：采用RPM技术合理而有效 地 安排时间来提醒。提醒的越及时、 提醒的方式越高明，越能及早得到 付款。

2、加强应收账款的事中控制有利于实现企业和外部交往的桥梁
通过销售核算会计对原始数据进行收集、传递、分类、归集、整理、总结将其处理成有应得经 济管理信息，然后开展财务分析，为销售、对账、回款提供准确完整的数据。
3、加强应收账款的事中控制有利于提高企业的管理水平，找出企业问题的 根源，拿出解决问题的办法
财务数据的完整性体现在收入，材料成本，制造费用，管理费用，财 完整性A 务费用等数据的完整性，数据是否完整直接影响财务报表的准确性，
完整性B
各项财务原始资料的完整性例如：（内部）原始凭证、记账凭证、砼 销售小票，交底，证明、材料进料小票，报销单、报销原始单据（外 部）合同，补充协议，对账单、询证函、
性
确保小票的传递的及时性，例如5月25号的生产日报表，应在2月26号 下午下班前传递至财务部
首先审核生产部上一工作环节，是否缺票，要保证对账联和财务联都 完整，是否虚实退票面信息与ERP系统一致（假如不一致？），其次 套价，制作数量金额准确完整的日生产报表（电子版与纸质版）并传 递至财务部，
整个项目资料的完整性，例如（对外）合同、补充协议、调价函、对 账单、销售小票、催款通知单，还款承诺书，（对内）证明，揉量证 明，交底，合同评审，项目工程变更申请，开票名称及税号等等（附 word文本）
或不符合打官司的证据要求，会怎么样？ 如果我们与客户在过程中发生纠纷（数量、质量、金额）不
能够及时解决，怎么办？
.
5
应收账款风险管控----事中控 制
一、如何建立应收账款的监控体系？
.
6
应收账款风险管控----事中控 制
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7
应收账款风险管控----事中控 制
2、如何建立风控部的风险控制机制？

不同的客户有不同的付款习惯； 必须了解客户的行为，才能有效地回
收货款； 债务方拖延付款是有不同原因的，必
须了解其迟付的真实缘由，对症下药， 才能解决问题。
11
债务方分析
准时付款
此类客户有两种可能：
拥有良好的付款习惯 公司对其非常重要
无论是哪种可能，公司都需要：
表达贸易伙伴关系 坚持追账政策，准时寄出各类文件 考虑增加销售
商账催收的信念
一些收款的常理
我们已经做了客户要我们做的。现在客户必须做他应该做的， 我会要求他的。现在！
•“提醒的越及时，得到付款就越快”； •“在得到实际付款之前销售并不是真正的销售”。
18
追账前的思考
思考（1）
良好的企业需要准时回收其货款，同时不影响客 户关系；
所以，当要进行收账前，我们应小心思考如何进 行：
平均收款 98.2 93.8 86.2% 73.6% 57.8% 42.8% 26.6% 13.6
成功率
%
%
%
9
债务方分析
企业催收应懂得抓住重点，利用有 限的资源发挥最大效应
小大 账 款 金 额
第一类 重点催收
第三类 催收与威慑结合
第二类 加强催收
第四类 考虑第三方资源催收
短
逾期时间
长
10
债务方分析
27
1.5 增加追账效果的方法
四项追账原则 准备工作 何时开始 与谁接触 用什么方式追账 跟进的时间 考虑诉讼
28
准备工作
应由企业內部开始
知否确认对方拖欠的真实原因？ 所有交易文件是否准备齐全？ 一些內部问题是否已经清理，如：
尚未存入银行的支票； 货款争议或货物质量投诉； 退回货物是否在帐单上已经调整； 销售员是否有一些特別的许诺； ……

01
02
03
合同签订
确保合同条款明确、完整， 双方权利义务清晰。
合同履行
按照合同约定履行义务， 确保合同顺利执行。
合同变更与解除
如需变更或解除合同，应 与客户协商一致，签订补 充协议。
发货、收货及验收流程
发货流程
根据销售订单和合同约定 安排发货，确保货物按时、 按量发出。
收货流程
客户收到货物后应及时确 认收货，如有问题及时反 馈。
实际操作案例分析
04
成功案例分享：优秀企业实践经验
严格信用政策制定与执行
成功企业通常建立严格的信用政策，包括客户信用评估、 授信额度设定、账期管理等，确保从源头上控制应收账款 风险。
精细化应收账款管理
实施精细化的应收账款管理，包括定期核对账目、及时催 收逾期款项、定期对账等，确保应收账款信息的准确性和 完整性。
款项等必要措施，导致应收账款规模不断扩大，坏账风险增加。
03
缺乏有效的信息化支持
一些企业未能充分利用信息化手段进行应收账款管理，导致工作效率低
下，无法及时发现和解决问题。
挑战应对策略探讨：提升管理水平
完善信用政策体系
建立健全的信用政策体系，包括客户信用评估、授信额度设定、账期管理等各方面内容， 确保政策的科学性和实用性。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理部门等相关人员。
应收账款管理制度详
02
解
信用政策制定与执行
信用政策内容
包括信用期限、信用额度、现金 折扣等条款。
信用政策制定流程
调研客户信用状况，评估风险，确 定信用政策。
信用政策执行
严格按照信用政策进行赊销，对超 出信用政策的销售申请进行审批。

注意事项
核销过程中需注意证据充分性、合规性和准确性。同时，要加强内部控制，防范 道德风险。核销后仍需继续追偿，尽量减少损失。
04 内部控制体系在应收账款管理中应用
CHAPTER
内部控制原则在应收账款管理中体现
01
02
03
04
职责分离原则
确保销售、财务和收款等岗位 职责明确，相互制约，降低操
作风险。
授权ห้องสมุดไป่ตู้批原则
建立严格的赊销审批制度，对 客户进行信用评估，确保赊销
额度在可控范围内。
会计记录原则
完善应收账款会计记录，确保 信息准确、完整，及时反映应
收账款状况。
内部监督原则
定期对应收账款进行内部审计 和风险评估，确保风险得到及
时识别和应对。
关键业务流程优化和监控点设置
客户信息收集与评估
建立客户信息档案，包括信用 记录、经营状况等，以便进行
坏账处理方法比较与选择
坏账处理方法
包括自主催收、法律诉讼、债权转让等。各种方法优缺点明显，应根据实际情 况综合考虑。
选择原则
优先考虑成本效益、回收率和时间成本。对于不同类型和账龄的坏账，可采用 不同处理策略，以实现最佳效果。
坏账损失核销流程及注意事项
核销流程
包括提出申请、审核审批、会计处理等环节。需遵循相关法规和公司制度，确保 核销合规性。
满意度调查方法
通过电话、邮件、问卷等方式， 定期收集客户对公司产品、服务
、交付等方面的评价和建议。
反馈机制建立
设立专门的客户服务部门，对客户 反馈进行分类、整理和分析，及时 响应并处理客户问题和需求。
改进措施实施
根据客户满意度调查结果，制定相 应的改进措施，并持续跟进实施情 况，确保问题得到有效解决。

应收账款风险防控及催收实务法律培训
•
46、寓形宇内复几时，曷不委心任去 留。
•
47、采菊东篱下，悠然见南山。
•
48、啸傲东轩下，聊复得此生。

•
49、勤学如春起之苗，不见其增，日 有所长 。
•
50、环堵萧然，不蔽风日；短褐穿结 ，箪瓢 屡空， 晏如也 。
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END