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私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。
多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。
3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。
一般公司所有者权益下设：实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等；合伙企业为合伙人资本，下设：合伙人原始投资（核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等）、合伙人损益（指合伙企业经营情况）。
另外，股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。
4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本。
5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样。
...基金管理公司填财务会计制度及核算软件备案报告书怎么填为了核算企业年金基金收到缴费等业务，企业年金基金作为独立的会计主体，应当设置“企业年金基金”、“银行存款”等科目。
“企业年金基金”科目核算企业年金基金资产的来源和运用，应按个人账户结余、企业账户结余、净收益、个人账户转入、个人账户转出，以及支付受益人待遇等设置相应明细科目，本科目期末贷方余额，反映企业年金基金净值。
企业年金基金银行账户主要有资金账户、证券账户等。
资金账户包括银行存款账户、结算备付金账户等，其中银行存款账户又包括受托财产托管账户、委托投资资产托管账户；证券账户包括证券交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户等。
收到企业及职工个人缴费时，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“企业年金基金——个人账户结余”、“企业年金基金——企业账户结余”科目。
会计核算手册2014 年基金管理公司一、总述（一）本制度统一规定本公司相关经济业务会计核算方法，根据各经济业务运行时点，规范会计核算分录、所需原始凭证、审核要点等，以使得会计核算标准化。
（二）本制度依据会计准则等国家法律法规制定。
（三）本制度由财务中心负责指导产业编制，每年度产业根据实际业务状况进行更新维护，报送财务中心统一归整，并发布与各子、分公司会计遵照执行。
（四）本制度涉及会计科目核算内容遵循产业的《会计科目说明书》规定执行。
（五）财务部会计必须严格遵照该核算手册进行日常会计核算工作，需真实反映经济业务。
（六）每笔经济业务会计分录、原始凭证、审核要点等必须经过制单人、审核人审核，并且实行职责分离。
（七）基金管理公司主营业务介绍基金管理公司主营业务类型有：基金管理业务；基金销售业务；投资业务等。
9.1 各业务概述：基金管理业务，是指基金管理人管理基金资产而向基金收取管理费。
基金销售业务，是指为基金公司提供基金销售服务，并收取服务费。
投资业务，是指对外进行投资，并取得投资收益。
二、各经济业务会计核算明细（八）基金管理业务会计核算明细基金管理业务描述：管理基金资产。
8.1初始计量：根据基金管理协议，按天计算管理费收入。
本基金管理公司的管理费率为2%。
当天的管理费收入=前一天基金净值*管理费率/365经济业务时点：计提管理费收入，并向基金公司开具发票。
会计分录：借：应收账款-应收管理费贷：管理费收入原始凭证：合同、管理费收入计提表。
审核要点：计提是否准确。
经济业务时点：收到基金公司款项。
会计分录：借：银行存款贷：应收账款-应收管理费原始凭证：银行单据。
审核要点：收款金额是否与计提一致，是否与银行水单一致。
(九)基金销售业务会计核算明细基金销售业务描述：为基金公司提供基金销售服务，并收取服务费及销售手续费收入。
基金销售服务费收入是针对货币市场基金和债券基金而言的，本基金管理公司销售的为产业基金，所以不存在基金销售服务费收入。
第一篇．基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号一、股票投资：1、二级市场股票投资业务买入：借:股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借:证券清算款贷:结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷:股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益-投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资—估值增值”）借：结算备付金贷:证券清算款2、债转股业务借：股票投资—成本证券清算款投资收益—债券投资收益贷：债券投资—成本债券投资—估值增值应收利息借：公允价值变动损益贷:投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷:证券清算款3、交易所网上申购新股业务a.网上申购首发新股和网上公开增发新股借：证券清算款—新股申购款—非T+1清算款贷：证券清算款—T+1清算款借:证券清算款—T+1清算款贷：银行存款/结算备付金借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款—非T+1清算款借：证券清算款—T+1清算款贷：证券清算款-非T+1清算款借：结算备付金贷：证券清算款—T+1清算款或者:借：股票投资—成本贷：股票投资—新股投资—未流通—成本（证券代码）借：公允价值变动损益贷：股票投资—公允价值变动b．老股东网上优先认购增发新股深交所：借：股票投资—深交所增发新股—成本(证券代码)贷：证券清算款-T+1证券清算款（深圳）借：股票投资—深交所增发新股—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款(深圳)贷：结算备付金(深圳）上交所：借：股票投资—上交所增发新-成本（证券代码）贷：证券清算款-非T+1证券清算款(上海)借：股票投资-上交所增发新股—估值增值(证券代码）贷：公允价值变动损益-股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款(上海)贷：证券清算款—T+1证券清算款（上海)借:证券清算—T+1证券清算款(上海）贷：结算备付金（上海)c．老股东网上配售新股（配股)深交所:借:配股权证（配股权证的估值=可配数量*(市价-配股价)贷：公允价值变动损益借：股票投资—深市配股—成本(证券代码）贷：证券清算款—T+1证券清算款（深市）借:公允价值变动损益贷:配股权证借：股票投资—深市配股-估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—T+1证券清算款贷：结算备付金上交所：借:配股权证贷：公允价值变动损益借：股票投资—沪市配股—成本—证券清算款（证券代码）贷:证券清算款—非T+1证券清算款（上海）借：公允价值变动损益贷：配股权证借：股票投资—沪市配股—估值增值(证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资借：证券清算款—非T+1证券清算款（上海）贷:证券清算款—T+1证券清算款借:证券清算款—T+1证券清算款（上海)贷：结算备付金（上海)d．网上申购新股上市日首发：借：股票投资—上海/深圳—成本(证券代码）贷：股票投资—未流通股票—成本(证券代码)增发: 借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码）股票投资—上海/深圳-估值增值（证券代码）贷:股票投资—增发新股（上海/深圳）—成本（证券代码)股票投资—增发新股（上海/深圳）-估值增值（证券代码）配股：借：股票投资—上海/深圳—成本（证券代码)股票投资—上海/深圳—估值增值(证券代码）贷：股票投资—配股（上海/深圳）—成本（证券代码)股票投资-配股（上海/深圳)—估值增值（证券代码）e．市值配售（二级市场投资者参加申购）借：股票投资—新股投资—成本贷：证券清算款4、交易所网下申购（法人配售)新股借：证券清算款—场外新股申购款贷：银行存款借：股票投资-新股投资—成本（证券代码）贷：证券清算款—场外新股申购款借:银行存款贷：证券清算款—场外新股申购款估值借:股票投资—深交所增发新股—估值增值(证券代码）贷:公允价值变动损益—股票投资或借：股票投资—非公开增发新股（上海/深圳)—估值增值（证券代码）贷：公允价值变动损益—股票投资5、股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利借：应收股利(上交所股票除息凭证）或银行存款、结算备付金（深交所股票除息凭证）贷：投资收益（股利收益)借：银行存款贷：应收股利二、债券投资业务的核算1、非货币市场基金债券投资业务的会计核算a、交易所二级市场债券投资业务核算借：债券投资—成本应收利息交易费用贷：证券清算款应付交易费用（券商佣金）借：证券清算款贷：银行存款或结算备付金借：应收利息贷：利息收入—债券利息收入借:证券清算款（在交易日按应收或实收的金额）交易费用（按应付的相关费用，佣金、证管费和税费）贷：债券投资-成本债券投资—估值增值应收利息应付交易费用（券商佣金)投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—债券投资收益借：结算备付金贷:证券清算款b、交易所债券网上发行认购业务的会计核算借：证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款贷：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷:结算备付金—上海/深圳借:债券投资—未上市债券类型-成本（债券代码）应收利息—未上市债券类型（债券代码）贷：证券清算款-上海/深圳—非T+1清算款借：证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷:证券清算款—上海/深圳—非T+1清算款借：应收利息—未上市债券类型(债券代码）贷：利息收入-债券利息收入借：结算备付金-上海/深圳贷：证券清算款——上海/深圳特殊情况：分离交易可转债借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）权证投资—未上市权证类型—成本(权证代码）应收利息—未上市债券类型(债券代码）贷:证券清算款-上海/深圳—非T+1清算款借:证券清算款—上海/深圳—T+1清算款贷:证券清算款—上海/深圳—百T+1清算款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值(债券代码）贷：公允价值变动损益—债券投资借:权证投资—未上市权证类型—估值增值（权证代码）贷：公允价值变动损益—权证投资c、交易所债券网下发行认购业务的会计核算借：证券清算款—场外新债申购款贷:银行存款借：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）应收利息-未上市债券类型(债券代码）贷：证券清算款—场外新债申购款借：银行存款贷：证券清算款—场外新债申购款估值借：债券投资—未上市债券类型—估值增值（债券代码）贷:公允价值变动损益—债券投资d、新债上市流通借:债券投资—债券类型—成本（债券代码）债券投资-债券类型—估值增值（债券代码）贷：债券投资—未上市债券类型—成本（债券代码）债券投资-未上市债券类型—估值增值（债券代码）借:应收利息—债券类型（债券代码)贷款:应收利息-未上市债券类型(债券代码)借：权证投资—权证类型—成本(权证代码）—估值增值（权证代码）贷：权证投资—未上市权证类型—成本（权证代码）—估值增值（权证代码）2、非货币市场基金银行间债券业务的会计核算借：债券投资—债券类型—成本（债券代码）应收利息—应收债券利息-债券类型(债券代码)借:证券清算款—场外证券清算款/银行存款贷:债券投资—应收债券利息—债券类型（债券代码)—估值增值（债券代码）应收利息—应收债券利息—债券类型（债券代码）投资收益-债券投资收益—债券类型借：公允价值变动损益—债券投资贷：投资收益—债券投资收益—债券类型借:债券投资—债券类型—估值增值（债券代码)贷：公允价值变动损益—债券投资借：债券投资(倒挤出买入成本）应收利息（计提交割日当日的应收利息）贷：银行存款借:应收利息贷：利息收入—债券利息收入借：银行存款贷:应收利息—应收债券利息借：其他应收款—证券清算款贷：债券投资—成本—估值增值（可能在借方)投资收益—债券投资收益（可能在借方）借：银行存款贷：应收利息其他应收款（证券清算款）3、债券回购a.银行间债券回购交易的账务处理同业市场正回购（卖出回购证券）借：银行存款或证券清算款-场外证券清算款贷：卖出回购金融资产款借：银行存款贷：证券清算款-场外证券清算款借：利息支出—卖出回购证券支出贷:应付利息-应付回购利息借：卖出回购金融资产款应付利息—应付回购利息利息支出—卖出回购证券支出贷:证券清算款或银行存款同业市场逆回购（买入返售证券）借：买入返售金融资产—质押式/买断式贷：银行存款证券清算款-场外证券清算款借：证券清算款—场外证券清算款贷:银行存款借：应收利息-应收买入金融资产利息收入贷:利息收入—买入金融资产利息收入借:银行存款贷：买入返售金融资产—质押式/买断式应收利息—应收买入金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产利息收入b．交易所债券回购交易的账务处理交易所正回购（卖出回购证券)-—融资借：证券清算款交易费用贷：卖出回购金融资产款借：利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息-应付回购利息借：卖出回购金融资产款利息支出—卖出回购金融资产支出贷：应付利息—应付回购利息证券清算款交易所逆回购（买入返售金融资产)——融券借：买入返售金融资产交易费用贷:证券清算款借：应收利息—应收买入返售金融资产利息收入贷：利息收入—买入返售金融资产收入借：证券清算款贷：买入返售金融资产应收利息-应收买入返售金融资产利息收入利息收入—买入返售金融资产收入4、其他固定收益产品投资（主要为资产支持证券)买入借:债券投资—面值(按面值）应收利息(若有)贷:证券清算款(按应支付的金额）银行存款（按实际支付的金额）应付交易费用（按应支付的交易费用）债券投资—折溢价(支付的交易费用计入债券投资账面价值，可能在借方)借：证券清算款贷银行存款/结算备付金借：应收利息(票面利率＊面值)债券投资-折溢价(按差额，可能在贷方）贷：利息收入—债券利息收入(摊余成本*实际利率）借：证券清算款贷：应收利息借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：债券投资-折溢价贷：利息收入-债券利息收入借:债券投资—面值—折溢价（可能在借方）应收利息（若有）应付交易费用（应支付的交易费用）投资收益—债券投资收益（按差额,支付的交易费用计入当期损益）借：银行存款/结算备付金贷：证券清算款借：银行存款/证券清算款（按实际收到或应收的金额）贷：债券投资—面值—折溢价（可能在代言）应收利息（若有）三、其他金融产品投资业务核算1、权证借：权证投资—成本（按权证的公允价值）交易费用（按应付的相关费用）贷：证券清算款(按应会付的证券清算款)应付交易费用（按应支付的交易费用）借：证券清算款（按实际交收的证券清算款）贷：结算备付金借：存出保证金-权证保证金贷:结算备付金/银行存款借：权证投资—估值增值（按当日与上一日估值增值差额）贷：公允价值变动损益借：证券清算款（按应收金额）交易费用（按应付的相关费用）贷：权证投资—成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—衍生工具收益（可能在借方）(按差额）借：公允价值变动损益贷：投资收益—衍生工具收益2、银行定期存款3、基金买入：非上市交易的开放式基金借:证券清算款（按申购金额）贷：银行存款借：基金投资—成本(按基金公允价值）交易费用(按应付的相关费用）贷：股票投资/债券投资—成本股票投资/债券投资-估值增值（如果是减值则在借方)证券清算款（按应支付的金额）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—股票投资收益/债券投资收益（按其差额,可能在借方)本基金申购ETF借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益—债券投资收益借：证券清算款贷：结算备付金/银行存款持有基金期间分派红利借：应收股利贷:投资收益-股利收益借:结算备付金/银行存款贷：应收股利估值借：基金投资—估值增值贷：公允传值变动损益卖出借：证券清算款/银行存款(按应收或实际收到的金额）交易费用（按应付的相关费用)贷:基金投资—成本—估值增值（如果减值则在借方）应付交易费用（按应付交易费用）投资收益—基金投资收益(按差额，可能在借方)借:公允价值变动损益贷:投资收益-基金投资收益借：股票投资/债券投资—成本证券清算款（按应收的金额）交易费用(按应付的相关费用）贷：基金投资-成本—估值增值（可能在借方）应付交易费用投资收益—基金投资收益（可能在借方）借：公允价值变动损益贷:投资收益-基金投资收益借：结算备付金/银行存款贷：证券清算款借：证券清算款贷：基金投资四、基金资产估值股票估值借:股票投资—估值增值贷：公允价值变动损益—估值增值五、基金在募集，投资人申购、与赎回业务处理募集借：银行存款股票投资（成本）贷：实收基金其他收入开放式基金、LOF份额申购和赎回、QDII基金的申购和赎回申购借：应收申购款贷：实收基金损益平准金—未实现-已实现借：银行存款贷：应收申购款赎回借:实收基金损益平准金—未实现-已实现贷:应付赎回款应付赎回费其他收入借：应付赎回款应付赎回费贷:银行存款ETF份额申购借:股票投资—成本（股票公允价值）证券清算款-现金替代款（应缴纳的现金替代）-现金差额（预估现金差额为正，如为负则在代方）贷：实收基金（有效申购款中含有的实收基金)损益平准金—已实现(基金申购款与实收基金的差额按比例计算）—未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算)借：结算备付金或银行存款贷：证券清算款—现金替代款（应缴纳的现金替代）现金多退少补（退还分录,补差分录相反）借：损益平准金贷：证券清算款—现金差额借:证券清算款—现金差额贷:结算备付金或银行存款赎回借：实收基金（按实收基金余额占基金净值的比例计算)损益平准金—已实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）-未实现（基金申购款与实收基金的差额按比例计算）贷：股票投资—成本—估值增值（有可能在借方）证券清算款（预估现金差额为正，如为负则在借方）投资收益—股票投资收益(有可能在借方）证券清算款（应支付的必须现金替代）借:证券清算款贷：银行存款或结算备付金六、红利再投资借：应付利润贷：实收基金损益平准金七、负债和所有者权益主要核算：应付赎回款应付赎回费应付管理人报酬应付托管费应付销售服务费应付交易费用应交税费应付利息应付利润卖出回购金融资产款其他应付款实收基金未分配利润八、基金收入、费用和利润主要核算：利息收入投资收益公允价值变动损益其他收入管理人报酬托管费销售服务费交易费用其他费用九、基金财务报表编制和动作信息披露资产负债表的编制利润表的编制所有者权益（基金净值)变动表编制说明报表附注的说明基金动作信息披露报告的形成报表模板资产负债表会证基01表附注:基金份额净值元，基金份额总额份。
基金业务会计核算一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。
（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。
不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。
（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础，并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则，确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比。
（五）本指引中的会计科目编号，供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号。
（六）基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。
对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。
对于明细科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定。
（七）基金的会计年度为1月1日起至12月31日止，基金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年度的12月31日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关年度的1月1日起至基金合同终止日止。
（八）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
（九）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
基金核算会计制度简介基金核算会计制度是指为基金行业量身定制的一套会计核算规范和标准。
该制度旨在确保基金公司的账目真实、准确、规范，保障基金投资者的权益，提升基金行业的管理水平和透明度。
主要内容1.充分揭示真实情况基金核算会计制度首先是为了让企业财务报表信息尽可能充分地揭示真实情况，以保持信用并作为商业决策的依据。
该制度要求基金公司对基金会计进行科学规划和有效控制，完善基金会计构架、内部控制制度、透明度、数据的准确性和及时性等方面的管理。
2.核算会计制度的规范性基金核算会计制度紧密联系会计法和会计准则，对基金财务管理行为进行规范和约束，包括会计核算制度和财务报告。
其中，会计核算制度主要包括会计核算对象的定义和界定、会计核算方法、财务记账制度、会计信息报告制度等。
而财务报告主要包括年度报告、季度报告、月度报告等，以及其他必要的会计报告。
3.基金的准确核算和分析基金核算会计制度的修订和完善旨在实现对每个基金账户的准确核算、激励基金员工在基金规模及投资收益上共享收益，提高基金投资特别是私募股权基金的核算及分析能力。
4.强制性和自我约束性的相结合基金核算会计制度不仅是一种规范，也是一种自我约束性措施。
在监督方面，可以通过第三方机构或基金管理人自身进行监督，有效地保护基金投资者的权益。
即便有违规行为，该制度也会对其行为进行责任追究和处理。
5.增强公众对基金行业的信心基金核算会计制度提高了基金行业的透明度和财务报告的准确性，增强公众对基金行业的信心。
这对于基金行业来说是一个富有价值的资产，也是提高基金发展质量的重要指标。
结论基金核算会计制度是保障基金行业发展和基金投资者权益的重要措施。
在制定和实施这个制度的过程中，应该充分考虑实际情况，加强监督和管理，并适时完善和审查这个制度，确保其完备性和实用性。
同时，通过加强公众对基金行业的认知，树立一种良好的市场形象，提高基金的吸引力和市场竞争力。
