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私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理私募股权投资基金管理有限公司的会计核算处理1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。
多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。
3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。
一般公司所有者权益下设：实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等；合伙企业为合伙人资本，下设：合伙人原始投资（核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等）、合伙人损益（指合伙企业经营情况）。
另外，股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。
4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本。
5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样。
...基金管理公司填财务会计制度及核算软件备案报告书怎么填为了核算企业年金基金收到缴费等业务，企业年金基金作为独立的会计主体，应当设置“企业年金基金”、“银行存款”等科目。
“企业年金基金”科目核算企业年金基金资产的来源和运用，应按个人账户结余、企业账户结余、净收益、个人账户转入、个人账户转出，以及支付受益人待遇等设置相应明细科目，本科目期末贷方余额，反映企业年金基金净值。
企业年金基金银行账户主要有资金账户、证券账户等。
资金账户包括银行存款账户、结算备付金账户等，其中银行存款账户又包括受托财产托管账户、委托投资资产托管账户；证券账户包括证券交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户等。
收到企业及职工个人缴费时，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“企业年金基金——个人账户结余”、“企业年金基金——企业账户结余”科目。
会计核算手册2014 年基金管理公司一、总述（一）本制度统一规定本公司相关经济业务会计核算方法，根据各经济业务运行时点，规范会计核算分录、所需原始凭证、审核要点等，以使得会计核算标准化。
（二）本制度依据会计准则等国家法律法规制定。
（三）本制度由财务中心负责指导产业编制，每年度产业根据实际业务状况进行更新维护，报送财务中心统一归整，并发布与各子、分公司会计遵照执行。
（四）本制度涉及会计科目核算内容遵循产业的《会计科目说明书》规定执行。
（五）财务部会计必须严格遵照该核算手册进行日常会计核算工作，需真实反映经济业务。
（六）每笔经济业务会计分录、原始凭证、审核要点等必须经过制单人、审核人审核，并且实行职责分离。
（七）基金管理公司主营业务介绍基金管理公司主营业务类型有：基金管理业务；基金销售业务；投资业务等。
9.1 各业务概述：基金管理业务，是指基金管理人管理基金资产而向基金收取管理费。
基金销售业务，是指为基金公司提供基金销售服务，并收取服务费。
投资业务，是指对外进行投资，并取得投资收益。
二、各经济业务会计核算明细（八）基金管理业务会计核算明细基金管理业务描述：管理基金资产。
8.1初始计量：根据基金管理协议，按天计算管理费收入。
本基金管理公司的管理费率为2%。
当天的管理费收入=前一天基金净值*管理费率/365经济业务时点：计提管理费收入，并向基金公司开具发票。
会计分录：借：应收账款-应收管理费贷：管理费收入原始凭证：合同、管理费收入计提表。
审核要点：计提是否准确。
经济业务时点：收到基金公司款项。
会计分录：借：银行存款贷：应收账款-应收管理费原始凭证：银行单据。
审核要点：收款金额是否与计提一致，是否与银行水单一致。
(九)基金销售业务会计核算明细基金销售业务描述：为基金公司提供基金销售服务，并收取服务费及销售手续费收入。
基金销售服务费收入是针对货币市场基金和债券基金而言的，本基金管理公司销售的为产业基金，所以不存在基金销售服务费收入。
