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就业与保障应台北中华保险效益协会的邀请，2012年3月上旬，福建省社会养老保险协会考察团一行16人赴台进行了考察和交流。
尽管这次考察交流时间短暂，谈不上深入了解，但其给我们启示却是很有裨益的。
一、对台湾养老保险的认识在海峡两岸传统文化和养老理念相同的大背景下，台湾养老保险体系的形成与我们的养老保险体系建立特点十分相似。
1.台湾养老保险体系“碎片化”特征明显。
目前台湾的养老保险有劳工保险、公教人员保险、军人保险、“国民年金”制度，分别由“行政院劳工保险局”、铨叙部、“国防部”主管，基本实现全民覆盖。
劳工保险举办最早，于1950年3月开办，之后于1958年7月通过制定颁布《劳工保险条例》正式建立制度，其包括范围除主要的老年保险（养老保险）之外，还有伤病、医疗、失业、失能、生育、死亡等6险种。
到目前，《劳工保险条例》前后已历经14次修订。
按照现行的《劳工保险条例》（共79条），在台湾地区，凡年满15岁以上、60岁以下的劳工（相当于我们所说的城镇企业职工），均应参加劳工保险，并划分为强制纳保、自愿加保和特殊情形的继续加保三种。
劳工保险必须缴纳保险费，保险费应依被保险人当月投保薪资及保险费率计算。
目前，劳工保险的保险费率为7.5%，投保单位按被保险人每月的薪资总额，依投保薪资分级表的规定所申报的薪资。
强制纳保的前6种对象及自愿加保的前3种对象，其普通事故保险费由被保险人自行负担20%，投保单位负担70%，由政府负担其余10%。
劳工保险给付项目中的老年给付采取“待遇确定制”，凡年满60岁且缴纳保险费满15年者，可以领取老年年金给付，并从以下两种方式中选择其一：(1)缴纳保险费合计每满一年，按其平均月投保薪资之0.775%计算，并加计新台币3000元；(2)缴纳保险费合计每满一年，按其平均月投保薪资之1.55%计算。
当然，符合条件的劳工也可以申请一次性领取老年给付，其标准为：缴纳保险费合计每满1年，按其平均月投保薪资发给1个月；缴纳保险费合计超过15年者，超过部分，每满1年发给2个月，最高以45个月为限。
台湾的养老照顾服务
建构一个符合多元化、社区化（普及化）、优质化、可负担及兼顾性别、城乡、族群、文化、职业、经济、健康条件差异的长期照顾体系。
长期照顾服务体系为老人提供全方位服务
总体目标是：建设完善的长期照顾体系，保障身心功能障碍者能获得适切的服务、增强独立生活能力，提升生活品质，为此老人尊严和自主生活。
子目标是：①以全人照顾（生理、心理及社会的整体照顾）、在地老化（用老人所在地的资源照顾老人，让老人在自己熟悉的地方养老，而不要因为老了就必须被迫搬离家园）、多元连续服务为长期照顾服务的原则。
②保障民众生活及符合个人需求的长期照顾服务，并增进民众选择服务的权力。
③支持家庭照顾能力，分担家庭照顾责任。
④建立照顾管理机制，整合各类服务资源，确保服务提供的效率与效益。
⑤通过政府的经费补助，提升民众使用长期照顾服务的可负担性，⑥确保长期照顾财源的永续维持，政府与民众共同分担财务责任。
长期照顾服务的主要对象：是指日常生活功能受损而需要他人提供照顾服务者，考虑到人口老龄化进程快、资源开发的有限性等因素，主要对象包括：65岁以上老人、55岁以上山地原住民、50岁以上身心障碍者以及失能且独居的老人。
将失能程度分为轻度、中度、重度三级，以补助服务使用为主，现金给予为辅，并辅助失能老人使用各项照顾服务措施为原则。
长期照顾体系有效整合了居家服务、日间照顾、老人营养餐饮服务、辅具购买租借，居家无障碍环境改善服务及长期照顾机构服务等项目，同时，联结卫生系统的居家护理、社区及居家康复、喘息等服务，并提供家庭托顾、交通接送服务等新兴服务项目。
时英平摘自《中国社会报》第5286期四版。
我国台湾地区长期照护制度的启示与借鉴作者：刘月刘建兵来源：《决策与信息·下旬刊》2013年第10期摘要我国正面临严峻的人口老龄化挑战，在这一背景下，《《社会养老服务体系建设规划（2011-2015年）》等规划文件皆将“以社区养老为核心的社区居家养老服务模式”确立为我国的主要养老模式。
建设社区养老模式，将成为未来几年甚至几十年间我国老龄事业的重点工作。
然而，现阶段我国大陆地区依然面临着养老服务体系不完善等问题，相关服务体系的建立需要首先完善社区居家养老服务的政策体系，且尚未建立专门针对失能老人的长期照护政策。
本文旨在通过对我国台湾地区长照政策的分析，提炼出可借鉴的政策经验。
关键词我国台湾地区长期照护制度中图分类号：R197 文献标识码：A我国台湾地区的社区居家养老政策最早可以追溯到1980年的“老人福利法”。
该法明确规定了管理老年事务的政府机构及各机构职能分工，并提出为“身心受损”老人提供辅助其日常生活的居家服务、建立长期照护机构等内容，养老服务主要集中于对失能老人的长期照护服务。
近年来，随着台湾地区老龄化进程的加快及“在地老化”诉求的加强，我国台湾地区的社区居家养老政策得到迅速完善，形成了较完善的长期照护服务体系。
一、我国台湾地区的长期照护政策（一）我国台湾地区长期照护政策概述。
我国台湾地区自1980年实施“老人福利法”以来，其长期照护政策经历了从分散到整合的发展过程；相关政策包括：“社会福利政策纲领”（1994）、“老人福利法（修法）”（1997）、“老人长期照顾三年计划”（1998-2001）、“建构长期照护体系先导计划”（2001-2003）、“照顾服务福利及产业发展方案”（2002-2007）、“长期照顾十年计划——大温暖社会福利套案之旗舰计划”（2007起）等（伍小兰，曲嘉瑶，2010）。
由于我国台湾地区对老年事务的行政管理较分散，很多行政部门，如内政部、行政院卫生署、教育部及行政院劳工委员会等，皆有发布相关行政法规的权力，导致我国台湾地区照护资源分散、缺乏完整连续性照护的提供（陈惠姿等，2005）。
税优驱动规模持续成长，启示坚守价值成长之道经济增长、人口结构和社会保障制度是决定保险行业发展的重要因素，台湾地区保险市场在经济增长相对放缓的时期依然保持较高的成长速度，其背后核心驱动力是税收优惠。
诚然，行业规模增长虽优，但以理财型产品为主导的市场中，激烈的竞争使得保险公司很难获得长期价值，从财务表现看即内含价值增长不稳健。
借鉴而言，内地保险公司应把握行业发展机遇，优化业务结构，同时充分注重负债端利率风险管理，并调整保单结构，提升盈利质量，坚守长期价值，以实现稳健增长。
个股推荐优质行业龙头，中国太保、中国平安、新华保险。
养老体系虽健全但缺公平效率，税优驱动商业险成长台湾地区养老体系较为健全，但缺少统筹规划，有失公平和效率。
从一二支柱看，一方面体现在职业间的待遇差距大，另一方面是基金运营压力大，社保及退休基金或将入不敷出，因此整个体系的借鉴意义相对较小。
台湾地区没有典型的第三支柱，商业养老保险作为其替代品较为发达，背后的驱动因素是税收优惠，2000 年之前养老保险深度提升主要由每年2.4 万新台币的购买保险个人所得税税前扣除项驱动，而2000 年之后主要由投资型险种保险给付几乎全部免税驱动。
保险产品相较证券、基金等理财品种具备税收优势，叠加完善的代理人渠道，推动台湾地区保险深度持续提升。
利差损问题遗留，经营差异小，坚守长期价值为胜负手台湾地区历史的保单强制分红政策引导了分红寿险的发展，但是遗留了比较严重的利差损问题。
时至今日，过去的存量高预定利率保单，仍需要每年调低投资收益率假设直至合理水平，因此每年会对内含价值造成负面冲击。
此外，在投资理财型主导的市场里，银行保险渠道有天然的优势，所以在过去二十年里台湾地区银保渠道新单占比持续提升。
而银保本质是流量生意，险企之间经营差异小，价格竞争较为激烈，新业务价值率难以提升。
借鉴而言，我们认为坚守长期价值是保险经营的胜负手，通过差异化产品服务提升价值率，并提升资产负债匹配管理能力防范潜在利差损风险。
科普论坛台湾长期照护政策的变迁与最新进展魏 品（浙江财经大学公共管理学院，浙江 杭州 310018）摘 要：我国台湾地区于1993年就已进入人口老龄化社会。
由于人口老龄化日益严重、家庭结构改变以及慢性病盛行率升高等原因，台湾实行了一系列长期照护政策。
然而在应对迅速增加的长期护理需求方面，政策上仍然存在一些问题和不足。
关键词：台湾；长期照护；政策长期护理又称长期照顾,根据Kane对长期护理（long-term care）的界定“长期护理是指对先天或后天丧失日常生活功能的人们,提供持续一段长时间的健康照顾、个人照顾与社会服务,其所服务领域广及社会照顾与医疗照护层面”［1］。
戴卫东认为长期护理的准确、全面的定义应该是：由于患有慢性疾病或处于生理、心理伤残状态而导致生活不能自理或半自理,在一个比较长的时期内,需要依赖别人的帮助才能获得最大程度的独立与满足的个人,为其所提供的医疗和日常生活服务的总称。
［2］随着人口老龄化及少子化问题加剧,老年人长期护理已成为当前社会中的重要问题,我国台湾地区即是如此。
1 台湾长期护理政策出台的背景1.1 人口老龄化程度严重按照联合国世界卫生组织（WTO）所界定的65岁以上老人占比达到7%的人口老龄化标准，台湾地区于1993年就已进入人口老龄化社会，这一年老年人口占比达7.09%；截至2009年底已超过245万人，占总人口比例10.6%（“内政部”统计处,2008）。
未来20年人口老化速度将加快，预计至2026年老年人人口比例将达到20.6%，即每5个人中就有1位老年人（“行政院”经济建设委员会，2006）。
又如表1所示，2016年以后，65岁以上老人人口数将高于0~14岁儿童人口数。
表1 台湾地区未来人口结构（单位：%） 年份年龄198119912006201620262051 65岁以上 4.4 6.59.913.020.637.00~14岁31.626.318.213.011.37.815~64岁64.067.271.974.068.155.2资料来源：“行政院”经济建设委员会，台湾2006年至2051年人口推计，2006年6月除了老人人口快速增加的趋势外，老人人口结构呈现高龄化。
台湾各类长期照护服务模式介绍因台湾老年人口的增加，相信大家对于「长期照护」的议题时有所闻，而其中常被大家谈论的即是某某老人中心很不错，再不则是某某老人机构对病人不好，或是当某一老人中心发生状况时，一时之间照顾老人的相关机构，又会得到众多高官、立委关爱的眼神，这些大家都不陌生。
但是对于坊间各种照顾老人的机构，您究竟了解多少？当您家中有老人需要被照顾时，您了解要将老人送往机构或是留在家中吗？以下将为您说明台湾现有对老人不同照顾服务模式。
| 题图为台湾长庚养生村老人活动区一般将服务模式分为机构式、小区式及特殊性之三种服务。
’一、机构式长期照护服务模式：所谓机构式的服务指的是24小时皆有照顾人员照顾老人家的生活起居，又可分为：(一)护理之家：收住对象为日常生活上须协助、或是插有管路(尿管、气切管、胃管)的老人家，通常是由护理人员负责，24小时均有人员照顾，必须向所在地的卫生局申请，属于护理机构。
（上图为台湾长庚护理之家内景）台北市兆如老人养护中心护理台一角(二)长期照护机构：收住的对象与护理之家相似，亦是24小时提供照顾服务，不同之处是设立之负责人非护理人员；必须向所在地之社会局申请，属于老人福利机构。
(三)养护机构：收住生活自理不便，但不带有管路的老人家，同样属于老人福利机构，不过现有的养护机构有些老人家插有鼻胃管或尿管。
(四)赡养机构：收住日常生活能力尚可的老人家，亦属老人福利机构。
(五)荣民之家：收住对象为荣民，大部份属于日常生活能力尚佳的荣民，为退辅会所属机构。
二、小区式长期照护服务模式：小区式的服务指的是老人家留在自己熟悉的生活环境中，接受不同专业的服务。
双连安养中心接待大厅一角(一)居家照护：指老人家于出院后，仍继续留在家中，接受所需的照顾，仍可与家人维持良好之互动，以下所介绍系由专业人员提供之服务。
1.居家护理：为居家照护服务中最早发展的照护模式；系由护理人员及医师定期前往个案家中访视，协助家属解决照顾上的问题，并会视老人家的需要，连结各项资源，如申请低收入户补助。
台湾地区长照养老服务体系发展的经验与借鉴内容摘要：从20世纪90年代初开始，在人口老龄化不断加快的背景下，借鉴日本、欧美等国家和地区的经验，结合本地特点，经历多个阶段，我国台湾地区逐步构建起连续、多元、有效的长期照护养老服务体系，形成了服务体系的明确目标和主要模式，在注重法律和政策支撑和各种福利制度之间的整合和衔接、建立分级服务体系、关注重点服务对象、强调医养有序衔接、资金投入和资源整合、加强能力培训、提升照护人员技能等方面取得了明显成效，使居家养老服务、日间护理、家庭护理者服务网点均有明显增长，促进了台湾地区长照养老服务业的发展。
台湾地区的做法为大陆地区长期照护养老服务业的健康发展提供了一些有益的经验和借鉴。
从20世纪90年代初以来，我国台湾地区结合本地特点，借鉴日本等国家和地区的经验，逐步形成了长期照护养老服务体系并且不断发展。
为借鉴台湾地区的做法和经验，促进大陆地区长期照护养老服务业的健康发展，2018年12月16日—22日，中国城乡发展国际交流协会调研团赴台湾，重点围绕长期照护养老服务体系的现状和作用进行了调研，了解到一些实际情况，并获得了一些有益的启示。
一、台湾长照养老服务体系的基本情况（一）人口加速老龄化的社会背景1993年，台湾地区65岁以上人口149万，占总人口比重7.1%，开始步入老龄化社会，2018年，这一比重已上升至14.5%。
据预测，2026年这一比重将高达20.1%，进入超高龄社会。
台湾人口老龄化进程明显快于欧美国家，使得长期照护（简称“长照”）养老服务业发展成为台湾的重要社会问题。
随着台湾总和生育率逐年降低和家庭平均人口的减少，导致一些家庭老人护理负担日益沉重，进而对建立长照服务体系，应对人口老龄化，减轻家庭护理负担提出了迫切要求。
（二）长照服务体系的基本架构台湾地区从1998年开始实施《老人长期照护三年计划》，直到2016年实施《长期照顾十年计划2.0》，经历多个阶段，构建起连续、多元、有效的长照养老服务体系。
1.长照服务体系的主要目标2016年颁布的《长期照护十年计划2.0》提出的主要目标：一是建立优质、平价、普及的长照服务体系，让有长照需求的居民可以获得基本服务；二是实现在地老化，建立以服务使用者为中心的服务体系，发展以社区为基础的小规模多功能整合型服务中心；三是衔接前端初级预防功能，预防保健、活力老化、减缓失能等，提升老人生活品质。
对后端提供多目标社区支持服务、老人临终关怀服务等，减轻家属长期护理负担。
2.长照服务对象和服务内容台湾长照服务对象主要是因老化失能者，包括65岁以上老人、55岁以上山地原住民、50岁以上身心障碍者、因失能衰弱老人等8类人群。
长照需求通常以日常生活功能活动（如进食、移位等）、工具性日常生活活动（如做家务、清洗等）、心智功能等3种功能丧失程度作为评估依据。
长照2.0版的服务内容整合了失智症照顾服务、原住民地区社区整合型服务、社区整体照顾服务体系等7项服务，衔接出院准备服务与居家医疗等2项服务（见下图）。
3.长照服务的主要模式台湾形成了多种方式的长照服务模式。
一是居家护理服务。
即根据评估等级和护理计划，有专人上门为居家照护对象提供必要的服务，包括居家护理、复健、喘息服务、居家医疗、心理照护等。
二是社区照护服务。
由当地社区提供一定的场所及设施，由相关机构提供长照服务。
三是机构护理服务。
是由长照机构提供入住场所和床位，为长照对象提供24小时照护服务。
机构形式有长照养护中心、安养之家、护理之家等，机构规模从不足49张床位到超过100张床位不等。
4.长照服务的主要流程一是由需要者向县市照管中心提出申请。
住院病人通过洽询护理站取得出院后长照服务，并向县市照管中心提出申请；社区居民通过1966长照服务专线提出申请；二是由县市照管中心进行专业护理需求评估，并核定长照需要等级及服务给付额度；协助需求者拟订护理计划。
三是由相应的服务机构提供多样化的长照服务。
服务体系的建立促进了台湾长照服务业的发展。
2017年，台湾地区提供居家服务、日间护理、家庭托顾等机构分别有较快增长，设置失智共同照护中心20个、失智社区服务网点134个；设置家庭照顾者咨询服务专线及互动网络平台，在20个县市设置家庭护理者服务网点30个。
长照服务人力资源也有所增加。
二、台湾长照养老服务体系的主要经验和启示（一）法律和制度建设层面1.注重体系的整体设计和制度衔接养老服务业涉及面广，包括医疗保障、社会保险、社会福利、长期照护等相关制度，制度之间互有交叉。
台湾地区注重在衔接相关制度体系基础上进行长照服务体系的整体设计①。
尽量防止制度设计和管理体制的碎片化。
2.注重法律和政策规划的支撑根据《长期照护十年计划》，从2008年开始台湾进入长照计划1.0时期。
2008—2011年主要建设基础服务模式；2012—2015年主要健全长照服务网络；2015年出台《长照服务网及长照服务法》；2016年《长期照护十年计划2.0》实施，服务对象从52.1万人增加到73.8万人，服务项目从8项扩增至17项；近年来重点研究和衔接长照保险制度。
（二）长照体系建设层面1.建立分级服务体系为满足多样化服务需求，《长照十年计划2.0》提出建立“ABC三级服务模式”的长照目标服务体系。
其中，A级是指社区整合型服务中心，为B、C级提供技术支援与整合服务，B级是服务内容比较广泛的复合型日间服务中心，C级主要是巷弄护理站，提供便利照护服务②。
分级长照服务体系扩大了服务覆盖面，提高了服务的精准性。
2.关注重点服务对象台湾长照养老服务注重对服务对象进行评鉴和分级。
具体做法是先由当地的“照管专员”根据照护对象的日常生活功能活动、借助工具的日常生活活动以及心智功能等三种功能丧失程度对其进行评估，再根据服务对象的需求，由跨专业护理团队③提供“定制化”“个性化”的套餐服务。
重点对衰弱老人提供延缓失能照护服务方案；对失能者主要由社区整体护理服务网点、小规模多功能提供服务，或者提供单项服务。
重点针对失智失能人员强化照护，设立社区护理网点和“失智共同照护中心”。
3.强调医养有序衔接台湾长照服务体系注重将“医疗照护”与“长期照护”两大体系功能有序衔接。
一方面，对住院老人在出院前完成照管评估，出院1—7天内可获得长照2.0规定的相关服务；另一方面，医疗机构为居家、社区和机构式长照提供多元连续服务，实行就近就便建立医养合作机制。
医疗机构可以为当地社区的长照机构提供绿色通道、保健、急救等服务，长照机构也可作为附近医院的老人康复护理场所，具有一定规模的养老机构还可以建立护理站和医疗站等。
同时，长照协会的医务从业者会员也为长照对象提供服务。
（三）资金投入和资源整合方面1.引导多元资本投入一是“政府”公共投入。
台湾在《长照十年计划》中，将支持养老服务的经费纳入“政府”预算，并通过设立长照服务发展基金，将预算拨付、相关税收、养老金、保险金和一些社会捐赠等多种资金来源整合起来，共同用于支持长照养老服务的运营。
由“政府”公共投入负担至少70%的长照服务补贴费用。
补贴按照“弱势优先”的原则支付长照服务补贴。
二是社会资本投入。
台湾注重整合各类社会资源参与长照服务业的投资④。
对于社会投资建立的长照服务机构，符合政策条件的同样会获得政府资金补贴。
但政策要求一定规模的长照机构（如拥有49张床位以上）须成立非营利的财团法人基金会加以管理，对财政补贴的社会化长照机构须定期评估，旨在防止社会资本在长照运营中过度商业化。
引导社会资本进入长照服务领域，缓解了“政府”资金投入的压力，也有助于实现长照养老服务产业的良性发展。
2.引入多元化治理台湾长照专业人员培训、长照机构评鉴、对外交流等由社团法人承担。
如台湾长照专业协会，主要是宣传长照相关的政策和法规、研发制定长照服务品质标准、培训长照专业人员⑤、开展相关咨询、促进与境外的交流、维护长照专业人员权益等活动。
台湾还建有长照社工服务和志愿者服务机制，社工和志愿者成为长照服务体系中不可或缺的力量。
（四）人力资源整合和能力提升方面1.强化政策引导台湾《长照十年计划2.0》更注重人力资源的培养规划，构建了由多部门及与协会之间协同合作的人力资源整合机制，在将长照纳入系统教育体系、深化学科和专业训练课程设计、鼓励产学合作、鼓励机构提高长照人员薪酬待遇、帮助长照人员建立长期发展规划、加大奖励力度等多种措施，促进长照服务人力资源实现可持续发展。
2.多元招募延长留任通过多元招募渠道，将年轻人、新移民女性、中高龄劳动者纳入照服人员行列，并延长照服人员的留任时间。
同时，提高薪资水平，对服务特殊对象或特定时段人员额外加酬，对优秀照服人员提升薪资。
未来还将按能力对照服人员实行分级制，高级资格者可获得高薪资。
提升照服人员的专业形象，引导社会更加尊重这一群体。
3.加强能力培训台湾已形成一套长照服务人员的培训系统。
例如，要获取居家护理师证书需要完成规定课程，须临床实习160小时和独立完成4份照服报告。
培训内容以实操训练为主，鼓励地方培训，鼓励自训自用；通过产学合作，高中职校设立长照科，安排实习课程，在学期间可取得照服员资格。
三、台湾长照养老服务业面临的突出问题（一）资金来源不稳定，长期发展压力大按《长期照护十年计划2.0》规定，长照经费由“政府”财政支付⑥。
台湾的《长期照顾服务法》中规定通过设置长照服务发展基金来提供照护经费，其资金来源主要包括烟品健康福利捐、其他捐赠收入和基金利息收入等，资金不足部分由“政府”拨付财政资金进行补充。
2017年，台湾地区通过了“长期照顾服务法”修正案。
规定台湾地区每年需要至少330亿元新台币用于长照经费，其中财政预算支付负担三成，其余部分通过上调遗产赠予税和烟税等方式补充。
但与一些高税收、高福利的国家相比，台湾的税率较低，将税收作为长照资金来源存在额度有限、缺乏稳定性等问题。
据预测，到2031年，台湾长照服务的“政府”财政负担将增至1123亿元新台币，财政压力明显增大。
（二）服务资源不足，供需缺口较大随着台湾人口高龄化的加剧，预估到2030年，失能人口将达到120万，长照需求将不断增加。
根据台湾卫生福利事务部门测算，《长期照护十年计划2.0》时期，政府提供的长照服务数量每年增长约为13%。
有关数据表明，2017年台湾地区实际上仅有占失能人口总数39%的失能老人接受了护理，还有近六成失能老人未得到有效护理，长照服务供给难以满足需求。
（三）照护行业就业意愿低，留不住人随着台湾长期护理对象的不断增加，照服人员供给不足问题凸显。
长照人员需要专业的技能和实践经验积累。
但面临低薪资、高工时、社会声誉低、责任负担重等问题，导致社会就业意愿不高，另外，“政府”每年实际支出补贴经费也未完全达到计划支出数额，多种原因导致台湾地区照服人员明显不足，无法满足服务需求。
