预计总成本表、成本确认表

附件5-
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建造合同收入、成本确认表（ 年 月）项目名称：
分公司总经济师： 项目经理： 项目商务经理： 填报备注：1、在项目实施过程中，一般工程只需填写合同预计总收入和预计总成本合同预计毛利率。

2、此表由项目商务经理按月填报，经项目经理审核，分公司总经济师审核后提公司总经济师审核后报公司财务部门。

3、正常情况，公司总经济师按季度进行审核确认，当项目的预计毛利率与项目时，公司总经济师要当月及时进行审核确认。

月）
填报时间：
总成本，如为三边工程，只需填写核后提供给财务部门。

其中季报经与项目初始预计毛利率相差较大。

工程项目合同预计总收入和合同预计总成本确定与调整作者：朱德柱丰醒明陈蕾来源：《中小企业管理与科技·中旬刊》2015年第02期摘要：在工程项目实施过程中，我们对合同预计总收入与合同预计总成本进行规范管理，从静态管理变为动态管理并定期进行调整，用财务累计实际成本与尚未完工预计成本来逐月修订合同预计总成本，从而使财务确认的毛利、完工进度越来越接近实际。

通过采取规范管理、动态管理、定期调整、逐月修正的办法，使财务核算结果能准确揭示项目实施过程中的经营状况，有利于提高工程项目成本预控能力。

关键词：工程项目合同预计总收入合同预计总成本确认调整为贯彻执行《企业会计准则第15号——建造合同》，大多数建筑施工企业采用成本法确定当期收入。

当期收入确定的关键：如何规范、合理地进行合同预计总收入和合同预计总成本的确定、调整与修正？目前，普遍采用静态管理方法，即按照开工前所下达的标后预算确定合同预计总收入和合同预计总成本，其所确定的合同预计总收入和合同预计总成本不随工程进展情况进行调整、修正；从财务核算结果来看，每月的毛利水平都一样，不能真实反映项目的盈利状况；此外，大多数建筑施工企业，对合同预计总收入和合同预计总成本的确定也缺乏规范管理，这就造成项目部所确定的合同预计总收入和合同预计总成本不规范，导致财务核算成果出现重大偏差，例如：项目部预算人员将计日工、不可预见费用计入合同预计总收入，而成本中又未考虑此因素，导致财务计算的完工百分比与实际偏差很大。

随着工程进展，变更、索赔、物价上涨、施工工艺、施工组织结构不断发生变化以及工期拖延等，根据原标后预算所确定的合同预计总收入和合同预计总成本已不能准确反映客观实际情况，会造成财务核算所确定的收入、毛利率与实际出现严重偏差，致使财务账面数据不能准确地揭示项目实施过程中的实际经营状况，不利于提高成本预控能力。

因此，我们必须规范合同预计总收入与合同预计总成本的确定与调整，并对确认与调整过程、结果实施严格审查，把静态管理变为动态管理、定期调整；此外，在不违反《企业会计准则第15号——建造合同》的前提下，我们大胆尝试用财务累计实际成本与尚未完工预计成本来修订合同预计总成本。

第五章成本费用测算二、XX市道路保洁服务项目人员安排（XX）（一）管理人员XX人1、项目经理X人负责本项目的管理、检查、考评与协调工作、招聘及培训。

2、区域主管X人负责每天管辖区域内的保洁监督3、带班及值班班长X人（二）保洁人员X人1、贵安大道道路X人，2、东二环道路X人3、北四号路X人武当山路X人4、机动及其他岗位人员X人。

（三）作业车辆司机及助理：X人五、作业车辆及设备投入计划及管理1、作业车辆（1）高压清洗车（总质量8 吨及以上）X台；（2）洗扫车（总质量8 吨及以上）X台；（3）后装式压缩垃圾车（总质量3 吨）X台；（4）小型沟臂式垃圾车X 台（含配箱50 个）；（5）洒水（总质量8 吨及以上）X台；（6）配备项目工作（兼保洁机动车辆）皮卡工具车 X辆，巡查电动摩托车 X 辆；（7）拟用人力（电）三轮垃圾车共计 X 辆；2、物资装备（1）分类垃圾箱（桶）XX个▲贵安大道（平坝至安顺段）道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

▲东二环道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

▲北四号路道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

▲武当山路道路总长XX米，总宽XX米（含绿化隔离带、人行通道等），一边配置XX个（按XX米间距配一个计算），共计XX个。

（2）保洁工具根据安顺市道路保洁服务项目的特点，我公司选用传统竹制扫把和铁皮簸箕，其优点在于灵巧、耐用。

清洗保洁人员除配备抹布、面漆刀外，同时配备用于清洗乱涂乱贴的清洁剂、涂料等。

（3）服装▲保洁员每人定制带有安全反光标记的短袖、长袖各两套工作服（含帽子），雨衣一套。

▲班长每人定制与保洁员不同款式的短袖、长袖各X套工作服（含帽子），雨衣一套，佩带胸牌上岗管理。

工程成本计算表16张未完约项目收入确认表未完约项目之收入应收预收项确认表合约号客户名项目内容合同额定额总成本作业进度收款状况收入应收预收再确认材料费人工费制造费用合计材料费人工费制造费用合计完成率已收款未收款收入应收预收6001 某某厂房装修100 55 15 10 80 30 8 6 44 55% 4555 55 116002 某某某项订单200 100 30 15 145 60 17 10 87 60% 150 50 120 30合计企业对未完项目进行清理或帐务盘点，要根据作业进度确定收入项，并以此为据确定真正的应收帐款、预收帐款，调整报表上的存货项目。

完成率一是运用专业判断进行估计，二是通过项目发生成本与预算成本的比例来确定，进度收入可通过完成率与项目总收入来求得，应收帐款、预收帐款是根据与确认的项目进度收入与已收款比较得出，收入大于已收款差额为应收帐款，反之为预收帐款，并相应调整存货项目。

本表在领导更替或修正帐务时采用。

单项工程统计表单项作业进度统计表合约号码客户名称项目内容项目负责开工日期日期摘要成本记录材料人工外包工杂费合计合计本表是具体项目成本计算的基础表，亦是未完约项目收入确认表的附助表格。

工程成本预算表工程料工费消耗定额表项目名称：1-1、材料费预算2-1、人工费预算材料名称材料规格单位数量单价金额工序步骤工时数目工时价格人工费用2-2、人工费预算工序步骤工时数目工时价格人工费用总工时单件工时人工总额3-1、机械作业费用费用项目数量单价费用金额3-2、机械作业费用费用项目数量单价费用金额机械作业总计定额成本总计小材料合计对于任何一个工程项目，只要完成设计图纸，其工程的料工费用量就基本确定，损失和节约都有一个量的限制，本表可根据设计图纸进行简单预算，可用于工程项目成本控制，和成本计算的参照指标。

收支预计工程收支预计表项目名称：项目负责人：项目期间：年月- 年月项目单位数量单价总金额1期2期3期4期合计工程收入材料耗用类A材料B材料C材料D材料E材料F材料小材料村料合计人工费用类人工程费用类专家费设计费交通费设备消耗费水电费设备折旧设备租赁费运输费外加工费其他类合计贡献合计材料消耗栏各期填数量、费用栏各期填金额。

以下是一个作业成本法表格模板的示例：
在这个表格中，你可以列出不同的作业，并分别计算它们的直接成本和间接成本。

直接成本是指与特定作业直接相关的成本，例如生产某个产品的材料成本。

间接成本是指与多个作业相关的成本，例如设备折旧、维修费用等。

在每个作业下，你可以将直接成本和间接成本相加，得到该作业的总成本。

使用这个表格模板，你可以轻松地计算出每个作业的总成本，并进一步分析不同作业对产品总成本的影响。

这对于企业来说非常重要，因为它可以帮助企业更好地管理成本，提高盈利能力。

建造合同的收入、成本确认方法
一、预计合同总价 = 合同初始收入 + 合同变更收入 + 合同索赔款收入 + 合同奖励收入
二、预计总成本 = 预计收入 * （100 – 毛利率%– 税金及附加%– 上交管理费% - 其他%）
三、完工进度百分比 = 累计发生实际成本 / 项目预计总成本 * 100%
四、确认累计收入 = 预计合同收入 *完工进度百分比（%）
当月收入 = 本月止累计收入 – 上月累计收入
五、确认累计毛利额 = （预计合同收入 – 预计总成本）* 完工进度百分比（%）
当月合同毛利额 = 本月止累计毛利额 – 上月累计毛利额
六、结转累计成本 = 确认的累计收入 -确认的累计毛利额
当月结转成本 = 本月止累计结转成本 – 上月止累计结转成本
七、结转的当月成本与实际发生的成本差额调至毛利额中去
八、项目汇总表由各项目自动汇总，不必手工输入任何数据，不要动表中任何公式。

自制设备项目预算表项目名称：自制设备项目项目周期：6个月项目目标：本项目旨在设计和制造一台自制设备，以提高公司产品的生产效率和降低生产成本。

1.项目成本1.1.设备材料-钢材：500元-电子元件：200元-电控件：300元-传动装置：400元总计：1,400元1.2.设备制造成本-设计师工资：4,000元/月（6个月）=24,000元-组装技术人员工资：3,000元/月（6个月）=18,000元-工具和设备使用费用：1,000元总计：43,000元1.3.器材和设备维护成本-维修和保养费用：500元/月（6个月）=3,000元总计：3,000元1.4.项目管理和其他费用-项目管理费用：5,000元-其他杂项费用：2,000元总计：7,000元1.5.预计总成本设备成本+设备制造成本+器材和设备维护成本+项目管理和其他费用=1,400元+43,000元+3,000元+7,000元=54,400元2.预计收益2.1.生产效率提升通过自制设备，预计能提高公司产品的生产效率10%。

-平均每月销售额：50,000元-预计销售额增加：50,000元×10%×6个月=30,000元2.2.生产成本降低通过自制设备，预计能降低公司产品的生产成本5%。

-平均每月生产成本：40,000元-预计成本降低：40,000元×5%×6个月=12,000元2.3.总计预计收益销售额增加+成本降低=30,000元+12,000元=42,000元3.预计投资回报率投资回报率=预计收益/预计总成本×100%=42,000元/54,400元×100%≈77.21%4.风险和控制4.1.风险-设备制造过程中的技术问题可能导致成本增加和项目延期。

-设备可能需要额外维修和保养，增加成本和工作时间。

4.2.控制措施-在设计和制造过程中加强质量控制，减少技术问题的发生。

-定期维护设备以确保正常运行。

企业年度财务目标分解表
目标概述
该财务目标分解表旨在为企业年度财务目标的制定和实施提供指导。

通过明确财务目标并对目标进行分解，我们可以确保各项财务指标能够实现，并为企业发展提供支持。

目标分解
1. 收入目标
- 预计年度总收入为 {总收入目标金额}。

- 在整个年度，我们将通过各种营销手段提高销售额，以实现收入目标。

- 每个季度我们将设定具体的销售目标，并跟踪销售情况以确保目标完成。

2. 成本目标
- 我们将专注于降低成本，以提高盈利能力。

- 预计年度总成本为 {总成本目标金额}。

- 在整个年度，我们将审查各个部门的成本结构，并制定相应的成本控制计划。

- 每个季度我们将评估成本控制计划的执行情况，并对其进行调整。

3. 盈利目标
- 预计年度净利润为 {净利润目标金额}。

- 我们将通过提高收入和降低成本来实现盈利目标。

- 在整个年度，我们将持续关注财务指标，并及时采取必要的措施来确保目标的实现。

4. 资产目标
- 我们将确保资产结构的合理化，以优化资产利用率。

- 预计年度总资产为 {总资产目标金额}。

- 在整个年度，我们将定期评估并优化资产配置，以提高资产回报率。

- 每个季度我们将检查资产配置计划的执行情况，并进行必要的调整。

总结
通过制定和实施以上财务目标分解表，我们将能够明确年度财务目标，并制定相应的计划和策略来实现这些目标。

我们将不断跟踪和评估财务指标的执行情况，并及时采取必要的措施来确保目标的实现。

这将为企业的发展提供有力的支持，提高盈利能力，并优化资产利用率。

预计总收入预计总成本确认办法预计总收入、预计总成本编制及注意事项一、预计总收入、预计总成本编制意义何在？为什么要编制这个预计总收入、预计总成本？意义何在：它的结果是为了准确无误的反馈出项目自开工至截止日的盈亏情况，是财务部门确认合同毛利及利润的依据，同时也是项目对标后预算执行情况的一个阶段性总结，项目再根据盈亏情况制定有效的整改纠偏措施，也就是一种过程控制过程纠偏的手段。

通过项目编制出的预计总收入、预计总成本就计算出你项目目前的经营状况，使项目领导对后续施工需要发生的成本有一个直观的预测，对项目后期施工工作的指导有着积极的作用。

只有通过过程控制才能有效的保证项目最终的盈利。

200４年之前,项目当期营业收入的确认,是按照业主已批复的计量数确认的,即当期营业收入=当期业主批复计量数。

这种模式下与营业收入对应的营业成本不好确认，营业成本确认的随意性较大。

200４年年底开始,项目营业收入的确认按照财政部下发的《建造合同准则》来确认,按完工成本百分比法来确认营业收入和营业成本。

咱们公司是自2004年年底起，各项目就开始了编制预计总收入预计总成本的工作。

2008年12月局为此专门下发了二公预发（2008）834号文，专门对项目预计总收入预计总本钱的体例工作举行了规范。

XXX文件中要求的内容下发了《预计总收入预计总本钱体例办法》，对此项工作举行了规范。

二、名词术语1、合同总价:与业主签订正式合同工程量清单总额.合同总价＝有效合同价＋暂定金（含专项暂定金）。

暂定金也叫不可预见费用，是业主-1-在施工过程中防止出现工程项目增加或者支付工程索赔的资金。

暂定金虽然包含在投标总价中，但是不一定全额支付给施工方。

2、有效合同价：中标合同价减去包罗在清单中暂估价（含材料、工程设备、专业工程）、计日工和暂定金额。

3、已完工程：由业主已批复累计计量、已完未计量、已完部分工序工程构成。

4、已完未计量工程：包括“已申报待批复计量”和“已完未申报计量”两部分。

建筑业收入成本核算规范一、基本概念1、完工百分比法，是指建造合同完工进度或按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。

根据《企业会计准则第15号-建造合同》，在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。

2、完工进度，-般有三种方法确定:成本法:工作量法:实际测定法:公司园林工程建造所适用的是成本法，即截止至某时点，累计发生的实际已完工成本占项目预计总成本的比例。

完工进度=累计发生的实际已完工成本/项且预计总成本3、预计总收入，是指预估工程结算时能收到的款项，又称预计结算总额。

4、预计总成本，是指预估完成工程所需支付的成本。

5、产值，是指所建造的整个合同的总价值量，反映的是生产总成果。

形象总进度，是指截止至某时点，累计发生的已完工产值占项目预计结算总额的比例，反映的是已完工的产值情况。

形象总进度=累计发生的已完工产值/项目预计总产值6、当期确认的合同收入，是指合同收入按完工进度比例应确认的收入扣除之前累计已确认的收入。

当期确认的合同收入=预计合同总收入(完工结算后则为结算价) x完工进度-前期已确认的合同收入7、当期确认的合同成本，是指合同预计总成本按完工进度比例应确认的成本扣除之前累计已确认的成本。

当期确认的合同成本=预计合同总成本(完工结算后则为实际发生总成本) X完工进度-前期已确认的合同成本8、当期确认的合同毛利是指当期确认的合同收入扣除当期确认的合同成本的部分。

当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入一-当期确认的合同成本9、工程结算是指施工企业按照承包合同和已完工程量向建设单位(业主) 办理工程造价清算。

10、项目毛利率是指项目预计总收入扣除预计总成本后所得毛利占预计总收入的比例，在工程未结算前，应为预计毛利率。

二、整体流程工程预计总收入三、收入成本核算要点（一）单项目工程预计结算总金额1、目前预计结算总额=中标合价（中标单价*合同工程量）+变更收入(合阿内增加成或减少结算总金额+合同内外变更预计结算总金额）2、为保持成本数据与财务数据的口径一致，表中列示含税与不含税收入数据。