2017年内部控制报告

财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.01.25•【文号】财会[2017]1号•【施行日期】2017.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知财会[2017]1号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的有关要求，我们制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，现印发你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)财政部2017年1月25日附件行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。

第二条本制度适用于所有行政事业单位。

本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

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行政事业单位2017年起编报内部控制报告作者：
来源：《商业会计》2017年第05期
最近，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，要求全国各级行政事业单位按年度编报内部控制报告。

《管理制度》共8章，详细规范了行政事业单位内部控制报告的编送、报送、使用及报告信息质量的监督检查工作。

值得关注的是，此次内控报告并不像以往按照文字性表述和主观性描述为主编制，而是代之以标准化表格和定性及定量相结合的客观性指标为主填报，有效降低了单位编报内部控制报告的难度和工作强度，也提高了各地区、各部门汇总内部控制报告的效率和信息的准确性。

2023年高级会计师之高级会计实务基础试题库和答案要点大题（共20题）一、甲公司是一家在境内、外上市的综合性国际能源公司，该公司在致力于内涵式发展的同时，也高度重视企业并购以实现跨越式发展。

2017年6月30日，甲公司决定进军银行业。

其战略目的是依托油气主业，进行产融结合，以实现更好的发展。

2017年11月30日，甲公司在证券交易所发行普通股1亿股，发行价为16.8元/股。

2017年12月25日，甲公司以发行普通股所筹资金16亿元完成对B银行100%股权的正式收购。

假定不考虑其他因素。

1、根据资料，指出甲公司并购B银行属于横向并购、纵向并购还是混合并购，并说明理由。

2、根据资料，分析甲公司的并购支付方式。

【答案】二、光明能源为上市公司，2014～2015年通过合营安排等，与长期股权投资有关的情况如下：(1)光明能源经过可行性论证，为进军未来中长期的市场新热点项目，与通达公司(简称B)、兴达公司(简称C)签订了一项安排：光明能源在该安排中拥有50%表决权，B拥有30%表决权，C拥有20%表决权。

明光公司、B、C之间的合同安排规定，对该安排相关活动的决定至少需要75%的表决权。

据此，能够行使决策权的唯一情况就是光明能源和B公司的一致行动。

(2)光明能源从积极参与电力改革出发，经过可行性论证，为打造对电力终端销售市场的主动性渗透，与E公司、F公司安排一项涉及三方：光明能源在该安排中拥有50%的表决权，E和F各拥有25%的表决权。

三方之间的合同安排规定的合营协议，对安排的相关活动作出决策至少需要75%的表决权。

据此，据此，能够行使决策权的两种情况就是光明能源和B公司的一致行动，或者E和F公司的一致行动。

(3)2010年1月20日，光明能源与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。

合同规定：以丙公司2010年6月30日评估的可辨认净资产价值为基础，协商确定对丙公司60%股权的购买价格；合同经双方股东大会批准后生效。

企业内部控制审计报告范文3篇XXX内部控制审计报告会审字[2017]0569号XXX全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XXX(以下简称“精达股份”)2016年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XXX董事会的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

3、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变革可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财政敷陈内部控制审计意见我们认为，XXX于2016年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

XXX中国注册会计师：(特殊普通合资)中国注册会计师：中国·北京二〇一七年三月四日XX集团内审字[200x]第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对XX分公司进行了审计。

XX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目标在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便举行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对严重缺陷提出审计意见。

本审计敷陈中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真举行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按XX规定及本次审计意见举行处罚。

Jan.2019Vol. 16 No.l2019年1月第16卷第1期湖北经济学院学报（人文社会科学版）Journal of Hubei University of Ec （）nomics （Humanities and Social Sciences ）上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价——以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例丁莉(武汉远杉环保科技有限公司，湖北武汉430000)摘要：2017年度沪深两市共有40家公司的内部控制审计报告被出具了否定或无法表示意见，其中12家公司内部控制与财务报表同时被出具非无保留意见。

分析发现，这12家公司被注册会计师在审计报告中披露的内部控制重大缺陷均在2项以上，部分公司内部控制甚至形同虚设”基于此，本文从上市公司内部控制信息披露的准确性、完整 性、及时性、真实性、合法合规性和公平性六个方面对12份内部控制审计报告所披露的重天缺陷信息进行了评价，认为12份内部控制审计报告所披露重大缺陷信息的准确性良好，真实性合格，完整性部分合格，及时性有待加强，但合 法合规性和公平性缺乏考评依据，无法评价。

关键词：内部控制审计报告；非无保留审计意见；重大缺陷信息披露—、弓I 言21世纪初，安然、世通等世界巨头相继爆发财务丑闻，彻 底打击了投资者对资本市场的信心(Congress report ,2002)为改变这一局面，美国国会以压倒性票数通过萨班斯法案，明确指出上市公司必须建立有效内部控制体系，并要求管理层对其有效性作出声明，审计师对公司内部控制有效性作出 鉴证。

与此同时，我国的“银广夏”等财务造假事件也引起了监管层的高度关注，为加强和规范企业内部控制，保证企业内部控制评价及其信息披露质量。

2010年4月26日，财政部 等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，要求境内外同时上市的公司自2011年1月1日起先行施行企业内部控制规范体系；2014年1月3日，证监会发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》，从内容和形式上对上市公司内部控制评价报告进行了详细的规定。

证监会发布《2017年上市公司年报会计监管报告》截至2018年4月30日，沪深两市已上市的3,531家公司（其中A股3,513家），除康达尔、山东地矿、*ST华泽、凯迪生态、千山药机、抚顺特钢、中毅达、美都能源、*ST上普9家公司未按期披露年报外，其余3,522家均按期披露了经审计的2017年年度报告。

按期披露年报的公司中，124家被出具非标准审计意见的审计报告，其中，17家被出具无法表示意见，36家被出具保留意见、71家被出具带解释说明的无保留意见。

证监会会计部抽查审阅了其中798家上市公司2017年年度报告和内部控制评价、审计报告，在此基础上形成了《2017年上市公司年报会计监管报告》。

年报分析发现，部分上市公司在执行企业会计准则、内部控制规范和财务信息披露规则中存在的主要问题有：合并报表范围判断不恰当；非同一控制下企业合并未充分识别和确认可辨认无形资产；或有对价初始确认和后续计量有误；收入确认与计量不符合会计准则的规定；资产减值计提不充分，商誉减值测试方法不正确，利用资产减值计提及转回调节利润；金融工具、政府补助、递延所得税、非经常性损益和持有待售的非流动资产、处置组和终止经营相关的准则或规定执行不到位；资产减值、现金流量表、会计估计、终止经营、非经常性损益等相关信息披露有误或不充分，少数公司财务报告还存在文字表述、数字勾稽等方面的简单错误；内部控制评价报告和内部控制审计报告未严格遵守相关要求，内部控制评价报告中内部控制评价范围披露不规范、内部控制缺陷相关信息披露不充分、内部控制评价结论不恰当等。

上市公司年度报告存在的会计处理和信息披露问题，也反映出部分会计师事务所在执行审计业务过程中未保持足够的职业怀疑、专业胜任能力不足、重大非常规交易和会计估计审计不到位，以及风险意识不足、部分审计程序流于形式、项目质量控制不到位等问题。

2017年上市公司年报会计监管报告内容节选二、内控与年报审计问题（一）内控信息披露问题目前，主板上市公司已全面执行企业内部控制规范体系，应在披露年度报告的同时披露内部控制评价报告和内部控制审计报告。

内部控制评价报告为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）有关规定以及单位其他管理制度的有关规定，我单位进行了内部控制自我评价，具体情况报告如下：一、评价目标通过内部控制评价，客观评估我单位内部控制体系建设和执行的有效性，查找存在的问题和缺陷，大力改进和完善管理，进一步提高管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展。

二、评价依据（一）《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）；（二）《关于全面推进行政事业单位内控建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）；（三）《关于加强财政内部控制工作的若干意见》（财监〔2015〕86号）；（四）《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）；（五）《重庆市财政局关于全面实施行政事业单位内控建设的通知》（渝财会〔2016〕38号）；（六）《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）；（七）《单位内部管理制度》等。

三、评价方法及程序（一）评价方法在评价过程中结合单位的实际情况，采用了包括询问、查阅相关内控制度、检查业务实施文件和执行表单、抽查会计记录等评价方法。

（二）评价程序内部控制自我评价程序包括评价准备、评价实施、报告与整改三个阶段。

四、本次评价发现问题及改进建议（一）存在问题1．未对政府采购预付款适用情形做区分。

目前单位已建立政府采购内部管理制度，但尚未按照《关于进一步加强和规范政府采购履约保证金及合同管理的通知》文件要求对适用于预付款情形做出相关规定。

2．内部控制监督检查有待进一步落实。

目前单位已建立了内部控制监督检查机制，但缺乏能证明完成此项工作的文档支撑。

3．预算执行分析有待加强。

目前预算执行控制过程中，尚未建立有效的多部门沟通机制，并且未定期召开预算执行分析会议，无法有效且科学的控制预算执行进度。

本文极具参考价值，如若有用可以打赏购买全文！本WORD版下载后可直接修改内部控制评价报告应当披露哪些内容【2017至2018最新会计实务】
【问题】
内部控制评价报告应当披露哪些内容？
【答案】
依据内部控制评价指引的相关规定，内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及zheng改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。

内部控制评价报告至少应当披露下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

（二）内部控制评价工作的总体情况。

（三）内部控制评价的依据。

（四）内部控制评价的范围。

（五）内部控制评价的程序和方法。

（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（七）内部控制缺陷的zheng改情况及重大缺陷拟采取的zheng改措施。

（八）内部控制有效性的结论。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

风险评估报告内部控制建设领导小组：根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和我局《内部控制手册》和《内部控制管理制度实测》的有关规定，我们组织开展了对我局各科室的风险评估工作，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估活动，是在我局内部控制工作领导小组的领导下，由风险评估小组具体组织实施。

为顺利完成风险评估工作，经局领导同意，财务科从各科室抽调相关工作人员组成内风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1、单位层面风险单位层面风险主要包括组织架构风险、经济决策风险及关键岗位人员风险、会计体系风险、信息系统风险等。

（1）组织架构风险：内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。

（2）经济决策风险：经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行等情况导致的风险。

（3）关键岗位人员风险：岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等情况导致的风险。

（4）会计体系风险：会计机构和岗位设置不健全、会计制度不完善、会计业务处理不合规等情况导致的风险。

（5）信息系统风险。

信息系统的选型不科学、日常维护不及时、输入系统数据不准确和不完整等情况导致的风险。

2、业务层面风险经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序（1）风险评估工作由财务科牵头组织，风险评估小组根据经内部控制建设领导小组、局长办公会审批通过的本年度风险评估工作计划具体实施风险评估工作。

（2）各科室按负责风险信息收集、风险识别和科室内部评估并提出相应的风险应对策略建议。

（3）风险评估小组负责对风险评估过程中出现的各类问题进行解释与指导，确保各科室及时完成本科室的风险评估工作。

风险评估小组完成对科室风险评估结果的汇总整理并形成单位年度风险评估工作报告草案。

内部控制工作问题总结及整改-内部控制整改报告3篇在新形势下，建立内部控制已成为行政事业单位加强财务管理的重要措施。

然而，在实施内部控制过程中，我们发现了许多问题。

首先，对内部控制制度的重要性认识不足，内控意识不强，重发展轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解。

此外，缺乏积极性和主动性，对建立内部控制缺乏必要的积极性。

其次，内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系，涉及的范围也不够全面，仅局限于财务管理制定和会计核算管理制定。

对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有的效果。

第三，缺乏必要的内部监督机制，对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够。

对内部审计工作没有给予足够的重视和支持，仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。

最后，外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够，缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

针对以上问题，我们制定了以下整改措施：增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任；完善内部控制制度，建立系统的内控制度体系；加强内部监督机制，提高内部审计工作的权威性和独立性；加强外部监督，推动行政事业单位内部控制制度体系的完善。

公司于2016年5月28日召开了内控工作指导与培训启动会议，以提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识。

为有组织、有计划、扎实有效地建设公司内部控制体系，公司成立了内控实施领导小组和内部控制规范项目工作组，分别负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任，以及牵头部门为公司投资开发部。

公司制定了内控实施方案，包括访谈公司总经理、副总经理及各部门主任，搭建公司流程框架，指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明，搭建公司内控风险矩阵，测试流程可行性等五个步骤。

内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。

一、内部控制建设存在的问题1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。

对建立内部控制缺乏积极性、主动性。

2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。

3. 缺乏必要的内部监督机制对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。

内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。

4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。

缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

二、内部控制的整改措施1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。

按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。

2017内部控制规章制度第一章总则第一条为了规范企业的内部控制管理，提高企业内部控制的有效性和效率，促进企业持续稳健发展，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业的内部控制管理工作，包括但不限于财务管理、风险管理、合规管理等方面。

第三条本规章制度的遵循和执行，是企业内部控制管理的基础要求，所有股东、董事、高级管理人员和员工都应当严格遵守，不得以任何理由敷衍塞责。

第四条企业内部控制管理应当遵循风险管理和内部监督相统一的原则，确保企业运作的合法性、规范性和稳定性。

第五条企业应当建立内部控制机构和内部控制流程，明确内部控制的组织结构和职责分工，确保内部控制的落实和有效运作。

第六条企业应当建立内部控制的风险评估和防范机制，制定内部控制政策和规程，明确内部控制的目标和实施步骤。

第七条企业内部控制管理应当建立健全的信息沟通和反馈机制，及时收集、整理和传递内部控制管理相关信息，有效开展内部控制监督和评估工作。

第八条企业应当建立内部控制的培训和考核机制，加强员工内部控制管理意识和能力的培养，提高内部控制管理的专业水平和执行效果。

第二章财务管理第九条企业应当建立健全的财务管理制度，规范企业的会计核算和财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。

第十条企业应当建立健全的资金管理制度，加强对资金运作和流动性的监控，确保企业的资金周转和使用合理、安全和高效。

第十一条企业应当建立健全的成本管理制度，加强对成本控制和降低的监督，确保企业的经济效益最大化和财务风险最小化。

第十二条企业应当建立健全的税务管理制度，遵守税法的规定和要求，及时缴纳税费，保障企业的税务合规和社会责任。

第十三条企业应当建立健全的资产管理制度，加强对资产的保护和利用，确保资产的安全和价值的最大化。

第三章风险管理第十四条企业应当建立健全的风险管理体系，识别、评估和应对企业的内部和外部风险，确保企业运作的稳定和可持续发展。

第十五条企业应当建立健全的市场风险管理机制，加强对市场的监测和波动的分析，及时调整经营策略，应对市场风险。

内部控制评价工作总结报告为提高内部管理水平，规范内部控制，按照《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，在县财政部门和主管财务部门的统一部署下，我们对本单位内部控制基础情况进行了“摸底”评价，希望通过“以评促建”，加快单位内部控制建设，确保年底实现工作目标。

现将内部控制基础性评价工作总结报告如下：一、内部控制工作进展情况按照财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的相关要求，结合单位现阶段的发展状况，本单位召开了内部控制工作的启动相关会议，并制订了下一步工作方案。

截至目前，开展的主要工作有：(一) 单位高度重视，加强组织领导。

单位高度重视内部控制基础性评价工作及内部控制的建设工作。

为确保内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，制定了内控领导小组的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。

(二)积极参加培训，组织专题学习。

负责内部控制基础性评价的工作人员积极参加了各种相关业务培训会议，认真学习了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》文件、如何进行内控建设的业务操作以及重点工作等，加深了对内部控制建设的认识。

会后，及时组织内部控制小组成员，开展专题学习活动，针对内部控制基础性评价工作与内部控制建设工作两个重点方面进行了业务培训，确保下一步工作顺利有序地开展。

(三) 明确工作职责，落实任务分工。

内部控制基础性评价工作涉及到每个部门的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制基础性评价工作与制度建设工作能按时保质完成，我们召开内控相关会议，在内部控制小组的统一部署下，明确各部门的工作职责，将工作具体落实到部门负责人,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。

(四)全面开展“摸底”，客观评价总结。

在领导小组的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及填表说明，组织开展了内部控制基础性评价工作，对本单位内部控制基础性工作进行全面认真的评价，实事求是的量化打分，经测评。

下一步内部控制工作计划2017积极探索科学的内控机制，不断提高依法履行税收管理和行政管理的能力和水平，确保责任的有效落实和权力的正确行使。

下面是整理提供的内部控制工作计划范文，欢迎阅读参考！希望大家采纳！更多相关信息请关注的栏目！篇一近日，根据省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的要求，省住房城乡建设厅下发了《河南省住房和城乡建设厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》，对省住房城乡建设厅进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作提出要求。

一是提高认识，精心组织。

充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义，进一步推进各单位内部控制建设实施基础性评价工作，确保全面完成内部控制基础性评价和完善工作，推动本单位内部控制水平的整体提升。

二是细化方案，落实责任。

各单位要结合实际，加强对推进内部控制工作的组织落实，细化工作方案，明确工作职责，落实工作任务。

各单位要成立内部控制建设领导小组，制定方案，明确分工，健全机制，积极推进。

三是齐抓共管，形成合力。

内控规范的贯彻实施，涉及到单位的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作，需要单位内部各有关部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。

各单位作为内控规范实施的主体，应按照统一部署，在单位内部设置内控职能部门或者确定内控牵头部门和参与部门，建立内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。

各单位负责人，作为内控实施的第一责任人，要高度重视并全力支持，切实担负起领导责任，保证内控规范的有效实施。

四是抓好落实，按时完成。

各单位要严格按照要求，认真抓好落实，对本单位内部控制基础性工作进行评价。

各单位应当于2017年9月下旬前，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位单位内部控制基础性评价指标评分表》及填表说明，组织开展内部控制基础性评价工作。

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 ( 财会〔2015〕24 号)的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范 (试行)》(财会〔2012〕21 号) 和《行政事业单位内部控制报告管理制度 (试行)》(财会计〔2017〕 1 号) 的有关规定，现将本地区(部门) 2017 年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：(一)本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的组织情况。

加强领导，为进一步指导和促进我单位开展内控基础性评价工作，推动我单位内控建设实施工作，成立了有局长担任组长，分管领导为副组长，相关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由财务室牵头。

(二)本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的动员情况。

为进一步指导和督促单位落实好财务要求，加快内部控制建设体系，我单位制定实施方案，精心组织，积极开展内部控制基础性评价工作。

(三)本地区(部门)对内部控制建立与实施工作的部署情况。

严格按照单位内控制度建立及实施工作方案执行安排部署。

(四)所属单位的落实及执行情况等。

积极参加上级组织内控培训，加强内控意识，提升内控管理能力，有效运用不相容岗位相分离、内部授权审批控制、实施活动归口管理等进行把控，完善自身制度建设，加强业务方面单位层次方面的内部控制，不断加强内部控制体系建设。

(一)地区(部门)层面工作协调机制的建立情况。

为进一步指导和督促单位落实好财务要求，加快内部控制建设体系，我单位制定实施方案，精心组织，积极开展内部控制基础性评价工作。

加强领导，为进一步指导和促进我单位开展内控基础性评价工作，推动我单位内控建设实施工作，成立了有局长担任组长，分管领导为副组长，有关科室负责人为成员的行政事业单位内部控制基础性评价领导小组，领导小组下设办公室，办公室工作由财务室牵头。

(二)地区(部门)层面组织开展内部控制工作的工作方案。

一、《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

2017年度行政事业单位内部控制报告内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

下面是收集整理的2017年度行政事业单位内部控制报告，欢迎阅读参考!!2017年度行政事业单位内部控制报告一党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。

为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号，以下简称《管理制度》)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作。

现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。

一、工作目标开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

二、总体要求(一)高度重视，精心组织。

各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。

(二)数据准确，报送及时。

各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理制度》的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。

内部控制报告范文目录1.1 概述1.1.1 内部控制的定义1.1.2 内部控制的目的1.1.3 内部控制的重要性1.2 内部控制的基本要素1.2.1 控制环境1.2.2 风险评估1.2.3 控制活动1.2.4 信息与沟通1.2.5 监督1.3 内部控制的实施与监督1.3.1 内部控制的实施1.3.2 内部控制的监督1.1 概述1.1.1 内部控制的定义内部控制是组织为确保业务目标的实现而制定的一系列政策、程序和机制。

1.1.2 内部控制的目的内部控制的目的是提供合理的保证，确保组织的经济、效率和法律合规性。

1.1.3 内部控制的重要性内部控制的重要性在于保护组织的资产、确保数据的准确性和完整性，以及预防和发现欺诈行为。

1.2 内部控制的基本要素1.2.1 控制环境控制环境是指组织内部的文化、价值观和伦理标准，对内部控制的有效性起着关键作用。

1.2.2 风险评估风险评估是指识别和评估组织所面临的各种内部和外部风险，以确定适当的控制措施。

1.2.3 控制活动控制活动是指组织为达到特定目标而实施的各种控制措施，包括管理控制和操作控制。

1.2.4 信息与沟通信息与沟通是保证组织内部控制有效运作的关键环节，需要确保信息的准确性和实时性。

1.2.5 监督监督是指对内部控制机制和控制措施的定期评估和监督，以确保其符合组织的需求和目标。

1.3 内部控制的实施与监督1.3.1 内部控制的实施组织应该建立完善的内部控制框架和制度，明确各级责任，确保内部控制的有效实施。

1.3.2 内部控制的监督组织需要定期进行内部控制的自评和外部审计，及时发现问题并采取有效的改进措施，以提高内部控制的有效性和可靠性。

学校内部控制评价报告一、引言学校是培养未来人才的重要阵地，为了保障教育质量和提高办学效益，内部控制的建立和评价对学校的可持续发展至关重要。

本报告基于对学校内部控制体系的全面评估，对学校的内部控制进行了分析和总结，以期为学校在内部控制方面的改进提供科学依据。

二、评价目标通过对学校内部控制的评价，目的是帮助学校发现和弥补内控风险，优化内部控制环境，提升有效性和效率，保证资源的合理利用，提高教育质量和办学水平。

三、评价方法1. 采用定性和定量相结合的方法，结合学校内部控制制度和操作程序的文档分析，对班级、部门和学校整体的内部控制情况进行评估；2. 结合问卷调查和访谈，了解员工对内部控制的认知程度和实施情况；3. 对学校内部控制的各个要素进行综合评估，并进行权重排序。

四、评价内容1. 内部环境评价内部环境是内部控制的基础，包括学校的道德风险、组织结构、积极氛围、人员素质等。

经评估发现，学校在建立道德风险预防机制、构建优化的组织结构方面存在不足。

应加强对员工的道德教育培训，推行职责明确的组织架构，提升内部环境的健康度。

2. 控制活动评价学校的内部控制活动包括教学管理、财务管理、人力资源管理等各项管理活动的设计和实施。

经评估发现，学校在教学管理方面表现出色，但财务管理和人力资源管理方面还需进一步完善。

应加强对财务报表的及时编制与审计监督，建立健全的人力资源管理制度。

3. 信息与沟通评价信息与沟通是内部控制的重要环节，包括流程的逻辑性、信息的可靠性和传递的畅通性等方面。

经评估发现，学校在信息与沟通方面存在不足，需要加强内部交流平台的建设和规范，改善信息流通的透明度和实时性。

4. 风险识别与评估风险识别与评估是内部控制的前提，学校应及时识别和评估潜在和实际存在的风险并予以管理和控制。

经评估发现，学校在风险识别和评估方面还需加强，应建立健全的风险管理制度，加强对风险的排查与分析。

五、评价结果与改进建议1. 学校内部控制总体评价结果经综合评估，学校内部控制总体评价为中等水平。