北语15秋《国际税收》作业3满分答案

北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．对于跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ B ）。

[A]劳务提供地标准[B]权利适用方标准[C]实际支付地标准[D]比例分配标准2．对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ D ）。

[A]不动产所有者国籍[B]不动产租赁者国籍[C]不动产继承者国籍[D]不动产坐落地3．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是（ D ）。

[A]免税法[B]税收抵免[C]减免法[D]税收饶让4．跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（ B ）。

[A]双重负担原则[B]独立核算原则[C]常设机构原则[D]利润归属原则5．合理分配跨国收入和费用，有利于（ C ）。

[A]兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益[B]兼顾跨国公司与其居住国之间的利益[C]兼顾各有关国家之间的财权利益[D]兼顾各跨国联属企业之间的利益6．对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ D ）。

[A] 市场价格[B] 比照市场价格[C] 组成市场价格[D] 成本费用7．成本标准所反应的是跨国联属企业之间的（ B ）。

[A] 商品交易关系[B] 业务往来关系[C] 利益分配关系[D] 经济核算关系8．国际避税行为形成的客观原因是（ A ）。

[A] 各国税率的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异9．在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现为（ B ）。

国际税收练习题整理答案国际税收练习题整理答案第一章国际税收一、术语解释1．国际税收国际税收是指两个或两个以上的国家政府以其政治权力对跨国纳税人的跨国收入或财产进行重叠和交叉征税，以及国家之间的税收分配关系。

2.金融退化由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

二、填空1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及（混合所得税制）。

2.根据课税对象的不同，税收划分大致分为三类：商品税、所得税和财产税。

3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为（单一环节销售税）。

4.根据商品国际流通方式的不同，关税可分为：（进口关税）、出口税和过境税。

三、判断题1.本质上，欧盟的“自有财政资源”是对成员国政府征收的税收。

×2. 一国对跨国纳税人征收的税款属于国际税的范畴。

×3. 一般来说，一个国家的边境和关税地区并不一致。

×4. 销售税是一种仅以销售商品为征收对象的税收。

×5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

×6.国际税收关系的发展趋势体现在商品税领域：关税与增值税的协调是商品税国际协调的核心内容。

×7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

√8.一个国家为了吸引外国投资而降低税率也是一种恶性税收竞争。

×四、选择题1.国际税收的本质是（c）。

a．涉外税收b．对外国居民征税c、 D.国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（d）。

a．税负过重的必然结果b．美国减税政策的国际延伸c．促进国际贸易的客观需要d．税收国际竞争的具体体现3.1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛签署了《关于加强税收征管合作的协定》（c）。

a．《同期税务稽查协议范本》b．《税收管理互助多变条约》c．《税务互助多边条约》d．un范本五、问答未来国际税收的发展趋势是什么？答：国际税收问题与国际经济问题密切相关。

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。

第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。

北语15秋《纳税会计》作业3满分答案
北语15秋《纳税会计》作业3满分答案
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）
1. 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（）
A. 33％
B. 30％
C. 24％
D. 15％
正确答案
：D
2. 房屋的产权出典的，纳税人为（）
A. 所有人
B. 使用人
C. 承典人
D. 代管人
正确答案
：C
3. 下列凭证中，应缴纳印花税的有（）
A. 税务登记证
B. 贴息贷款合同
C. 视为正本使用的抄本
D. 无息贷款合同
正确答案
：C
4. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。

A. 0.001
B. 0.005
C. 0.01
D. 0.012 正确答案。

.一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。

A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。

A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权.8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。

.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。

北语15秋《国际税收》作业1__100分答案15秋《国际税收》作业1一、单选题（共14 道试题，共56 分。

）1. 以下说法错误的是A. 国家税收是从国际税收中派生出来的B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税————选择：A2. ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务————选择：D3. ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴A. 国际税务、国际税收B. 国际税收、国际税务C. 涉外税收、国际税收D. 国际税收、涉外税收————选择：A4. ___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则A. 出生地主义B. 血统主义C. 归属原则D. 自然人原则————选择：A5. 涉外税收属于___的范畴A. 国际税收B. 国家税收C. 既属于国际税收又属于国家税收D. 既不属于国际税收又不属于国家税收————选择：B6. 国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___A. 经济关系B. 法律关系C. 征纳关系D. 债务关系————选择：C7. 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权A. 属人主义原则B. 属地主义原则C. 属人原则和属地原则D. 以上都不是————选择：B8. 住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民A. 永久性住所B. 习惯性住所C. 长期住所D. 永久性住所或习惯性住所————选择：D9. 国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初————选择：B10. 税收管辖权具有___A. 独立性B. 排他性C. 独立性与排他性D. 法律性————选择：C11. 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 收入来源地管辖权D. 以上都不是————选择：C12. ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则A. 属地原则B. 归属原则C. 属人原则D. 分配原则————选择：A13. 以下不属于常设机构的是A. 矿场勘探B. 养殖场C. 油井D. 办事处————选择：A14. 有些跨国独立劳动者，虽然不完全具备提供劳务的场所条件，但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得时来源于该国境内，它依据的标准是___A. 固定极低标准B. 所得支付者标准C. 收入来源地标准D. 常设机构标准————选择：B15秋《国际税收》作业1二、多选题（共4 道试题，共16 分。

北语15秋《中国税制》作业3100分答案一、单选题（共 7 道试题，共 28 分。

）1. 企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额的范围内，可据实扣除。

A. 12%B. 15%C. 0.3%D. 0.05%———选择：B2. 企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于年。

中国分税制A. 7B. 5C. 10D. 20———选择：C3. 关税的征税对象是准予进出关境的。

A. 物品B. 货物C. 货物和物品D. 货物和劳务———选择：C4. 企业所得税实行比例税率，其基本税率为。

A. 17%B. 15%C. 20%D. 25%———选择：D5. 出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是。

A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）———选择：D6. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A. 15B. 30C. 45D. 60———选择：D7. 企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为。

A. 登记注册地标准B. 实际管理机构地标准C. 登记管理地标准D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准———选择：D15秋《中国税制》作业3二、判断题（共 13 道试题，共 52 分。

）1. 复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。

A. 错误B. 正确———选择：B2. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

A. 错误B. 正确———选择：A3. 居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

A. 错误B. 正确———选择：A4. 税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。

北语15秋《税法》作业3满分答案一、单选题（共4道试题，共16分。

）1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为＿。

A.30%B.40%C.50%D.60%正确答案：A2.我国资源税征税范围的资源目前主要有__。

A.两大类B.三大类C.四大类D.五大类正确答案：A3.下列不属于资源税的课税原则的是。

A.普遍征收原则B.统一税率原则C.级差调节原则D.便利征收的原则正确答案：B4.按《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税实行＿超率累进税率。

A.二级B.三级C.四级D.五级正确答案：C15秋《税法》作业3二、多选题（共9道试题，共36分。

）1.城镇土地使用税的征税范围，是在范围内使用的属于国家所有和集体所有的土地。

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区正确答案：ABCD2.下列属于土地增值税的特点的是＿。

A.增值多的多征税B.增值少的少征税C.无增值的也征税D.无增值的不征税正确答案：ABD3.在计算转让房地产的增值额时，允许扣除的项目包括＿。

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.财政部规定的其他扣除项目正确答案：ABCD4.下列土地免征城镇土地使用税的是＿。

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地正确答案：ABCD5.下列属于城镇土地使用税征税目的的是___。

A.合理利用城镇土地B.调节土地级差收入C.提高土地使用效益D.加强土地管理正确答案：ABCD6.耕地占用税中的林地包括。

A.居民点内部的绿化林木用地B.灌木林地C.苗圃D.未成林地7.下列说法中正确的是。

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地从事建房及其他非农业建设的行为B.占用园地建房或者从事非农业建设的免征耕地占用税C.农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税D.纳税人临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税正确答案：AC8.下列可以免征土地增值税的是＿。

15秋《英语视听》作业3一、单选题（共20 道试题，共100 分。

）1. 第三次作业问题19A. By raising cattle.B. By working on farms.C. By working in factories.D. By raising sheep.正确答案：C2. 第三次作业问题4A. Young people are too quick in making decisions.B. Young people seldom stay long on the same job.C. Young people lose their jobs easily.D. Young people are too eager to succeed.正确答案：B3. 第三次作业问题11A. It could help people of all ages to avoid cancer.B. It was mainly meant for cancer patients.C. It might appeal more to viewers over 40.D. It was frequently interrupted by commercials.正确答案：C4. 第三次作业问题17A. It is completely flat.B. It has few rivers.C. It has many large lakes.D. It is hilly.正确答案：D5. 第三次作业问题16A. She was absent all week owing to sickness.B. She was seriously injured in a car accident.C. She called to say that her husband had been hospitalized.D. She had to be away from school to attend to her husband.正确答案：D6. 第三次作业问题9A. Yesterday.B. Three days ago.C. Two days ago.D. Early last week.。

国际税收作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。

这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。

（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。

3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。

各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。

4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”(fiscal degradation)和“一降到底”(race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。

④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

第一章国际税收导论一、术语解释1.国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一•是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2.涉外税收“涉外税收”一词通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种, 如我国在1991年开征的外商投资企业和外国企业所得税（该税在2008年废止）、1994年税制改革前的工商统一•税和个人所得税均属于我国的涉外税收。

尽管涉外税收主要是针对外国纳税人或外资企业，但它仍然属于国家税收的范畴。

涉外税收只不过是把国家税收制度中的涉外部分独立出来，单独设立了税种。

3.财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

4.区域国际经济一体化第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。

它们由地理上相邻近的国家组成，对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。

人们将这种地区性的经济联合称为区域国际经济一体化。

5.恶性税收竞争各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。

二、填空题1.混合所得税制2.所得课税3.单一阶段销售税4.进口税三、判断题（若错，请予以更正）1.X 欧盟的“自有财源”从本质上看，并不是强加在成员国政府上的税收收入，它是在成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。

15秋《国际贸易理论》作业3
一、判断题（共25 道试题，共100 分。

）
1. 仲裁裁决一旦做出，即具有法律效力，有关当事人应自觉执行。

若败诉方拒绝执行裁决，仲裁机构不能强制其执行。

A. 错误
B. 正确
正确答案：B
2. 在出口凭样品成交业务中，为了争取国外客户，便于达成交易，出口企业应尽量选择质量最好的样品请对方确认并签订合同。

A. 错误
B. 正确
正确答案：A
3. 不可撤销议付信用证列有“议付到期日”，而未列有“最迟装运日”，则应被理解为“双到期”，即最迟装运日与到期日为同一天。

A. 错误
B. 正确
正确答案：B
4. 仲裁协议既可以在争议发生之前订立，也可以在争议发生之后订立，两者具有相同的法律效力。

A. 错误
B. 正确
正确答案：B
5. 为防止投标人在中标后不与招标签约，招标人通常要求投标人提供投标保证函或投标保证金，如开标后，投标人未中标，招标人将保证金退还投标人。

A. 错误
B. 正确
正确答案：B
6. 由出口地银行审单认可购进出口商的汇票和所附的货运单据，扣除利息后将票款垫付给出口商的过程称为议付。

A. 错误
B. 正确
正确答案：B
7. 我国对外经济活动中达成和履行合同必须符合法律的规范，其中包括有关的双边或多边国际条约，与我国进出口货物出口贸易关系最大的一项国际条约是《国际货约》。

A. 错误
B. 正确。

北京语言大学15春《纳税会计》作业3满分答案
北京语言大学15春《纳税会计》作业3满分答案
一、单选题
1.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。

A.100
B.10
C.10000
D.1000
正确答案:
B
2.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。

A.在1年内
B.在3年内
C.在10年内
D.无期限
正确答案:
B
3.房产税（）方式缴纳。

A.按年征收，分期缴纳
B.按季征收，分期缴纳
C.按月征收，分期缴纳
D.由省，自治区，直辖市人民政府规定
正确答案:
A
4.纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。

A.５‰
B.１﹪
C.15﹪
D.５﹪。

国际税收作业（三）一、单项选择1、各国实行单边方式减除法律性国际重复征税采用的方法有（）A、征税法、扣税法和抵免法B、征税法、免税法和抵免法C、征税法、扣税法和免法D、免税法、扣税法和抵免法2、在允许纳税人选择扣税法的国家，一般均规定同一纳税人在同一纳税年度中仅能选择（）A、一种减除国际重复征税的方法B、两种减除国际重复征税的方法C、三种减除国际重复征税的方法D、几种减除国际重复征税的方法3、允许抵免的已缴来源国税额表示居住国允许纳税人（）A、抵免的已缴国外所得税额有一个限度B、在收入来源国缴纳了多少税就可抵免多少税C、抵免的已缴国外所得税额没有限度D、在本国缴纳了多少税就可抵免多少税4、直接抵免法是指居住国政府允许本国居民在来源国缴纳的税款，在向本国缴纳税款中给予扣除，税种的适用范围有（）A、营业税、所得税B、消费税、所得税C、印花税、营业税D、所得税、预提税5、限额抵免法要求不能超过最高限额，这个最高限额是（）A、国外所得额按本国税率计算的应纳税额B、国外所得额按外国税率计算的应纳税额C、国内所得额按本国税率计算的应纳税额D、国内所得额按外国税率计算的应纳税额6、允许抵免额就是纳税人在来源国已缴所得税税额预抵免限额相比较中（）A、数额较小的一方B、数额较大的一方A、数额较适中的一方D、数额较最大的一方7、行分国限额法，当非居住国税率高于居住国时，境外分公司的已纳税款（）A、能得到全部抵免B、不能得到抵免C、纳税人税负较轻D、全部不能得到抵免8、当跨国纳税人在国外的几个分公司有盈有亏时，采用分国限额法（）A、对纳税人不利B、对纳税人有利C、对纳税人有机会D、对纳税人无机会9、我国对跨国自然人应税所得采用（）给予抵免A、不分项限额法B、综合限额法C、分项限额法D、差额限额法10、综合限额于分国限额是关于（）之间超限额于限额余额相互冲抵问题A、有关不同项目B、有关相同项目C、有关地区D、有关国家11、在来源国不实行年度之间亏损结转计算的情况下，居住国政府就会（）A、少征一部分税款B、多征一部分税款C、增加一部分税款D、提高一部分税款12、纳税人的居住国政府对本国居民予以税收饶让（）A、根本不会损失本国的税收利益B、会损失本国的税收利益C、能鼓励国外资本输入D、会增加本国的税收利益二、多项选择1、法律性国际重复征税的减除方式有（）A、单边方式B、扣除方式C、减除方式D、双边或多边方式E、抵免方式2、中国对国际重复征税的减除方法包括（）A、抵免法B、减除法C、扣除法D、合并法E、分项法3、享受本国单方面提供的减除国际重复征税待遇的限制性条件有（）A、减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的居民B、减除的纳税主体必须是在本国负有纳税义务的非居民C、减除的必须是向有关外国政府缴纳的税D、减除的税种是所得税或一般财产税及其相关的税种E、必须是实际已纳税的境外所得或境外财产4、免税法的指导原则是（）A、承认来源国独占征税权B、完全放弃居民税收管辖权C、承认居民税收管辖权D、部分放弃居民税收管辖权F、放弃来源国独占征税权5、由于居住国对所得税实行不同的税率，免税法可分为（）A、全额免税法B、半额免税法C、累进免税法D、余额免税法E、限额免税法6、当居住国税率高于收入来源国税率的条件下（）A、居住国实际免除的税额都大于应免除的国外已纳税额B、居住国实际免除的税额都小于应免除的国外已纳税额C、居住国实际免除的税额都等于应免除的国外已纳税额D、意味着居住国的利益受到损失E、意味着居住国的利益未受到损失7、实行居民税收管辖权的国家，抵免法遵循的原则是（）A、既承认来源地税收管辖权的优先地位，同时也不放弃居民税收管辖权B、允许抵免的税额有一个限度C、只能是跨国纳税人的居住国所采取的措施D、只有在一国实行居民税收管辖权的条件下采取的措施E、如跨国纳税人无须向居住国缴纳所得税，则其在收入来源国所缴纳的所得税额不能得到抵免8、接抵免法对纳税人的适用范围（）A、同一跨国自然人B、不同跨国自然人C、同一跨国法人的总公司和分公司D、不同跨国法人的总公司和分公司E、两个跨国自然人9、抵免限额根据限额的范围和计算方法不同可分为（）A、分国限额法B、综合限额法C、分项限额法D、不分项限额法E、综合分项限额法10、目前各国已签税收协定确定预提税税率的方法有（）A、以对方缔约国规定的预提税税率为准B、以同一税收协定中规定的非居住国征收预提税税率为准C、以缔约国双方尚定的税率为准D、以缔约国本国规定的预提税税率为准E、以同一税收协定中规定的居住国征收预提税税率为准三、判断正误1、因收入来源地确认标准不同产生的法律性国际重复征税无法单方面解决。

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。