税款征收基本制

税法税收征管制度税收是一国财政收入的重要来源，同时也是社会经济发展和公共服务的重要保障。

税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。

本文将从税收征收的法律依据、税务登记管理、税收征收的程序和税务稽查等方面进行探讨。

一、税收征收的法律依据税收征收的法律依据主要包括宪法、税法和税务管理法规等。

宪法是国家的最高法律，规定了税收制度的基本原则和框架。

税法是对税收征收的具体规定，包括了税种的种类、纳税义务人和纳税义务等内容。

税务管理法规是为了保证税收征收的公平、公正和便利而制定的具体管理措施和办法。

二、税务登记管理税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，获取纳税人资格的过程。

税务登记是税收征管制度的第一步，是税收管理的基础和前提。

税务登记的主体是纳税人，包括个人和企业。

纳税人通过办理税务登记，获得纳税人识别号、纳税人资格和相关税务登记证件，成为税法征纳的主体。

三、税收征收的程序税收征收的程序是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报纳税信息、缴纳税款，并接受税务机关的核查、稽查和合规指导等过程。

税收征收的程序包括纳税申报、税款缴纳、税务核查和税收合规指导等环节。

纳税人应当按照规定的时间和方式，如实申报纳税信息，并及时缴纳税款。

税务机关则负责审核纳税人的申报信息，核查纳税情况，对涉嫌违法行为进行稽查，并对纳税人的合规情况进行指导。

四、税务稽查税务稽查是税收征管制度的一项重要内容，用于监督、检查和查处纳税人的违法行为。

税务稽查主要包括日常稽查和专项稽查两种形式。

日常稽查是指税务机关按照税收管理的要求，对纳税人的税款申报情况进行常规检查。

专项稽查是指税务机关根据财务数据、涉税交易和涉税风险进行的有针对性的税务检查和突击检查。

税务稽查旨在发现并纠正纳税人的违法行为，确保税法的合理征收和税收的正确管理。

综上所述，税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。

税款征收管理制度一、征收管理制度的基本原则1. 法制原则：税款征收管理必须依法进行，依法征收、依法管理，确保税收征收行为合法、公正、公开。

2. 保密原则：税务机关应当保守纳税人的税务信息，不得泄露涉税机密，确保纳税人的合法权益和税收征收的秩序性。

3. 公平原则：税务机关在税收征收管理中应当坚持公平原则，对纳税人一视同仁，平等享有法定的纳税权利和义务。

4. 提高效率原则：税务机关应当通过信息化手段提高征收管理效率，简化操作流程，提高征收工作的效率和质量。

5. 鼓励合规原则：税收征收管理制度应当鼓励纳税人自觉履行纳税义务，提高纳税人的自觉性和主动性。

6. 多元化征收原则：税务机关应当根据不同纳税人的实际情况，采取不同的征收方式和管理措施，实现税款征收的多样化和差异化。

二、征收管理制度的主要内容1. 纳税人登记管理：税收征收管理制度应当建立完善的纳税人登记管理制度，及时更新和维护纳税人的基本信息，建立合理的风险评估和分级管理机制，确保征税对象的准确性和真实性。

2. 税款征收管理：税务机关应当建立完善的税款征收管理规范，按照国家税收法规规定，依法对纳税人征收税款，确保税款的及时性、准确性和完整性。

3. 税收信息管理：税务机关应当建立健全的税收信息管理系统，统一管理和归集纳税人的税务信息，提高数据的准确性和时效性，为税收征收决策提供科学依据。

4. 税收征管执法：税务机关应当严格按照法律法规开展税收征管执法工作，保证公平公正，提高执法效率，依法对纳税人进行监管和检查。

5. 税收风险管理：税务机关应当建立健全的税收风险管理体系，对可能存在的税收风险进行评估和控制，加强风险防范，确保税收征收的有效性和稳定性。

6. 税收公共服务：税务机关应当积极开展税收宣传教育工作，加强与纳税人的沟通和互动，提升纳税人的纳税意识和素质，提高税收征收的公共服务水平。

三、征收管理制度的完善措施1. 创新税收征收模式：税务机关应当根据税收征收的实际情况，不断创新征收模式，推动税收征收的智能化和信息化发展，提高征收管理的效率和质量。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。

地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。

税收征收管理法律制度本章内容结构和重点内容第一节税收征收管理概述：税收征收机关、征纳双方各自的权利和义务。

第二节税务管理：掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定。

第三节税款征收：掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定，如加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施和强制执行措施，税收优先权、税收代位权与撤销权、税款的追缴与退还、纳税人涉税事项的公告与报告等作了规定。

第四节税务检查：熟悉征税的权利。

第五节税收法律责任：熟悉违反税收法律制度的法律责任。

第一节税收征收管理概述一、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。

税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①增值税；②消费税；③中央企业所得税（从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理）等。

（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理：①营业税；②个人所得税；③第六章的小税种。

（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理：①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。

二、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）（一）税务机关的权利和义务1.职权（6项）：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他（如代位权、撤销权等）。

【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

2.义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。

（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务1.权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。

2.义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。

中国税制的税收征收方式税收征收方式是指国家根据税法规定，对纳税人进行税款征收的具体方法和程序。

在中国税制中，税收征收方式主要包括直接税和间接税的征收方式。

一、直接税征收方式直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。

在中国税制中，直接税的征收方式一般分为以下几种：1. 税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照一定的税率进行征收。

不同的纳税人适用不同的税率，根据税法规定，适用较高税率的纳税人需要缴纳更多的税款。

2. 阶梯税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照不同的阶梯税率进行征收。

随着纳税人的收入增加，相应的税率也会逐渐提高。

这种征收方式可以提高税收的公平性，对高收入者征收相对较高的税款。

3. 制度税率征收方式：根据特定行业或特定性质的经济活动，规定固定的税率进行征收。

例如，对房地产领域的企业征收固定税率，可以确保税收的稳定性和可预测性。

二、间接税征收方式间接税是指由消费者或经营者代收代缴的税款，如增值税、消费税等。

在中国税制中，间接税的征收方式主要包括以下几种：1. 一般征收方式：将税款直接加在商品或服务的销售价格上，由销售者在销售过程中代收代缴。

这种征收方式简单明确，适用于大部分商品和服务。

2. 差额征收方式：在销售过程中，将实际销售价格和进项税额之间的差额作为税款，由销售者在销售过程中代收代缴。

这种征收方式主要适用于少数特殊商品或服务。

总结起来，中国税制的税收征收方式主要包括直接税征收方式和间接税征收方式。

直接税征收方式包括税率征收方式、阶梯税率征收方式和制度税率征收方式。

间接税征收方式包括一般征收方式和差额征收方式。

这些征收方式的采用旨在确保税收的公平性和合理性，促进税收的稳定和增长。

以上是对中国税制税收征收方式的简要介绍，希望能对您有所帮助。

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章　税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。

适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

2 . 查定征收。

查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。

这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

3 . 查验征收。

查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。

这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

4 . 定期定额征收。

定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。

例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

迠用的税款征收方式是()。

A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

税款征收制度税款征收制度是指国家对居民和企业征收税款的一整套制度。

税收是国家发展的重要基石，税款征收制度的完善与否直接影响着国家财政收入的增长及国家发展的稳定。

在国际社会上，每个国家都会根据自己的国情和经济发展需要制定相应的税款征收制度。

税款征收制度包括税种选择、税率设定、纳税人选定、缴纳规定以及税收管理等方面。

税种选择是指一个国家在制定税款征收制度时，根据实际情况决定征收哪些税种。

一般来说，一个国家的税种选择应该既能满足财政收入需要，又要符合税收公正原则，使纳税人能够承担得起，避免负担过重。

税率设定是税款征收制度的核心部分。

税率的高低直接影响着纳税人的负担程度和税收收入的多少。

一个好的税率设定应该既能保证财政收入的稳定增长，又要避免对经济发展的不利影响。

此外，税率的设定还应该考虑到税收调节的作用，通过不同的税率来引导经济行为，促进经济发展。

纳税人选定和缴纳规定是税款征收制度的具体操作。

纳税人选定是指确定哪些个人和企业要进行纳税。

一个完善的纳税人选定制度应该能够准确地确定纳税人的身份，并有相应的纳税申报和认定程序。

缴纳规定是指纳税人如何缴纳税款。

一般来说，税款的缴纳应该遵循公平公正的原则，确保纳税人在缴纳税款时能够便捷、快速地进行。

税收管理是税款征收制度的重要环节。

税收管理部门要对纳税人的申报资料进行审核和核实，确保纳税人实际缴纳的税款与应缴纳的税款相符。

同时，税收管理部门还要加强对纳税人的监督和管理，防止逃税和偷税行为的发生，确保税款征收制度的公平性和效率性。

为了进一步完善税款征收制度，各国不断进行改革和创新。

一方面，各国通过减税、优化税务服务等措施，降低企业和个人的税收负担，刺激经济发展。

另一方面，各国还通过建立税收信息采集和交换机制，加强国际间的税收合作，防止利润转移和避税行为，保护国家的税收利益。

综上所述，税款征收制度是一个国家财政收入的重要来源，也是国家经济发展的保障。

一个完善的税款征收制度应该有合理的税种选择、科学的税率设定、公正的纳税人选定和缴纳规定，以及高效的税收管理。

中华人民共和国税收征收管理法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】1992.09.04•【文号】主席令第60号•【施行日期】1993.01.01•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定,税收征管正文中华人民共和国税收征收管理法（１９９２年９月４日全国人大通过，主席令第６０号发布）第一章总则第一条为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条税务人员必须秉公执法，忠于职守；不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

第七条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。

税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。

第八条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局和税务所。

第二章税务管理第一节税务登记第九条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

我国税款征收基本制度包括
我国税款征收基本制度是指国家依法向纳税人征收税款的一套体系，包括税收管理、纳税人义务和权利、税款征收程序等方面的规定。

税收管理是税款征收的基础，包括税收征管机构的设置和职责、税收政策的制定和调整、税收信息的管理和交换等。

税收征管机构负责对纳税人的税款征收工作进行组织和管理，确保税款的公正、合理和高效征收。

纳税人的义务和权利是税款征收的重要内容。

纳税人的义务包括按照法定期限和法定方式申报和缴纳税款，提供与税款征收相关的真实和完整的税务信息，接受税务机关的监督和检查等。

纳税人的权利包括依法享受税收优惠政策，申请税收减免和退税，提出申诉和复议等。

税收征收应当以纳税人的合法权益为基础，保障纳税人的合法权益。

税款征收程序是税收征收的具体流程和步骤。

包括纳税申报、税款核定、税款通知、税款缴纳、税务检查、税务争议解决等环节。

纳税人按照规定的程序和时限进行税款申报和缴纳，税务机关依法对纳税申报进行核定和查验，确保税款的准确和及时征收。

我国税款征收基本制度是依法征收税款的一套完整的体系，旨在保障税收的公正和有效征收，维护国家的财政收入，促进经济健康发展。

税收征收管理法律制度介绍税收征收管理法律制度介绍
税款征收方式
(一)税款的确定方式
(二)税款的缴纳方式
核定应纳税额
(一)对象(7个方面)
1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

7.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人
(二)核定应纳税额的方式(4种)
1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
2、按照成本加合理费用和利润核定
3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
4、按照其他合理的方法核定。

我国的税收制度是什么我国的税收制度是指根据国家的调控需要，通过法律规定和政府的管理，对全体公民和组织征收税款的一套制度。

税收制度在整个国家经济运行中起着重要的作用，为国家提供财政收入，促进经济发展和社会公平，是国家治理的重要手段之一。

我国的税收制度主要包括直接税和间接税。

直接税是指由纳税人根据收入、财产等自行申报并缴纳的税款，直接扣除纳税人的所得或者财产增加。

目前我国的直接税主要包括个人所得税、企业所得税和房产税。

个人所得税是根据个人的收入大小征收的，税率分为7个等级，从5%到45%不等。

企业所得税是对企业的利润征收的，税率为25%。

房产税是对个人和单位所持有的房产征收的，依据房屋评估价值计算税款。

间接税是由纳税人在购买商品和消费服务时由销售方代收并缴纳的税款。

目前我国的间接税主要包括增值税和消费税。

增值税是对在商品流转和劳务顺转过程中增加的价值部分征收的税款，税率根据商品的性质和环节的不同而有所区别。

消费税是对特定的消费品征收的税款，如烟酒、汽车、燃油等。

除了直接税和间接税，我国还有其他一些特殊税种，如资源税、土地增值税、印花税等。

资源税是对我国的矿产资源、水资源等征收的税款，根据资源的种类和开采规模进行计税。

土地增值税是对土地的增值部分征收的税款，在土地出让或者转让时征收。

印花税是对法律文件、合同等涉及财产转移的文件征收的税款。

我国的税收制度相对复杂，但总体上是为了实现经济发展和社会公平而设计。

税收制度通过对不同收入和财产进行不同的征税，调节财富分配，促进经济公平发展。

此外，税收收入也是国家财政的重要来源之一，可以用来支持政府的基本公共服务，如教育、医疗、社会福利等。

需要强调的是，税收制度的公平性和透明性非常重要。

税务部门应该建立完善的征税机制和纳税信息管理系统，加强信息披露，确保税收的公正和透明。

同时，税收制度也需要适应经济发展和社会变革的需要，随时进行调整和改革，提高税收制度的效率和适应性。

税收征收管理法律制度第一节税务管理税收管理，是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征收关系而开展的一项有目的的活动。

税务管理是税收征收的前提，税务管理主要包括税务登记管理、发票管理和纳税申报等。

一、税务登记（一）税务登记的概念税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行义务的法定手续。

（二）税务登记的范围企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及其《实施细节》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。

除此以外的纳税人，除国家机关，个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照规定办理税务登记，此外，根据税收法律、行政法律规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。

【例题3-1·案例分析题】（p121）下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记。

请分析王某的观点是否正确。

说明理由。

[解析]王某的观点不正确。

根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。

（三）税务登记的种类1.开业登记开业登记也称设立登记，是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。

（1）开业税务登记的对象根据有关规定，办理开业登记的纳税人分为以下两种：1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人2）其他纳税人（2）开业税务登记的时间和地点【例题3-2·案例分析题】（p122）王某在某市a县设立公司并在a县税务局登记，经过王某在该市各地区对该产品需求的调查，确定到b县销售产品，王某自2021年8月起到2021年3月在b县累计经营180天。

请问王某应如何办理税务登记手续。

[解析]王某应向b县税务局办理税务登记手续。