不懂2016酒店营改增,成本控制雪上加霜!-财税法规解读获奖文档

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是一种改革税制的政策措施，旨在逐步取消传统的增值税和营业税的差别对待，将服务业纳入到增值税改革的范围内。

对于酒店业来说，“营改增”带来了一系列的财务影响和挑战，同时也需要相关建议来应对这些影响。

“营改增”对于酒店业的财务影响主要体现在增值税的变化方面。

传统增值税和营业税之间存在差别税率和税负分担关系，传统增值税率较低但税负主要由经营者承担，而营业税率较高但税负主要由消费者承担。

而“营改增”将增值税率逐步统一并提高，导致酒店业的增值税负担有所增加。

“营改增”还会对酒店业的成本费用产生一定的影响。

传统营业税只针对销售额计算，而增值税则涉及到多个环节和多个环节之间的进项和销项抵扣，这就要求酒店业加强对财务和税务的管理和对账工作，增加了公司内部的成本费用。

“营改增”还可能对酒店业的利润和资金流动产生影响。

税负的增加会导致酒店业的利润减少，对现金流量造成一定影响。

增值税纳税周期相对较长，可能会造成资金压力，需要酒店业加强资金管理，合理调配现金流。

针对这些财务影响，我有以下几点建议：1. 加强财税管理。

酒店业应该加强财务和税务管理，严格按照法规和政策办事，做好账务和票据的记录和管理，确保税务申报的准确性和及时性。

2. 优化成本费用。

酒店业可以通过优化内部流程和管理，降低成本费用的增加。

加强对账工作，避免发生差错；合理安排采购计划，降低采购成本；优化人力资源管理，提高工作效率等。

3. 拓展市场渠道。

酒店业可以通过拓展市场渠道，增加客户数量和增加收入来源。

积极参与旅游产业的合作和推广活动，加强市场推广力度，提高酒店的知名度和影响力。

4. 加强资金管理。

酒店业应该加强资金管理，合理规划和调配现金流。

制定合理的预算和资金计划，避免资金的短缺和浪费；加强与银行和金融机构的合作，及时解决资金需求等。

5. 寻求政府支持。

酒店业可以积极寻求政府的支持和政策优惠。

申请相关税收减免或退税政策，提高税收减免的比例和范围；参与相关产业的政策研讨和建议，争取政府对酒店业的支持和关注。

后“营改增”时期酒店成本控制策略刍议自2016年开始的中国“营改增”税改政策，使得酒店行业的成本控制成为行业的一大焦点。

在缺乏真正的考究和精细的掌握情况下，酒店可能会采取错误的成本控制策略，对酒店经营产生不利影响。

本文旨在探讨酒店在“营改增”政策后的合理成本控制策略。

1.确定准确的成本在“营改增”后，酒店主要的税收是增值税。

因此，首先需要酒店掌握各项服务和物品的增值税率和价值。

酒店也应该了解税制的执行机制和相关法规，以避免违规操作并缴纳高额罚款。

2.合理掌握供应链酒店可以通过合理切分供应链来降低成本。

对于原材料、设备等的采购，酒店应当通盘考虑，及时了解市场行情来避免成本浪费。

在选择供应商时，酒店应该综合考虑价格、质量和服务等因素，避免单一或者短视化的思考。

3.合理管理运营人力资源人力资源是酒店成本的一个重要组成部分。

为了控制人力资源成本，酒店需要制定人力资源管理计划，包括提高员工效率、控制人员流动率和减少人员开支等。

同时也应该注重员工培训，提高其工作技能，为酒店的服务水平提供保障。

4.提升酒店经营效率酒店应该通过技术手段提升酒店经营效率。

例如，通过实施电子化运营系统、优化酒店业务流程或者使用自动化设备等，来减少人力成本。

拥有高科技设备和设施的酒店往往更容易吸引客人，增加收入和效益。

5.制定合理的战略和计划在成本控制的过程中，酒店需要制定明确的战略和计划，明确目标和目的。

酒店也应该针对市场变化不断进行调整和优化，保持市场敏感度和灵活性，提高市场竞争力。

总之，“营改增”政策给酒店行业带来了一定的压力，但也给酒店经营带来了一定的机会。

酒店需要通过全面考虑，制定出合理的成本控制策略，来保证经营质量和效益。

关于营改增对酒店业的影响以及筹划探讨作者：潘峰来源：《财会学习》 2017年第13期摘要：自2016 年5 月1 日起全面实施营改增至今已经近一年的时间。

国家对营改增的实施要达到调结构、减税负的目的，这既是我国税收体制的重大改革，又是促进企业发展的源动力。

本文将从酒店经营管理、合同管控、财务管理等方面来阐述营改增对酒店业的税负影响及筹划探讨。

关键词：营改增；酒店税收筹划自2016 年5 月1 日开始酒店业开始实施营改增。

酒店业主要对外提供餐饮、住宿等服务项目，从表面看来营改增后税率从原来的营业税5% 变为增值税6%( 一般纳税人) 是提高了，但是具体情况要分析后才能准确判断。

一、营改增对酒店业的影响增值税纳税人分为两类：小规模纳税人和一般纳税人。

根据财税(2016)36 号文件规定，年应征增值税销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过规定标准的为小规模纳税人。

( 一) 营业税改为增值税是由价内税变成了价外税，即在计算增值税时要将含税的销售额转换为不含税销售额再乘以相应税率，这样与原营业税计税基础对比后税负是下降的。

增值税销售额= 含税销售额÷(1+ 税率)( 二) 小规模纳税人的税率由原来的5％降到了3％，税率下降2%。

( 三) 一般纳税人的税率由原来的5％上升到了6％，表面看税率上升1%，但是一般纳税人可以抵扣进项税，而营业税时是不可以抵扣进项税的。

那么有哪些进项税可以抵扣呢？例举如下：1. 房产作为酒店的经营场所倘若是租赁来的，取得的房屋租赁发票原来营业税时不能抵扣进项税，而现在改为增值税后只要取得增值税专用发票就可以抵扣，不动产租赁业务的税率为11％或5％ ( 简易征收是5%)。

2. 维修费取得进项税发票可以抵扣，税率为17％。

3. 购进固定资产取得的进项税发票可以抵扣，税率为17% 或3%( 小规模纳税人是3%)。

4. 酒店的餐饮成本中蔬菜、肉类等，可以要求对方开具税率13% 的增值税专用发票。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议《营改增》是中国国家税务总局于2016年提出的一项税收改革政策，旨在将原来的营业税和增值税进行整合，实行一种更加简单、透明、公平的税收制度。

这一政策的实施对各行各业都产生了一定的影响，酒店业作为服务行业的一种重要形式，自然也不会例外。

本文将就“营改增”对酒店业的财务影响及建议进行相关探讨。

1. 税负变化在原来的营业税制度下，酒店业面临着营业税最高5%的税率，而在实施营改增后，税负将会因增值税替代营业税而发生变化。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，目前酒店业的增值税税率一般为6%，对于高星级酒店则为11%，相比之下高星级酒店的税负将有所上升，而普通酒店税负则会略有下降。

2. 财务结构调整营改增对于酒店业的财务结构也会产生一定的调整。

原来的营业税只对服务扣除，而增值税对各类商品和服务都适用，因此酒店业需要对其财务结构进行调整，加强对各种商品和服务的成本核算，以确保能够准确缴纳增值税。

3. 管理成本增加营改增的实施也将带来酒店业的管理成本增加。

酒店需要加强对税收政策的了解和管理，并加强对财务管理人员的培训，以保证资金的合理运用和税收的准确缴纳。

4. 竞争格局改变由于营业税和增值税的差异，不同类型的酒店在税收上可能存在一定的差异，在税收政策的实施下，会对酒店业的竞争格局产生一定的改变。

高星级酒店的税收负担增加可能影响其定价策略，而普通酒店税收负担减少可能带来价格优势，从而改变酒店业的竞争格局。

1. 加强财务管理2. 优化产品结构酒店业需要对其产品结构进行优化，加强对各类商品和服务的成本核算，以确保能够根据不同的增值税税率制定合理的定价策略，保持竞争力。

3. 提高管理水平酒店业需要提高管理水平，加强对税收政策的了解和应对能力，确保能够有效地管理税收，减少税收风险。

酒店业还需要加强对员工的培训，提高他们对税收政策的了解和遵守能力，确保税收政策的顺利实施。

4. 增强服务品质为了应对营改增带来的税收变化，酒店业需要进一步加强对服务品质的管理，提高酒店的服务水平和档次，以确保能够长期稳定的盈利。

营改增下酒店业的若干税务问题简析作者：王群来源：《财经界·学术版》2016年第12期摘要：2016年5月1日之后，酒店业正式纳入营改增范围，本文从进项、销项两个方面对酒店业面临的若干增值税问题作了简要分析。

关键词：酒店业营改增随着营改增工程的收官，作为生活服务业的酒店行业，将从2016年5月1日起改为全面征收增值税，对酒店业的会计核算、税收计算都会带来重大的变化。

本文拟择若干重点做简要分析。

一、税负的变化酒店往往经营多种业态，包括住宿、餐饮、会务、体育健身、娱乐等。

在营业税时代，娱乐业适用5%-20%的营业税率，其他业务一般均适用5%的营业税率。

营改增下，根据年营业收入500万元为界限，分为小规模纳税人和一般纳税人。

小规模纳税人统一适用3%的增值税率，可见小规模纳税人在营改增之后税负大幅下降。

一般纳税人统一适用6%的增值税率，表面上似乎税负提高了1个百分点，但由于有包括食材在内的各种进项可以抵扣，实际税负也会下降。

二、食材（农产品）进项税额的抵扣一般纳税人下的酒店业，由于全面实行营改增，向上游的各种材料、设备、服务的采购理论上都可以取得增值税专用发票，以进行进项抵扣。

即使上游是小规模纳税人，也可以要求对方到税务局代开增值税专用发票，以尽可能的降低税负。

其中食材的抵扣具有一定特殊性，本节稍作详细说明，其他采购发票较少特殊性，限于篇幅不再赘述。

对酒店的餐饮业务来说，食材是最主要的材料成本，而且涉及到上游的农产品免税问题和具体的库存核算问题，有几个细节需要把握：（一）根据不同的采购渠道，需要取得不同的抵扣凭证用于进项抵扣（1）向自产自销的农户采购农产品，且该农产品属于《农产品征税范围注释》列举的免税农产品范围，可凭付款方自行开具的农产品收购发票上注明的价款乘以13%的扣除率用于进项抵扣，且该价款不需要折算为不含税价款。

（2）向农民专业合作社采购免税农产品，虽然农民专业合作社不能开具增值税专用发票，但根据财税[2008]81号文件的规定，一般纳税人采购农民专业合作社社员生产的免税农产品可以凭农民专业合作社开具的普通发票上注明的价款乘以13%的扣除率用于进项抵扣。

国家税务总局公告2016年第69号操作要领-财税法规解读获奖文档当前，全面推开营改增试点进入全面改进阶段，为进一步明晰征管规定，简化办税流程，确保改革试点平稳运行，纳税人充分享受改革红利，税务总局制定了《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号，以下简称69号公告），本文对公告操作要点作简要解析，供大家在实际工作中参考。

一、境外提供建筑服务根据财税（2016）36号（以下简称36号文）与国家税务总局公告2016年第29号（以下简称29号公告）文件规定，境内的单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，免征增值税。

（一）注意事项1.只要施工地点在境外，无论服务提供方是总承包方还是分包方，均免征增值税；2.不考虑服务接收方在境内还是境外，也无论服务接收方是单位还是个人；3.不考虑收入在境外支付还是境内支付；4.免征增值税项目不得开具增值税专用发票，已开具增值税专用发票的，应将全部联次追回后方可办理跨境应税行为免税备案手续。

（二）备案资料1.《跨境应税行为免税备案表》（附件1）；2.跨境建筑服务合同原件及复印件；合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章。

纳税人无法提供境外资料原件的，可只提供复印件，注明复印件与原件一致字样，并由法定代表人（负责人）签字或者单位盖章；3.建筑服务提供方与发包方签订的建筑合同（注明施工地点在境外）或其他证明服务地点在境外的证明材料原件及复印件；4.国家税务总局规定的其他资料。

（三）备案时间1.施工企业应于首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续。

2.合同发生变更或者情况有变，但变化不影响适用免征增值税优惠的，纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续。

二、境外提供旅游服务根据36号文与29号公告，境内单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税。

会计实务类价值文档首发！＂营改增＂新政财税[2016]36号——对金融服务及保险行业的影
响-财税法规解读获奖文档
文件颁布
财政部及国家税务总局于2016年3月24日共同颁布财税[2016]36号文件，规定了营改增扩围剩余行业的增值税税率以及相关增值税政策，该文件自2016年5月1日起生效。

在毕马威第9期中国税务快讯中，我们分析了新增值税政策对于所有行业的一般影响。

本期税务快讯中，我们将深入分析其对于金融服务及保险业的影响。

金融服务和保险业适用的增值税税率
我们在2016年3月5日的中国税务快讯中所预测的增值税税率，在36号文中已被确认。

金融服务行业的增值税税率和营业税税率的对比如下：
由于增值税实际上是基于差额征税（销项减进项），而营业税是基于全额征税（仅销项），所以单纯将新税率和老税率直接比较是没有意义的。

主要影响
最新公布的营改增法规使我国成为世界上第一个对金融服务业征收增值
税的国家。

由于我国曾在很长时间内都对金融服务业征收5%营业税，加之国有银行和保险公司的市场垄断程度较高，相较于其他国家，我国对金融服务业征收增值税可能会比较容易。

不仅如此新法规的实施将受到世界各国的广泛关注，如果中国实现对金融服务业征收增值税，无疑会促使其他国家采取相同的措施。

新政策对于金融服务业的主要影响在于：。

营改增对酒店行业财务管理的影响分析营改增是我国税制变革的一项重要改革，对于酒店行业的财务管理产生了深刻影响。

本文旨在分析营改增对酒店行业财务管理的影响。

一、增值税政策变化2016年5月1日，我国全面推行营改增税制，取消了营业税。

之前，酒店的营业税税率为5%~20%；现在，酒店的增值税税率为6%、11%和17%。

因此，营改增政策对于酒店行业的财务管理，主要反映在增值税政策变化上。

1. 一般应税人对于总体销售收入在5万~10万元的小型酒店，原来的营业税税率是5%，与现在的6%的小规模纳税人的税率相同；但对于总体销售收入在10万元以上的中大型酒店，税率将从5%提高到11%或17%。

2. 单纯代理对于对外代理销售的酒店，其代理收入不再以代理费为标准，转而以代理人实际收入为代理收入的基数，从而避免征税额过高。

二、财务管理变革1. 税收风险的增加酒店原来只是缴纳营业税，现在则需要缴纳增值税。

而增值税比营业税更为复杂，涉及的税种也更为繁杂，如增值税、附加税、消费税、城建税等。

因此，酒店在处理税收问题时需要付出更多的时间和精力，并且对于纳税人的资质和凭证要求也更为严格，税收风险增加。

2. 财务成本的增加营改增后，涉及到的税种变多，对于酒店而言，将对日常财务管理工作造成很大的冲击。

酒店的会计人员需要不断学习熟悉税收政策，及时处理税务变化，而这也会带来一定的财务成本。

3. 经营效益的提升随着政策的不断完善和酒店行业的不断发展，酒店的经营模式和营销手段也在不断变化中。

其中，较为突出的表现是酒店对于“预订”、“自助入住”等新型的经营方式和高效的营销手段的运用。

这也进一步刺激了酒店行业的发展，同时也促使酒店的经营效益得到了进一步提高。

综上所述，营改增对于酒店行业的财务管理产生了深刻的影响。

虽然营改增政策增加了酒店的税收风险和财务成本，但也推动了酒店行业的进一步发展，提高了酒店的经营效益。

因此，酒店行业需要灵活应对税制变革，深入理解并掌握税收政策，推动繁荣发展。

解读酒店“营改增”，你了解吗？2016年1月22日，国务院总理李克强主持召开座谈会，研究全面推开营改增、加快财税体制改革、进一步显著减轻企业税负。

建筑业、房地产业、金融业和生活服务业即将纳入试点范围。

“营改增”势在必行，目前企业应时刻准备迎接这一改革。

“营改增”消除了重复征税，由原来的道道征税变成环环抵扣，整个产业链条和大部分企业总体上是减负的，但在抵扣链条上的某些环节和少数企业，暂时的、局部的税负增加难以避免。

本文从通过阐述营改增的背景及基本情况, 剖析这一政策改革对酒店业的影响并提出建议，希望借此对酒店业的经营提供一些参考性意见。

【一】营改增的背景在我国现行的税制结构中，增值税和营业税是我国两个最为重要的流转税税种，二者分离并行。

随着经济的快速发展，这种税制日渐显现出内在的不合理和缺陷，已经不利于、不适应经济结构优化的需要。

因此，税制改革和完善税法势在必行。

由于对劳务、不动产和无形资产征收营业税，增值税的抵扣链条不完整，转型后的增值税制度在消除重复征税、促进产业分工方面的优势仍然难以充分发挥，急需在覆盖广度上取得突破。

“营该增”就是在这样的大背景下进行的。

2010年10月26日温家宝总理主持召开的国务院常务会议上决定，从2012 年1月1日起，在我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税，“营改增”正式拉开帷幕。

【二】营改增的基本情况介绍1、营改增的含义“营改增”是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

2、营改增的三个阶段按照国家规划，中国“营改增”分为三步走：第一步，在部分行业部分地区进行“营改增”试点。

上海作为首个试点城市2012年1月1日已经正式启动“营改增”。

第二步，选择部分行业在全国范围内进行试点。

按照7.25国务院常务会议的决定，这一阶段将在2013年开始，交通运输业以及6个部分现代服务业率先在全国范围内推广的概率最大。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议营改增是指营业税改征增值税，是中国政府实行的一项改革政策。

营改增政策的实施对于酒店业来说，无疑是具有重大影响的。

酒店作为服务行业的一种，其财务方面受到的影响也是较为显著的。

本文将从财务角度出发，分析营改增对酒店业的影响，并提出相关建议。

1.税收负担增加营改增政策实施后，酒店业原本应缴纳的营业税将被替代为增值税。

相比于营业税，增值税税率较高，因此酒店业的税收负担将会增加。

对于纳税额较大的大型酒店集团来说，这种增加可能并不会对其经营产生明显的影响，但对于中小型酒店来说，税收负担的增加将会直接影响其盈利能力。

2.成本上升由于营改增政策的实施，酒店业的管理成本和运营成本将会因为税收负担的增加而上升。

尤其是一些高端酒店，由于其服务和产品本身就存在较高的税负，税费上升将导致成本相应增加，从而可能影响其盈利水平。

3.财务管理压力加大在营改增政策下，酒店业需要更加细致地管理纳税和税务申报工作。

与过去相比，纳税信息的收集、统计和申报将更加繁琐。

酒店需要加强内部财务管理、加强纳税合规性管理，进一步提高财务运营的透明度，以应对新的财务管理压力。

二、针对营改增政策对酒店业的财务影响，我们提出以下建议：1.加强成本控制酒店业在营改增政策下，面临着税收负担增加的情况，因此需要更加重视成本控制。

酒店可以从降低采购成本、优化人力资源利用、提高经营效率等方面入手，降低经营成本，从而抵消税收负担的增加。

酒店业需要加强内部财务管理，提高财务透明度和纳税合规性，做到应纳尽纳，避免因为税务风险而导致不必要的损失。

酒店可以借助财务软件和智能化管理系统，提高管理效率和准确度。

3.优化产品结构营改增政策下，酒店业应该优化产品结构，提高高附加值产品和服务的比重，减少低附加值产品和服务的比重。

高价值产品和服务对应的税负较高，但能够为酒店带来更高的收入，因此可以通过提高高附加值产品和服务的比重，来应对税收负担的增加。

【精品优质】价值文档首发！重磅：财税[2016]36号发布，全面解读房地产等4大行业营改增
热点问题[税务筹划优质文档]
编者按：2016年3月24日，财政部、国家税务总局网站发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），明确自2016
年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

同时以附件形式发布《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》，相应的《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）等文件废止。

本期华税带您重点关注新政的重点事项。

建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业营改增政策——财税[2016]36号发布了，距离5月1日仅有短短的37日，时间异常紧迫，让我们一起对新政中的热点问题有一个整体的了解。

一、四大行业增值税税率确定为6%、11%
新政：增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

会计实务类价值文档首发！国家税务总局公告2016年第23号——关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》
的解读-财税法规解读获奖文档
关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读
2016年04月19日国家税务总局办公厅
国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
一、发布本公告的背景是什么？
为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，保障全国范围全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作的顺利实施，税务总局发布公告，对全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项进行明确。

二、纳税申报期有何特别规定?
为确保营改增试点纳税人（以下简称试点纳税人）能够顺利完成首期申报，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

据工作实际情况，省国税局可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。

三、增值税一般纳税人资格登记有何规定？
（一）试点实施前后应税行为年应税销售额的确定
试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：应税行为年应税销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷
（1+3％）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行。

财会[2016]22号文解读：“营改增”后会计处理实务-财税法规解读获奖文档会计科目与分录就一个工具，如果不出这个文件，实际上所有的增值税业务还是可以处理的。

这个文件的唯一的意义，是进行了标准化的统一。

但是，下面我们可以看到，它统一得并不是那么完美。

为正确学习理解22号文，必须要注意三点：掌握增值税处理的一般原则、知道22号文以前的增值税处理方式、明白22号文的优点和缺点。

不这样，无法正确学习。

1、一般计税与简易计税对于一般纳税人来说，会计处理可以分为一般计税与简易计税两类，其区别不是会计文件决定的，而是税收政策决定的。

一般计税，必须要分别确认销项与进项，所以必须通过应交增值税二级科目来处理；简易计税，因为不能抵扣进项，所以，不能通过应交增值税二级科目来处理。

22号文在规定中，设立了一个新的二级科目转让金融商品应交增值税，并且，对于转让金额商品差额纳税进行了手把手的规定，其纳税分录为：借应交税费-转让金融商品应交增值税贷银行存款这样处理，不通过应交增值税，如何抵扣进项呢？按《营改增试点办法》的规定，转让金融商品，适用差额纳税，但并非不能抵扣进项，怎么可以不通过应交增值税呢？这样规定的另一个坏处是，让一些人，尤其是对税务规则把握不准的人，会产生这样的理解：按财税【2016】22号文的规定，难道金额商品转让必须简易计税了，这就把事情闹大了，财会文件怎么可以修改纳税义务？为什么我强调学习文件必须要得法，必须把握规则，原因就在于此。

只有当你懂得了增值税处理会计原则，才不会对22号文照单全收，而知道它的特点与存在的问题。

只有这样的学习，才是真正的学习。

回到这一点上，除非直接修改营改增政策，由财税或税总发文件明文规定金融商品转让不得抵扣进项，否则，不通过应交税费-应交增值税核算，就是在自找麻烦。

实际上，金融商品的计算涉及复杂的会计处理，比如涉及交易性金融资产及公允价值变动，通过专门的科目核算其盈亏情况，也是需要的。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指将增值税改为营业税，改革了我国的税收体制。

对于酒店业来说，这项改革带来了一定的财务影响。

本文将探讨“营改增”对酒店业的财务影响，并给出相应的建议。

对于酒店业来说，“营改增”将增值税改为营业税，税率下调，对于酒店业来说是一个好消息。

增值税税率较高，对企业的负担较重，而营业税税率相对较低，有助于降低企业的税负。

这样一来，酒店行业的经营成本会相应降低，从而增加利润空间，提高企业的财务状况。

“营改增”将增值税税率统一为6%，取消了不同行业的不同税率，这对于酒店业来说也有一定的好处。

之前，酒店业适用的增值税税率为9%，相对较高。

而现在，统一为6%，使得酒店业在税收上与其他行业相比更加公平。

“营改增”还对企业的进项税额进行了全额抵扣，这也是一个积极的改革举措。

在之前的税收制度下，企业只能将进项税额抵扣一部分，导致实际税负的增加。

而现在，全额抵扣可以减少企业的实际税负，提高企业的盈利能力。

尽管“营改增”对酒店业有着一系列的好处，但也不可避免地带来了一些财务上的挑战。

由于税率的下调，可能会导致税收的减少。

虽然企业的经营成本降低了，但如果税收减少的幅度大于成本的减少幅度，仍会对企业的财务状况产生一定的压力。

全额抵扣的政策虽然可以减少企业的实际税负，但在实施过程中也存在一定的风险。

企业需要保证自己的进项税额的真实性和合规性，避免因为虚假发票等问题而导致的税务风险。

针对上述的财务影响，对于酒店业，我有以下几点建议。

酒店业要及时调整自己的财务预算。

根据“营改增”带来的税率变化，重新评估企业的税负情况，合理规划财务预算，确保企业在新税收制度下的经营状况。

要做好风险管理，充分了解和遵守相关税收法规，避免因为税务问题而带来不必要的风险。

企业要优化财务结构，降低税负。

可以通过合理布局资金和资源，降低成本，提高利润率。

要注重创新，提高企业的核心竞争力，增加市场份额，实现稳定的财务收入。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指将原先的销售税和服务税合并为一个税种，即增值税，进一步推进现代市场经济体制建设的重要举措。

其目的在于促进经济发展、优化税收结构、降低纳税负担、提高企业竞争力等。

对于酒店业而言，这项政策也会产生一定的财务影响，下面我们就分别从税负方面和成本方面来分析。

（一）税负方面1、纳税额增加“营改增”改变了酒店的税收负担，逐步把餐饮、住宿等服务行业征收新的增值税，而原来的应税项目将不再征收销售税。

这就意味着，若酒店业的增值税率高于销售税率，其纳税额将有所增加。

2、增值税费用的抵扣同时，酒店业的日常开支中，如维护保养、广告宣传、旅游文化推广等支出，可以按照税法规定计算增值税抵扣额，以减少实际纳税金额。

但是，如果酒店业未能及时、准确开具税务发票，将会影响其对应增值税的抵扣，从而对企业财务造成不良影响。

（二）成本方面1、人工成本酒店业服务行业的劳动力成本较高，由于增值税的调整，其原有税率不再适用，导致企业成本上升。

尤其是高端酒店需求高、服务水平要求高的市场，雇佣高素质员工的成本更为昂贵。

2、进项发票抵扣酒店业作为服务行业，其往往伴随着大量采购，随之而来的就是海量的进项发票，在能充分利用抵扣政策的前提下，其将化为酒店成本的一部分。

企业需要认真核实进项发票的真实性和有效性，尽可能充分发挥抵扣政策的作用。

对于酒店业而言，面对“营改增”这一税收政策的变革，有必要采取一些积极措施以应对。

如：1、准确把握政策酒店企业应加强对国家有关“营改增”的政策法规的学习和了解，了解发票的开具、认证、抵扣等具体细则，以保证纳税和抵扣的准确性和及时性。

2、提高管理水平提高酒店企业的管理水平，特别是财务管理水平，建立完整的财务管理制度，加强对财务管理、税务管理的规范和监管，规范各项流程和行为。

3、控制成本酒店企业应加强成本控制，尤其是对于人工成本的控制，合理分配人力资源，提高人员效益，降低工资总额，从而控制总体成本。

后“营改增”时期酒店成本控制策略刍议随着营改增政策的逐步推进，酒店行业也随之受到影响。

营改增政策的实施使得酒店的成本结构发生了一定的变化，对酒店的经营管理提出了更高的要求。

酒店在后“营改增”时期需要对成本进行更加精细的控制，以适应市场竞争的需求。

一、新税收政策对酒店成本的影响营改增政策的实施对酒店的成本结构产生了一定的影响。

营改增政策将原来的营业税和增值税合并为一种税收，减少了企业的税负，在一定程度上降低了企业的成本。

营改增政策对发票管理、税收政策和会计制度提出了更高的要求，增加了企业的管理成本。

营改增政策对酒店的供应链管理和成本控制提出了更高的要求，酒店需要做好成本的管控与预算，以确保企业的经营利润。

二、酒店成本控制的策略1. 成本核算的精细化管理在后“营改增”时期，酒店需要加强对成本的精细化管理，建立更加完善的成本核算制度，做到收入和成本的动态匹配。

酒店需要清晰明确各项成本的发生原因和产生方式，并根据不同的成本管理策略制定合理的控制措施，以提高成本的管理精度和精细度。

2. 供应链管理的优化酒店需要加强对采购成本和物流成本的管理，优化供应链管理，降低采购成本和物流成本，提高采购效益和物流效率。

酒店可以通过和供应商的合作和协商，实现采购和物流成本的降低，从而提高企业的经营利润。

3. 生产过程的合理化酒店需要加强对生产过程的合理化管理，降低生产成本，提高生产效率。

酒店可以通过改进生产工艺、优化生产流程和提高设备利用率，降低生产成本，提高生产效率，从而提高企业的竞争力。

4. 费用管理的严格控制酒店需要对各项费用进行严格的控制，通过统一管理、标准管理和规范管理，降低费用开支，并制定费用预算，控制费用支出。

酒店可以通过规范员工用车、控制差旅费用、优化员工福利等方式，降低企业的费用支出，提高企业的盈利能力。

5. 资金使用的合理化酒店需要合理规划和控制资金的使用，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。

酒店可以通过优化资金结构、提高资金周转率和优化资金配置等方式，提高资金使用效率，降低资金成本，从而提高企业的经营效益。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议营改增（增值税改革）是中国财税体制改革的重要一环，对于酒店业的财务影响是显著的。

本文将探讨营改增对酒店业的财务影响，并提出相应的建议。

一、财务影响1. 税负增加：营改增将营业税替换为增值税，对于酒店行业而言，增值税的税率一般为11%，高于营业税的税率。

酒店业面临的税负将增加，可能会对企业盈利能力产生不利影响。

2. 税负差异：酒店业在不同地区、不同类型的酒店以及企业规模上都存在差异。

营改增后，涉及到的进项税率、适用税率、抵扣政策等也会有所不同，导致不同企业税负的差异进一步放大。

3. 财务报表的变化：营改增对营业收入、增值税、进项税额等方面的处理会导致财务报表的变化，需要对财务报表进行调整和准确披露。

二、建议1. 审查税务筹划：酒店业可以通过合理的税务筹划来降低税负，提高盈利能力。

企业应与专业的税务顾问合作，寻找合理的税务优惠政策，尽量避免无谓的税款缴纳。

2. 加强成本控制：面对税负增加的压力，酒店业应加强成本控制，提高运营效率。

通过优化采购、控制人力成本、提高资源利用率等方式，降低经营成本，缓解税负增加对盈利的影响。

3. 投资优势产业：对于涉及到税负差异的问题，酒店业可以考虑将投资重点转移到税负较低的地区、不同类型的酒店以及业务范围更广泛的企业上。

这样可以在一定程度上调整税负结构，减少税负增加带来的不利影响。

4. 加强财务管理：由于营改增对财务报表的变化，酒店业应加强财务管理能力，及时更新财务制度和会计政策，确保财务报表的准确性和透明度。

与税务机关保持密切沟通，遵守税法法规，避免因税务违规而带来的风险。

营改增对酒店业的财务影响是不可忽视的。

酒店业需要及时应对，并根据具体情况采取相应的策略，以减少税负增加带来的不利影响，提高企业盈利能力。

《营业税改征增值税试点实施办法》逐条解读第一章 纳税人和扣缴义务人第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

本条是关于纳税人和征收范围的基本规定。

根据本条的规定，纳税人为在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

2016年5月1日后，上述纳税人将按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）的有关规定缴纳增值税。

销售服务、无形资产或者不动产，具体包括：销售交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务、无形资产或者不动产。

“单位”包括：企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

“个人”包括：个体工商户和其他个人。

其他个人是指除了个体工商户外的自然人。

对“境内”概念的理解和掌握，应依照《试点实施办法》第十二条的相关规定执行。

第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

本条是关于采用承包、承租、挂靠经营方式下，纳税人的界定。

分为如下两种情况：一、同时满足以下两个条件的，以发包人为纳税人：（一）以发包人名义对外经营。

（二）由发包人承担相关法律责任。

二、不同时满足上述两个条件的，以承包人为纳税人。

第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指用增值税代替营业税，将销售环节和生产环节进行分离的财税改革。

此次改革不仅对国家财政体制有着深远的影响，同样对各行各业都有着显著的财务影响。

作为酒店业经营者，要了解“营改增”对业务的影响，及时做好预案与应对措施。

1.原有的营业税税率营业税是酒店业必须交纳的一项财务成本，税率为5%~20%不等。

而增值税税率为6%~17%，平均税率低于营业税。

所以，营改增后，酒店的财务成本将会降低。

2.增值税抵扣费用增值税抵扣费用为企业扣减增值税应纳税额的支出，如租金、广告费、旅游费等。

而营业税只有一部分可抵扣，所以按照增值税来征税，在抵扣方面更为灵活。

因此，“营改增”将减轻酒店企业在税务上的负担，提高资金使用效率。

3.服务业增值税特定政策由于服务业的特定性，营业税率较高，酒店业成本较高，加上酒店业的配套设施、人员储备等方面的投资较大，进一步加重了财务负担。

增值税是一种的分阶段扣税、减税，转嫁税负的方式。

对于部分纳税人，尤其是服务业，可以享受一些特定政策，如小规模纳税人免征增值税，适用简易办法税率的增值税纳税人不必实行增值税凭证管理制度，允许免备案的小规模纳税人简化税收工作等。

因此，相对于营业税，增值税对酒店业的优惠政策更多。

二、面对“营改增”，酒店业应该怎么做？1.及时更新软件系统“营改增”税制需要财务软件系统做出相应的调整。

酒店企业要及时更新财务软件，以便将软件修改适应“营改增”税制。

这不仅方便企业在纳税前计算和确认税款和发票开具，还可以避免在操作上出现失误进一步降低成本负担。

2.提前掌握政策酒店企业应该加强对“营改增”税制改革的政策学习，及时了解新政策的具体内容、计算方式及对企业财务的影响等情况。

只有掌握了相关政策，才能够把握住政策的核心，进而优化企业的财务结构。

3.提高财务分析能力“营改增”税制改革虽然将减轻酒店财务负担，但为了更好地应对环境变化，不断提升酒店业的盈利能力、财务分析能力也是必不可少的。